Stav 2 p 6.3 upute 3210 USD. Obra?un novca u kasi i pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

Kako se promijenila procedura obavljanja gotovinskih transakcija u 2017. godini? Za?to su donesene izmjene i dopune Uredbe br. 3210-U o postupku obavljanja gotovinskih transakcija? Da li je ta?no da nova pravila o gotovinskoj disciplini stupaju na snagu 19. avgusta 2017? Kako voditi blagajnu od navedenog datuma? Da li su promijenjena pravila za registraciju gotovinskih dokumenata? Hajde da to shvatimo.

Uvodne informacije

Regulatorni pravni akt koji reguli?e upravljanje gotovinom je Direktiva Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija individualni preduzetnici i mala preduze?a." Ovaj dokument je izmijenjen Direktivom Centralne banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U. Promjene ?e stupiti na snagu 10 dana nakon objavljivanja (dokument je objavljen 8. avgusta). Shodno tome, postupak obavljanja gotovinskih transakcija se mijenja od 19.08.2017.

Za?to su bile potrebne promjene?

Ali za?to je bilo potrebno prilago?avati propise o postupku obavljanja gotovinskog prometa? Glavni odgovor nalazimo u obrazlo?enju nacrta amandmana na koji se komentari?e:

?ta slijedi iz obja?njenja

Razvoj projekta predvi?en je za implementaciju online servisa od 01.07.2017 oprema za kase (online kasa), omogu?ava skladi?tenje fiskalnih podataka u fiskalni pogoni. Cm. " ".

Nacrtom izmjena i dopuna poja?njava se postupak izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001, a predvi?a i izdavanje izlaznog naloga za gotovinu 0310002 za ukupan iznos primljene i izdate gotovine kada pravna lica i individualni preduzetnici koriste opremu za kase.

Tako ?e se prijem i utro?ak sredstava provjeravati podacima koji se ?alju Federalnoj poreznoj slu?bi putem interneta.

Poja?njava se i postupak izdavanja gotovinskih dokumenata u elektronskom obliku i a?uriraju se pojedine odredbe Direktive br. 3210-U. Recimo vam detaljnije o najzna?ajnijim prilagodbama u nov?ana disciplina od 19.08.2017.

Novac se mo?e izdati na ra?un bez prijave

Odgovorna lica su zaposleni kojima organizacija ili individualni preduzetnik daje novac za obavljanje slu?benih zadataka i koji su du?ni da podnesu izve?taj o njihovom kori??enju.

Za primanje gotovine Novac Za izvje?taj zaposlenik mora napisati izjavu u bilo kojoj formi, u kojoj je potrebno evidentirati tra?eni iznos i navesti za koje ?e namjene biti utro?en. Ovo proizilazi iz stava 6.3 Uputstva Banke Rusije od 11. marta. 2014. br. 3210-U. Poznata aplikacija za podizanje novca iz kase mo?e izgledati, na primjer, ovako:

Zahvaljuju?i komentarisanim izmjenama, od 19. avgusta 2017. 2017. godine organizacije ili samostalni preduzetnici ima?e pravo da izdaju novac na ra?un na osnovu internog administrativnog dokumenta. Centralna banka nije dala ni naziv ni formu. Stoga ?e organizacija ili individualni preduzetnik mo?i izdati nalog, uputstvo ili bilo koji drugi upravni akt o izdavanju sredstava. Forma administrativnog dokumenta je proizvoljna. Me?utim, mora sadr?avati evidenciju o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. Ovo je propisano ?lanom 6.3 Uputstava Banke Rusije od 11. marta. 2014. br. 3210-U (novo izdanje).

Navedimo mogu?i primjer naredbe organizacije za izdavanje novca po prijavi, koju bi direktor (ili drugo ovla?teno lice) mogao izdati u julu 2017. godine.

Napominjemo da ?e nakon 19. avgusta 2017. godine biti mogu?e raditi kao do sada i izdavati izvje?taje na osnovu prijava zaposlenih. Centralna banka ovu opciju ostavlja prihvatljivom. Ranije je, kao ?to smo ve? rekli, izjava bila obavezna i jedina mogu?a opcija.

Od 19. avgusta 2017. godine, po prijemu zahtjeva od zaposlenog ili administrativnog dokumenta (na primjer, naloga) za pu?tanje novca za izvje?tavanje, ra?unovo?a ?e biti u obavezi da kreira ra?un tro?kova gotovinski nalog(0310002). Tro?kovni nalog se izdaje svaki put kada se izda novac iz kase. Sastaviti ga prema obrascu br. KO-2 u jednom primerku (ta?ka 4.1 Uputstva Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine). Evo primjera tro?kovnog i blagajni?kog naloga sastavljenog u julu 2017. godine, gdje se kao osnov za izdavanje sredstava evidentira nalog direktora, a ne izjava.

Kao primjer mo?ete koristiti ovaj primjer naloga za gotovinski prijem KO-2. Na osnovu generisane kase, blagajnik je du?an da zaposleniku izda sredstva.

Mo?ete izdati novac na ra?un ako imate dug

Mnogi ljudi znaju da je nemogu?e dati ura?unljive iznose iz kase zaposleniku koji jo? nije obra?unao prethodno primljeni novac. Kr?enje ovog ograni?enja mo?e dovesti do kazne do 50.000 rubalja (?lan 15.1 Zakona o upravnim prekr?ajima Ruske Federacije). Podsjetimo, ovo pravilo ne va?i za slu?ajeve kada se novac prenosi na karticu.

Me?utim, od 19. avgusta 2017. godine situacija se mijenja. Od ovog datuma, organizacije i individualni poduzetnici mo?i ?e zaposleniku u svakom trenutku izdati novi iznos za prijavu. ?ak i ako prethodno izdati iznos nije vra?en na vrijeme. Ova izmena je uklju?ena u ta?ku 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U.

Rok povratka niko nije otkazao

Period na koji se gotovina mo?e izdati na ra?un nije ograni?en zakonom. Ako rok za vra?anje odgovornih iznosa odredi menad?er, onda najkasnije tri radna dana nakon njegovog zavr?etka, zaposlenik mora prijaviti primljeni novac (klauzula 6.3 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od marta 11, 2014). Ovaj rok nije otkazan. Me?utim, sada, ?ak i ako zaposleni nije vratio obra?unate iznose u propisanom roku, ima pravo da dobije novi obra?unski iznos novca.

Podsjetimo, ukoliko zaposleni ne vrati iznos neutro?enog avansa na vrijeme, novac mo?e biti zadr?an od plate. U te svrhe sastavlja se nalog za naplatu - najkasnije u roku od mjesec dana od dana isteka roka utvr?enog za izvje?taj. Me?utim, mogu?e je povratiti iznose od zaposlenog ako ne ospori osnovicu i iznos odbitka. Stoga je potrebno pribaviti pismenu saglasnost zaposlenika za odbitke. U suprotnom, dug ?e biti mogu?e naplatiti samo sudskim putem (?l. 137., 248. Zakon o radu RF).

Ra?un za PKO se mo?e poslati e-po?tom

Nalog za prijem novca se popunjava kada se novac primi na blagajnu. Sastavlja se u jednom primerku prema obrascu br. KO-1 (ta?ka 4.1 Uputstva Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine). Obrazac naloga za prijem gotovine sastoji se od dva dijela:

sam nalog za prijem gotovine;
dio za otkidanje je potvrda (izdaje se licu koje je polo?ilo novac).

Ako se iznos novca naveden u potvrdi poklapa sa upla?enim iznosom, blagajnik potpisuje nalog. Zatim stavlja pe?at ili pe?at na ra?un za narud?bu (ako organizacija ima pe?at) i izdaje priznanicu ostavodavcu.

?to se ti?e izmjena, potvrdu o prijemu elektronskog naloga za gotovinu od 19.08.2017. Nema potrebe za ?tampanjem. Samo uru?ite ra?un sa papira PKO, kao i do sada. Prvo, napominjemo da je bilo potrebno izdavati “papirnate” potvrde, ?ak i ako je RKO generiran u elektronskom formatu.

Ne samo da blagajnik ima pravo da vodi blagajnu

Podatke o nov?anim tokovima evidentirati u blagajni?koj knjizi na Obrascu br. KO-4. Sve organizacije bi to trebale da urade. Samo individualni preduzetnici koji vode evidenciju prihoda i rashoda ili fizi?kih pokazatelja u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije imaju pravo da ne kreiraju knjigu blagajne (klauzula 1, 4.6 Direktive br. 3210-U).

Knjigu blagajne vodi blagajnik (ta?ka 4. ta?ka 4.6. ta?ka 4. Direktive N 3210-U). Me?utim, od 19. avgusta 2017. godine Centralna banka dozvoljava svakom zaposlenom, a ne samo blagajniku, da popuni blagajnu. Kada izmjene stupe na snagu, direktor ?e mo?i popuniti knjigu npr. (klauzula 4 Direktive br. 3210-U).

Ako od 19. avgusta 2017. godine blagajnu ne?e voditi blagajnik, ve? drugi zaposlenik, onda bi odgovaraju?e odgovornosti trebale biti u opisu njegovog radnog mjesta.

Blagajna knjiga se mo?e voditi na papiru ili u elektronskom obliku (ta?ka 4.7 Uputstva br. 3210-U).

"O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskog prometa od strane samostalnih preduzetnika i malih preduze?a"

Revizija od 19.06.2017. - Va?i od 19.08.2017.

? Prika?i promjene

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

BILJE?KA
od 11.03.2014. godine N 3210-U

O POSTUPKU VO?ENJA GOTOVINSKIH POSLOVA PRAVNIH LICA I POJEDNOLJENOM POSTUPKU VO?ENJA GOTOVINSKIH POSLOVA PREDUZETNIKA POJEDNICA I MALIH PRIVREDNIH SUBJEKATA

1. Ova Direktiva se zasniva na Savezni zakon od 10. jula 2002. N 86-FZ „O Centralnoj banci Ruska Federacija(Banka Rusije)" (Sabrano zakonodavstvo Ruske Federacije, 2002, N 28, ?l. 2790; 2003, N 2, ?l. 157; N 52, ?l. 5032; 2004, N 27, ?l. 2711; N 31 3233, ?l. 2008; ?l. 14, ?l. 3474, ?l. 6975. kreditne organizacije (u daljem tekstu: banka), kao i pojednostavljeni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduze?a.

Za potrebe ove Direktive, mala preduze?a su pravna lica klasifikovana u skladu sa uslovima utvr?enim Federalnim zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduze?a u Ruskoj Federaciji“ (Sabrano zakonodavstvo Ruske Federacije, 2007, N 31, ?l. 4084; 2010, ?l. 3616; ; 2011, ?l. 3880; 2013, ?l. 3477; ?l. 4071; uklju?uju?i mikro preduze?a.

Prilikom obavljanja gotovinskih transakcija, primaoci bud?etskih sredstava rukovode se ovom Direktivom, osim ako je druga?ije odre?eno podzakonskim aktom kojim se ure?uje postupak obavljanja gotovinskih transakcija od strane primalaca bud?etskih sredstava.

2. Za obavljanje poslova primanja gotovog novca, uklju?uju?i njihov prera?unavanje, izdavanje gotovog novca (u daljem tekstu - gotovinski promet), pravno lice administrativnim aktom utvr?uje maksimalnu dozvoljenu koli?inu gotovine koja se mo?e ?uvati u mjestu za obavljanje gotovinskog prometa, utvr?uje rukovodilac pravnog lica (u daljem tekstu - blagajna), nakon ispisivanja u knjizi blagajne 0310004 iznos stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu: limit stanja gotovine).

Pravno lice samostalno utvr?uje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove Direktive, na osnovu prirode svoje delatnosti, uzimaju?i u obzir obim primanja ili obim gotovinskih isplata.

Agent za platni promet koji radi u skladu sa Federalnim zakonom od 3. juna 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja pla?anja od pojedinaca koje obavljaju agenti za pla?anje“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2009., N 23, ?l. 2758 48, ?l. 2010, br. 27, ?l. 3873 (u daljem tekstu: platni agent) 27. juna 2011. N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sistemu" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011, N 27, ?l. 3872; 2012, N 53, ?l. 7592; 2013, N 27, ?l. 3477; N 30, ?l. 4084) (u daljem tekstu - bankovni platni agent (subagent), pri odre?ivanju limita stanja gotovine ne uzima se u obzir gotovina primljena tokom obavljanja djelatnosti platnog agenta, bankarskog platnog agenta (subagenta).

Podjela pravnog lica na ?ijoj lokaciji je izdvojena radno mjesto(radna mjesta) (u daljem tekstu - odvojena divizija), polaganjem gotovine na bankovni ra?un otvoren za pravno lice u banci, limit stanja gotovine se utvr?uje na na?in propisan ovom Direktivom za pravno lice.

Pravno lice, koje obuhvata izdvojena odeljenja koja pola?u gotovinu na blagajni pravnog lica, utvr?uje limit salda gotovine uzimaju?i u obzir limite stanja gotovine utvr?ene za ove posebne sektore.

?alje se kopija administrativnog dokumenta kojim se utvr?uje limit salda gotovine za poseban odjel pravno lice posebnog odjeljenja na na?in koji utvr?uje pravno lice.

Pravno lice na bankovnim ra?unima u bankama skladi?ti nov?ana sredstva iznad limita stanja gotovine utvr?enog u skladu sa st. od drugog do petog ovog stava, ?to je slobodna gotovina.

Akumulacija gotovine od strane pravnog lica u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine dozvoljena je danima pla?anja plate, stipendije, uplate uklju?ene u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca za statisti?ko posmatranje savezne dr?ave, u fond zarada i socijalnih davanja (u daljem tekstu ostale isplate), uklju?uju?i i dan prijema gotovine sa bankovnog ra?una za ove isplate , kao i vikendom, neradnim danima praznici ako pravno lice ovih dana obavlja gotovinski promet.

U drugim slu?ajevima, gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine nije dozvoljeno.

Pojedina?ni preduzetnici i mala preduze?a ne smeju da postavljaju ograni?enje stanja gotovine.

3. Ovla??eni predstavnik pravnog lica isporu?uje gotovinu banci ili organizaciji uklju?enoj u sistem Banke Rusije koja vr?i transport gotovog novca, naplatu gotovine, poslove prijema, prera?unavanja, sortiranja, formiranja i pakovanja gotovine banke. klijentima (u daljem tekstu organizacija uklju?ena u sistem Banke Rusije) za kreditiranje svojih iznosa na bankovni ra?un pravnog lica.

Ovla??eni predstavnik posebnog odjeljenja mo?e, na na?in koji odredi pravno lice, polo?iti gotovinu u blagajni pravnog lica ili u banci, odnosno organizaciji uklju?enoj u sistem Banke Rusije, radi kreditiranja njihovih iznosa. bankovni ra?un pravnog lica.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposleni, odre?eni rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovla??eno lice (u daljem tekstu: rukovodilac) iz reda njegovih zaposlenih (u daljem tekstu: blagajnik), uz utvr?ivanje odgovaraju?ih slu?benih prava i odgovornosti sa kojima se blagajnik mora ?itati pod potpisom. Gotovinske transakcije sa osobama o?te?enog vida, uz upotrebu faksimilne reprodukcije njihovog vlastitog potpisa, stavljenog pomo?u mehani?kog ure?aja za kopiranje, obavljaju se uzimaju?i u obzir zahtjeve ?lana 14.1 Saveznog zakona od 24. novembra 1995. N 181-FZ " O socijalnoj za?titi invalidnih lica u Ruskoj Federaciji "Federacija" (Zbirka zakona Ruske Federacije, 1995, N 48, ?l. 4563; 1999, N 2, ?l. 232; N 29, ?l. 3693; 2001, N 2410, ?l. 2007; 6608, ?l. 3990, ?l 3475, ?l. 3477; N 48, ?l. 6160; N 52, ?l. 6986; 2014, N 26, ?l. 3406; N 30, ?l. 4268) kao blagajnik u prisustvu zaposlenog iz ? administrativni dokument pravno lice, samostalni preduzetnik i ne vr?i ovu gotovinsku transakciju. U ovom slu?aju, navedeni zaposlenik, prije obavljanja gotovinske transakcije, usmeno ukazuje osobi sa o?te?enjem vida informacije o prirodi gotovinske transakcije koja se obavlja i iznosu transakcije (iznosu gotovine). (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 3. februara 2015. N 3558-U)

Ako pravno lice ili individualni preduzetnik ima vi?e blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju vi?eg blagajnika (u daljem tekstu: vi?i blagajnik).

Gotovinske transakcije mo?e obavljati menad?er.

Pravno lice ili individualni preduzetnik mo?e obavljati gotovinske transakcije pomo?u softvera tehni?ka sredstva.

Softver i hardver dizajniran za prihvatanje nov?anica Banke Rusije mora imati funkciju prepoznavanja najmanje ?etiri ma?inski ?itljive sigurnosne karakteristike nov?anica Banke Rusije, ?ija je lista utvr?ena normativni akt Banka Rusije.

4.1. Gotovinske transakcije se formalizuju ulaznim gotovinskim nalozima 0310001, izlaznim gotovinskim nalozima 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti). (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Gotovinski dokumenti se mogu sastaviti po zavr?etku gotovinskih transakcija na osnovu fiskalnih dokumenata predvi?enih u stavu dvadeset sedam ?lana 1.1 Federalnog zakona od 22. maja 2003. N 54-FZ „O upotrebi opreme za kase prilikom izrade gotovinska pla?anja i (ili) obra?uni pomo?u elektronskih sredstava pla?anja" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2003, N 21, ?l. 1957; 2009, N 23, ?l. 2776; N 29, ?l. 3599; 2010, N 31 2011, ?l. 2316, ?l. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Agent za pla?anje, bankovni platni agent (subagent) sastavlja poseban nalog za prijem gotovine 0310001 za gotovinu primljenu tokom aktivnosti agenta za pla?anje, bankarskog agenta za pla?anje (subagenta). (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Individualni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizi?kih pokazatelja koji karakteri?u odre?enu vrstu poslovne aktivnosti, ne mogu pripremati isprave o gotovini. . (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

4.2. Gotovina se priprema:

glavni ra?unovo?a;

ra?unovo?a ili drugi slu?benik (uklju?uju?i blagajnika) naveden u administrativnom dokumentu ili slu?beno lice pravnog lica, pojedinac, sa kojima su sklopljeni ugovori o pru?anju usluga upravljanja ra?unovodstvo(u daljem tekstu: ra?unovo?a);

menad?er (u odsustvu glavnog ra?unovo?e i ra?unovo?e).

4.3. Nov?ana dokumenta potpisuju glavni ra?unovo?a ili ra?unovo?a (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik.

U slu?aju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.

4.4. Blagajniku se dostavlja pe?at (pe?at) koji sadr?i podatke koji potvr?uju izvr?enje gotovinske transakcije (u daljem tekstu pe?at (pe?at), kao i uzorke potpisa lica ovla?tenih za potpisivanje nov?anih dokumenata prilikom evidentiranja gotovinskih dokumenata na papiru. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

U slu?aju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, ne sastavljaju se uzorci potpisa lica ovla?tenih za potpisivanje nov?anih dokumenata.

4.5. Ako postoji vi?i blagajnik, transakcije za prijenos gotovine izme?u vi?eg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana, stariji blagajnik reflektuje u knjigovodstvenoj knjizi za primljenu i izdatu gotovinu od blagajnika 0310005, navode?i iznose prenesene gotovine. Upisi u knjigu obra?una primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005 vr?e se u trenutku prenosa gotovine i potvr?uju se potpisima vi?eg blagajnika, blagajnika.

4.6. Pravno lice evidentira gotovinu primljenu na blagajni, izuzev gotovine primljene tokom obavljanja djelatnosti platnog agenta, agenta za platni promet (subagenta) banke i gotovine izdate iz kase u knjigu blagajne 0310004.

Agent pla?anja, bankarski platni agent (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne 0310004 za obra?un gotovine primljene tokom aktivnosti agenta za pla?anje, bankarskog agenta za pla?anje (subagenta).

Uknji?be u knjigu blagajne 0310004 vr?e se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu i izdatu gotovinu (potpuno knji?enje gotovine na blagajnu). (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni sa podacima blagajne isprave, iznos stanja gotovine iskazanog u blagajni 0310004, te ovjerava unose u blagajnu 0310004 sa potpis. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o nov?anim dokumentima ovjerava glavni ra?unovo?a ili ra?unovo?a (u njihovom odsustvu rukovodilac) i potpisuje lice koje je izvr?ilo navedeno usagla?avanje.

Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vr?e.

Izdvojeni odjeli predaju pravnom licu kopiju blagajne 0310004 na na?in koji utvrdi pravno lice, vode?i ra?una o roku do kojeg pravno lice mora sastaviti ra?unovodstvene (finansijske) izvje?taje.

Kontrolu vo?enja blagajne 0310004 vr?i glavni ra?unovo?a (u njegovom odsustvu rukovodilac).

Ako individualni poduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizi?kih pokazatelja koji karakteri?u odre?enu vrstu poslovne aktivnosti, ne mogu voditi blagajna 0310004.

4.7. Dokumenti predvi?eni ovom Direktivom mogu se sastaviti na papiru ili elektronski.

Dokumenti na papiru se sastavljaju ru?no ili pomo?u tehni?kih sredstava dizajniranih za obradu informacija, uklju?uju?i PC I softver(u daljem tekstu: tehni?ka sredstva), a potpisuju se svojeru?nim potpisima. U dokumentima koji se sastavljaju na papiru, izuzev nov?anih dokumenata, mogu se vr?iti ispravke koje sadr?e datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su sa?inila isprave na kojima su ispravke izvr?ene.

Dokumenti u elektronskom obliku sastavljaju se tehni?kim sredstvima, uzimaju?i u obzir njihovu za?titu od neovla?tenog pristupa, izobli?enja i gubitka informacija. Dokumenti izra?eni u elektronskom obliku potpisani su elektronskim potpisima u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 6. aprila 2011. N 63-FZ „O elektronskim potpisima“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 15, ?l. 2036; N 27, ?l. 2013, br. 1098, br. 3889; Nisu dozvoljene ispravke u dokumentima koji su izvr?eni elektronskim putem nakon ?to su dokumenti potpisani. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

?uvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili elektronskim putem organizuje rukovodilac.

5. Prijem gotovine od strane pravnog lica, individualnog preduzetnika, uklju?uju?i i od lica sa kojima je zaklju?en ugovor o radu ili gra?anskopravni ugovor (u daljem tekstu: zaposleni), vr?i se putem uplatnica 0310001.

5.1. Prilikom prijema naloga za prijem gotovine 0310001, blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog ra?unovo?e ili ra?unovo?e (ako su odsutni, potpis menad?era), a prilikom sastavljanja naloga za prijem gotovine 0310001 na papiru - njegovu uskla?enost s uzorkom, izuzev slu?aja predvi?enog u stavu dva podta?ke 4.4 ta?ke 4 ove Direktive, provjerava korespondenciju iznosa gotovine unesenog brojevima sa iznosom gotovine upisanog rije?ima, prisustvo prate?ih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine 0310001. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad.

Gotovinu blagajnik prima na na?in da deponent mo?e posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine 0310001 sa stvarno primljenim iznosom gotovine.

Ukoliko iznos polo?ene gotovine odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine 0310001, stavlja pe?at (pe?at) na potvrdu za prijemni nalog 0310001 koji mu je izdat deponentu i daje navedenu potvrdu za blagajni?ki nalog 0310001. Prilikom registracije blagajni?kog naloga 0310001 u elektronskoj formi, potvrda za prijemni nalog 0310001 se mo?e poslati deponentu na njegov zahtjev na adresu koju je on naveo Email. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Ukoliko polo?eni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik poziva deponenta da doda nedostaju?i iznos gotovine ili vra?a vi?ak polo?enog novca. Ako deponent odbije da doda nedostaju?i iznos gotovine, blagajnik mu vra?a polo?eni iznos gotovine. Blagajnik precrtava blagajni?ki nalog 0310001 (ukoliko je ra?un 0310001 izdat u elektronskom obliku, zabilje?i potrebu ponovnog izdavanja blagajni?kog naloga 0310001) i prenosi ga (?alje) glavnom ra?unovo?i odn. ra?unovo?e (u njihovom odsustvu - menad?eru) za ponovno izdavanje naloga za prijem gotovine 0310001 na stvarni iznos polo?ene gotovine. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

5.2. podta?ka vi?e nije na snazi. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

5.3. Prijem gotovine polo?ene posebnim odjeljenjem u blagajnu pravnog lica vr?i se na na?in koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310001.

6. Izdavanje gotovine vr?i se po nalozima za prijem gotovine 0310002.

Izdavanje gotovine za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima vr?i se prema uplatnicama 0310002, platnim listama 0301009, platnim listovima 0301011.

6.1. Po prijemu uplatnice 0310002 ( platni spisak 0301009, platni spisak 0301011) blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog ra?unovo?e ili ra?unovo?e (ako su odsutni, prisustvo potpisa menad?era) i prilikom sastavljanja navedenih dokumenata na papiru - njegovu uskla?enost sa uzorkom, osim u slu?aju predvi?enom u drugom stavu podta?ke 4.4 ta?ke 4 ove Direktive, korespondencija nov?anih iznosa upisanih brojevima sa iznosima upisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik provjerava i postojanje prate?ih dokumenata navedenih u gotovinskom nalogu 0310002. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Blagajnik izdaje gotovinu nakon ?to identifikuje primaoca gotovine prema paso?u ili drugom identifikacionom dokumentu koji je predo?io u skladu sa zahtevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljem tekstu li?ni dokument), ili prema ovla??enju punomo?je i identifikacioni dokument predo?en od strane primaoca gotovine. Izdavanje gotovine vr?i blagajnik direktno primaocu gotovine nazna?enom u nalogu za prijem gotovine 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011) ili u punomo?ju.

Prilikom izdavanja gotovine po punomo?i, blagajnik provjerava uskla?enost prezimena, imena, patronima (ako ga ima) primaoca gotovine navedenog u nalogu za tere?enje gotovine 0310002, sa prezimenom, imenom, patronimom (ako ga ima) nalogodavac naveden u punomo?i; korespondenciju prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovla??enog lica navedenog u punomo?ju i uplatnici 0310002, podacima iz li?nog dokumenta, sa podacima iz li?nog dokumenta koje je dostavilo ovla??eno lice. U platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), prije potpisa lica kome je povjereno primanje gotovine, blagajnik vr?i unos „po punomo?niku“. Punomo?je je prilo?eno uz blagajni?ki nalog 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

U slu?aju izdavanja gotovog novca po punomo?ju izdatom za vi?e pla?anja ili za primanje gotovog novca od razli?itih pravnih lica ili individualnih preduzetnika, izra?uju se i ovjeravaju kopije na na?in koji utvrdi pravno lice ili individualni preduzetnik. Ovjerena kopija punomo?ja prila?e se uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011). Original punomo?ja (ukoliko postoji) ?uva blagajnik, a pri posljednjoj isplati gotovine se prila?e uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

6.2. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje nalog 0310002 primaocu gotovine na potpis. Ako se nov?ani nalog 0310002 izdaje elektronski, primalac gotovine mo?e staviti elektronski potpis. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Blagajnik prera?unava koli?inu gotovine pripremljene za izdavanje na na?in da primalac gotovine mo?e da posmatra svoje postupke i izdaje primaocu gotovinu u prera?unavanju po komadu, po komadu u iznosu navedenom u blagajni?ki nalog 0310002.

Blagajnik ne prihvata potra?ivanja od primaoca gotovine za iznos gotovine ako primalac gotovine nije u uplatni?kom nalogu 0310002 potvrdio korespondenciju iznosa gotovine upisanih brojevima sa iznosima upisanim slovima, te nije , pod nadzorom blagajnika, prera?unavao novac koji je dobio po komadu.

Nakon izdavanja gotovine po blagajni?kom nalogu 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposlenom na ra?un (u daljem tekstu: odgovorno lice) za tro?kove vezane za delatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika, blagajni?ki nalog 0310002 sastavlja se u skladu sa administrativnim aktom pravnog lica, individualnog preduzetnika. ili pismeni zahtjev odgovornog lica, sastavljen u bilo kojoj formi i koji sadr?i zapisnik o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

Odgovorno lice je du?no da u roku ne du?em od tri radna dana nakon isteka roka za koji je gotovina izdata na ra?un, odnosno od dana povratka na posao, predo?i glavnog ra?unovo?u, odnosno ra?unovo?u (u njihovom odsustvu, nadle?nom organu). menad?er) prethodni izvje?taj sa prilo?enom prate?om dokumentacijom. Provjera avansnog izvje?taja od strane glavnog ra?unovo?e ili ra?unovo?e (u njihovom odsustvu - od strane menad?era), njegovo odobrenje od strane menad?era i kona?no poravnanje avansnog izvje?taja obavljaju se u roku koji odredi menad?er.

Tre?i paragraf - Izgubljena sila. (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. N 4416-U)

6.4. Izdavanje iz blagajne pravnog lica u posebno odeljenje gotovog novca potrebnog za obavljanje gotovinskog prometa vr?i se na na?in koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310002.

6.5. Iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvr?uje se prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove uplate odre?uje upravnik i naveden je na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Trajanje perioda za izdavanje gotovine za plate, stipendije i druga pla?anja ne mo?e biti du?e od pet radnih dana (uklju?uju?i i dan prijema gotovine sa bankovnog ra?una za ove isplate).

Izdavanje gotovine zaposlenom vr?i se na na?in iz stava od prvog do tre?eg ta?ke 6.2 ove ta?ke, pri ?emu se zaposleni potpisuje na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom listu 0301009 (platni list 0301011) stavlja pe?at (pe?at) ili vr?i upis „deponovan“ nasuprot imena i inicijala zaposlenih. koji nisu gotovina se izdaje, obra?unava i bilje?i u zavr?nom redu iznos stvarno izdate gotovine i iznos za deponovanje, provjerava nazna?ene iznose sa ukupnim iznosom na platnom listu 0301009 (platni list 0301011), stavlja svoj potpis na platni spisak list 0301009 (platni spisak 0301011) i predaje ga na potpisivanje glavnom knjigovo?i ili ra?unovo?i (u njihovom odsustvu rukovodiocu).

Za stvarno izdate iznose gotovine prema platnom listu 0301009 (platni list 0301011), izdaje se nalog za odliv gotovine 0310002.

7. Mjere za obezbje?enje sigurnosti gotovine prilikom gotovinskih transakcija, skladi?tenja, transporta, postupak i vrijeme provjere stvarne raspolo?ivosti gotovine utvr?uje pravno lice ili individualni preduzetnik.

8. Ova Direktiva podlije?e zvani?noj objavi u "Biltenu Banke Rusije" iu skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 28. februara 2014. godine broj 5) stupa na snagu 1. juna 2014. godine, izuzev stava petog ta?ka 4.

8.2. Od dana stupanja na snagu ove Direktive, Uredba Banke Rusije br. 373-P od 12. oktobra 2011. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija nov?anicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“ , registrovan od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 24. novembra 2011. godine broj 22394 (Bilten Banke Rusije od 30. novembra 2011. godine br. 66).

Predsjedavaju?i
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Aplikacija
prema Direktivi Banke Rusije
od 11.03.2014. godine N 3210-U
“O postupku vo?enja kasa
poslovanje pravnih lica
i pojednostavljena procedura
pojedina?ne gotovinske transakcije
preduzetnici i subjekti
mali posao"

ODRE?IVANJE LIMITA STANJA GOTOVINE

1. Za odre?ivanje limita salda gotovine pravno lice uzima u obzir obim nov?anih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge (novostvoreno pravno lice - o?ekivani obim nov?anih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, usluge rendered).

V - obim nov?anih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge za obra?unski period u rubljama (pravno lice, koje uklju?uje odvojene odjele, utvr?uje obim nov?anih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge, uzimaju?i u obzir gotovina na ra?unu primljena za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge, po posebnim odjeljenjima, osim u slu?aju predvi?enom stavom 4. stav 2. ove Direktive);

P je period obra?una koji utvr?uje pravno lice, za koji se uzima u obzir obim nov?anih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge, u radnim danima (prilikom njegovog utvr?ivanja, periodi vr?nih obima gotovinskih primitaka, kao i kako dinamika obima nov?anih primanja za sli?ne periode prethodnih godina nije du?a od 92 radna dana pravnog lica;

Vremenski period izme?u dana kada pravno lice polo?i gotovinu primljenu u banku za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti du?i od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi u lokalitet, u kojem nema banke - ?etrnaest radnih dana. U slu?aju vi?e sile, ona se utvr?uje nakon prestanka vi?e sile.

Na primjer, kod polaganja gotovine u banci, jednom u tri dana jednako je tri radna dana. Odre?ivanje mo?e uzeti u obzir lokaciju, organizacijske strukture, specifi?nosti djelatnosti pravnog lica (npr. sezonskost rada, radno vrijeme).

2. Za utvr?ivanje limita salda gotovine pravno lice uzima u obzir obim isplate gotovine (novostvoreno pravno lice - o?ekivani obim gotovinskih isplata), izuzev iznosa gotovine namijenjenih za isplatu zarada, stipendija i ostale isplate zaposlenima.

Limit stanja gotovine se izra?unava pomo?u formule:

L - ograni?enje stanja gotovine u rubljama;

R - obim gotovine, sa izuzetkom nov?anih iznosa namijenjenih za isplatu plata, stipendija i drugih isplata zaposlenima, za obra?unski period u rubljama (od strane pravnog lica koje uklju?uje posebne odjele, prilikom utvr?ivanja obima gotovine izdato, gotovina se uzima u obzir, ?uva se u ovim zasebnim jedinicama, osim u slu?aju predvi?enom stavom ?etiri ta?ke 2. ove Direktive);

P je period obra?una koji odre?uje pravno lice za koje se uzima u obzir obim izdavanja gotovine u radnim danima (prilikom njegovog utvr?ivanja mogu se uzeti u obzir periodi vr?nog obima izdavanja gotovine, kao i dinamika obima izdavanja gotovine za sli?ne periode prethodnih godina, period poravnanja nije du?i od 92 radna dana pravnog lica;

Vremenski period izme?u dana kada pravno lice primi gotovinu ?ekom u banci, osim nov?anih iznosa namenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebalo da bude du?i od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi na mestu gde nema banke, ?etrnaest radnih dana. U slu?aju vi?e sile, ona se utvr?uje nakon prestanka vi?e sile.

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

BILJE?KA
03/11/14 N 3210-U

O NARUD?BI
VO?ENJE GOTOVINSKIH POSLOVA PRAVNIH LICA
I POJEDNOSTAVLJENA PROCEDURA VO?ENJA GOTOVINSKIH POSLOVA
INDIVIDUALNI PREDUZETNICI I SUBJEKTI
MALI POSAO

1. Ova Direktiva je zasnovana na Federalnom zakonu br. 86-FZ od 10. jula 2002. godine “O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2002, br. 28, ?l. 2790, ?l. 2005, ?l. 2011, ?l. 5973, ?l. utvr?uje postupak za obavljanje gotovinskih transakcija s nov?anicama i kovanim novcem Banke Rusije (u daljem tekstu - gotovina) na teritoriji Ruske Federacije od strane pravnih lica (sa izuzetkom Centralne banke Ruske Federacije, kreditnih organizacija (u daljem tekstu - banka). ), kao i pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduze?a.

Pravno lice samostalno utvr?uje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove Direktive, na osnovu prirode svoje delatnosti, uzimaju?i u obzir obim primanja ili obim gotovinskih isplata.

Agent za platni promet koji radi u skladu sa Federalnim zakonom od 3. juna 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja pla?anja od pojedinaca koje obavljaju agenti za pla?anje“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2009., N 23, ?l. 2758 48, ?l. 2010, br. 27, ?l. 3873 (u daljem tekstu: platni agent) 27. juna 2011. N 161 -FZ „O nacionalnom platnom sistemu“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011, N 27, ?l. 3872; 2012, N 53, ?l. 7592; 2013, N 27, ?l. 3477; N 30, ?l. 4084) (u daljem tekstu - bankovni platni agent (subagent), pri odre?ivanju limita stanja gotovine ne uzima se u obzir gotovina primljena tokom obavljanja djelatnosti platnog agenta, bankarskog platnog agenta (subagenta).

Podjelu pravnog lica na ?ijoj je lokaciji opremljeno posebno radno mjesto (radna mjesta) (u daljem tekstu izdvojeni odjel), polaganje gotovine na bankovni ra?un otvoren za pravno lice u banci, utvr?uje se limit stanja gotovine na na?in propisan ovom Direktivom za pravno lice.

Pravno lice, koje obuhvata izdvojena odeljenja koja pola?u gotovinu na blagajni pravnog lica, utvr?uje limit salda gotovine uzimaju?i u obzir limite stanja gotovine utvr?ene za ove posebne sektore.

Kopiju administrativnog akta kojim se utvr?uje limit salda gotovine za izdvojeni odjel pravno lice ?alje posebnom odjeljenju na na?in koji utvrdi pravno lice.

Pravno lice na bankovnim ra?unima u bankama skladi?ti nov?ana sredstva iznad limita stanja gotovine utvr?enog u skladu sa st. od drugog do petog ovog stava, ?to je slobodna gotovina.

Akumuliranje od strane pravnog lica gotovine u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine dozvoljeno je na dane isplate zarada, stipendija, isplata uklju?enih u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca saveznog dr?avnog statisti?kog posmatranja u platu. nov?ana i socijalna davanja (u daljem tekstu - ostala pla?anja), uklju?uju?i i dan prijema gotovine sa ?iro ra?una za navedene uplate, kao i vikendom i neradnim praznicima ako pravno lice ovih dana obavlja gotovinski promet.

U drugim slu?ajevima, gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine nije dozvoljeno.

Pojedina?ni preduzetnici i mala preduze?a ne smeju da postavljaju ograni?enje stanja gotovine.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposleni, odre?eni rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovla??eno lice (u daljem tekstu: rukovodilac) iz reda njegovih zaposlenih (u daljem tekstu: blagajnik), uz utvr?ivanje odgovaraju?ih slu?benih prava i odgovornosti sa kojima se blagajnik mora ?itati pod potpisom. Gotovinske transakcije sa osobama o?te?enog vida, uz upotrebu faksimilne reprodukcije njihovog vlastitog potpisa, stavljenog pomo?u mehani?kog ure?aja za kopiranje, obavljaju se uzimaju?i u obzir zahtjeve ?lana 14.1 Saveznog zakona od 24. novembra 1995. N 181-FZ " O socijalnoj za?titi invalidnih lica u Ruskoj Federaciji "Federacija" (Zbirka zakona Ruske Federacije, 1995, N 48, ?l. 4563; 1999, N 2, ?l. 232; N 29, ?l. 3693; 2001, N 2410, ?l. 2007; 6608, ?l. 3990, ?l 3475, ?l. 3477; N 48, ?l. 6160; N 52, ?l. 6986; 2014, N 26, ?l. 3406; N 30, ?l. 4268) kao blagajnik u prisustvu zaposlenog navedenog u upravnom aktu pravnog lica, preduzetnika, a ne vr?i ovu gotovinsku transakciju. U ovom slu?aju, navedeni zaposlenik, prije obavljanja gotovinske transakcije, usmeno ukazuje osobi sa o?te?enjem vida informacije o prirodi gotovinske transakcije koja se obavlja i iznosu transakcije (iznosu gotovine).
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 3558-U od 3. februara 2015.)

Ako pravno lice ili individualni preduzetnik ima vi?e blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju vi?eg blagajnika (u daljem tekstu: vi?i blagajnik).

Gotovinske transakcije mo?e obavljati menad?er.

Pravno lice ili individualni preduzetnik mo?e obavljati gotovinske transakcije koriste?i softver i hardver.

Softver i hardver dizajniran za prihvatanje nov?anica Banke Rusije moraju imati funkciju prepoznavanja najmanje ?etiri ma?inski ?itljiva sigurnosna obele?ja nov?anica Banke Rusije, ?ija je lista utvr?ena regulatornim aktom Banke Rusije.

4.1. Gotovinske transakcije se formalizuju ulaznim gotovinskim nalozima 0310001, izlaznim gotovinskim nalozima 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti).

(klauzula 4.1 izmijenjena Direktivom Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

4.2. Gotovina se priprema:

glavni ra?unovo?a;

ra?unovo?a ili drugo slu?beno lice (uklju?uju?i blagajnika) navedeno u administrativnom aktu ili slu?beno lice pravnog lica, fizi?kog lica sa kojim su zaklju?eni ugovori o pru?anju ra?unovodstvenih usluga (u daljem tekstu: ra?unovo?a);

menad?er (u odsustvu glavnog ra?unovo?e i ra?unovo?e).

4.3. Nov?ana dokumenta potpisuju glavni ra?unovo?a ili ra?unovo?a (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik.

U slu?aju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.

U slu?aju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, ne sastavljaju se uzorci potpisa lica ovla?tenih za potpisivanje nov?anih dokumenata.

Agent pla?anja, bankarski platni agent (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne 0310004 za obra?un gotovine primljene tokom aktivnosti agenta za pla?anje, bankarskog agenta za pla?anje (subagenta).

Uknji?be u knjigu blagajne 0310004 vr?e se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu i izdatu gotovinu (potpuno knji?enje gotovine na blagajnu).
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni sa podacima blagajne isprave, iznos stanja gotovine iskazanog u blagajni 0310004, te ovjerava unose u blagajnu 0310004 sa potpis.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o nov?anim dokumentima ovjerava glavni ra?unovo?a ili ra?unovo?a (u njihovom odsustvu rukovodilac) i potpisuje lice koje je izvr?ilo navedeno usagla?avanje.

Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vr?e.

Izdvojeni odjeli predaju pravnom licu kopiju blagajne 0310004 na na?in koji utvrdi pravno lice, vode?i ra?una o roku do kojeg pravno lice mora sastaviti ra?unovodstvene (finansijske) izvje?taje.

Kontrolu vo?enja blagajne 0310004 vr?i glavni ra?unovo?a (u njegovom odsustvu rukovodilac).

4.7. Dokumenti predvi?eni ovom Direktivom mogu se sastaviti na papiru ili elektronski.

Dokumenti na papiru se sastavljaju rukom ili pomo?u tehni?kih sredstava namijenjenih za obradu informacija, uklju?uju?i personalni ra?unar i softver (u daljem tekstu: tehni?ka sredstva), i potpisuju se svojeru?nim potpisima. U dokumentima koji se sastavljaju na papiru, izuzev nov?anih dokumenata, mogu se vr?iti ispravke koje sadr?e datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su sa?inila isprave na kojima su ispravke izvr?ene.

Dokumenti u elektronskom obliku sastavljaju se tehni?kim sredstvima, uzimaju?i u obzir njihovu za?titu od neovla?tenog pristupa, izobli?enja i gubitka informacija. Dokumenti izra?eni u elektronskom obliku potpisani su elektronskim potpisima u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 6. aprila 2011. N 63-FZ „O elektronskim potpisima“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 15, ?l. 2036; N 27, ?l. 2013, br. 1098, br. 3889; Nisu dozvoljene ispravke u dokumentima koji su izvr?eni elektronskim putem nakon ?to su dokumenti potpisani.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

?uvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili elektronskim putem organizuje rukovodilac.

5.1. Prilikom prijema naloga za prijem gotovine 0310001, blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog ra?unovo?e ili ra?unovo?e (ako su odsutni, potpis menad?era), a prilikom sastavljanja naloga za prijem gotovine 0310001 na papiru - njegovu uskla?enost s uzorkom, izuzev slu?aja predvi?enog u stavu dva podta?ke 4.4 ta?ke 4 ove Direktive, provjerava korespondenciju iznosa gotovine unesenog brojevima sa iznosom gotovine upisanog rije?ima, prisustvo prate?ih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine 0310001.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad.

Gotovinu blagajnik prima na na?in da deponent mo?e posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine 0310001 sa stvarno primljenim iznosom gotovine.

Ukoliko iznos polo?ene gotovine odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine 0310001, stavlja pe?at (pe?at) na potvrdu za prijemni nalog 0310001 koji mu je izdat deponentu i daje navedenu potvrdu za blagajni?ki nalog 0310001. Prilikom registracije uplatnice 0310001 u elektronskoj formi, potvrda za prijemni nalog 0310001 se mo?e poslati deponentu na njegov zahtjev na e-mail adresu koju je on naveo.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Ukoliko polo?eni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik poziva deponenta da doda nedostaju?i iznos gotovine ili vra?a vi?ak polo?enog novca. Ako deponent odbije da doda nedostaju?i iznos gotovine, blagajnik mu vra?a polo?eni iznos gotovine. Blagajnik precrtava blagajni?ki nalog 0310001 (ukoliko je ra?un 0310001 izdat u elektronskom obliku, zabilje?i potrebu ponovnog izdavanja blagajni?kog naloga 0310001) i prenosi ga (?alje) glavnom ra?unovo?i odn. ra?unovo?e (u njihovom odsustvu - menad?eru) za ponovno izdavanje naloga za prijem gotovine 0310001 na stvarni iznos polo?ene gotovine.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

5.2. Izgubljena snaga.

5.3. Prijem gotovine polo?ene posebnim odjeljenjem u blagajnu pravnog lica vr?i se na na?in koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310001.

6. Izdavanje gotovine vr?i se po nalozima za prijem gotovine 0310002.

Izdavanje gotovine za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima vr?i se prema uplatnicama 0310002, platnim listama 0301009, platnim listovima 0301011.

6.1. Po prijemu naloga za prijem gotovine 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011), blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog ra?unovo?e ili ra?unovo?e (u njihovom odsustvu potpis rukovodioca) i prilikom sastavljanja navedenih dokumenata na papiru - njegovu uskla?enost sa uzorkom, osim u slu?aju predvi?enom u stavu dva podta?ke 4.4 ta?ke 4 ove Direktive, korespondencija iznosa gotovine unesenih brojevima sa iznosima upisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik provjerava i postojanje prate?ih dokumenata navedenih u gotovinskom nalogu 0310002.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

6.2. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje nalog 0310002 primaocu gotovine na potpis. Ako se nov?ani nalog 0310002 izdaje elektronski, primalac gotovine mo?e staviti elektronski potpis.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Nakon izdavanja gotovine po blagajni?kom nalogu 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposlenom na ra?un (u daljem tekstu: odgovorno lice) za tro?kove vezane za delatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika, blagajni?ki nalog 0310002 sastavlja se u skladu sa administrativnim aktom pravnog lica, individualnog preduzetnika. ili pismeni zahtjev odgovornog lica, sastavljen u bilo kojoj formi i koji sadr?i zapisnik o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum.
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Stav vi?e ne va?i. - Direktiva Banke Rusije od 19. juna 2017. N 4416-U.

6.4. Izdavanje iz blagajne pravnog lica u posebno odeljenje gotovog novca potrebnog za obavljanje gotovinskog prometa vr?i se na na?in koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310002.

Izdavanje gotovine zaposlenom vr?i se na na?in iz stava od prvog do tre?eg ta?ke 6.2 ove ta?ke, pri ?emu se zaposleni potpisuje na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Za stvarno izdate iznose gotovine prema platnom listu 0301009 (platni list 0301011), izdaje se nalog za odliv gotovine 0310002.

Predsjedavaju?i
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Aplikacija
prema Direktivi Banke Rusije
od 11.03.2014. godine N 3210-U
“O postupku vo?enja kasa
poslovanje pravnih lica
i pojednostavljena procedura
pojedina?ne gotovinske transakcije
preduzetnici i subjekti
mali posao"

ODRE?IVANJE LIMITA STANJA GOTOVINE

L = V: P x N c ,

N c - vremenski period izme?u dana kada pravno lice polo?i gotovinu primljenu u banku za prodatu robu, obavljene radove, pru?ene usluge, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebalo da bude du?i od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi na mestu gde nema banke, ?etrnaest radnih dana. U slu?aju vi?e sile, N c se utvr?uje nakon prestanka vi?e sile.

Na primjer, kada se gotovina pola?e u banci jednom u tri dana, N je jednako tri radna dana. Prilikom utvr?ivanja Nc mo?e se uzeti u obzir lokacija, organizacijska struktura i specifi?nosti djelatnosti pravnog lica (na primjer, sezonalnost rada, radno vrijeme).

Limit stanja gotovine se izra?unava pomo?u formule:

L = R: P x N n ,

L - ograni?enje stanja gotovine u rubljama;

N n - vremenski period izme?u dana kada pravno lice primi gotovinu ?ekom u banci, osim nov?anih iznosa namijenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebalo da bude du?i od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi na mestu gde nema banke, ?etrnaest radnih dana. U slu?aju vi?e sile, N n se utvr?uje nakon prestanka vi?e sile.

1. juna 2014. godine stupila su na snagu dva nova dokumenta. To su Direktiva Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. godine broj 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduze?a“ i Uputstvo

Centralna banka Ruske Federacije od 7. oktobra 2013. br. 3073-U „O gotovinskom pla?anju“. Inovacije se ti?u oba pravna lica, uklj. mala preduze?a i samostalni preduzetnici (IP).

Kada je izvr?ena registracija dokumenata od strane Centralne banke Ruske Federacije?

Zvani?no objavljivanje Direktive br. 3210-Tiredly bilo je neo?ekivano, budu?i da je po?etkom maja dokument vratilo Ministarstvo pravde na doradu. Nije se o?ekivalo da ?e stupiti na snagu 1. juna 2014. godine, ali se dogodilo. Ali upute br. 3073-U, naprotiv, registrovane su ve? 23.04.14. By op?te pravilo Dokumenti stupaju na snagu deset dana nakon zvani?nog objavljivanja u Biltenu Banke Rusije Shodno tome, od 1.6.2014. godine prestaju va?iti prethodni dokumenti: Uredba Banke Rusije br. 373-P od 10.12.2011. .

A?urirana procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

Od 1. juna 2014. godine promijenjena su pravila za obavljanje gotovinskih transakcija. Me?utim, nisu sve zna?ajne promjene koje su prvobitno bile predvi?ene nacrtom Direktive br. 3210-U „registrovane“ u odobrenom dokumentu. Ali generalno, amandmani su korisni.

1. Nova narud?ba obavljanje gotovinskih transakcija Radi jasno?e, mo?e se podijeliti na "obi?ne" i pojednostavljene. Shodno tome, sva pravna lica (osim banaka) mora?e da ispo?tuju uobi?ajenu proceduru, a mala preduze?a (mala preduze?a i mikro preduze?a) i individualni preduzetnici (IP) mora?e da po?tuju pojednostavljenu proceduru.

Budi pazljiv! Organizacija je mali privredni subjekt ako istovremeno ispunjava uslove iz ?l. 4 Zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ i klauzula 1. Vlade Ruske Federacije od 02.09.13. br. 101:

Broj zaposlenih za prethodnu godinu nije bio ve?i od 100 ljudi (do 15 lica za mikro preduze?a);

Godi?nji prihod bez PDV-a za prethodnu godinu nije ve?i od 400 miliona rubalja (za mikro preduze?a - 60 miliona rubalja);

Ograni?enja udjela udjela Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, op?tina, pojedina?nih organizacija u odobreni kapital(ne vi?e od 25%).

2. U stavu 2. Uputstva se daje prvi put definicija kase: “Blagajna je mjesto za obavljanje gotovinskog prometa pravnog lica.” Dakle, mo?emo zaklju?iti da samo pravna lica treba da imaju kasu. Pojedina?ni preduzetnici nisu du?ni da posebno odre?uju mjesto za obavljanje poslova prijema i izdavanja gotovine.

3. Gotovinske transakcije na blagajni dr?e blagajnik ili drugi zaposleni, imenovani rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovla??eno lice, slu?beno lice pravnog lica, fizi?ko lice kod kojeg
Zaklju?eni su gra?anski ugovori za pru?anje ra?unovodstvenih usluga. Ali samo oni koji rade ugovor o radu, ili rukovodilac organizacije (IP) (klauzula 4. Uputstva) U odsustvu stalnog ili slobodnog ra?unovo?e, menad?er mora potpisati gotovinske dokumente, uklju?uju?i i blagajnika.

PODSJETNIK: Do 01.06.2014. samo jedan od zaposlenih u kompaniji mogao je sastavljati gotovinsku dokumentaciju - glavni ra?unovo?a, ra?unovo?a, drugi zaposlenik kojeg imenuje direktor ili on sam.

4. Gotovinski dokumenti. Novi oblici gotovinskih dokumenata nisu se pojavili, uprkos ?injenici da su bili predvi?eni u nacrtu Uputstva, a Banka Rusije je planirala da ih a?urira. Kao i do sada, to su: knjiga blagajne, ulazni i izlazni nalozi za gotovinu (gotovinski dokumenti), knjiga obra?una gotovine koju izdaje i prihvata blagajnik, obra?unski i uplatni i obra?unski izvodi i njima poznati obrasci. Svrha dokumenata je tako?e ostala nepromenjena. Dakle, treba nastaviti sa kori??enjem jedinstvenih obrazaca za evidentiranje gotovinskih transakcija, odobrenih Rezolucijom Dr?avnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18.08.98. 03/2000. Me?utim, u redoslijedu sastavljanja gotovo svakog dokumenta koji se sastavlja prilikom odr?avanja kase postoje neke novine. Treba ih prou?avati.

Veoma va?no! Gotovina se mo?e voditi elektronskim putem. Odnosno, nije potrebno izdavati njihove papirne kopije. Ali samo pod uslovom da su elektronski dokumenti overeni kvalifikovanim elektronskim potpisom (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U).

Obratite pa?nju na brojne inovacije!

Blagajnik mora staviti pe?at na ra?un za prijemni nalog. Ni?ta se ne ka?e o potpisu. Ali u jedinstvenom obliku, na priznanici se nalazi red za potpis blagajnika.

U priznanici o tro?kovima, iznos koji je zaposlenik organizacije ili drugi pojedinac dobio iz kase mo?e se ispisati u ra?unovodstvenom programu. Dakle, od primaoca novca potreban je samo potpis (klauzula 6.2 Direktive br. 3210-U).

Nalozi za izdatke ne zahtijevaju potpis menad?era ako organizacija ima ra?unovo?u , izuzev situacije kada sam direktor vodi ra?unovodstvo (on indosira potro?ni materijal za glavnog ra?unovo?u) (klauzula 4.3 Direktive br. 3210-U). Me?utim, postoji rizik da organizacija bude ka?njena nov?anom kaznom u iznosu od 50 hiljada rubalja (?lan 15.1 Zakona o upravnim prekr?ajima Ruske Federacije), jer organizacija nema pravo isklju?iti ovaj ili onaj rekvizit iz ujedinjenog obrazac (uklju?uju?i potpis direktora). Stoga je potrebno, kao i do sada, da potro?ni materijal bude potpisan od strane menad?era.

Blagajna knjiga se mo?e ?tampati samo u jednom primjerku (ne u dva). Izuzetak je knjiga blagajne posebnog odjeljenja. Nema potrebe za sastavljanjem knjige blagajne za dane u kojima nije bilo gotovinskih pla?anja.

5. Procedura za ispravku dokumenata. Poja?njenja su data u Uputstvu br. 3210-U. U ta?ki 4.7 Direktive br. 3210-U utvr?eno je da se papirne blagajne, platni spiskovi i obra?uni mogu ispravljati, ali se ne mogu ispravljati nalozi za prijem i izdatke. Uredbom br. 373-P tako?er je zabranjeno ispravljanje gre?aka u nalozima. Ni?ta nije re?eno o ispravljanju gre?aka u drugim dokumentima. Elektronski dokumenti se ne mogu ispravljati nakon ?to su potpisani. Dokument sa gre?kom mo?e se samo izbrisati, ali se umjesto toga mora kreirati novi, ispravan. Sli?an postupak predvi?en je i za elektronsku blagajnu ako je ve? potpisana kvalifikovanim potpisom.

6. Pravna lica ?e nastaviti da samostalno utvr?uju limit stanja gotovine. Mo?ete odabrati profitabilan na?in za izra?unavanje limita - na osnovu prihoda ili rashoda. Formule za izra?unavanje limita salda gotovine nisu promijenjene. Stoga nema potrebe za ponovnim obra?unom ranije odobrenog limita za 2014. godinu (osim ako je to neophodno). Ipak, bolje je da se za?titite i izdate novu naredbu o limitu pozivaju?i se na Direktivu br. 3210-U.

7. Pro?i gotovina iznad limita samo banci ili inkasatorima. Ovo je direktno navedeno u stavu 3 Direktive br. 3210-U. Vi?e ne postoji opcija da uplatite novac na va? ra?un putem po?te.

Pojednostavljeno gotovinski nalog za mala preduze?a i samostalne preduzetnike

Mala preduze?a i samostalni preduzetnici od 1. juna 2014. imaju pravo da se pridr?avaju pojednostavljenog postupka gotovine. U kasi mogu dr?ati gotovinu koliko ?ele. Koli?ina gotovine koju imaju u opticaju nije ograni?ena od strane dr?ave.

1. Najva?nija korist. Pojedina?ni preduzetnici i mala privredna dru?tva ne mogu da utvr?uju limit salda gotovine (klauzula 2 Direktive). Odgovornost je zamijenjena pravom. U nedostatku limita, privredni subjekat predaje gotovinu banci po sopstvenom naho?enju. Odluka da se limit ne primenjuje mo?e se utvrditi u ra?unovodstvenoj politici organizacije ili u drugom standardu organizacije (kojim raspola?e. individualni preduzetnik). Ako je ograni?enje prethodno odobreno, mo?e se poni?titi.

2. Pravo da ne vode blagajnu (ta?ka 4.6 Uputstva br. 3210-U) imaju:

Organizacije su mala preduze?a koja, u skladu sa poreskim propisima, vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi prihoda i rashoda;

Svi samostalni poduzetnici za sve poslove, osim onih koji potpadaju pod UTII.

3. Pravo da ne sastavljaju PKO i RKO (ta?ka 4.1 Uputstva br. 3210-U) imaju individualni preduzetnici koji u skladu sa poreskim propisima vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi prihoda i rashoda. Ovo je individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu, na patentu i dalje op?ti na?in rada(NDFL). Istovremeno, stav 5. Uputstva broj 3210-U nala?e da se nalog za prijem novca izdaje kada preduzetnik prima novac u kasu. Nema izuzetaka. Dakle, postoji kontradikcija izme?u te dvije norme. Stoga ne biste trebali riskirati i sastavljati gotovinske dokumente na isti na?in kao i prije dok se ne pojave slu?bena poja?njenja.

PODSJETNIK: Poresko knjigovodstvo prihoda i rashoda individualnih preduzetnika u knjigovodstvenoj knjizi mora se voditi na osnovu primarnih dokumenata (npr. kod primanja gotovinskih prihoda od kupca ne?e biti osnova za upis). u knjizi.

Veoma va?no! Organizacije, uklju?uju?i i mala preduze?a, ni pod kojim okolnostima nisu izuzete od obaveze izdavanja gotovinskih naloga.

4. Preduzetnik ima pravo da ima gotovinske dokumente "za sebe"
ne ispisivati.

Pravila gotovine za posebne odjele

Nova naredba poja?njava koncept posebne jedinice. Svaki odjel kompanije na ?ijoj lokaciji je opremljeno najmanje jedno radno mjesto smatra se zasebnim. Nije bitno za koji period je nastao.

Pojedinci moraju po?tovati ograni?enje gotovinskog stanja. U kom redosledu ?e se postaviti ovaj limit zavisi od toga da li odeljenje ima pravo da samostalno deponuje gotovinu na bankovni ra?un. Svi „izolovani“ (oni koji pola?u i ne pola?u novac u banku) moraju voditi svoju blagajnu (ta?ka 4.6 Uputstva br. 3210-U). Istovremeno, odjel mora u sjedi?te prenijeti ne listove blagajne (kao ranije), ve? njihove kopije ovjerene od strane rukovodioca odjeljenja (ta?ka 4.6 Direktive br. 3210-U). Listove blagajne mo?ete sastaviti u jednom primjerku.

Nema potrebe da se prenose u centralu slede?eg radnog dana. Postupak prenosa utvr?uje pravno lice, uzimaju?i u obzir rok za sastavljanje ra?unovodstvenih (finansijskih) izve?taja.

Nove direktive Centralne banke Ruske Federacije od 07.10.13. br. 3073-U „O gotovinskom pla?anju”

Registrovane su od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 23. aprila 2014. godine (br. 32079). Stupile su na snagu 1. juna 2014. godine. Ovaj dokument zamenio je Direktivu Banke Rusije od 20. juna 2007. godine. 1843-U.

1. Dokument po prvi put defini?e u?esnike u gotovinskom pla?anju. To su bilo koja pravna lica i preduzetnici. Svi oni imaju pravo na pla?anje u gotovini u okviru jednog sporazuma samo u granicama (klauzula 6 Direktive br. 3073-U). Preduze?a i poduzetnici mogu, kao i do sada, pla?ati fizi?kim licima u gotovini bez ikakvih ograni?enja u iznosu. To zna?i da pojedinac mo?e izvr?iti gotovinska pla?anja u neograni?enom iznosu.

2. Ograni?enje od 100 hiljada rubalja va?i bez obzira na trajanje ugovora. Pla?anja po jednom ugovoru podrazumevaju izmirenje obaveza predvi?enih ugovorom, koje se ispunjavaju kako tokom perioda va?enja ugovora tako i nakon njegovog isteka (klauzula 6 Direktive br. 3073-U). Na primjer, ako jedna od ugovornih strana nije izmirila obaveze do kraja.

3. Gotovinu iz kase mo?ete tro?iti isklju?ivo za odre?ene svrhe.

PODSJETNIK: Samostalni preduzetnik ima pravo da preuzme sav prihod iz kase. Oni mogu potro?iti nov?ane prihode na svoje li?ne potrebe koje nisu povezane sa njima preduzetni?ku aktivnost(klauzula 2 Direktive br. 3073-U Ograni?enje od 100 hiljada rubalja se ne odnosi na ovu operaciju). Od 1. juna 2014. godine ne postoji rizik za individualne preduzetnike.

U zaklju?ku, napominjemo da je za prekora?enje limita predvi?ena administrativna kazna. Poreska uprava ima pravo da kazni za prekora?enje limita i onoga koji je primio vi?e od 100 hiljada rubalja i onoga koji je platio vi?ak. Kazna za organizacije predvi?ena je u iznosu do 50 hiljada rubalja, za individualne preduzetnike - od 4 do 5 hiljada rubalja (?lan 15.1 Zakona o upravnim prekr?ajima Ruske Federacije). Pojedina?ni preduzetnici su jednaki slu?benicima (?lan 2.4 Zakona o upravnim prekr?ajima Ruske Federacije).

Elmira Bagautdinova

nezavisni stru?njak, poreski konsultant, ?lan Komore poreskih konsultanata Rusije, sertifikovani nastavnik IPB i PTC Rusije

Od 01.06.2014. godine, Direktiva Banke Rusije br. 3210-U od 03.11.2014. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduze?a“ (u daljem tekstu Procedura), sa izuzetkom odre?enih odredbi koje stupaju na snagu u drugim vremenima. Pogledajmo glavne inovacije.
Prvo, napominjemo da je, prema ta?ki 8.2. Procedure, od dana stupanja na snagu ovih Uputstava, Uredba Banke Rusije br. kovanice Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije” progla?ava se neva?e?im.
Napominjemo da se, prema ta?ki 1. ovog Pravilnika, primaoci bud?etskih sredstava pri obavljanju gotovinskog prometa moraju rukovoditi ovim Uputstvom, osim ako je druga?ije odre?eno podzakonskim aktom kojim se ure?uje postupak obavljanja gotovinskih transakcija od strane primalaca bud?etskih sredstava.

Ograni?enje stanja gotovine

Kao i do sada, pravno lice samostalno utvr?uje limit salda gotovine. Ovo ograni?enje je utvr?eno u skladu sa Dodatkom ovoj Direktivi na osnovu prirode aktivnosti institucije, uzimaju?i u obzir obim primitaka ili obim gotovinskih isplata. Procedura za obra?un limita salda gotovine ostaje ista.
?to se ti?e utvr?ivanja limita salda gotovine za odvojene odjele, onda ako:
- izdvojeno odjeljenje ima ra?un u banci, limit salda gotovine se utvr?uje na na?in propisan ovom Direktivom za pravno lice;
- izdvojeno odeljenje pola?e gotovinu na blagajni pravnog lica, limit salda gotovine pravnog lica se utvr?uje uzimaju?i u obzir limite stanja gotovine predvi?ene za ove izdvojene odsjeke.
Napominjemo da je gomilanje gotovine od strane pravnog lica u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine dozvoljeno na dane isplate zarada, stipendija, isplata uklju?enih u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca savezne dr?avne statistike. posmatranje, u fond zarada i socijalnih davanja prirode, uklju?uju?i i dan prijema gotovine sa ?iro ra?una za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim praznicima ako pravno lice obavlja gotovinski promet ovih dana.
U drugim slu?ajevima, gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u kasi preko utvr?enog limita stanja gotovine nije dozvoljeno.

Za tvoju informaciju. Prema dijelu 1 ?l. 15.1 Zakona o upravnim prekr?ajima Ruske Federacije za kr?enje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izra?eno, posebno, u akumulaciji gotovine u kasi iznad utvr?enih granica, administrativni slu?benicima se mo?e izre?i nov?ana kazna u iznosu od 4.000 do 5.000 rubalja; za pravna lica - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Gotovinske transakcije

Prema ta?ki 4. ovog Pravilnika, gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposleni, kojeg odredi rukovodilac pravnog lica ili drugo ovla??eno lice iz reda njegovih zaposlenih (u daljem tekstu: blagajnik), sa utvr?ivanje odgovaraju?ih slu?benih prava i odgovornosti sa kojima se blagajnik mora upoznati po prijemu. Ako pravno lice ima vi?e blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju vi?eg blagajnika (u daljem tekstu: vi?i blagajnik). Osim toga, gotovinske transakcije mo?e obavljati menad?er.
Pravno lice mo?e obavljati gotovinske transakcije koriste?i softver i hardver.

Bilje?ka! Od 01.01.2015. godine stav stupa na snagu. 5 ta?ka 4 Procedure, kojom se utvr?uju zahtjevi za softver i hardver. Ovi zahtevi su da dizajn softvera i hardvera, koji predvi?a prihvatanje nov?anica Banke Rusije, mora imati funkciju prepoznavanja najmanje ?etiri ma?inski ?itljiva sigurnosna obele?ja nov?anica Banke Rusije, ?ija je lista odre?ena regulatorni akt Banke Rusije.

Gotovinske transakcije se evidentiraju na ulaznim (f. 03010001) i izlaznim (f. 0310002) nalozima za gotovinu, a tako?e se evidentiraju u knjizi blagajne (f. 0301004).

Za tvoju informaciju. Obrasci ovih dokumenata utvr?eni su Rezolucijom Dr?avnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. N 88 „O odobrenju unificirane forme primarnu ra?unovodstvenu dokumentaciju za evidentiranje gotovinskih transakcija i evidentiranje rezultata inventara."

Ko treba da pripremi gotovinske dokumente? Prema ta?ki 4.2. Procedure, nov?ani dokumenti se sastavljaju:
- glavni ra?unovo?a;
- ra?unovo?a ili drugo slu?beno lice (uklju?uju?i blagajnika) navedeno u administrativnom aktu ili slu?beno lice pravnog lica, fizi?kog lica sa kojim su zaklju?eni ugovori o pru?anju ra?unovodstvenih usluga;
- menad?er (u odsustvu glavnog ra?unovo?e i ra?unovo?e).
Ko treba da potpisuje gotovinske dokumente? Nov?ana dokumenta potpisuju glavni ra?unovo?a ili ra?unovo?a (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik. U slu?aju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja nov?anih dokumenata od strane upravnika, gotovinske isprave potpisuje upravnik (ta?ka 4.3. Procedure).

Depozit

Prema ta?ki 6.5. Procedure, iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvr?uje se prema platnom spisku (f. 0301009) (platni spisak (f. 0301011)). Rok za izdavanje gotovine za ove uplate odre?uje upravnik i nazna?uje se na platnom spisku (f. 0301009) (platni spisak (f. 0301011)). Trajanje perioda za izdavanje gotovine za plate, stipendije i druga pla?anja ne mo?e biti du?e od pet radnih dana (uklju?uju?i i dan prijema gotovine sa bankovnog ra?una za ove isplate).
Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik stavlja pe?at (pe?at) na platni spisak (f. 0301009) (platni spisak (f. 0301011)) ili vr?i unos „Deponovano“ naspram prezimena i inicijala zaposlenih kojima nije izdata gotovina, obra?unava i upisuje u krajnji red stvarno izdati iznos gotovine i iznos za deponovanje, proverava navedene iznose sa ukupnim iznosom na platnom spisku (f. 0301009) (platni spisak (f. 0301011)), stavlja svoj potpis na platni spisak (f. 0301009) (platni spisak (f. 0301011)) i predaje ga na potpisivanje glavnom ra?unovo?i ili ra?unovo?i (u njihovom odsustvu direktoru).
Za stvarno izdate iznose gotovine prema platnom listu (f. 0301009) (platni list (f. 0301011)), izdaje se tro?kovni nov?ani nalog (f. 0310002).

Bilje?ka! Obaveza izrade registra deponovanih iznosa isklju?ena je iz nove procedure.

Nijanse povezane s pripremom gotovinskih dokumenata

U skladu sa ta?kom 4.7. ovog postupka, dokumenti predvi?eni ovim postupkom mogu se sastaviti na papiru ili elektronski. ?uvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili elektronskim putem organizuje rukovodilac.
Dokumenti na papiru. Mogu se izvr?iti ru?no ili kori?tenjem tehni?kih sredstava dizajniranih za obradu informacija, uklju?uju?i personalni ra?unar i softver, i potpisane rukom pisanim potpisima.

Bilje?ka! U dokumentima koji se sastavljaju na papiru, izuzev nov?anih dokumenata, mogu se vr?iti ispravke koje sadr?e datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su sa?inila isprave na kojima su ispravke izvr?ene.

Dokumenti u elektronskoj formi. Sastavljaju se kori?tenjem tehni?kih sredstava, uzimaju?i u obzir njihovu za?titu od neovla?tenog pristupa, izobli?enja i gubitka informacija. Dokumenti izra?eni u elektronskom obliku potpisani su elektronskim potpisima u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 04.06.2011. N 63-FZ „O elektronskim potpisima“.

Bilje?ka! Nisu dozvoljene ispravke u dokumentima koji su izvr?eni elektronskim putem nakon ?to su dokumenti potpisani.

U zaklju?ku, napominjemo da mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tokom gotovinskih transakcija, skladi?tenja, transporta, postupak i vrijeme provjere stvarne raspolo?ivosti gotovine pravno lice odre?uje samostalno.