3210 y saqlash tartibi haqida. Naqd pul operatsiyalari

2014 yil 1 iyundan ikkita yangi hujjat kuchga kirdi. Bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasi "Axborotni saqlash tartibi to'g'risida" naqd pul operatsiyalari yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub’ektlari tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to‘g‘risida”gi yo‘riqnoma

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli "Naqd pul to'lovlari to'g'risida". Innovatsiyalar ikkala yuridik shaxslarga ham tegishli, shu jumladan. kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP).

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish qachon amalga oshirildi?

3210-sonli direktivaning rasmiy nashr etilishi kutilmagan edi, chunki may oyi boshida hujjat Adliya vazirligi tomonidan qayta ko'rib chiqish uchun qaytarilgan edi. 2014-yil 1-iyundan kuchga kirishi kutilmagan edi, lekin shunday bo?ldi. Ammo 3073-U-sonli yo'nalishlar, aksincha, 23.04.14 da ro'yxatga olingan. tomonidan umumiy qoida hujjatlar Rossiya Bankining Axborotnomasida rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab o'n kun o'tgach kuchga kiradi. Shunga ko'ra, 01/06/14 dan oldingi hujjatlar: Rossiya Banki 10/12/11 yildagi 373-P-sonli Nizom endi kuchga kirmaydi. .

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangilangan tartibi

2014 yil 1 iyundan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari o'zgartirildi. Biroq, 3210-U-sonli Direktiv loyihasida dastlab nazarda tutilgan barcha muhim o'zgarishlar tasdiqlangan hujjatda "ro'yxatga olish" ni olmagan. Ammo umuman olganda, o'zgartirishlar foydalidir.

1. Yangi buyurtma kassa operatsiyalarini amalga oshirish Aniqlik uchun uni "oddiy" va soddalashtirilganga bo'lish mumkin. Shunga ko‘ra, barcha yuridik shaxslar (banklar bundan mustasno) odatdagi tartibni, kichik biznes (kichik korxonalar va mikrofirmalar) va yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) esa soddalashtirilgan tartibni bajarishlari kerak bo‘ladi.

Ehtiyot bo'ling! Tashkilot, agar u bir vaqtning o'zida San'atda nazarda tutilgan shartlarga javob bersa, kichik biznes sub'ekti hisoblanadi. 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli Qonunining 4-moddasi va Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 02.09.13 yildagi 101-sonli 1-bandi:

O'tgan yil uchun xodimlar soni 100 kishidan ko'p bo'lmagan (mikrokorxonalar uchun 15 kishigacha);

O'tgan yil uchun QQSsiz yillik daromad 400 million rubldan oshmaydi (mikro korxonalar uchun - 60 million rubl);

Rossiya Federatsiyasining, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining, munitsipalitetlarning, ayrim tashkilotlarning ishtirok etishdagi ulushini cheklash. ustav kapitali(25% dan ko'p bo'lmagan).

2. Yo'riqnomaning 2-bandida u birinchi marta berilgan kassa apparatining ta'rifi: "Kassa - yuridik shaxsning kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun joy." Shunday qilib, biz faqat yuridik shaxslarda kassa apparati bo'lishi kerak degan xulosaga kelishimiz mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul olish va berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish joyini aniq belgilashlari shart emas.

3. Kassa operatsiyalari kassada kassir yoki yuridik shaxsning rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs, yuridik shaxsning mansabdor shaxsi tomonidan belgilanadigan boshqa xodim tomonidan saqlanadi; shaxs kim bilan
saqlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatish bo'yicha fuqarolik shartnomalari tuzilgan buxgalteriya hisobi. Ammo faqat mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydiganlar yoki tashkilot rahbari (IP) naqd pulni qabul qilish va berish huquqiga ega (ya'ni, kassirning funktsiyalarini bajarish) (Yo'riqnomaning 4-bandi to'liq bo'lmagan taqdirda). -vaqt yoki mustaqil hisobchi, menejer kassir uchun, shu jumladan, kassa hujjatlarini imzolashi kerak.

ESLATMA: 01.06.14 ga qadar kompaniya xodimlaridan faqat bittasi kassa hujjatlarini rasmiylashtirishi mumkin edi - bosh buxgalter, buxgalter, direktor tomonidan tayinlangan boshqa xodim yoki o'zi.

4. Kassa hujjatlari. Yo'riqnomalar loyihasida nazarda tutilganiga qaramay, kassa hujjatlarining yangi shakllari paydo bo'lmadi va Rossiya banki ularni yangilashni rejalashtirdi. Avvalgidek, bu: kassa kitobi, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari (kassa hujjatlari), kassir tomonidan berilgan va qabul qilingan naqd pullarni hisobga olish kitobi, hisob-kitob va to'lov va ish haqi varaqalari va ularning tanish shakllari. Hujjatlarning maqsadi ham o'zgarishsiz qoldi, shuning uchun Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 08/18/98 yildagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan naqd pul operatsiyalarini hisobga olish uchun yagona shakllardan foydalanishni davom ettirish kerak (05.05.2009 y. 03/2000). Biroq, kassa apparatini yuritishda tuzilgan deyarli har bir hujjatni tuzish tartibida ba'zi yangiliklar mavjud. Ularni o'rganish kerak.

Juda muhim! Naqd pul hujjatlari elektron shaklda yuritilishi mumkin. Ya'ni, ularning qog'oz nusxalarini berish shart emas. Lekin faqat elektron hujjatlar malakali elektron imzo bilan tasdiqlangan sharti bilan (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi).

Bir qator yangiliklarga e'tibor bering!

Kvitansiyada kvitansiya buyurtmasi Kassir muhr qo'yishi kerak, imzo haqida hech narsa aytilmaydi. Ammo birlashtirilgan shaklda kassirning imzosi uchun kvitansiyada chiziq mavjud.

Xarajat kvitansiyasida tashkilot xodimi yoki boshqa jismoniy shaxsning kassadan olgan summasi buxgalteriya dasturida chop etilishi mumkin. Shuning uchun pulni oluvchidan faqat imzo talab qilinadi (3210-U-sonli Direktivning 6.2-bandi).

Agar tashkilotda buxgalter bo'lsa, xarajatlar to'g'risidagi buyruqlar menejerning imzosini talab qilmaydi , direktorning o'zi buxgalteriya hisobini yuritadigan vaziyat bundan mustasno (u bosh buxgalter uchun sarf materiallarini tasdiqlaydi) (3210-U-sonli Direktivning 4.3-bandi). Biroq, tashkilotning 50 ming rubl miqdorida jarimaga tortilishi xavfi mavjud (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi), chunki tashkilot u yoki bu rekvizitni yagona rekvizitdan chiqarib tashlashga haqli emas. shakl (shu jumladan direktorning imzosi). Shuning uchun, avvalgidek, sarf materiallari menejer tomonidan imzolanishi kerak.

Kassa kitobi faqat bitta nusxada (ikkita emas) chop etilishi mumkin. Istisno - bu alohida bo'linmaning kassa kitobi. Naqd pul to'lovlari bo'lmagan kunlar uchun kassa kitobini tuzishning hojati yo'q qog'oz hujjat aylanishi bilan kassa kitobini elektron shaklda saqlashning hojati yo'q.

5. Hujjatlarni tuzatish tartibi. 3210-U-sonli yo'riqnomada tushuntirishlar kiritilgan. 3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandida qog'oz kassa daftarlari, ish haqi va hisob-kitob hisobotlari tuzatilishi mumkinligi, lekin kirim va chiqim orderlarini tuzatish mumkin emasligi belgilangan. 373-P-sonli Nizom ham buyurtmalardagi xatolarni tuzatishni taqiqladi. Boshqa hujjatlardagi xatolarni tuzatish haqida hech narsa aytilmagan. Elektron hujjatlar imzolangandan keyin tuzatilishi mumkin emas. Xatosi bo'lgan hujjat faqat o'chirilishi mumkin, lekin uning o'rniga yangi, to'g'ri hujjat yaratilishi kerak. Xuddi shunday tartib elektron kassa kitobi uchun, agar u allaqachon malakali imzo bilan imzolangan bo'lsa, taqdim etiladi.

6. Yuridik shaxslar naqd pul qoldig'i limitini mustaqil ravishda belgilashni davom ettiradilar. Limitni hisoblashning foydali usulini tanlashingiz mumkin - daromad yoki xarajatlarga asoslanib. Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash formulalari o'zgarmadi. Shuning uchun 2014 yil uchun ilgari tasdiqlangan limitni qayta hisoblashning hojati yo'q (agar bu zarur bo'lmasa). Biroq, o'zingizni himoya qilish va 3210-U-sonli direktivaga asoslanib, chegara bo'yicha yangi buyruq chiqarish yaxshiroqdir.

7. O'tish limitdan yuqori naqd pul faqat bank yoki kollektorlarga bu to'g'ridan-to'g'ri 3210-U-sonli Direktivning 3-bandida ko'rsatilgan. Endi pochta orqali hisobingizga pul kiritish imkoniyati yo'q.

Soddalashtirilgan naqd pul buyurtmasi kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2014 yil 1 iyundan boshlab soddalashtirilgan kassa tartib-qoidalariga rioya qilish huquqiga ega. Ular kassada xohlagancha naqd pulni saqlashlari mumkin. Ularning muomaladagi naqd pullari miqdori davlat tomonidan cheklanmaydi.

1. Eng muhim foyda. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes tashkilotlari naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashlari mumkin emas (Direktivaning 2-bandi). Mas'uliyat huquq bilan almashtirildi. Limit bo'lmagan taqdirda, tadbirkorlik sub'ekti naqd pulni o'z xohishiga ko'ra bankka topshiradi. yakka tartibdagi tadbirkor). Agar limit ilgari tasdiqlangan bo'lsa, uni bekor qilish mumkin.

2. Quyidagilar kassa kitobini yuritmaslik huquqiga ega (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.6-bandi):

Tashkilotlar - soliq qonunchiligiga muvofiq daromadlar va xarajatlar kitobida daromadlar va xarajatlar hisobini yurituvchi kichik biznes sub'ektlari;

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha operatsiyalar uchun, UTIIga kiruvchilardan tashqari.

3. Soliq qonunchiligiga muvofiq daromadlar va xarajatlar kitobida daromadlar va xarajatlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar PKO va RKOni tuzmaslik huquqiga ega (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.1-bandi). Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, patent va boshqalar bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor umumiy rejim(NDFL). Shu bilan birga, 3210-U-sonli yo'riqnomaning 5-bandi tadbirkorning kassaga pul mablag'larini qabul qilganda kassa kirim orderi berilishini talab qiladi. Hech qanday istisno yo'q. Shuning uchun bu ikki me'yor o'rtasida qarama-qarshilik mavjud. Shuning uchun, siz tavakkal qilmasligingiz va rasmiy tushuntirishlar paydo bo'lgunga qadar naqd pul hujjatlarini avvalgidek rasmiylashtirmasligingiz kerak.

ESLATMA: Buxgalteriya daftarida yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarining soliq hisobi birlamchi hujjatlar asosida amalga oshirilishi kerak (masalan, xaridordan naqd pul tushumini olishda PKOni ro'yxatdan o'tkazmasdan, yozuvni kiritish uchun asos bo'lmaydi). kitobda.

Juda muhim! Tashkilotlar, shu jumladan kichik biznes sub'ektlari hech qanday sharoitda kassa topshiriqlarini berish majburiyatidan ozod etilmaydi.

4. Tadbirkor "o'zi uchun" pul hujjatlariga ega bo'lish huquqiga ega.
yozmang.

Alohida bo'linmalar uchun naqd pul qoidalari

Yangi tartib alohida birlik tushunchasiga oydinlik kiritadi. Joylashgan joyida kamida bittasi jihozlangan kompaniyaning har qanday bo'linmasi alohida hisoblanadi. ish joyi. Qaysi davr uchun yaratilganligi muhim emas.

Jismoniy shaxslar naqd pul qoldig'i chegarasiga rioya qilishlari kerak. Ushbu limitni qanday tartibda belgilash bo'limning bank hisobvarag'iga naqd pulni mustaqil ravishda kiritish huquqiga ega ekanligiga bog'liq. Barcha "izolyatsiya qilingan" (bankka pul qo'yadigan va qo'ymaganlar) o'zlarining kassa kitobini yuritishlari kerak (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.6-bandi). Shu bilan birga, bo'linma bosh ofisga kassa daftarining varaqlarini (avvalgidek) emas, balki bo'lim boshlig'i tomonidan tasdiqlangan ularning nusxalarini (3210-U-sonli Direktivning 4.6-bandi) topshirishi kerak. Siz kassa varaqlarini bir nusxada tuzishingiz mumkin.

Keyingi ish kunida ularni bosh ofisga o'tkazishning hojati yo'q yuridik shaxs, yuridik shaxs tomonidan buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tayyorlash muddatini hisobga olgan holda.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining yangi direktivalari dan 07.10.13 № 3073-U "Naqd to'lovlar to'g'risida"

Ular Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2014 yil 23 aprelda ro'yxatga olingan (№ 32079). 1843-U.

1. Hujjat birinchi marta naqd to'lovlar ishtirokchilarini belgilaydi. Bu har qanday yuridik shaxslar va tadbirkorlar. Ularning barchasi bir shartnoma doirasida faqat limit doirasida naqd pul to'lash huquqiga ega (3073-U-sonli Direktivning 6-bandi). Kompaniyalar va tadbirkorlar, avvalgidek, jismoniy shaxslar bilan naqd pulda hech qanday cheklovlarsiz to'lashlari mumkin. Bu shuni anglatadiki, jismoniy shaxs cheklanmagan miqdorda naqd to'lovlarni amalga oshirishi mumkin.

2. 100 ming rubl chegarasi shartnoma muddatidan qat'iy nazar amal qiladi. Bitta shartnoma bo'yicha to'lovlar shartnomaning amal qilish muddati davomida ham, uning amal qilish muddati tugagandan keyin ham bajariladigan shartnomada nazarda tutilgan majburiyatlar bo'yicha hisob-kitoblarni anglatadi (3073-U-sonli Direktivning 6-bandi). Masalan, shartnoma taraflaridan biri tomonidan majburiyatlar oxirigacha to'lanmagan bo'lsa.

3. Kassadan naqd pulni qat'iy ravishda aniq maqsadlar uchun sarflashingiz mumkin.

ESLATMA: Yakka tartibdagi tadbirkor barcha daromadlarni kassadan olish huquqiga ega. Ular naqd pul mablag'larini tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy ehtiyojlariga sarflashlari mumkin (3073-U-sonli Direktivning 2-bandi 100 ming rubl miqdorida ushbu operatsiyaga taalluqli emas). 2014 yil 1 iyundan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xavf yo'q.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, chegaradan oshib ketganlik uchun ma'muriy jarima nazarda tutilgan. Soliq organi 100 ming rubldan ortiq olgan va ortiqcha miqdorni to'lagan shaxsni chegaradan oshib ketganligi uchun jarimaga tortish huquqiga ega. Tashkilotlar uchun jarima 50 ming rublgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 4 dan 5 ming rublgacha (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi) miqdorida nazarda tutilgan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar mansabdor shaxslarga teng (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.4-moddasi).

Elmira Bagautdinova

mustaqil ekspert, soliq maslahatchisi, Rossiya Soliq maslahatchilari palatasining a'zosi, Rossiya IPB va PTC sertifikatlangan o'qituvchisi

ROSSIYA FEDERATSIYASI MARKAZIY BANKI

ESLATMA
11.03.14 N 3210-U

Buyurtma HAQIDA
Yuridik Shaxslar tomonidan kassa operatsiyalarini o'tkazish
VA KASA AMALIYATLARINI O'TKAZISHNING SODDALANGAN TARTIBI
Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar
KICHIK BIZNES

1. Ushbu Yo'riqnoma 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Markaziy bank to'g'risida" Federal qonuniga asoslanadi. Rossiya Federatsiyasi(Rossiya Banki)" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2002 y., N 28, 2790-modda; 2003 y., N 2, 157-modda; N 52, 5032-modda; 2004 yil, N 27, 2711-modda; N 31-modda. 3231-modda, 2008-modda; , 14-modda, 3477-modda, 6336-modda) Rossiya Federatsiyasi hududida. kredit tashkilotlari (keyingi o'rinlarda bank deb yuritiladi), shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi.

Ushbu Direktivning maqsadlari uchun kichik biznes sub'ektlari deb belgilangan shartlarga muvofiq tasniflangan yuridik shaxslar tushuniladi. Federal qonun 2007 yil 24 iyuldagi N 209-FZ "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2007 yil, N 31, 4006-modda; N 43, 5084-modda; 2008 y.) , 3615-modda, 2010-modda, 3471-modda.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda byudjet mablag'larini oluvchilar, agar byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu Yo'riqnomaga amal qiladilar.

2. Yuridik shaxs naqd pulni qabul qilish, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilish, naqd pul berish (keyingi o'rinlarda - kassa operatsiyalari) bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun ma'muriy hujjat bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish joyida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi; yuridik shaxsning rahbari (keyingi o'rinlarda - kassa) tomonidan belgilanadi, 0310004 kassa kitobida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasi (bundan buyon matnda naqd pul qoldig'i limiti deb yuritiladi) ko'rsatilgandan keyin.

Yuridik shaxs naqd pul qoldig'i chegarasini ushbu Yo'riqnomaning ilovasiga muvofiq, o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqib, kelib tushgan mablag'lar yoki naqd pul berish hajmlarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi.

"To'lov agentlari tomonidan amalga oshiriladigan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi N 103-FZ Federal qonuniga muvofiq ishlaydigan to'lov agenti (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining to'plami, 2009 yil, N 23, 2758-modda). N 48, 2010-modda, N 27, 3873-modda) (bundan buyon matnda to'lov agenti deb yuritiladi). 2011 yil 27 iyundagi N 161-FZ "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2011 yil, N 27, 3872-modda; 2012 yil, N 53, 7592-modda; 2013 yil, N 27, 347-modda; N 30, 4084-modda) (keyingi o'rinlarda - bank to'lov agenti (subagent), naqd pul qoldig'i limitini belgilashda to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar hisobga olinmaydi.

Yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida ish joyi (ish joylari) (keyingi o'rinlarda alohida bo'linma deb yuritiladi) jihozlangan bo'linmasi, yuridik shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag'iga naqd pul mablag'larini kiritish, naqd pul qoldig'i chegarasi belgilanadi. yuridik shaxs uchun ushbu Yo'riqnomada belgilangan tartibda.

Yuridik shaxsning kassasiga naqd pul qo'yadigan alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs naqd pul qoldig'i limitini ushbu alohida bo'linmalar uchun belgilangan naqd pul qoldig'i limitlarini hisobga olgan holda belgilaydi.

Tashkilot to'g'risidagi ma'muriy hujjatning nusxasi alohida bo'linma naqd pul qoldig'i limiti yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Yuridik shaxs banklardagi bank hisobvaraqlarida ushbu bandning ikkinchi — beshinchi bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig‘i chegarasidan ortiq mablag‘larni saqlaydi, bu erkin naqd pul hisoblanadi.

Yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga to‘lov kunlari yo‘l qo‘yiladi. ish haqi, stipendiyalar, federal davlat statistika kuzatuv shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi fondiga va ijtimoiy to'lovlarga (bundan buyon matnda boshqa to'lovlar deb yuritiladi), shu jumladan ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kunga kiritilgan to'lovlar. , shuningdek, dam olish kunlari, ishlamaydigan kunlar bayramlar agar yuridik shaxs shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

3. Yuridik shaxsning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi naqd pulni tashish, inkasso qilish, bankning naqd pullarini qabul qilish, qayta hisoblash, saralash, shakllantirish va qadoqlash bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradigan tashkilotga etkazib beradi. mijozlar (bundan buyon matnda Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilot deb yuritiladi) o'z summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish uchun.

Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga o'z mablag'larini hisobga olish uchun kiritishi mumkin. yuridik shaxsning bank hisobvarag'i.

4. Kassada kassada kassir yoki boshqa xodim, yuridik shaxsning muayyan rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning xodimlari (bundan buyon matnda boshqaruvchi deb yuritiladi) boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda rahbar deb yuritiladi) tomonidan amalga oshiriladi. kassir), tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash bilan, kassir imzosi ostida o'qilishi kerak. Ko'zi ojiz shaxslar bilan mexanik nusxa ko'chirish moslamasidan foydalangan holda qo'lyozma imzolarini faksimil nusxasidan foydalangan holda naqd pul operatsiyalari 1995 yil 24 noyabrdagi 181-FZ-sonli Federal qonunining 14.1-moddasi talablarini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasida nogironlarni ijtimoiy himoya qilish to'g'risida "Federatsiya" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 1995 y., N 48, 4563-modda; 1999 y., N 2, 232-modda; N 29, 3693-modda; 2001 y., 2410-modda, 2007-modda, N 817; 6608-modda, 3990-modda; 3475-modda. 3477; N 48, modda. 6160; N 52, modda. 6986; 2014 yil, N 26, modda. 3406; N 30, modda. 4268) da ko'rsatilgan xodim ishtirokida kassir sifatida ma'muriy hujjat yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor va bu naqd operatsiyani amalga oshirmaslik. Bunday holda, ko'rsatilgan xodim naqd pul operatsiyasini amalga oshirishdan oldin, ko'rish imkoniyati cheklangan shaxsning e'tiboriga amalga oshirilayotgan naqd pul operatsiyasining mohiyati va operatsiya summasi (naqd pul miqdori) to'g'risidagi ma'lumotlarni og'zaki ravishda etkazadi.
(Rossiya Bankining 2015 yil 3 fevraldagi 3558-U-sonli direktivasi bilan tahrirlangan)

Agar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy ta'minot yordamida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin texnik vositalar.

Rossiya Banki banknotlarini qabul qilish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minot va texnik vositalar ro'yxati belgilangan Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina o'qiy oladigan himoya belgisini tanib olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak. normativ akt Rossiya banki.

4.1. Kassa operatsiyalari 0310001 kiruvchi kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (bundan buyon matnda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi.

Naqd pul hujjatlari 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Arizani topshirish to'g'risida" Federal qonunining 1.1-moddasi yigirma ettinchi bandida nazarda tutilgan fiskal hujjatlar asosida kassa operatsiyalari tugagandan so'ng tuzilishi mumkin. kassa apparati naqd pul to'lovlari va (yoki) elektron to'lov vositalaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2003 yil, N 21, 1957-modda; 2009 yil, N 23, 2776-modda; N 29, 3599-modda; 2010 yil, 31-modda, 2016-modda, 2016-modda.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘lari uchun 0310001-sonli alohida kassa kirim orderini rasmiylashtiradi.

Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki ma'lum bir turni tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. tadbirkorlik faoliyati, kassa hujjatlari qayta ishlanmasligi mumkin.

(4.1-band Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli ko'rsatmasi bilan tahrirlangan)

4.2. Kassa hujjatlari tayyorlanadi:

bosh buxgalter;

ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan buxgalter yoki boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan kassir) yoki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnomalar tuzilgan yuridik shaxsning, jismoniy shaxsning mansabdor shaxsi (keyingi o'rinlarda buxgalter deb yuritiladi);

menejer (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).

4.3. Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini menejer tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi.

4.4. Kassirga kassa operatsiyalari amalga oshirilganligini tasdiqlovchi rekvizitlarni (keyingi o'rinlarda muhr (shtamp)) o'z ichiga olgan muhr (shtamp), shuningdek qog'ozda kassa hujjatlarini rasmiylashtirishda kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirgan va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan tuzilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari tuzilmaydi.

4.5. Agar katta kassir bo'lsa, ish kuni davomida katta kassir va kassir o'rtasida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan hisob kitobida aks ettiriladi. naqd pul 0310005 o'tkazilgan naqd pul summalari ko'rsatilgan. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.

4.6. Yuridik shaxs kassaga qabul qilingan naqd pul mablag'larini, to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar bundan mustasno, 0310004-kassa kitobida kassadan chiqarilgan naqd pullarni hisobga oladi.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagenti) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘larini hisobga olish uchun 0310004-sonli alohida kassa kitobini yuritadi.

0310004 kassa kitobidagi yozuvlar har bir kiruvchi kassa 0310001, chiquvchi kassa orderi 0310002 bo'yicha tegishli ravishda qabul qilingan va berilgan naqd pul uchun (kassaga to'liq o'tkazish) yoziladi.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Ish kunining oxirida kassir kassadagi naqd pulning haqiqiy miqdorini kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan, 0310004 kassa daftarida aks ettirilgan naqd pul qoldig'i summasini tekshiradi va 0310004 kassadagi yozuvlarni tasdiqlaydi. imzo.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

0310004 kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - boshqaruvchi tomonidan) tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirishni amalga oshirgan shaxs tomonidan imzolanadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, 0310004 kassa kitobiga yozuvlar kiritilmaydi.

Alohida bo'linmalar yuridik shaxsga buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tuzish muddatini hisobga olgan holda yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310004-kassa kitobi varaqasining nusxasini yuridik shaxsga topshiradi.

0310004 kassa kitobining yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalter (u yo'qligida boshqaruvchi) tomonidan amalga oshiriladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining muayyan turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritishlari mumkin emas. Kassa kitobi 0310004.

4.7. Ushbu Direktivda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilishi mumkin.

Qog'ozdagi hujjatlar qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi, shu jumladan shaxsiy kompyuter Va dasturiy ta'minot(keyingi o'rinlarda texnik vositalar deb yuritiladi) va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanadi. Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Elektron shakldagi hujjatlar texnik vositalardan foydalangan holda, ularni ruxsatsiz kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoya qilishni hisobga olgan holda tuziladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar "Elektron imzolar to'g'risida" 2011 yil 6 apreldagi 63-FZ Federal qonuni (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi to'plami, 2011 yil, N 15, 2036-modda) talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi; N 27, 2013-modda, N 1098; 65-modda (bundan buyon matnda elektron imzo deb yuritiladi). Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.

5. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan shartnoma tuzilgan shaxs tomonidan naqd pul mablag'larini qabul qilish mehnat shartnomasi yoki fuqarolik shartnomasi (bundan buyon matnda xodim deb yuritiladi) 0310001 kassa kirim orderlari yordamida amalga oshiriladi.

5.1. 0310001 kassa kirim orderini qabul qilishda kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (agar ular yo'q bo'lsa, rahbarning imzosi) mavjudligini va qog'ozda 0310001 kassa kirim orderini rasmiylashtirishda uning namunaga muvofiqligini tekshiradi; ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summasining so'z bilan kiritilgan naqd pul summasiga mos kelishini, kassa kirim orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi. 0310001.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Kassir naqd pulni varaq bilan, parcha-parcha qabul qiladi.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir 0310001 kassa kirim orderida ko'rsatilgan summani haqiqatda olingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Agar omonatga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelsa, kassir 0310001 kassa kirim orderiga imzo chekadi, 0310001-sonli kassa kirim orderining kvitansiyasiga muhr (shtamp) qo‘yadi va kassa omonatchisiga beradi. 0310001 kassa kirim orderi bo‘yicha ko‘rsatilgan kvitansiya 0310001 kassa kirim orderini elektron shaklda ro‘yxatdan o‘tkazishda 0310001 kassa kirim orderi to‘g‘risidagi kvitansiya omonatchining iltimosiga ko‘ra u ko‘rsatgan elektron pochta manziliga yuborilishi mumkin.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Depozitga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelmasa, kassir naqd omonatchini etishmayotgan naqd pul summasini qo‘shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir 0310001 kassa kirim orderini kesib tashlaydi (agar 0310001 kassa kirim orderi elektron shaklda berilgan bo'lsa, u 0310001 kassa kirim orderini qayta rasmiylashtirish zarurligi to'g'risida belgi qo'yadi) va bosh buxgalter yoki buxgalterga o'tkazadi (yuboradi). (ular yo'q bo'lganda - boshqaruvchiga) 0310001 kassa kirim orderini kiritilgan naqd pulning haqiqiy miqdoriga qayta rasmiylashtirish uchun.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

5.2. Yo'qotilgan quvvat.

5.3. Yuridik shaxsning alohida bo‘linmasi tomonidan kassaga kiritilgan naqd pul mablag‘larini qabul qilish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310001-kassa-kirim orderi bo‘yicha amalga oshiriladi.

6. Naqd pul berish 0310002 kassa kirim orderlari bo‘yicha amalga oshiriladi.

Xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlarni to‘lash uchun naqd pul berish 0310002 kassa kirim orderlari, 0301009-sonli ish haqi varaqalari, 0301011-sonli ish haqi varaqalari bo‘yicha amalga oshiriladi.

6.1. 0310002 kassa kirim orderini olgandan keyin ( ish haqi fondi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligini (agar ular yo'q bo'lsa, rahbarning imzosi mavjudligini) va qog'ozda ko'rsatilgan hujjatlarni rasmiylashtirishda uning namunaga muvofiqligini tekshiradi; ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summalarining so'z bilan kiritilgan summalarga mos kelishi. 0310002 kassa orderidan foydalangan holda naqd pul berishda kassir 0310002 kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini ham tekshiradi.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Kassir naqd pulni oluvchining shaxsini aniqlagandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga muvofiq pasport yoki u taqdim etgan shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat (keyingi o'rinlarda shaxsni tasdiqlovchi hujjat) yoki vakolatiga ko'ra naqd pul beradi. naqd pul oluvchi tomonidan taqdim etilgan advokat va shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Naqd pul berish kassir tomonidan to'g'ridan-to'g'ri 0310002 kassa orderida (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) yoki ishonchnomada ko'rsatilgan naqd pul oluvchiga amalga oshiriladi.

Ishonchnoma bo'yicha naqd pul berishda kassir 0310002-kassa debet orderida ko'rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa), uning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa) bilan muvofiqligini tekshiradi. ishonchnomada ko'rsatilgan ishonchli shaxs; ishonchnomada va 0310002-kassa kassa orderida ko‘rsatilgan vakolatli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo‘lsa), shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlarining vakolatli shaxs tomonidan taqdim etilgan shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlariga muvofiqligi. 0301009 ish haqi varaqasida (ish haqi 0301011) naqd pul qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning imzosidan oldin kassir "ishonchli shaxs" yozuvini kiritadi. Ishonchnoma 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi.

Naqd pul bir nechta to'lovlarni amalga oshirish yoki turli yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan naqd pul olish uchun berilgan ishonchnoma bo'yicha berilgan taqdirda, uning nusxalari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan tartibda rasmiylashtiriladi va tasdiqlanadi. Ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasi 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi. Ishonchnomaning asl nusxasi (mavjud bo'lsa) kassirda saqlanadi va oxirgi naqd pul berishda 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi.

6.2. 0310002 kassa orderidan foydalangan holda naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0310002 kassa orderini naqd pul oluvchiga imzolash uchun topshiradi. Agar 0310002 kassa chiqim orderi elektron shaklda berilsa, naqd pul oluvchi elektron imzo qo'yishi mumkin.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Kassir berish uchun tayyorlangan naqd pul miqdorini naqd pul oluvchi uning xatti-harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga naqd pulni varaqma-bo'lak, bo'lak-bo'lak shaklida ko'rsatilgan miqdorda beradi. kassa kirim orderi 0310002.

Agar naqd pul oluvchi 0310002 kassa kirim buyrug'ida raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summalarining so'z bilan ko'rsatilgan summalarga muvofiqligini tekshirmagan bo'lsa, kassir naqd pul oluvchidan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi. kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni varaq bo'yicha qayta hisoblab chiqdi.

0310002 kassa kvitansiyasi bo'yicha naqd pul berilgandan so'ng, kassir uni imzolaydi.

6.3. Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun xodimga (keyingi o'rinlarda - hisobdor shaxs) naqd pul berish uchun yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning ma'muriy hujjatiga muvofiq 0310002 kassa orderi tuziladi. yoki hisobdor shaxsning har qanday shaklda tuzilgan va naqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, rahbarning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga olgan yozma arizasi.
(Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli yo'riqnomasi bilan tahrirlangan)

Hisobdor shaxs hisobvarag'iga naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish joyiga qaytgan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda, tashkilotga) taqdim etishi shart. menejer) tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisoboti. Bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - rahbar) tomonidan avans hisobotini tekshirish, uni rahbar tomonidan tasdiqlash va avans hisoboti bo'yicha yakuniy hisob-kitob boshqaruvchi tomonidan belgilangan muddatda amalga oshiriladi.

Paragraf endi haqiqiy emas. - Rossiya Bankining 2017 yil 19 iyundagi N 4416-U direktivasi.

6.4. Yuridik shaxsning kassasidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan alohida bo'linmaga naqd pul mablag'larini berish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310002-kassa kassa orderiga muvofiq amalga oshiriladi.

6.5. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berish muddati menejer tomonidan belgilanadi va ish haqi 0301009 (ish haqi 0301011) da ko'rsatilgan. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddati besh ish kunidan oshmasligi kerak (shu jumladan, ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul kelib tushgan kun).

Xodimga naqd pul berish ushbu bandning 6.2-kichik bandining birinchidan uchinchigacha bo'lgan bandlarida nazarda tutilgan tartibda amalga oshiriladi, bunda xodim 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) imzosini qo'yadi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) ish haqi varaqasiga muhr (shtamp) qo'yadi yoki xodimlarning ism-shariflari va bosh harflari qarshisida "depozitga qo'yilgan" yozuvini kiritadi. naqd pul bo'lmagan shaxslarga beriladi, hisoblab chiqadi va yakuniy satrga amalda berilgan naqd pul summasini va depozitga kiritilishi kerak bo'lgan summani yozadi, ko'rsatilgan summalarni 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) umumiy summasi bilan tekshiradi, ish haqi varaqasiga o'z imzosini qo'yadi. 0301009 varaqasi ( ish haqi 0301011) va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'qligida menejerga) imzolash uchun taqdim etadi.

0301009-sonli ish haqi varaqasi (0301011-sonli ish haqi varaqasi) bo'yicha amalda berilgan naqd pul summalari uchun 0310002-sonli naqd pul chiqish orderi beriladi.

7. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash chora-tadbirlari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi.

8. Ushbu Yo'riqnoma "Rossiya bankining byulleteni" da rasmiy e'lon qilinishi kerak va Rossiya banki Direktorlar kengashining qaroriga muvofiq (Rossiya Banki Direktorlar kengashi yig'ilishining bayonnomasi) 2014 yil 28 fevraldagi 5-son) 2014 yil 1 iyundan kuchga kiradi, beshinchi bandning 4-bandi bundan mustasno.

8.2. Ushbu Direktiv kuchga kirgan kundan boshlab, Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi. , Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2011 yil 24 noyabrda 22394-son bilan ro'yxatga olingan (Rossiya Bankining 2011 yil 30 noyabrdagi 66-sonli byulleteni).

Rais
Markaziy bank
Rossiya Federatsiyasi
E.S.NABIULLINA

Ilova
Rossiya bankining direktivasiga
2014 yil 11 martdagi N 3210-U
“Nazorat-kassa mashinalarini yuritish tartibi to‘g‘risida
yuridik shaxslarning operatsiyalari
va soddalashtirilgan tartib
individual kassa operatsiyalari
tadbirkorlar va sub'ektlar
kichik biznes"

NAQD BALANSI LIMITINI ANIQLASH

1. Naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash uchun yuridik shaxs sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, xizmatlar uchun pul tushumlarining kutilayotgan hajmi) uchun naqd pul tushumlari hajmini hisobga oladi. ko'rsatilgan).

L = V: P x N c,

V - hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlarining hajmi (alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlari hajmini belgilaydi. alohida bo'linmalar tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun qabul qilingan naqd pul mablag'lari, ushbu Yo'riqnomaning 2-bandining to'rtinchi qismida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno);

P - yuridik shaxs tomonidan belgilangan hisob-kitob davri, bunda sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar bo'yicha naqd pul tushumlari hajmi ish kunlarida hisobga olinadi (uni aniqlashda, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmlari davrlari, shuningdek). o'tgan yillarning shu kabi davrlari uchun naqd pul tushumlari hajmining dinamikasi sifatida hisob-kitob davri yuridik shaxsning 92 ish kunidan oshmaydi);

N c - yuridik shaxs tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun bankka olingan naqd pul mablag'larini ish kunlarida kiritgan kunlar orasidagi vaqt davri. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak va agar yuridik shaxs joylashgan bo'lsa mahalliylik, unda bank yo'q - o'n to'rt ish kuni. Fors-major holatlarida N c fors-major holatlari tugatilgandan keyin aniqlanadi.

Misol uchun, bankka naqd pul qo'yishda har uch N kunda bir marta uch ish kuniga teng. N c, joylashuvni aniqlashda, tashkiliy tuzilma, yuridik shaxs faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari (masalan, ishning mavsumiyligi, ish vaqti).

2. Naqd pul qoldig‘i limitini aniqlash uchun yuridik shaxs ish haqi, stipendiya va naqd pul mablag‘larini to‘lash uchun mo‘ljallangan naqd pul mablag‘lari summalari bundan mustasno, naqd pul berish hajmini (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs — naqd pul berishning kutilayotgan hajmini) hisobga oladi. xodimlarga boshqa to'lovlar.

Naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

L = R: P x N n,

L - rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;

R - hisob-kitob davri uchun rublda (naqd pul hajmini aniqlashda alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs tomonidan) xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno. berilgan, naqd pul hisobga olinadi , ushbu alohida birliklarda saqlanadi, ushbu Yo'riqnomaning 2-bandi to'rtinchi bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno);

P - ish kunlarida naqd pul muomalasi hajmi hisobga olinadigan yuridik shaxs tomonidan belgilanadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda naqd pul berishning eng yuqori hajmlari davrlari, shuningdek hajmlar dinamikasi hisobga olinishi mumkin). o'tgan yillarning shunga o'xshash davrlari uchun naqd pul berish muddati yuridik shaxsning 92 ish kunidan oshmasligi;

N n - yuridik shaxsning bankda chek orqali naqd pul olish kunlari orasidagi vaqt oralig'i, xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, ish kunlarida. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak, yuridik shaxs bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa, o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak. Fors-major holatlarida N n fors-major holatlari to'xtatilgandan keyin aniqlanadi.

01.06.2014 yildagi Rossiya Bankining 2014 yil 11 yanvardagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi (bundan buyon matnda Tartibi) kuchga kirdi, boshqa vaqtlarda kuchga kiradigan ayrim qoidalar bundan mustasno. Keling, asosiy yangiliklarni ko'rib chiqaylik.
Birinchidan, shuni ta'kidlaymizki, Tartibning 8.2-bandiga binoan, ushbu Yo'riqnoma kuchga kirgan kundan boshlab Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Banknotlar va pul belgilari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi. Rossiya Federatsiyasi hududidagi Rossiya Bankining tangalari” haqiqiy emas deb topildi.
Eslatib o‘tamiz, Tartibning 1-bandiga muvofiq, byudjet mablag‘larini oluvchilar kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, agar byudjet mablag‘lari oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha tartib belgilanmagan bo‘lsa, ushbu Yo‘riqnomaga amal qilishlari shart.

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Avvalgidek, yuridik shaxs naqd pul qoldig'i chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi. Ushbu limit ushbu Yo'riqnomaning Ilovasiga muvofiq, muassasa faoliyatining xususiyatidan kelib chiqqan holda, tushumlar yoki naqd pul berish hajmlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash tartibi bir xil bo'lib qoladi.
Alohida bo'linmalar uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashga kelsak, agar:
- alohida bo'linma bankda hisob raqamiga ega bo'lsa, naqd pul qoldig'ining chegarasi yuridik shaxs uchun ushbu Yo'riqnomada belgilangan tartibda belgilanadi;
- alohida bo'linma yuridik shaxsning kassasiga naqd pul mablag'larini qo'yadi, yuridik shaxsning naqd pul qoldig'i chegarasi ushbu alohida bo'linmalar uchun nazarda tutilgan naqd pul qoldig'i chegaralarini hisobga olgan holda belgilanadi.
Yuridik shaxs tomonidan kassada belgilangan naqd pul qoldig'i limitidan ortiq miqdorda to'planishiga federal davlat statistika shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi, stipendiyalar, to'lovlar to'lanadigan kunlarda ruxsat etiladi. kuzatish, ish haqi fondida va ijtimoiy to‘lovlar xarakterida, shu jumladan ko‘rsatilgan to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek, agar yuridik shaxs ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari.
Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Ma'lumot uchun. San'atning 1-qismiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-bandi naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun, xususan, kassada naqd pulni belgilangan chegaralardan ortiq to'plashda ifodalangan ma'muriy javobgarlik. mansabdor shaxslarga 4000 dan 5000 rublgacha jarima solinishi mumkin; yuridik shaxslar uchun - 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Naqd pul operatsiyalari

Tartibning 4-bandiga muvofiq, kassada kassada naqd pul operatsiyalari yuridik shaxs rahbari yoki uning xodimlari orasidan boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda kassir deb yuritiladi) tomonidan belgilanadigan kassir yoki boshqa xodim tomonidan amalga oshiriladi. kassir kvitansiyada tanishishi kerak bo'lgan tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash. Agar yuridik shaxsda bir nechta kassir bo'lsa, ulardan biri katta kassir (keyingi o'rinlarda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi. Bundan tashqari, naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
Yuridik shaxs dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Diqqat qilish! 01.01.2015 dan boshlab band kuchga kiradi. Dasturiy ta'minot va apparat vositalariga qo'yiladigan talablarni belgilaydigan 5-bandning 4-bandi. Ushbu talablar shundan iboratki, Rossiya Banki banknotlarini qabul qilishni ta'minlaydigan dasturiy ta'minot va texnik vositalarning dizayni Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina tomonidan o'qilishi mumkin bo'lgan himoya belgisini tanib olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak, ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Banki tomonidan belgilanadi. Rossiya bankining me'yoriy hujjati.

Kassa operatsiyalari kiruvchi (f. 03010001) va chiquvchi (f. 0310002) kassa orderlari bilan rasmiylashtiriladi, shuningdek, kassa kitobida (f. 0301004) aks ettiriladi.

Ma'lumot uchun. Ushbu hujjatlarning shakllari Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli "Tasdiqlash to'g'risida" gi qarori bilan belgilangan. birlashtirilgan shakllar kassa operatsiyalarini hisobga olish, inventarizatsiya natijalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlari.

Naqd pul hujjatlarini kim tayyorlashi kerak? Tartibning 4.2-bandiga binoan kassa hujjatlari:
- bosh buxgalter;
- buxgalter yoki ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan kassir) yoki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnomalar tuzilgan yuridik, jismoniy shaxsning mansabdor shaxsi;
- menejer (bosh buxgalter va hisobchi yo'qligida).
Naqd pul hujjatlarini kim imzolashi kerak? Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi (tartibning 4.3-bandi).

Depozit

Tartibning 6.5-bandiga binoan ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori ish haqi fondi (f. 0301009) (f. 0301011) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berishning oxirgi muddati menejer tomonidan belgilanadi va ish haqi jadvalida (f. 0301009) ko'rsatiladi (ish haqi (f. 0301011)). Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddati besh ish kunidan oshmasligi kerak (shu jumladan, ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul kelib tushgan kun).
Ish haqi, stipendiya va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir ish haqi varaqasiga (f. 0301009) muhr (shtamp) qo'yadi (ish haqi varaqasi (f. 0301011)) yoki "Depozitga qo'yilgan" yozuvini qo'yadi. naqd pul berilmagan xodimlarning familiyalari va bosh harflari qarshisida, hisoblab chiqadi va yakuniy satrda haqiqatda berilgan naqd pul miqdori va depozitga kiritilishi kerak bo'lgan summani yozadi, ko'rsatilgan summalarni ish haqi varaqasidagi umumiy summa bilan tekshiradi (f. 0301009). (ish haqi varaqasi (f. 0301011)), o'z imzosini ish haqi varaqasiga qo'yadi (f. 0301009) (ish haqi varaqasi (f. 0301011)) va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'qligida rahbarga) imzolash uchun taqdim etadi.
Ish haqi varaqasi (f. 0301009) (f. 0301011) (f. 0301011) bo'yicha haqiqatda chiqarilgan naqd pul summalari uchun xarajatlar kassa orderi (f. 0310002) beriladi.

Diqqat qilish! Depozitga qo'yilgan summalar reestrini tayyorlash majburiyati yangi Tartibdan chiqarib tashlandi.

Kassa hujjatlarini tayyorlash bilan bog'liq nuanslar

Tartibning 4.7-bandiga muvofiq, ushbu Tartibda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda rasmiylashtirilishi mumkin. Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.
Qog'ozdagi hujjatlar. Ular qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalar, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minot yordamida amalga oshirilishi va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanishi mumkin.

Diqqat qilish! Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Hujjatlar elektron shaklda. Ular ruxsatsiz kirish, buzilish va ma'lumotlarni yo'qotishdan himoyalanganligini hisobga olgan holda texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar 04.06.2011 yildagi 63-FZ "Elektron imzolar to'g'risida" Federal qonunining talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi.

Diqqat qilish! Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

2017 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi qanday o'zgardi? Nima uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi 3210-U-sonli Nizomga o'zgartirishlar kiritildi? Yangi kassa intizomi qoidalari 2017-yil 19-avgustdan kuchga kirishi rostmi? Belgilangan kundan boshlab kassa kitobini qanday saqlash kerak? Kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalari o'zgarganmi? Keling, buni aniqlaylik.

Kirish ma'lumotlari

Naqd pul muomalasini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjat Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi hisoblanadi. Ushbu hujjat Rossiya Markaziy bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli Direktivasi bilan o'zgartirildi. O'zgartirishlar e'lon qilinganidan 10 kun o'tgach kuchga kiradi (hujjat 8 avgustda e'lon qilingan). Shunday qilib, 2017 yil 19 avgustdan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi o'zgaradi.

Nima uchun o'zgarishlar kerak edi?

Lekin nima uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizomni tuzatish zarurati tug'ildi? Asosiy javobni sharhlanayotgan tuzatishlar loyihasiga tushuntirish xatida topishimiz mumkin:

Tushuntirish yozuvidan kelib chiqadigan narsa

Loyihaning rivojlanishi 2017-yil 1-iyuldan boshlab onlayn kassa apparatlarini joriy etish bilan bog‘liq ( onlayn kassa apparati), fiskal ma'lumotlarni saqlashni ta'minlash fiskal drayvlar. Cm.

O‘zgartirishlar loyihasida 0310001-sonli kiruvchi kassa orderini berish tartibi aniqlangan, shuningdek, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa apparatlaridan foydalanganda qabul qilingan va berilgan naqd pulning umumiy summasiga 0310002-sonli chiquvchi kassa orderini rasmiylashtirish nazarda tutilgan.

Shunday qilib, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi Federal Soliq xizmatiga onlayn tarzda yuborilgan ma'lumotlar bilan tekshiriladi.

Naqd pul hujjatlarini elektron shaklda ro'yxatdan o'tkazish tartibi ham aniqlanmoqda va 3210-U-sonli Direktivning ayrim qoidalari yangilanmoqda. Keling, sizga eng muhim tuzatishlar haqida batafsil ma'lumot beraylik kassa intizomi 2017 yil 19 avgustdan.

Hisobga pul arizasiz berilishi mumkin

Hisobdor shaxslar - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan rasmiy topshiriqlarni bajarish uchun pul beradigan va ulardan foydalanish to'g'risida hisobot taqdim etishi shart bo'lgan xodimlar.

Hisobvaraqda naqd pul olish uchun xodim istalgan shaklda ariza yozishi kerak, unda kerakli miqdorni yozib qo'yishi va u qanday maqsadda sarflanishini ko'rsatishi kerak. Bu Rossiya Bankining 11 martdagi Rossiya Bankining ko'rsatmalarining 6.3-bandidan kelib chiqadi. 2014 yil 3210-U-son. Kassa mashinasidan pul olish uchun tanish ariza, masalan, quyidagicha ko'rinishi mumkin:

Sharhlangan o'zgarishlar tufayli 2017 yil 19 avgustdan boshlab tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar ichki ma'muriy hujjat asosida hisobvaraqqa pul berish huquqiga ega bo'ladilar. Markaziy bank uning nomi va shaklini ko'rsatmagan. Shu sababli, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor pul mablag'larini berish to'g'risida buyruq, ko'rsatma yoki boshqa ma'muriy hujjat chiqarishi mumkin. Ma'muriy hujjatning shakli o'zboshimchalik bilan. Shu bilan birga, unda naqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, menejerning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvlar bo'lishi kerak. Bu Rossiya Bankining 11 martdagi Rossiya Banki yo'riqnomasining 6.3-bandida talab qilinadi. 2014 yil 3210-U-son (yangi nashr).

Keling, direktor (yoki boshqa vakolatli shaxs) 2017 yil iyul oyida berishi mumkin bo'lgan hisobotga qarshi pul berish uchun tashkilotning buyrug'ining mumkin bo'lgan misolini keltiraylik.

Eslatib o‘tamiz, 2017-yilning 19-avgustidan keyin avvalgidek ishlash va xodimlarning arizalari asosida hisobot berish mumkin bo‘ladi. Markaziy bank ushbu variantni maqbul qoldiradi. Ilgari, biz allaqachon aytganimizdek, bayonot majburiy va yagona mumkin bo'lgan variant edi.

2017 yil 19 avgustdan boshlab, xodimdan ariza yoki ma'muriy hujjat (masalan, buyruq) hisobvarag'iga pul mablag'larini chiqarish to'g'risida olingandan so'ng, buxgalter xarajat kassa buyrug'ini (0310002) tuzishi kerak. Xarajat kassa buyrug'i har safar kassadan pul chiqarilganda beriladi. Uni bir nusxada No KO-2 shaklga muvofiq tuzing (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.1-bandi). Mana, 2017 yil iyul oyida tuzilgan xarajatlar va kassa buyrug'iga misol, bu erda mablag'larni berish uchun asos sifatida bayonot emas, balki direktor tomonidan chiqarilgan buyruq qayd etilgan.

Namuna sifatida siz KO-2 kassa kvitansiyasi buyrug'idan foydalanishingiz mumkin. Yaratilgan kassaga asoslanib, kassir xodimga pul mablag'larini berishga majburdir.

Agar sizda qarz bo'lsa, hisobingizga pul berishingiz mumkin

Ko'pchilik, oldindan olingan pulni hali hisobga olmagan xodimga kassadan hisobdor summalarni berish mumkin emasligini biladi. Ushbu cheklovni buzish 50 000 rublgacha jarimaga olib kelishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi). Eslatib o'tamiz, ushbu qoida pul kartaga o'tkazilgan holatlarga taalluqli emas.

Biroq, 2017 yil 19 avgustdan boshlab vaziyat o'zgarmoqda. Shu kundan boshlab tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar istalgan vaqtda xodimga hisobot berish uchun yangi miqdorni berishlari mumkin. Oldin berilgan summa o'z vaqtida qaytarilmagan bo'lsa ham. Ushbu o'zgartirish Rossiya Bankining 11.03.2017 yildagi Rossiya Banki yo'riqnomasining 6.3-bandiga kiritilgan. 2014 yil 3210-U-son.

Hech kim qaytish muddatini bekor qilmadi

Hisobga naqd pul berilishi mumkin bo'lgan muddat qonun bilan cheklanmagan. Agar hisobdor summalarni qaytarish muddati menejer tomonidan belgilansa, u tugaganidan keyin uch ish kunidan kechiktirmay, xodim olingan pul uchun hisobot berishi kerak (Rossiya Bankining martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining 6.3-bandi). 11, 2014 yil). Bu muddat bekor qilinmagan. Biroq, endi, agar xodim belgilangan muddatda hisobdor summalarni qaytarmagan bo'lsa ham, u yangi hisoblangan pul miqdorini olish huquqiga ega.

Eslatib o‘tamiz, agar xodim sarflanmagan avans miqdorini o‘z vaqtida qaytarmasa, pul maoshidan ushlab qolinishi mumkin. Ushbu maqsadlar uchun inkasso buyrug'i beriladi - hisobot uchun belgilangan muddat tugagan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay. Biroq, agar u chegirmalarning asosi va miqdori haqida bahslashmasa, xodimdan summalarni undirish mumkin. Shuning uchun xodimning chegirmalarga yozma roziligini olish kerak. Aks holda, qarzni faqat sud orqali undirish mumkin bo'ladi (137, 248-moddalar). Mehnat kodeksi RF).

PKO uchun kvitansiya elektron pochta orqali yuborilishi mumkin

Kassaga pul kelib tushganda kassa kirim orderi to'ldiriladi. KO-1-son shakli bo'yicha bir nusxada tuzilgan (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.1-bandi). Naqd pul tushumi buyurtmasi shakli ikki qismdan iborat:

kassa kirim orderining o'zi;
yirtib tashlash qismi - kvitansiya (pulni kiritgan shaxsga beriladi).

Agar kvitantsiyada ko'rsatilgan pul miqdori depozitga qo'yilgan summaga to'g'ri kelsa, kassir buyurtmani imzolaydi. Keyin buyurtma uchun kvitansiyaga muhr yoki shtamp qo'yadi (agar tashkilot muhri bo'lsa) va omonatchiga tilxat beradi.

O‘zgartirishlarga kelsak, 2017-yil 19-avgustdan elektron kassa kirim topshirig‘i uchun kvitansiya quyidagi manzilga yuborilishi mumkin. elektron pochta hissa qo'shuvchi. Chop etish kerak emas. Faqat oldingidek PKO qog'ozidan kvitansiyani bering. Birinchidan, biz RKO elektron formatda yaratilgan bo'lsa ham, "qog'oz" kvitansiyalarini berish talab qilinganligini ta'kidlaymiz.

Nafaqat kassir kassa kitobini yuritish huquqiga ega

Naqd pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni KO-4-shakl yordamida kassa kitobiga yozib oling. Buni barcha tashkilotlar qilishlari kerak. Faqatgina Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq daromadlar va xarajatlar yoki jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobini yaratmaslik huquqiga ega (3210-U-sonli Direktivning 1, 4.6-bandi).

Kassa kitobi kassir tomonidan saqlanadi (N 3210-U direktivasining 4-bandi, 4.6-bandi, 4-bandi). Biroq, 2017 yil 19 avgustdan boshlab Markaziy bank nafaqat kassirga, balki har qanday xodimga kassa kitobini to'ldirishga ruxsat beradi. O'zgartirishlar kuchga kirganida, direktor, masalan, kitobni to'ldirishi mumkin (3210-U-sonli Direktivning 4-bandi).

Agar 2017 yil 19 avgustdan boshlab kassa kitobi kassir tomonidan emas, balki boshqa xodim tomonidan yuritilsa, unda tegishli mas'uliyat uning ish tavsifida bo'lishi kerak.

Kassa kitobi qog'ozda yoki elektron shaklda saqlanishi mumkin (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.7-bandi).

1. Ushbu Direktiv "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuniga asoslanadi (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2002 yil, 28-son, m. 2790, 2004-modda, 2648-modda; 2011-modda, 6728-modda, 3477-modda. yuridik shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, kredit tashkilotlari (bundan buyon matnda bank) bundan mustasno) Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari (bundan buyon matnda naqd pul) bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini belgilaydi. ), shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi.

Ushbu Direktiv maqsadlar uchun kichik biznes "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ Federal qonunida belgilangan shartlarga muvofiq tasniflangan yuridik shaxslar tushuniladi. (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2007 yil, N 31, 4084-modda; 2010 yil, 3616-modda; 2011 yil, 3880-modda; 2013 yil, 3477-modda; 4071-modda; shu jumladan mikrokorxonalar.

Alohida bo'linma uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilovchi ma'muriy hujjatning nusxasi yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga ish haqi, stipendiyalar, federal davlat statistika kuzatuvi shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqiga kiritilgan to'lovlar to'langan kunlarda yo'l qo'yiladi. fond va ijtimoiy to‘lovlar (keyingi o‘rinlarda – boshqa to‘lovlar), shu jumladan ko‘rsatilgan to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek, agar yuridik shaxs ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa, dam olish va ishlamaydigan bayram kunlarida.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

Agar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Rossiya Banki banknotlarini qabul qilish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minot va texnik vositalar ro'yxati Rossiya Bankining me'yoriy hujjati bilan belgilanadigan Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina o'qiy oladigan himoya xususiyatlarini tan olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak.

4.1. Kassa operatsiyalari 0310001 kiruvchi kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (bundan buyon matnda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi.

Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa hujjatlarini tayyorlay olmaydilar. .

4.2. Kassa hujjatlari tayyorlanadi:

bosh buxgalter;

menejer (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).

4.3. Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini menejer tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi.

4.4. Kassirga kassa operatsiyalarini tasdiqlovchi rekvizitlarni (keyingi o'rinlarda muhr (shtamp)) o'z ichiga olgan muhr (shtamp), shuningdek kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirgan va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan tuzilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari tuzilmaydi.

4.5. Agar katta kassir mavjud bo'lsa, katta kassir va kassir o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan qabul qilingan va kassir tomonidan berilgan naqd pul mablag'larini hisobga olish kitobida 0310005 o'tkazilgan naqd pul summalarini ko'rsatgan holda aks ettiriladi. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.

0310004 kassa kitobidagi yozuvlar kassir tomonidan har bir kiruvchi kassa orderi 0310001, chiquvchi kassa orderi 0310002, kelib tushgan va berilgan naqd pul uchun tegishli ravishda rasmiylashtiriladi (kassaga pul mablag'larini to'liq joylashtirish).

Ish kunining oxirida kassir 0310004 kassa kitobidagi ma'lumotlarni kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan tekshiradi, 0310004 kassa daftarida naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatadi va imzo qo'yadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, 0310004 kassa kitobiga yozuvlar kiritilmaydi.

0310004 kassa kitobining yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalter (u yo'qligida boshqaruvchi) tomonidan amalga oshiriladi.

4.7. Ushbu Direktivda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilishi mumkin.

Qog'ozdagi hujjatlar qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalardan, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minotdan (keyingi o'rinlarda texnik vositalar deb yuritiladi) foydalaniladi va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanadi. Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Elektron shakldagi hujjatlar texnik vositalardan foydalangan holda, ularni ruxsatsiz kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoya qilishni hisobga olgan holda tuziladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar "Elektron imzolar to'g'risida" 2011 yil 6 apreldagi 63-FZ Federal qonuni (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi to'plami, 2011 yil, N 15, 2036-modda) talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi; N 27, 2012-modda, 3478-modda. Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.

Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.

5. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan, mehnat shartnomasi yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasi tuzilgan shaxsdan (keyingi o'rinlarda xodim deb yuritiladi) naqd pul mablag'larini qabul qilish 0310001-sonli kassa kirim orderlari yordamida amalga oshiriladi.

5.1. 0310001 kassa kirim orderini olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligini (agar ular yo'q bo'lsa, rahbarning imzosi mavjudligini) va taqdim etilgan hollar bundan mustasno, uning namunasiga muvofiqligini tekshiradi. chunki ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida raqamlarda ko'rsatilgan naqd pul summasining, so'z bilan kiritilgan naqd pul miqdorining muvofiqligini, 0310001 kassa kirim orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini tekshiradi.

Kassir naqd pulni varaq bilan, parcha-parcha qabul qiladi.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir 0310001 kassa kirim orderida ko'rsatilgan summani haqiqatda olingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Depozitga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelmasa, kassir naqd omonatchini etishmayotgan naqd pul summasini qo‘shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir 0310001 kassa kirim orderini kesib tashlaydi va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda - boshqaruvchiga) 0310001 kassa kirim orderini kiritilgan naqd pulning haqiqiy summasiga qayta rasmiylashtirish uchun o'tkazadi.

5.2. 0310001 kirim kassa buyrug'i kassa operatsiyalari tugagandan so'ng berilishi mumkin. nazorat lentasi, kassa uskunasidan olib qo'yilgan, qat'iy hisobot shakllari, tenglashtirilgan naqd pul tushumi, 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul to'lash va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonunida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2003 yil, N. 21-modda, 2011-modda, № 3477; to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul summasi.

To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pulning umumiy summasi uchun ushbu bandning birinchi xatboshida belgilangan tartibda alohida kassa kvitansiyasini rasmiylashtiradi. Buyurtma 0310001.

6. Naqd pul berish 0310002 kassa kirim orderlari bo‘yicha amalga oshiriladi.

6.1. 0310002-sonli kassa kirim orderini (0301009-sonli ish haqi valoni, 0301011-sonli ish haqi varaqasi) olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (ular yo'q bo'lganda rahbarning imzosi) mavjudligini va uning namunaga muvofiqligini tekshiradi, bundan mustasno. ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan holda, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summalarining so'z bilan kiritilgan summalarga muvofiqligi. 0310002 kassa orderidan foydalangan holda naqd pul berishda kassir 0310002 kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini ham tekshiradi.

6.2. 0310002 kassa orderidan foydalangan holda naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0310002 kassa orderini naqd pul oluvchiga imzolash uchun topshiradi.

0310002 kassa kvitansiyasi bo'yicha naqd pul berilgandan so'ng, kassir uni imzolaydi.

6.3. Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun xodimga (keyingi o'rinlarda - hisobdor shaxs) naqd pul berish uchun hisobdor shaxsning yozma arizasiga binoan 0310002-sonli kassa orderi tuziladi. har qanday shaklda tuzilgan va naqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, menejerning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga oladi.

Hisobga naqd pul berish hisobdor shaxs tomonidan hisobvarag'iga ilgari olingan naqd pul summasi bo'yicha qarzni to'liq to'lash sharti bilan amalga oshiriladi.

0301009-sonli ish haqi varaqasi (0301011-sonli ish haqi varaqasi) bo'yicha amalda berilgan naqd pul summalari uchun 0310002-sonli naqd pul chiqish orderi beriladi.

Rais

Markaziy bank

Rossiya Federatsiyasi

E.S.NABIULLINA

Ko'proq o'qish: