2.2 Kapriz MChJ misolida korxona moliyaviy rejasini hisoblash

"Kapris" mas'uliyati cheklangan jamiyati misolida korxonaning moliyaviy rejasini shakllantirishni ko'rib chiqing. biri). Jadvalda. 1.1 Marketing tadqiqotlari asosida mahsulot sotish hajmlari rejasi taqdim etiladi. Uning asosiy vazifasi yangi mahsulotlar tomonidan qo'lga kiritilishi kerak bo'lgan bozor ulushi haqida fikr berishdir. 1.1-jadval Sotish prognozi

Ko'rsatkichlar
Kutilayotgan birlik sotuvi	8000, 00	7000, 00	9000, 00	8000, 00	32000, 00
Mahsulot birligini sotish narxi (rublda)	15, 00	15, 00	15, 00	15, 00
Umumiy savdo (ming rubl)	120 000, 00	105 000, 00	135 000, 00	120 000, 00	480 000, 00

2). Ushbu ma'lumotlar asosida kutilayotgan pul tushumlari jadvali ishlab chiqilgan (1.2-jadval).

1.2-jadval. Kutilayotgan naqd pul tushumlari jadvali

Ko'rsatkichlar (ming rublda)
O'tgan yilning 31 dekabr holatiga debitorlik qarzi *	2500, 00				2500, 00
1-chorak sotuvi**	84 000, 00	33 600, 00			117 600, 00
2-chorak savdosi		73 500, 00	29 400, 00		102 900, 00
3-chorak sotuvi			94 500, 00	37 800, 00	132 300, 00
4-chorak sotuvi				84 000, 00	84 000, 00
Jami pul tushumi	86 500, 00	107 100, 00	123 900, 00	121 800, 00	439 300, 00

* Debitorlik qarzlarining umumiy qoldig'i birinchi chorakda undirilishi kutilmoqda

** choraklik savdoning 70 foizi savdo choragida, 28 foizi keyingi chorakda to'lanadi; qolgan 2% umidsiz qarzlarni ifodalaydi

3). Sotish prognozi va tayyor mahsulot zaxiralarini saqlashning o'rnatilgan amaliyoti asosida ishlab chiqarish rejasi ishlab chiqilgan (1.3-jadval).

1.3-jadval ishlab chiqarish rejasi

Ko'rsatkichlar
Davr oxirida tayyor mahsulotning kerakli zaxirasi* (ming dona)	700, 00	900, 00	800, 00		1000, 00**	1000, 00
Mahsulotga umumiy ehtiyoj (ming dona)	8700, 00	7900, 00	9800, 00		9000, 00	35400, 00
Minus: Davr boshida tayyor mahsulot inventarizatsiyasi*** (ming dona)	800, 00	700, 00	900, 00		800, 00	800, 00
Yetkazib beriladigan birliklar soni (ming dona)	7900, 00	7200, 00	8900, 00		8200, 00	34600, 00

* Keyingi chorakdagi sotuvlarning 10%

** indikativ baho

*** o'tgan chorak oxiridagi tayyor mahsulot zaxirasiga o'xshash

to'rtta). Korxonaning daromadlari va xarajatlari rejasi tuziladi. Ushbu hujjatning maqsadi foyda qanday shakllanishi va o'zgarishini ko'rsatishdir.

Tahlil qilingan ko'rsatkichlar orasida:

a) tovarlarni sotishdan olingan daromadlar;

b) mahsulot ishlab chiqarish xarajatlari;

v) sotishdan olingan umumiy foyda;

d) qo'shimcha xarajatlar (turlari bo'yicha);

e) sof foyda (c satr) minus chiziq d)).

1.4-jadval Daromad va xarajatlar rejasi

Indeks (ming rublda)
Sotishdan tushgan daromad	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
Import xarajatlari	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
Sotishdan olingan yalpi foyda	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari, shu jumladan	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
savdo xarajatlari	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
reklama	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
boshqaruv xodimlarining ish haqi	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
amortizatsiya	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
boshqalar	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
Foyda	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5). Naqd pul tushumlari va to'lovlar balansi ishlab chiqilgan (1.5-jadval). Uning asosiy vazifasi - bu loyihani amalga oshirishda mablag'larning kelib tushishi va sarflanishining sinxronligini va shuning uchun korxonaning kelajakdagi likvidligini tekshirish. Shu tarzda olingan ma'lumotlar butun loyihaning umumiy qiymatini aniqlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

1.5-jadval. Naqd pul tushumlari va to'lovlar balansi

Indeks (ming rublda)
Sotishdan tushgan tushum	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
To'lovlar, shu jumladan	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
uskunalar	50000, 00	50000, 00	40000, 00	0	140000, 00
Ofis jihozlari	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
boshqalar	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
Naqd pulda o'sish	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
Boshida muvozanat	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
Oxirida qolgan	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

6). Mablag'larning manbalari va ulardan foydalanish uchun reja hisoblab chiqilgan, ya'ni. korxonani ochish yoki kengaytirish uchun mablag' to'plash rejasi. Buni amalga oshirishda siz quyidagi savollarga javob berishingiz kerak:

1. Ushbu loyihani amalga oshirish uchun qancha mablag' talab qilinadi.

2. Moliyaviy resurslar manbalari va ularni olish shakli.

Manbalar bo'lishi mumkin:

a) o'z mablag'lari;

b) bank kreditlari;

v) hamkorlarning mablag'larini jalb qilish;

d) aksiyadorlarning mablag'larini jalb qilish va boshqalar.

3. Investitsiya qilingan mablag'lardan kutilayotgan to'liq daromad va ular bo'yicha investorlar tomonidan daromad olish muddati.

Mablag'larning manbalari va ulardan foydalanish rejasi

Turli manbalardan olingan mablag‘lar, jami………………889800

Shu jumladan:

Ko'chmas mulk krediti………………………200000

O'z mablag'lari:

O'tgan yillardagi foyda………………..250000

Rejalashtirilgan yil foydasi…………432000

Amortizatsiya ………………………….4800

Mablag'lardan foydalanish, jami………………………679000

Shu jumladan:

Uskunalar sotib olish uchun……………………..140000

Zaxiralarni oshirish uchun………………………….519000

Qarzni to'lash uchun…………………………20000

Aylanma mablag‘larning sof o‘sishi………………..210800.

Xulosa

Ushbu kurs ishida moliya masalalari ko'rib chiqiladi va korxonaning moliyaviy rejasi hisoblab chiqiladi, bu korxona xarajatlari, daromadlari, mablag'larning to'lovlari va tushumlarini aniqlash, korxona ishlab chiqarish samaradorligini oshirish va eng muhimi , uning foydasini hisoblang.

Birinchi bobda moliya va korxona moliyaviy rejasini tahlil qilishning nazariy jihatlari, ikkinchi bobda esa Kapriz MChJ negizida korxona moliyaviy rejasining barcha amaliy hisob-kitoblari keltirilgan.

Moliyaviy tahlil va korxonaning hisoblangan moliyaviy rejasi asosida quyidagi xulosalar chiqarildi.

Iqtisodiy munosabatlarda moliya alohida o'rin tutadi. Ularning o'ziga xosligi shundaki, ular doimo pul shaklida harakat qiladi, taqsimlovchi xususiyatga ega bo'lib, moddiy ishlab chiqarish sohasidagi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, davlat va nodavlat tadbirkorlik sub'ektlari daromadlari va jamg'armalarining turli turlarini shakllantirish va ulardan foydalanishni aks ettiradi. ishlab chiqarish sohasi.

Kompaniyaning hayotiy faoliyatini rejalashtirishsiz amalga oshirish mumkin emas, foyda olishga bo'lgan "ko'r-ko'rona" intilish tezda inqirozga olib keladi. Har qanday korxonani yaratishda (bizning misolimizda, Kapriz MChJ) uning faoliyatining maqsad va vazifalarini aniqlash kerak, bu esa uzoq muddatli rejalashtirishni belgilaydi. Uzoq muddatli rejalashtirish o'rta muddatli va qisqa muddatli rejalashtirishni belgilaydi, ular qisqaroq muddatga mo'ljallangan va shuning uchun batafsilroq va aniqlikni nazarda tutadi.

Rejalashtirishning asosi savdo rejasidir, chunki ishlab chiqarish birinchi navbatda sotiladigan narsaga, ya'ni bozorda talabga qaratilgan. Sotish hajmi ishlab chiqarish hajmini belgilaydi, bu esa o'z navbatida barcha turdagi resurslarni, shu jumladan mehnat resurslari, xom ashyo va materiallar zaxiralarini rejalashtirishni belgilaydi. Bu moliyaviy rejalashtirish, xarajatlar va foydani rejalashtirishni talab qiladi. Rejalashtirish qat'iy sxema bo'yicha, ko'plab miqdoriy ko'rsatkichlarning hisob-kitoblaridan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak.

Moliyaviy reja xo’jalik yurituvchi sub’ektning tadbirkorlik rejasini moliyaviy resurslar bilan ta’minlaydi va korxona iqtisodiyotiga katta ta’sir ko’rsatadi. Bu bir qator muhim omillar tufayli sodir bo'ladi. Birinchidan, moliyaviy rejalarda tadbirlarni amalga oshirish uchun rejalashtirilgan xarajatlarni real imkoniyatlar bilan taqqoslash mavjud. Tuzatish natijasida moddiy va moliyaviy muvozanatga erishiladi. Ikkinchidan, moliyaviy rejaning moddalari korxonaning barcha iqtisodiy ko'rsatkichlari bilan bog'liq bo'lib, tadbirkorlik rejasining asosiy bo'limlari: mahsulot va xizmatlar ishlab chiqarish, fan va texnikani rivojlantirish, ishlab chiqarish va boshqaruvni takomillashtirish, ishlab chiqarishni ko'paytirish bilan bog'liq. ishlab chiqarish samaradorligi, kapital qurilish, moddiy-texnik ta'minot, mehnat va kadrlar, foyda va rentabellik, iqtisodiy rag'batlantirishda. Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish moliyalashtirish ob'ektlarini tanlash, moliyaviy resurslarni yo'naltirish orqali xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining barcha jabhalariga ta'sir qiladi va mehnat, moddiy va moliyaviy resurslardan oqilona foydalanishga yordam beradi.

Ushbu kurs ishi bugungi bozor sharoitida muvaffaqiyat kutayotgan har qanday kompaniya faoliyati uchun moliyaviy rejalashtirish zarurligini isbotlashga qaratilgan edi. “Kapriz” mas’uliyati cheklangan jamiyati o‘z faoliyati samaradorligini oshirish yo‘lidan bormoqda. U moliyaviy ahvolini mustahkamlash imkoniyatiga ega. Ammo shuni unutmasligimiz kerakki, biz Rossiya iqtisodiyotining o'ta og'ir sharoitlarida turibmiz, bunda ba'zi bozor qonunlari aksincha ishlaydi, ammo qayta qurishdan oldin mamlakatimiz ko'p yillar davomida avtoritar tuzumning yorqin namunasi bo'lganligini hisobga olsak. direktiv-rejalashtirilgan iqtisodiyot , keyin korxonaning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatini rejalashtirish jarayoni va asosiy bozor ko'rsatkichlari ko'p yillik tajribaga ega. Albatta, davlatimizda islohotlar bosqichi boshlanishi bilan rejalashtirish usullari ham, uning vazifalari ham o‘zgardi.

Adabiyot

1. Aleksandrova E.I. Moliya va kredit. Jurnal 4 (118). 2003. - 114 b.

2. Aleksandrova E.I. Moliya va kredit. Jurnal 4 (118). 2003. - 114 b.

3. Artemenko V.G., Bellendir M.V. Moliyaviy tahlil: Darslik. - M .: "DIS", NGAE va U, 2000 - 456 b.

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Davlat va shahar moliyasi: Universitetlar uchun darslik. - M.: Moliya, UNITI, 1999. - 687 b.

5. Belolipetskiy V.G. Firma moliyasi: ma'ruza kursi / Ed. I.P. Merzlyakova. - M.: INFRA - M, 1999. - 298 b.

6. Pul. Kredit. Moliya. / S.V. Galisian. - M .: Imtihon, 2002. - 224 b.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobotlarni har tomonlama tahlil qilish. 3-nashr. - M .: "Biznes va xizmat", 2001. - 304 b.

8. Ilyin A.I., Sinitsa L.M. Korxonada rejalashtirish: 2 soat ichida darslik 2-qism.Taktik rejalashtirish / umumiy. ed. A.I. Ilyin. - Mn .: MChJ "Yangi bilim", 2000. - 416 p.

9. Litvin M.I. Moliyaviy menejment. Jurnal 6.2003. "Finpress" nashriyoti, 2003. - 140 p.

10. Pavlova L.N. Korxona moliyasi: Oliy maktablar uchun darslik. - M .: Moliya, UNITI, 1999. - 639 b.

11. Bozorda prognozlash va rejalashtirish: Proc. Universitetlar uchun qo'llanma / T.G. Morozova, A.V. Pikulkin, V.F. Tixonov va boshqalar; Ed. T.G. Morozova, A.V. Pikulkin. - M.: UNITI-DANA, 2001. - 318 b.

12. Semochkin V.N. Moslashuvchan korxona rivojlanishi: tahlil va rejalashtirish. - 2-nashr, Rev. va qo'shimcha - M.: Delo, 2000. - 376 b.

13. Moliyaviy menejment: Universitetlar uchun darslik / G.B. Polyak, I.A. Akodis, T.A. Kraeva va boshqalar; Ed. prof. G.B. qutb. - M.: Moliya, UNITI, 1997. - 518 b.

Ishlab chiqarish birligiga (UPPZ), rub./birlik. Moliyaviy bo'lim moliyalashtirish strategiyasining bayonoti bilan yakunlanadi, ya'ni. qanday mablag'lar manbalari bilan ta'minlangan. 3-bob. "PSB - Tulaoblgaz" OAJ filialida moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish muammolari va takomillashtirish yo'llari 3.1. "Tulaoblgaz" OAJ filiali - PSBning daromadlar va xarajatlar balansini (moliyaviy rejasini) tuzish. Yozish uchun...

Barcha rentabellik ko'rsatkichlari o'rtacha 93% ga kamaydi, o'z mablag'larini qoplash muddati 16,33 yilga qisqardi va 77,60 yilni tashkil etdi. 2.3 "TRK" OAJ TVT kompaniyasi faoliyatini moliyaviy rejalashtirishni tashkil etishni tahlil qilish "Korxona faoliyatini moliyaviy rejalashtirish TRK" OAJ Teleradiokompaniyasi tomonidan bozorda taqdim etilayotgan xizmatlarning o'ziga xos xususiyatlari bilan oldindan belgilanadi. "TVT" xizmatlari: kabel analogi va ...

Ko'rsatkichlarning bu o'sish sur'ati 110,7 foizni tashkil etadi (2005 yildagi daromadlarning o'sish sur'atiga ko'ra). XULOSA Ishning maqsadi - "Montajstroy" MChJda moliyaviy rejalashtirish tizimini optimallashtirish - quyidagi vazifalarni hal qilish asosida erishildi: -korxonada rejalashtirishning nazariy jihatlari o'rganildi; - tahlil qilinayotgan korxonada rejalashtirish tizimining tahlili o'tkazildi; - moliyaviy tizimni optimallashtirish...

moliyaviy bo'lim qisqacha pul ma'lumotlarini taqdim etish uchun javobgardir. Umuman olganda, barcha biznes rejalar turli usullar va turli talablarga muvofiq yozilishi mumkin. Ularning formati ko'p jihatdan loyihaning maqsadlariga, uning ko'lami va asosiy xususiyatlariga bog'liq bo'ladi. Xuddi shu farqlar bunday rejalarning moliyaviy bo'limlarida bo'lishi mumkin, ammo, qoida tariqasida, ushbu bobni yozish jarayonini bir necha asosiy bosqichlarga bo'lish mumkin, xususan:

1. Hisob-kitob standartlari;
2. Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari;
3. Xarajatlar smetasi va tovarlar yoki xizmatlar tannarxini hisoblash;
4. Asosiy moliyaviy oqimlar to'g'risida hisobot;
5. Daromadlar va moddiy yo'qotishlar to'g'risida hisobot;
6. Loyihaning taxminiy moliyaviy balansi;
7. Asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish;
8. Moliyalashtirish usuli (usullari) tavsifi.

Biznes-reja moliyaviy reja tuzilishi

1. Hisoblash standartlari

Ushbu bandda quyidagi fikrlar aniqlanishi va tavsiflanishi kerak:

• Biznes-rejada ko'rsatiladigan narxlar (doimiy, joriy, soliqlar bilan yoki soliqsiz);
• Soliq tizimi, soliq miqdori, uni to'lash muddatlari;
• Biznes-rejada nazarda tutilgan shartlar (rejalashtirish gorizonti). Qoida tariqasida, bu davr taxminan uch yilni tashkil etadi: birinchi yil batafsilroq tavsiflanadi, oylik davrlarga bo'linadi, keyingi yillar esa choraklarga bo'linadi.
• Joriy inflyatsiya darajasi ko'rsatkichi, so'nggi bir necha yil davomida inflyatsiya ma'lumotlari. Sarf materiallari, xom ashyo va boshqalar narxlariga nisbatan ushbu omilni hisobga olish. - tavsiflangan loyihani amalga oshirish uchun sotib olinishi kerak bo'lgan hamma narsa.

2. Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari.

Ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar tashkiliy va ishlab chiqarish rejalarida ilgari taqdim etilgan ma'lumotlarga mos keladi.

O'zgaruvchan, vaziyatli xarajatlar ishlab chiqarish, tovarlar, xizmatlarning xususiyatlariga bog'liq. Bu erda turli omillarni hisobga olish mumkin, masalan, mavsumiylik. O'zgaruvchan xarajatlarni to'g'ri hisoblash faqat mahsulot yoki xizmatlar ishlab chiqarish hajmini va sotishning taxminiy darajalarini tahlil qilish orqali amalga oshirilishi mumkin.

Ruxsat etilgan, takroriy xarajatlar bitta o'zgaruvchiga - vaqtga bog'liq. Ushbu xarajatlarga biznesni boshqarish, marketing, ob'ektlarga texnik xizmat ko'rsatish, uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish va boshqalar kiradi.

3. Xarajatlar smetasi va mahsulot yoki xizmatlar tannarxini hisoblash

Xarajatlar smetasi (investitsiya xarajatlari) aslida biznes-rejada ko'rsatilgan loyihani amalga oshirish uchun amalga oshirilishi kerak bo'lgan xarajatlar ro'yxatidir. Ushbu element imkon qadar batafsil tavsiflangan bo'lishi kerak, chunki u investitsiyalarning moliyaviy hayotiyligi va samaradorligini aniqlash imkonini beradi.

Agar biznes loyihasi muayyan mahsulotlarni ishlab chiqarishni nazarda tutsa, uni tashkil etish va amalga oshirish xarajatlari investitsiya xarajatlarining bir qismi bo'lgan dastlabki aylanma mablag'lar hisobidan qoplanishi kerak.

Bunday mablag'larning manbalari investitsiyalar va, masalan, kredit mablag'lari bo'lishi mumkin.

Ishlab chiqarish tannarxi xarajatlar, ish haqi, qo'shimcha xarajatlar va boshqalar to'g'risidagi ma'lumotlar asosida hisoblanadi. Bundan tashqari, ma'lum bir vaqt oralig'ida (masalan, bir oy yoki bir yil) umumiy ishlab chiqarish hajmi va sotish darajasini hisobga olish kerak.

4. Asosiy moliyaviy oqimlar bo'yicha hisobot

Ushbu modda barcha pul oqimlarining tavsifini o'z ichiga oladi. Shubhasiz, ushbu hisobot moliyaviy rejaning asosiy qismlaridan biridir, chunki u loyiha faoliyatining har qanday bosqichida moliyaviy jihatdan xavfsiz bo'lishini va loyiha davomida naqd pul bo'shliqlari bo'lmasligini ko'rsatishga qaratilgan.

5. Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot

Ushbu bandda korxona faoliyatini moliyaviy baholash amalga oshiriladi, uning daromadlari, xarajatlari, foydalari va zararlari tavsiflanadi.

6. Loyihaning moliyaviy balansi

Ushbu bo'limni yozish uchun barcha oldingi hisob-kitoblar yoki mavjud hisobotlar (agar korxona allaqachon ishlayotgan bo'lsa) asosida balans prognozini tuzish kerak. Ushbu prognoz ham oylarga, birinchi yilga, keyingi yillarning choraklariga va operatsiyalarning uchinchi yiliga bo'linadi.

7. Loyihaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish

Balansni tuzganingizdan so'ng siz asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishingiz mumkin. Bunday tahlil rejani amalga oshirishning butun davri uchun amalga oshiriladi, shundan so'ng loyihaning moliyaviy xususiyatlari umumlashtiriladi: uning barqarorligi, to'lov qobiliyati, rentabelligi, o'zini oqlash muddati, loyihaning joriy qiymati.

9. Moliyalashtirish usullarining tavsiflari

Ushbu bandda loyiha qanday mablag'lar asosida amalga oshirilishini tavsiflash kerak. Moliyalashtirishning bir necha turlari mavjud, ya'ni o'z kapitali, lizing va qarz. Homiy subsidiyalar yoki kreditlar shaklida davlat yoki xususiy investorlar bo'lishi mumkin va bu biznes-rejaning moliyaviy qismida ko'rsatilishi kerak.

Xuddi shu paragrafda siz manbalar, miqdorlar, foiz stavkalari va qarzni to'lash jadvalini ko'rsatgan holda qarz olish va qarzga olingan pulni qaytarish jarayonini tavsiflashingiz kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy reja biznes-rejaning eng muhim va murakkab qismidir. Yo'l qo'yilgan har qanday xato moliyalashtirishni rad etishga olib kelishi mumkin, ya'ni uni tuzishni vakolatli shaxsga topshirish yaxshiroqdir. Biroq, agar sizning loyihangiz oddiy bo'lsa va masalan, katta partiyalarni ishlab chiqarish va ularni keyinchalik sotishni o'z ichiga olmasa, uni o'zingiz tuzishingiz mumkin.

Biznesni muvaffaqiyatli rivojlantirish ko'p jihatdan to'g'ri rejalashtirishga bog'liq. Bu, ayniqsa, bozorning yangi ishtirokchilari bo'lgan korxonalar uchun to'g'ri keladi. Ularning ta’sischilari uchun, birinchidan, o‘z o‘rnini to‘g‘ri egallash, ikkinchidan, barqaror biznes modelini shakllantirish, uchinchidan, kompaniyaning investitsion jozibadorligini, shuningdek, yuqori kredit reytinglarini ta’minlash muhim ahamiyatga ega. Bu muammolarning barchasini malakali rejalashtirish orqali hal qilish mumkin. Moliyaviy reja qanday tuziladi? Ushbu manbaning tabiati qanday?

Moliyaviy rejaning asosiy tarkibiy qismlari

Moliyaviy reja - bu hujjatlar to'plami. Umuman olganda, u quyidagilardan iborat:

Sotish hajmi bo'yicha prognoz;

Daromad va xarajatlar balansi;

Hisoblangan rentabellik jadvali;

Buxgalteriya balansi.

Albatta, alohida korxonalar metodologiyasida tegishli manbani shakllantirish tamoyillari ushbu sxemadan sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Ammo bu rus biznesi orasida keng tarqalgan. Keling, moliyaviy rejaning qayd etilgan tarkibiy qismlarining har birining o'ziga xos xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Sotish prognozi

Ushbu hujjat, aslida, kompaniya faoliyat yuritadigan bozor segmentini o'rganishni va keyinchalik kompaniya egallashi mumkin bo'lgan ulush hajmini aniqlashni o'z ichiga oladi. Qoidaga ko'ra, ushbu qismdagi moliyaviy reja bir necha yil oldindan tuziladi - masalan, 3 yil. Shu bilan birga, birinchi yil uchun kutilayotgan o'sishni har oyda hisoblash mumkin (chunki bu holda, joriy omillarni o'rganishga asoslangan prognozlar haqiqatga juda yaqin bo'lishi mumkin).

Taxminiy foyda grafigi

Moliyaviy reja asosan prognozlar bilan bog'liq. Agar tegishli savdo hujjati daromadlarni kutishni shakllantirishga yordam berish uchun mo'ljallangan bo'lsa, ko'rib chiqilayotgan manba to'g'ridan-to'g'ri foyda bilan bog'liq. Ya'ni hisoblanganda xarajatlar bo'yicha prognozlar ham tuziladi.

Daromad va xarajatlar balansi

Ushbu hujjat kompaniya rahbarlari joriy faoliyat doirasida qaysi xarajatlar va qaysi vaqtda daromad olishini va qaysi biri vaqt o'tishi bilan o'zini oqlashini bilishi kerakligi nuqtai nazaridan muhimdir. Daromadlar va xarajatlar balansining yana bir funksiyasi talab qilinadigan aylanmaga erishish uchun zarur bo'lgan xarajatlar miqdorini taxmin qilishdir (masalan, kompaniyaning joriy majburiyatlari bo'yicha etarli - kredit, boshqaruv va boshqalar). Qoida tariqasida, ko'rib chiqilayotgan hujjat xarajatlar va daromadlar nisbatini aks ettiruvchi jadval bilan to'ldiriladi.

Moliyaviy rejaning tegishli tarkibiy qismining rasmiy nomi mavjud - "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot". Bu kompaniya davlat organlariga taqdim etishi kerak bo'lgan moliyaviy hisobotlarning bir qismidir, shuning uchun uni shakllantirish ko'plab korxonalar uchun majburiydir. Shu bilan birga, tegishli hujjat moliyaviy rejani tuzish nuqtai nazaridan eng muhim hisoblanadi. U kompaniyaning biznes modeli samaradorligini aks ettiruvchi qimmatli va informatsion ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Albatta, kompaniyaning moliyaviy rejasini ishlab chiqish "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" dan sezilarli darajada farq qiladigan shakllarda daromadlar va xarajatlar balansini shakllantirishni o'z ichiga olishi mumkin. Bu batafsilroq yoki aksincha, kamroq murakkab bo'lishi mumkin. Biroq, foyda va zarar to'g'risidagi hisobotning rasmiy shakli ko'plab tadbirkorlar tomonidan juda mantiqiy va ma'lumotli hisoblanadi va shuning uchun biznesda keng qo'llaniladi.

Balanslar varaqasi

Ushbu hujjat, avvalgi kabi, rasmiy toifaga tegishli. Korxona uni nafaqat moliyaviy rejaning bir qismi sifatida, balki Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladigan hisobotning zarur elementi sifatida ham shakllantirishi kerak. Shu bilan birga, buxgalteriya balansi prognozlashning muhim elementidir. U aks ettirgan raqamlarga asoslanib, rahbariyat kompaniyaning hisobot davrida qanchalik samarali ishlaganligini tahlil qilishi va kerak bo'lganda biznesni rivojlantirish strategiyasini o'zgartirishi mumkin. Buxgalteriya balansi korxona faoliyatini tavsiflovchi eng batafsil hujjatlardan biridir. U orqali moliyaviy hisob yuritiladi. Balansning buxgalteriya hisobi rejasi kompaniyaning pul-kredit masalalari bilan shug'ullanadigan tegishli bo'linmalari mutaxassislari faoliyatining majburiy tarkibiy qismidir.

Ko'rib chiqilayotgan hujjat, qoida tariqasida, korxonalar tomonidan Rossiya Federatsiyasi qonunlarida tasdiqlangan rasmiy shakldan hech qanday alohida farqlarsiz tuziladi (garchi foyda va zarar balansida bo'lgani kabi, kompaniya o'z mablag'larini aniqlashga haqli. tegishli manbani shakllantirishning o'z mezonlari). Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi qonun chiqaruvchisi balansning juda yaxshi o'ylangan, mantiqiy va informatsion tuzilmasini ishlab chiqdi va kompaniyalar undan nafaqat hisobot majburiyatlarini bajarishda, balki ichki hisobotlarni yaratish jarayonida ham foydalanishga tayyor. korporativ moliyaviy rejalar.

Shuni ta'kidlash mumkinki, davlat tomonidan tasdiqlangan blankalardan foydalanish byudjet muassasalari uchun majburiydir. Demak, har yili tegishli tashkilotlarga, qoida tariqasida, yuqori turuvchi organga moliya-xo‘jalik faoliyati rejasini taqdim etish vazifasi yuklanadi. Bu xususiy korxonalar uchun tegishli hujjatning analogi sifatida ko'rib chiqilishi mumkin. Bundan tashqari, ko'pgina korxonalar davlat tomonidan ishlab chiqilgan qayd etilgan manba tuzilishiga asoslangan moliyaviy-iqtisodiy rejani tuzadilar. Ammo agar hisobot berish tartib-qoidalari buni talab qilmasa, xususiy korxona o'z kontseptsiyasiga muvofiq hujjatlarni yaratish huquqiga ega.

Shunday qilib, korporatsiyani rivojlantirish uchun moliyaviy rejani yaratish, birinchi navbatda, to'rtta asosiy manbani shakllantirishni o'z ichiga oladi. Ularni rivojlantirishning eng yaxshi tartibi qanday? Keling, bozor mutaxassislari tomonidan moliyaviy rejani yaratish uchun tavsiya etilgan algoritmni aks ettiruvchi bosqichma-bosqich ko'rsatma yaratishga harakat qilaylik.

Moliyaviy rejani tuzish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar: asosiy bosqichlar

Korporativ boshqaruv sohasidagi ko'plab mutaxassislar ishni biron bir qayd etilgan hujjatlarni shakllantirish bilan emas, balki boshqa manba - moliyalashtirish strategiyasi bilan boshlashni to'g'ri deb bilishadi. Shunday qilib, u yuqorida qayd etilgan rejaning to'rtta tarkibiy qismidan birini yaratishdan oldin keladi.

Moliyaviy reja tuzilishi mumkin bo'lgan keyingi bosqich - bu sotish prognozini ishlab chiqish. Gap shundaki, daromadlarni hisoblash ko'p hollarda mumkin bo'lgan xarajatlarni tahlil qilishdan ko'ra ko'proq foydalanish mumkin bo'lgan ma'lumotlarga asoslangan protseduradir. Qoida tariqasida, yangi korxona allaqachon mavjud bo'lgan bozor segmentiga kiradi, unda talab dinamikasi odatda barcha o'yinchilarga ma'lum. Bu yerdan siz ma'lum shartlarga nisbatan qanday savdo hajmlari bo'lishi mumkinligini hisoblashingiz mumkin.

Sotish prognoziga ega bo'lganingizdan so'ng, taxminiy rentabellik jadvali ustida ishlash vaqti keldi. Shunday qilib, tashkilot rahbariyati, o'z navbatida, ma'lum bir davrga nisbatan tashkilot xarajatlarining mumkin bo'lgan dinamikasini aniqlash uchun ishlashi kerak.

Sizning ixtiyoringizda daromad va foyda prognozlari, shuningdek, tijorat faoliyatini aks ettiruvchi haqiqiy raqamlar mavjud bo'lib, siz tegishli ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda balansni shakllantirishingiz mumkin. Ushbu hujjat ko'proq statistik bo'lib, u allaqachon tugallangan moliyaviy operatsiyalarni qayd etadi. Xuddi shunday funktsiyani balans ham bajaradi. Ko'pincha, u foyda va zararlar qayd etilgan hujjat bilan bir vaqtning o'zida shakllanadi - asosan ikkalasi birgalikda yuqorida ta'kidlaganimizdek, korxona davlat organlariga taqdim etishi kerak bo'lgan moliyaviy hisobotlarni tashkil qiladi.

Moliyaviy rejani tuzish bosqichlari

Shunday qilib, moliyaviy rejani tayyorlash quyidagi asosiy bosqichlarda amalga oshirilishi mumkin:

1. Moliyalashtirish strategiyasini belgilash.

2. Daromadlar prognozlarini shakllantirish.

3. Xarajatlar dinamikasini aniqlash.

4. Kompaniya faoliyati natijalarini daromadlar va xarajatlar balansida ("Foyda va zararlar to'g'risida hisobot"), shuningdek balansda belgilash.

Albatta, ko'rib chiqilayotgan manbaning shakllanishining qayd etilgan tuzilishi boshqacha bo'lishi mumkin. Shunday qilib, bozorga endigina kirgan tashkilotning moliyaviy rejasi dastlab foyda va zararlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek balansni o'z ichiga olmaydi, deb taxmin qilish mantiqan to'g'ri. Tegishli komponentlar keyinroq unga qo'shiladi.

Balki, daromadlar va xarajatlarni aks ettiruvchi balans nafaqat statistik, balki prognoz ma'lumotlari bilan ham to'ldirilishi mumkin. Tashkilotning moliyaviy rejasi, agar firma bozorga endigina kirib kelayotgan bo'lsa va investorlar uning biznes modeli haqida iloji boricha ko'proq ma'lumot olishga muhtoj bo'lsa, bunday ehtiyojni taklif qilishi mumkin.

Belgilangan manbalarda - tashkilotning moliyaviy rejasini tashkil etuvchi hujjatlarda qanday ma'lumotlar aks ettirilishi kerak? Keling, uning mazmuniga taalluqli jihatni ko'rib chiqaylik.

Moliyaviy reja nimani o'z ichiga olishi kerak? Yuqorida ta'kidlaganimizdek, u to'rtta asosiy manbadan iborat bo'lishi mumkin. Ular, shuningdek, moliyalashtirish strategiyasi bilan to'ldiriladi. Reja mazmunini yuqorida ko'rib chiqqan manbalar bilan bog'liq holda ko'rib chiqamiz.

Korxonaning moliyaviy rejasini zarur kapitalni olish va taqsimlash strategiyasidan boshlash tavsiya etiladi. Ushbu hujjatga nima kiritilishi kerak? Uning tavsiya etilgan tuzilishi unda quyidagi asosiy bo'limlar mavjudligini nazarda tutadi:

daromad manbalarini aniqlash;

Kerakli xarajatlar spektrini shakllantirish;

Qo'shimcha kapitalni jalb qilish kanallarini aniqlash (kreditlar, investitsiyalar orqali);

Davlat bilan o'zaro munosabatlarning asosiy tamoyillarini shakllantirish (tashkiliy-huquqiy shaklni tanlash va asoslash, soliqqa tortish tartibi).

Daromad prognozi quyidagilarni aks ettiruvchi hujjatni tayyorlashni o'z ichiga oladi:

Asosiy foyda kanallarini aniqlash (masalan, eng yuqori talabga ega bo'lgan muayyan turdagi tovarlarni sotish);

Savdo dinamikasiga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlash (mavsum, valyuta kursining o'zgarishi, tartibga soluvchilar siyosati);

Muayyan davrlar (oy, chorak, yil va boshqa davrlar) bo'yicha daromadlar prognozini shakllantirish.

Xarajatlar dinamikasini ko'rsatadigan grafik juda o'xshash tuzilmani taklif qiladi:

Xarajatlarning asosiy moddalarini aniqlash (masalan, ish haqi, xom ashyo, transport xizmatlari);

Xarajatlarga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlash;

Xarajatlar prognozlarini shakllantirish.

O'z navbatida, daromadlar va xarajatlar balansi, shuningdek moliyaviy hisobotlar ancha murakkab tuzilishga ega (agar ular davlat tomonidan tasdiqlangan shakllarga asoslangan bo'lsa). Ushbu hujjatlarning maqsadi tashkilotning joriy biznes modeli qanchalik samarali ekanligini aniqlash, kompaniyaning ma'lum bir hisob-kitob davrida qanchalik foydali ekanligini aniqlashdir.

Korxona rahbariyati foyda va zarar hisobining rasmiy shakllaridan, shuningdek balansdan foydalanishga qaror qilishi mumkin. Bunday holda, ularni to'ldirish uchun sizga kompaniyadagi kapital harakati to'g'risidagi yozuvlarga, e'lonlarga kirish kerak bo'ladi. Shunday qilib, kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining buxgalteriya hisobi rejasini o'rganish kerak bo'ladi. Belgilangan shakllarni to'ldirish uchun ma'lumotlar asosan u erdan olinadi. Moliyaviy faoliyatning buxgalteriya hisobi rejasi, albatta, to'g'ri tuzilgan bo'lishi kerak. Bu uni standartlashtirish bilan kafolatlanadi - federal huquqiy hujjatlar darajasida.

Moliyaviy rejani tuzishda nimalarga e'tibor berish kerak?

Shunday qilib, biz korxonaning moliyaviy rejasi nima ekanligini va uni qanday algoritmlarga muvofiq ishlab chiqish mumkinligini o'rganib chiqdik. Keling, ushbu manbaning tarkibiy qismlarini tuzishda e'tibor berish uchun foydali bo'lgan asosiy nuanslarni ko'rib chiqaylik.

Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy reja tashkilotning rivojlanish modelini optimallashtirish uchun tuzilgan ko'plab hujjatlardan biridir. U boshqa manbalarni to'ldirishi mumkin. Ko'pincha, bu ajralmas tarkibiy qism va ayni paytda juda muhim, kattaroq hujjat - biznes-reja. Bu holda uning asosiy vazifasi tashkilot ta'sischilari, investorlar yoki kreditorlar o'rtasida ma'lum bir korxonaning tijorat faoliyati istiqbollari haqida g'oyani shakllantirishdir. Moliyaviy faoliyat rejasi, yuqorida aytib o'tganimizdek, daromadlar, xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek ularni aks ettiruvchi statistik ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Bu ma'lumotlarning barchasi biznes asoschilari va ularning sheriklariga kerak.

Asosiysi, hujjatda kapitalni olish va taqsimlashga ta'sir qiluvchi asosiy omillar nima bo'lishini, ularni o'z vaqtida qanday tan olish va korxona biznes modelini mumkin bo'lgan o'zgarishlarga moslashtirishni aks ettirishdir. Kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati rejasi sizga kompaniyaning "zararsizlanish nuqtasi" deb ataladigan vaqtni - daromad doimiy ravishda xarajatlardan oshib ketadigan vaqtni aniqlashga imkon beradi (boshqa talqinda - belgilangan daromad qaytarilganda). investitsiyalarning bir qismi amalga oshiriladi).

Daromad va xarajatlarni bashorat qilish odatda bir necha yil davomida shakllanadi - ko'pincha 3 yil. Yuqorida ta'kidlaganimizdek, birinchi yilda siz tegishli ko'rsatkichlarni har oyda taqsimlashingiz mumkin. Daromadlar va xarajatlar tarkibida yuqori barqarorlik yoki aksincha, o'zgaruvchanlik bilan ajralib turadiganlarni qo'shimcha ravishda ajratish mumkin. Masalan, birinchi turdagi xarajatlarga kelsak, u shartnomaga muvofiq ijaraga olinishi mumkin. O'zgaruvchan xarajatlar chet eldan tovarlar importi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Valyuta bozorida rubl kursining o'zgarishi tufayli ularning qiymati o'zgarishi mumkin.

Moliyaviy rejani tuzishda, ba'zi tadqiqotchilarning fikriga ko'ra, ishlab chiqarish tomoniga emas, balki marketingga e'tibor berish kerak. Kompaniya mutlaqo noyob, texnologik mahsulotni ishlab chiqishi mumkin, ammo kompaniyaning biznes modeli korxonaning rentabelligini kafolatlaydigan biznes-rejaga kiritilgan narxlarda mos keladigan mahsulotni sotish bozori etarli emasligi sababli samarasiz bo'ladi. Tegishli muammoni hal qilish nafaqat moliyaviy tahlilni, balki variant sifatida sotsiologik usullardan foydalanishni ham o'z ichiga olishi mumkin - so'rovlar, Internetdagi potentsial iste'molchilar bilan ularning xarid qilish hissiyotlarini, talab potentsialini aniqlash uchun.

Asosan, kapitalni olish va taqsimlash algoritmini tuzishda ishlab chiqarish xarajatlari bilan bevosita bog'liq bo'lmagan reklama xarajatlarini e'tiborsiz qoldirmaslik kerak. Ma'lum bo'lishicha, bozorda kerakli o'rinni egallash uchun korxona reklamaga katta sarmoya kiritishi kerak bo'ladi - shunda ko'proq maqsadli iste'molchilar brend haqida bilishadi.

Moliyaviy rejalarni tuzishda tegishli qonunchilik manbalaridan foydalanish sharoitida harakat qilish kerak. Siz so'nggi huquqiy yangiliklardan xabardor bo'lishingiz kerak. Qonun chiqaruvchi, nisbatan aytganda, soliq stavkasini sezilarli darajada o'zgartirishi mumkin. Kompaniya rahbariyatining vazifasi bu haqda o'z vaqtida bilib olish va moliyaviy rejaga zarur tuzatishlar kiritishdir.

Bundan tashqari, siz xodimlarning ish haqini tejashni rejalashtirmasligingiz kerak. Dastlab, iloji bo'lsa, kompaniyaning umumiy unumdorligini oshirish uchun, birinchi navbatda, rentabellik mezonlaridan kelib chiqib, talab qilinishi mumkin bo'lganidan kattaroq bo'lgan xodimlar sonini kompaniya byudjetiga kiritish tavsiya etiladi. korxona, agar kerak bo'lsa, qisqa vaqt ichida, ikkinchidan, mehnatga haq to'lashning etarlicha yuqori miqdori. Tashkilot o'zi faoliyat yuritadigan bozor segmentining eng yaxshi mutaxassislari uchun jozibador bo'lishi kerak.

Moliyaviy rejani kim ishlab chiqishi kerak?

Tashkilotning moliyaviy rejalarini kim ishlab chiqadi? Amalda, bu zarur vakolatlarga ega oddiy mutaxassislar ham, menejerlar ham bo'lishi mumkin. Tegishli rejani ishlab chiqish autsorsing bo'lishi mumkin. Kapitalni olish va taqsimlash algoritmini tuzishning qayd etilgan mexanizmlaridan qaysi biri eng samarali hisoblanadi?

Bu masala bo'yicha ko'plab fikrlar mavjud. Ba'zi tadqiqotchilarning fikricha, rejaning uzoq muddatli qismi strategik ma'lumotlarga ega bo'lgan xodimlarga ishonilishi kerak. Masalan, bu kompaniyaning kreditlarining o'ziga xos xususiyatlari haqida ma'lumot bo'lishi mumkin. Ehtimol, bunday xodimlar korxonaning top-menejerlari orasidan odamlar bo'ladi. O'z navbatida, moliyaviy rejalarning oylik muddatlari, ehtimol, aniq ishlab chiqarish maydonlarining o'ziga xos xususiyatlarini batafsil tushunadigan mutaxassislar tomonidan ishlab chiqilishi mumkin. Ular strategik ahamiyatga ega bo'lgan ma'lumotlarni bilishlari shart emas. Ammo ularning biznes-jarayonlarini batafsil tavsiflash bo'yicha malakasi kompaniya rahbariyatidan ham yuqori bo'lishi mumkin.

Qaysi biri yaxshiroq - muassasaning moliyaviy rejasi to'la vaqtli mutaxassislar tomonidan ishlab chiqilganda yoki tegishli vazifani hal qilish autsorsing qilingan sxemada? Bu ko'plab omillarga bog'liq. Ko'pgina korxonalar ishlab chiqarishda maxfiy texnologiyalar, chizmalar va materiallardan foydalanish tufayli autsorsing sxemalariga juda ishonmaydi. O'zining raqobatbardosh ustunligini noyob ishlanmalarda emas, balki samarali biznes modelida ko'radigan firmalar ko'p hollarda bunday hamkorlik mexanizmlariga bajonidil rozi bo'lishadi. Shunday qilib, biznes-rejalarni tayyorlashga malakali, tajribali mutaxassislar jalb qilingan - garchi frilanser bo'lsa ham. Shunday qilib, agar bu buxgalterlar bo'lsa, unda ular, xususan, tayyor bo'lmagan mutaxassisda muammolar bo'lishi mumkin bo'lgan moliyaviy-xo'jalik faoliyati hisoblari rejasini har doim to'g'ri hisobga olishlari mumkin.

Zamonaviy sharoitda korxonalar o'zlarining ishlab chiqarish dasturlari, sotish rejalari, ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlanish rejalarini ishlab chiqishda, narx siyosatini tanlashda to'liq mustaqil bo'lganlarida, boshqaruv qarorlari uchun javobgarlik to'liq menejerlar zimmasiga tushadi. Samarali va tezkor qarorlarni ishlab chiqish uchun menejerlar korxonaning hozirgi va qisqa muddatli va ko'p hollarda uzoq muddatli istiqboldagi ishlab chiqarish va moliyaviy holati to'g'risida ishonchli ma'lumotlarga muhtoj. O'rta hajmga etgan va korxona bo'linmalari ma'lum darajada mustaqillikka ega bo'lgan tashkiliy tuzilishga ega bo'lgan har qanday korxona moliyaviy rejalashtirish va nazoratga muhtoj.

Moliyaviy rejalashtirish kompaniyaga quyidagilarga imkon beradi:

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining real prognozlarini tuzish;

Ko'p o'lchovli tahlil vositalaridan foydalangan holda korxona boshqaruvidagi eng ko'p to'siqlarni o'z vaqtida aniqlash;

Moliyaviy modellardan foydalangan holda rejalashtirilgan rejadan mumkin bo'lgan chetlanishlarning iqtisodiy oqibatlarini tezkor hisoblash va samarali boshqaruv qarorlarini qabul qilish;

Maqsadga erishish uchun tarkibiy bo'linmalar va xizmatlarning ishini muvofiqlashtirish;

Rejadan chetlanishlarni tezda kuzatib borish va o'z vaqtida qarorlar qabul qilish orqali kompaniyaning boshqaruv qobiliyatini yaxshilash.

Moliyaviy rejalashtirish boshqaruv jarayonlarining samaradorligini oshirish orqali tashkilotning yanada yaxshi natijalariga erishishga imkon beradi.

Taqdim etilgan yakuniy malakaviy ishda eng dolzarb mavzulardan biri - tashkilotning moliyaviy rejasi ko'rib chiqiladi. Bu ishda asosiy e'tibor savdo tashkilotida moliyaviy rejalashtirish qurilishiga qaratiladi.

Bitiruv malakaviy ishining maqsadi tashkilot boshqaruv tizimida moliyaviy rejalashtirish va nazoratni takomillashtirishdan iborat.

Ushbu maqsadga erishish quyidagi o'zaro bog'liq vazifalarni hal qilishni o'z ichiga oladi:

1. Tashkilotni boshqarish tizimida moliyaviy rejalashtirishning mohiyatini bayon qilish va rivojlanish tendentsiyalarini aniqlash;

2. Zamonaviy Rossiya sharoitida tashkilotlarda moliyaviy rejalashtirishda qo'llaniladigan moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimini ko'rib chiqing, shuningdek, ularning kontekstida DTS MChJ xo'jalik sub'ektini tahlil qiling;

3. DTS MChJ misolida moliyaviy reja modelini tuzing;

4. “DTS” MChJda moliyaviy rejalashtirish tizimini takomillashtirish mexanizmlarini taklif eting.

Ushbu ishda o'rganish ob'ekti moliyaviy rejalashtirish modelini yaratish uchun namuna sifatida olingan DTS MChJ kompaniyasidir.

Tadqiqot mavzusi "DTS" kompaniyasida moliyaviy rejalashtirish.

Rossiya Federatsiyasining korxonalar faoliyatini tartibga soluvchi qonunchilik va me'yoriy hujjatlari, davriy nashrlar va o'quv nashrlari materiallari, Internetda ma'lumot qidirish asosida olingan materiallar, shuningdek "DTS" kompaniyasining buxgalteriya hisobi va ichki hisoboti ma'lumotlari. dissertatsiyaning axborot bazasi sifatida foydalaniladi.

Diplom ishi kirish, asosiy qism uchta bob, xulosa, 40 nomdagi adabiyotlar ro?yxati, 7 ta ilovadan iborat. Asosiy matn 83 sahifadan iborat.

Tezisning asosiy qismida tashkilotda moliyaviy rejalashtirish masalalari bag'ishlangan, moliyaviy rejalashtirishning asosiy vositalari ko'rib chiqiladi, moliyaviy rejani shakllantirish uchun zarur bo'lgan asosiy moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar ma'lum bir misol yordamida tahlil qilinadi. kompaniya. Zamonaviy rus tashkilotlarida moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish muammolari va usullari DTS MChJ savdo kompaniyasi misolida ham ko'rsatilgan.

1-BOB. JAMOADA MOLIYAVIY REJAJLASHNING NAZARIY ASOSLARI.

1.1. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirishning mohiyati. Tashkilotning moliyaviy rejasini shakllantirish uchun zarur bo'lgan asosiy byudjetlar

Muntazam boshqaruvni o'zgartirish yoki takomillashtirish maqsadida har qanday kompaniya ko'pchilik orasida eng dolzarb muammolardan biri - moliyaviy menejment muammosiga duch keladi. Bunday boshqaruv moliyaviy rejalashtirish yoki byudjetlashtirishdan boshlanadi. Rossiya kompaniyalari tajribasi shuni ko'rsatadiki, o'z moliyasi bo'yicha aniq va tizimli bilimga ega bo'lmagani uchun kompaniyalar o'z daromadlarining beshdan bir qismini yo'qotadilar. Kompaniya rahbari har doim ertaga, bir oy, olti oy ichida qancha pulga ega bo'lishini bilishi kerak. Ko'pgina kompaniyalar kreditlar hisobidan yashayotganini va qoida tariqasida foiz stavkalari ancha yuqori ekanligini hisobga olsak, tashkilotning moliyaviy holatining umumiy rasmini darhol taqdim etish, shuningdek, kiruvchi va chiquvchi tuzilmalarni aniq aniqlash har doim ham mumkin emas. moliyaviy oqimlar.

Seleznevaning so'zlariga ko'ra N.N. va Ionova A.F. Moliyaviy rejalashtirish korxonaning strategiyasi va operatsion vazifalarini amalga oshirishga qaratilgan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini rejalashtirishning ajralmas qismidir.

Xo'jalik yurituvchi sub'ekt uchun moliyaviy rejalashtirish:

Ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni aniq moliyaviy ko'rsatkichlar shaklida o'zida mujassamlashtiradi;

Ishlab chiqarish rejasida belgilangan rivojlanishning iqtisodiy nisbatlarini moliyaviy resurslar bilan ta'minlaydi;

Bu raqobat muhitida korxona loyihasining hayotiyligini aniqlash imkonini beradi;

Tashqi investorlardan moliyaviy yordam olish uchun vosita bo'lib xizmat qiladi.

Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasida noto'g'ri harakatlarning oldini olish bilan, ikkinchi tomondan, foydalanilmagan imkoniyatlar sonining kamayishi bilan bog'liq.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida boshqaruv amaliyoti yakka tartibdagi korxona rivojlanishini uning egalari manfaatlaridan kelib chiqib, bozordagi real vaziyatni hisobga olgan holda rejalashtirishga muayyan yondashuvlarni ishlab chiqdi.

Ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy faoliyat uchun zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlash;

Kapitalni samarali qo'yish yo'llarini aniqlash, undan oqilona foydalanish darajasini baholash;

Mablag'lardan tejamkorlik bilan foydalanish hisobiga foydani oshirish uchun xo'jalik ichidagi zaxiralarni aniqlash;

Byudjet, banklar va pudratchilar bilan oqilona moliyaviy munosabatlarni o'rnatish;

Aksiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlariga rioya qilish;

Korxonaning moliyaviy holati, to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini nazorat qilish.

Moliyaviy reja biznes-rejaning eng muhim elementi bo'lib, u ham aniq investitsiya loyihalari va dasturlarini asoslash, ham joriy va strategik moliyaviy faoliyatni boshqarish uchun tuziladi. Ushbu hujjat korxonaning rivojlanish ko'rsatkichlari va mavjud resurslar o'rtasidagi bog'liqlikni ta'minlaydi.

Moliyaviy reja xo'jalik yurituvchi sub'ektning tadbirkorlik rejasini moliyaviy resurslar bilan ta'minlashga qaratilgan bo'lishi kerak; korxona iqtisodiyotiga katta ta'sir ko'rsatadi. Bu bir qator holatlarga bog'liq.

Birinchidan, moliyaviy rejalarda tadbirlarni amalga oshirish uchun rejalashtirilgan xarajatlar real imkoniyatlar bilan taqqoslanadi va tuzatish natijasida moddiy va moliyaviy balansga erishiladi.

Ikkinchidan, moliyaviy rejaning moddalari korxonaning barcha iqtisodiy ko'rsatkichlari bilan bog'liq bo'lib, tadbirkorlik rejasining asosiy bo'limlari: mahsulot va xizmatlar ishlab chiqarish, fan va texnikani rivojlantirish, ishlab chiqarish va boshqaruvni takomillashtirish, ishlab chiqarishni ko'paytirish bilan bog'liq. ishlab chiqarish samaradorligi, kapital qurilish, moddiy-texnik ta'minot, mehnat va kadrlar, foyda va rentabellik, iqtisodiy rag'batlantirish va boshqalarda. Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish moliyalashtirish ob'ektlarini tanlash, moliyaviy resurslarni yo'naltirish orqali xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining barcha jabhalariga ta'sir qiladi va mehnat, moddiy va moliyaviy resurslardan oqilona foydalanishga yordam beradi.

Moliyaviy rejalashtirish xo'jalik yurituvchi sub'ektning marketing, ishlab chiqarish va boshqa rejalari bilan chambarchas bog'liqdir. Faoliyatning ishlab chiqarish va marketing yo'nalishlari ishlab chiqilmaguncha, moliyaviy prognozlar amaliy ahamiyatga ega bo'lmaydi. Agar marketing maqsadlari aniq bo'lmasa va shuning uchun ularga erishish qiyin bo'lsa, moliyaviy rejalar real bo'lmaydi.

Moliyaviy rejalashtirish, shuningdek, tashkilotning maqsadi va uning umumiy strategiyasi bilan chambarchas bog'liq. Moliyaviy rejalashtirishning murakkab tabiati 1.1-rasmda ko'rsatilgan.

1.1-rasm Tashkilotni moliyaviy rejalashtirishning kompleks xarakteri

Moliyaviy reja - bu ma'lum bir davrdan oldin tayyorlangan va qabul qilingan pul ko'rinishidagi miqdoriy reja bo'lib, odatda erishilishi kerak bo'lgan daromadning rejalashtirilgan miqdorini, ushbu davrda amalga oshirilishi kerak bo'lgan xarajatlarni va bunga erishish uchun jalb qilinishi kerak bo'lgan kapitalni ko'rsatadi. maqsad.

Seleznevaning so'zlariga ko'ra N.N. va Ionova A.F. Maqsadga erishish uchun jalb qilinishi kerak bo'lgan daromadlar, xarajatlar va kapitalning rejalashtirilgan miqdorini ko'rsatadigan pul ko'rinishidagi miqdoriy reja byudjet yoki smeta deb ataladi.

Byudjet bir yilgacha muddatga ishlab chiqilgan, iqtisodiy faoliyat jarayonida mablag'larning xarajatlari va tushumlarini aks ettiruvchi operativ moliyaviy rejadir. Bu barcha turdagi mas'uliyat markazlariga olib kelingan asosiy rejalashtirish hujjatidir.

Byudjetlashtirish biznes-rejani shakllantirishning asosini tashkil etadi va joriy tadbirkorlik faoliyatini bevosita rejalashtirish va monitoringini (nazorat qilish, nazorat qilish) o'z ichiga oladi.

Kompaniyaning byudjeti (Asosiy byudjet) - bu o'zaro bog'liq bo'lgan byudjetlar tizimi bo'lib, menejerlarning prognoz (rejalashtirilgan) davrda sotish, xarajatlar va boshqa moliyaviy operatsiyalar bo'yicha taxminlarini tuzilgan shaklda ifodalaydi. Asosiy byudjet ikki blokni o'z ichiga oladi: operatsion byudjetlar tizimi va moliyaviy byudjetlar tizimi.

Byudjet tuzish jarayonida korxona byudjeti operatsion va moliyaviy byudjetlarning butun majmuasi bo'yicha (kapital qo'yilmalar byudjetidan tashqari) hisoblab chiqiladi va korxonaning prognoz moliyaviy holati baholanadi. Agar kompaniyaning byudjet tizimi asosida hisoblangan natijaviy moliyaviy ko'rsatkichlar (masalan, likvidlik, foyda, rentabellik va boshqalar) qoniqarsiz bo'lsa, asosiy parametrlarning ta'sirini baholash uchun "nima bo'lsa" stsenariysini amalga oshirish kerak. byudjetlar va rejalashtirish vaqtida belgilangan standartlar.

Byudjet - bu tashkilotning faoliyati va rivojlanishi rejalarining miqdoriy ifodasi bo'lib, menejerlarning loyihalarini raqamlarda muvofiqlashtiradi va aniqlaydi. Uni tuzish natijasida u yoki bu rivojlanish rejasi tasdiqlansa, korxona qanday foyda olishi aniq bo'ladi. Moliyaviy rejadan foydalanish tashkilot uchun inkor etilmaydigan afzalliklarni yaratadi.

Byudjet tizimi menejerlar tomonidan korxona faoliyatini boshqarish, ishlarning haqiqiy holatini kuzatish va uni rejada belgilangan maqsad va vazifalar bilan taqqoslash vositasi sifatida qo'llaniladi.

Ham strategik, ham taktik rejalashtirish ishlab chiqarish holatini nazorat qilishga yordam beradi. Rejasiz menejer odatda vaziyatni nazorat qilish o'rniga, unga munosabat bildirish uchun qoladi. Moliyaviy reja rejaning ajralmas qismi bo'lib, korxonaning aniq va maqsadli faoliyatiga yordam beradi.

Moliyaviy reja boshqaruv nazoratining ajralmas qismi bo'lib, butun tashkilot va uning bo'linmalari faoliyatini baholash uchun ob'ektiv asos yaratadi. Moliyaviy reja mavjud bo'lmaganda, joriy davr ko'rsatkichlarini oldingi davrlar bilan taqqoslaganda, noto'g'ri xulosalarga kelish mumkin, ya'ni: o'tgan davrlarning natijalari past mahsuldorlikdagi ishlarning natijalarini o'z ichiga olishi mumkin. Bularni takomillashtirish yoqilgan ko'rsatkichlar korxonaning yaxshi ishlay boshlaganini, ammo u o'z imkoniyatlarini tugatmaganligini anglatadi. Oldingi davrlardagi ko'rsatkichlardan foydalanganda o'tmishda mavjud bo'lmagan imkoniyatlar hisobga olinmaydi.

Moliyaviy reja tashkilotning turli bo'limlari ishini muvofiqlashtirish vositasi sifatida alohida bo'g'inlar rahbarlarini butun tashkilot manfaatlarini hisobga olgan holda o'z faoliyatini qurishga undaydi. Shuningdek, mas'uliyat markazlari va ularning rahbarlari tomonidan rejaning bajarilishini baholash uchun asos bo'ladi: rahbarlarning ishi byudjet ijrosi bo'yicha hisobotlarga ko'ra baholanadi; haqiqiy natijalarni byudjet ma'lumotlari bilan taqqoslash e'tibor va harakatlarni yo'naltirish kerak bo'lgan sohalarni ko'rsatadi.

G'arb moliya fani moliyaviy rejalashtirishni nafaqat moliyaviy menejmentning asosiy funktsiyasi, balki tashkilotning barcha faoliyati samaradorligining ko'rsatkichi sifatida ham ko'rib chiqadi. Rossiya korxonalarining aksariyati hali moliyaviy rejalashtirish mexanizmi orqali moliyaviy boshqaruvga qo'shilmagan. Bu bir qancha sabablarga bog'liq:

Rahbariyat tomonidan aniq maqsadlar va tashkilot missiyasini tushunishning yo'qligi;

Ko'pgina xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning joriy resurslarga (ishlab chiqarish, mehnat va boshqalar) real ehtiyojini aniqlashdagi qiyinchiliklari;

Zamonaviy korxonalarda ishonchli ma'lumotlarni o'z vaqtida, kerakli odamlarga, o'z vaqtida taqdim etish uchun yaxshi ishlaydigan tizimning yo'qligi.

Yirik kompaniyalar samarali moliyaviy rejalashtirish uchun katta imkoniyatlarga ega. Ular moliya sohasida rejalashtirilgan keng ko‘lamli ishlarni amalga oshirishni ta’minlash uchun yuqori malakali mutaxassislarni jalb etish uchun yetarli moliyaviy resurslarga ega.

Kichik korxonalar, qoida tariqasida, buning uchun mablag'ga ega emaslar, garchi moliyaviy rejalashtirishga bo'lgan ehtiyoj yirik korxonalarnikiga qaraganda ko'proq. Kichik firmalar o'zlarining tadbirkorlik faoliyatini qo'llab-quvvatlash uchun qarz mablag'lariga ko'proq muhtoj bo'lishadi, shu bilan birga bunday korxonalarning tashqi muhiti kamroq nazorat qilinadi va tajovuzkor bo'ladi. Natijada, kichik korxonaning kelajagi yanada noaniq va oldindan aytib bo'lmaydi.

Savitskaya G.V.ning so'zlariga ko'ra. Tashkilotning moliyaviy rejalashtirish ob'ekti uning faoliyatining barcha turlari: joriy (operatsion), investitsiya va moliyaviy va ularning alohida elementlari:

Mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlar;

Foyda va uni taqsimlash;

Byudjet tizimiga soliqlar va yig'imlar shaklida to'lovlar hajmi;

yagona ijtimoiy soliq shaklida davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga ajratmalar;

Kredit bozoridan jalb qilingan qarz mablag'lari miqdori;

Kapital qo'yilmalar hajmi va ularni moliyalashtirish manbalari;

Aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyoj va ularning o'sishini moliyalashtirish.

Bolshakov S.V.ning so'zlariga ko'ra, moliyaviy rejalarni qurishning ikkita varianti mavjud:

1. Byudjetlashtirish "yuqoriga" savdo byudjetidan boshlanadi. Sotish miqdori va tegishli xarajatlardan kelib chiqib, korxona faoliyatining moliyaviy ko'rsatkichlari olinadi. Agar ularning qiymatlari yuqori boshqaruvga mos kelmasa, operatsion byudjetga kiritilgan byudjetlar ko'rib chiqiladi.

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullardan foydalaniladi: iqtisodiy tahlil, normativ, balans hisob-kitoblari, pul oqimlari, ko'p o'lchovli usul, iqtisodiy va matematik modellashtirish.

Iqtisodiy tahlil usuli tabiiy va tannarx ko'rsatkichlari harakatining asosiy qonuniyatlarini, tendentsiyalarini, korxonaning ichki zaxiralarini aniqlash imkonini beradi.

Mohiyat normativ usul avvaldan belgilangan me’yorlar va texnik-iqtisodiy me’yorlar asosida xo‘jalik yurituvchi subyektning moliyaviy resurslarga va ularning manbalariga bo‘lgan ehtiyoji hisoblab chiqilishidadir. Bunday standartlar soliqlar va yig'imlarning stavkalari, amortizatsiya stavkalari va boshqalardir.Xo'jalik yurituvchi sub'ektning standartlari ham bor - bular bevosita korxonada ishlab chiqiladigan va u tomonidan ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini tartibga solish, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish uchun qo'llaniladigan standartlardir. va kapitalni samarali investitsiya qilishning boshqa maqsadlari. Standart – tannarx va marja – tannarxni hisoblashning zamonaviy usullari xo‘jalik ichidagi me’yorlardan foydalanishga asoslangan.

Foydalanish balans usuli mablag'larga kelajakdagi ehtiyojni aniqlash uchun kelajakda ma'lum bir sanadagi asosiy balans moddalari bo'yicha tushumlar va xarajatlar prognoziga asoslanadi.

Diskontlangan pul oqimi usuli moliyaviy rejalarni tuzishda universal; zarur moliyaviy resurslarni olish hajmi va vaqtini bashorat qilish vositasidir. Pul oqimini bashorat qilish nazariyasi ma'lum bir sanada kutilayotgan mablag'lar tushumiga va barcha xarajatlar va xarajatlarni byudjetlashtirishga asoslanadi. Bu usul balans usulidan ko'ra ko'proq ma'lumot beradi.

Multivariantni hisoblash usuli rejalashtirilgan hisob-kitoblarning muqobil variantlarini ishlab chiqishdan iborat bo'lib, ulardan maqbulini tanlash uchun turli xil tanlash mezonlarini belgilash mumkin.

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilovchi asosiy omillar o'rtasidagi bog'liqlikning mustahkamligini miqdoriy jihatdan baholash imkonini beradi.

Lixachevga ko'ra O.N. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Beshinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish jarayoni rejalarni amaliy amalga oshirish va ularning bajarilishini nazorat qilish bilan yakunlanadi.

Moliyaviy hisobotlardan (buxgalteriya balansi, 2-shakl va boshqalar) farqli o'laroq, moliyaviy rejalar shakllari standartlashtirilmagan. Ularning tuzilishi rejalashtirish ob'ektiga, tashkilot hajmiga va ishlab chiquvchilarning malaka darajasiga bog'liq.

Moliyaviy reja moliyaviy yoki xo'jalik xizmati tomonidan mas'uliyat markazlari rahbarlari bilan birgalikda ishlab chiqiladi, rivojlanish jarayoni, qoida tariqasida, pastdan yuqoriga boradi.

Moliyaviy reja yillik (oylar bo‘yicha) va uzluksiz rejalashtirish asosida (I chorakda II chorak smetasi qayta ko‘rib chiqilib, keyingi yilning I choragi uchun smeta tuzilganda) ishlab chiqilishi mumkin. , ya'ni moliyaviy reja har doim bir yil oldin prognoz qilinadi)

Yagona tuzilishga qaramay, moliyaviy reja elementlarining tarkibi (ayniqsa uning operatsion qismi) ko'p jihatdan tashkilotning faoliyat turiga bog'liq.

Moliyaviy rejalashtirish tizimida shunday narsa ham mavjud Strategik moliyaviy rejalashtirish, bu kengaytirilgan ko'payishning eng muhim ko'rsatkichlari, nisbati va sur'atlarini belgilaydi. Strategik rejalashtirish doirasida korxonaning uzoq muddatli rivojlanish yo'nalishlari va maqsadlari, maqsadga erishish va resurslarni taqsimlash bo'yicha uzoq muddatli harakatlar yo'nalishi belgilanadi.

Har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ektni strategik rejalashtirish zarurati tashkilotning maqsadlarini tanlashda yotadi, bunda korxona qiymatining oshishiga erishiladi, foyda maksimallashtiriladi va uning moliyaviy tuzilishi optimallashtiriladi. Strategik moliyaviy rejalashtirish yordamida siz quyidagilarga erishishingiz mumkin:

Ishlab chiqarish, moliyaviy va mehnat resurslarini maqbul taqsimlash va ulardan foydalanish;

Bozorda ustun mavqe;

Tashkilotning kuchli va zaif tomonlarini tahlil qilish, afzalliklaridan foydalanish, potentsial xavflarni baholash orqali tashqi bozor muhitiga moslashish.

Zamonaviy sharoitda strategik moliyaviy rejalashtirish bir yildan uch yilgacha bo'lgan davrni qamrab oladi. Biroq, bunday vaqt oralig'i shartli, chunki u iqtisodiy barqarorlik va moliyaviy resurslar hajmini va ulardan foydalanish yo'nalishlarini bashorat qilish qobiliyatiga bog'liq;

Strategik rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni prognozlashni o'z ichiga oladi.

V.V.Kovalening fikriga ko'ra, moliyaviy strategiyani ishlab chiqish moliyaviy rejalashtirishning alohida sohasidir, chunki iqtisodiy rivojlanishning umumiy strategiyasining ajralmas qismi bo'lganligi sababli, u umumiy strategiyada ishlab chiqilgan maqsad va yo'nalishlarga mos kelishi kerak. O'z navbatida, moliyaviy strategiya; korxonaning umumiy strategiyasiga ta'siri. Moliya bozoridagi vaziyatning o'zgarishi moliyaviy, so'ngra xo'jalik yurituvchi sub'ektning umumiy rivojlanish strategiyasini tuzatishga olib keladi.

Moliyaviy strategiya moliyaviy faoliyatning uzoq muddatli maqsadlarini belgilash va ularga erishishning eng samarali usullarini tanlashni o'z ichiga oladi.

Moliyaviy strategiyaning maqsadlari umumiy rivojlanish strategiyasiga bo'ysunishi va korxonaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Moliyaviy strategiyani ishlab chiqishda uni amalga oshirish muddatini aniqlash muhim, bu bir qator omillarga bog'liq:

Makroiqtisodiy jarayonlarning dinamikasi;

Ichki moliya bozorining rivojlanish tendentsiyalari (jahon moliya bozorlariga qaramlikni hisobga olgan holda);

Korxonaning tarmoqqa mansubligi va uning qarorlarining o'ziga xos xususiyatlari. Masalan, o'z kapitalini qo'llash orqali yangi mahsulot yaratishni moliyalashtirish siyosati faqat shu rivojlanishda olingan barcha sof foydani qayta investitsiyalashga asoslangan bo'lishi kerak.

Strategik rejalashtirishning asosini prognozlash tashkil etadi, u kompaniyaning bozordagi strategiyasini o'zida mujassamlashtiradi. Prognozlash uzoq muddatli istiqbolda korxonaning mumkin bo'lgan moliyaviy holatini o'rganishdan iborat. Rejalashtirishdan farqli o'laroq, prognozlash vazifalari ishlab chiqilgan prognozlarni amalda amalga oshirishni o'z ichiga olmaydi, chunki ular faqat mumkin bo'lgan o'zgarishlarni bashorat qilishdir. Prognozlash muqobil moliyaviy ko'rsatkichlar va parametrlarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi, ulardan foydalanish bozordagi vaziyatning paydo bo'lgan (lekin oldindan bashorat qilingan) tendentsiyalari bilan moliyaviy holatni rivojlantirish variantlaridan birini aniqlashga imkon beradi. korxona.

Prognoz ko'rsatkichlari diapazoni kelajakdagi rejaning ko'rsatkichlari oralig'idan sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Qaysidir ma'noda, prognoz rejalashtirilgan maqsadlarni hisoblashdan kamroq batafsil ko'rinishi mumkin, ammo qaysidir ma'noda u batafsilroq ishlab chiqiladi.

Prognozlashning asosi mavjud ma'lumotlarni umumlashtirish va tahlil qilish, so'ngra vaziyatlar va moliyaviy ko'rsatkichlarni rivojlantirishning mumkin bo'lgan stsenariylarini modellashtirishdir. Prognozlash usullari va usullari ushbu o'zgarishlarni o'z vaqtida ko'rib chiqishga imkon beradigan darajada dinamik bo'lishi kerak.

Prognozlashning boshlang'ich nuqtasi xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari bir hisobot davridan ikkinchisiga o'zgarishining barqarorligi faktini tan olishdir. Ushbu qoida yanada to'g'ri, chunki prognozlarning axborot bazasi korxonaning buxgalteriya hisobi va statistik hisoboti bilan ta'minlanadi.

Shoxinning so'zlariga ko'ra, E.I. strategik moliyaviy rejalashtirish uchta asosiy prognoz moliyaviy hujjatlarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi:

Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot;

Pul oqimlari prognozi;

Ushbu hujjatlarni ishlab chiqishdan asosiy maqsad korxonaning rejalashtirish davri oxiridagi moliyaviy holatini baholashdan iborat.

Moliyaviy reja prognoz balansi, foyda va zarar rejasi va pul oqimlari rejasi kabi bir nechta tarkibiy qismlarni o'z ichiga oladi. O'z navbatida, ushbu rejalarni shakllantirish uchun quyidagi ko'rsatkichlarni aniqlash kerak (savdo tashkiloti uchun):

Tovarlarni xarid qilish

Operatsion xarajatlar

Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash

Ro'yxatda keltirilgan rejalashtirish hujjatlari ro'yxati barcha eng muhim miqdoriy va sifat ko'rsatkichlarini aks ettiruvchi jahon biznes rejalashtirish amaliyoti talablariga javob beradi.

Sotish hajmining prognozi. Prognoz moliyaviy hujjatlarni tayyorlash uchun uni to'g'ri aniqlash muhimdir kelajakdagi savdo hajmi(sotilgan mahsulot hajmi). Bu ishlab chiqarish jarayonini tashkil etish, mablag'larni samarali taqsimlash, zaxiralarni nazorat qilish uchun zarurdir. Savdo prognozi ular o'z mahsulotlari bilan yutish niyatida bo'lgan bozor ulushi haqida fikr beradi.

Qoida tariqasida, savdo prognozlari uch yil davomida tuziladi. Yillik savdo prognozlari chorak va oy bo'yicha taqsimlanadi. Savdo prognozlari qanchalik qisqa bo'lsa, ulardagi ma'lumotlar shunchalik aniq va aniq bo'lishi kerak. Buning sababi shundaki, ishlab chiqarishning birinchi yilida mahsulot xaridorlari allaqachon ma'lum, ikkinchi va uchinchi yillar uchun hisob-kitoblar marketing tadqiqotlariga asoslangan prognozlar xarakteriga ega.

Sotish prognozlari ham pul, ham jismoniy birliklarda ifodalanadi, ular narx, ishlab chiqarish hajmi va inflyatsiyaning korxonaning pul oqimlariga ta'sirini aniqlashga yordam beradi (1.1-jadval).

1.1-jadval

Sotish prognozi

Indeks	Haqiqiy ma'nosi, 2005 yil	Bashorat qilingan qiymatlar
		2006 yil. (oylar bo'yicha)				2007 yil. (choraklar bo'yicha)				2008 yil.
Jismoniy jihatdan sotish hajmi
Savdo birligi uchun narx, rub.
Narxlar indeksi, %
Pul shaklida sotish hajmi

Hisobot davri oxiridagi tayyor mahsulot zahiralari smetasi jismoniy va qiymat ko'rsatkichlarida.

Korxonani rejalashtirish bosqichida hisobot davri oxirida natura ko'rinishidagi tayyor mahsulot zahiralari uning rahbariyati tomonidan belgilanadi. Zaxiralarni pul ko'rinishida baholash uchun mahsulot birligiga rejalashtirilgan tannarxni hisoblash kerak.

Prognoz daromadlari to'g'risidagi hisobot.

Proforma foyda va zarar to'g'risidagi hisobot kelgusi davrdagi foyda miqdorini belgilaydi.

Daromadlar to'g'risidagi hisobot prognozi quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

1. Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar (QQS va aktsizlarni olib tashlash).

2. Mahsulotlarni sotish tannarxi.

3. Sotish xarajatlari.

4. Boshqaruv xarajatlari.

5. Sotishdan olingan foyda (zarar) (1-modda - 2-modda - 3-modda - 4-modda).

6. Debitorlik foizlari.

7. To'lanadigan foizlar.

8. Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar.

9. Boshqa operatsion daromadlar.

10. Boshqa operatsion xarajatlar.

11. Moliya-xo‘jalik faoliyatidan olingan foyda (zarar) (5+st.6-st.7+st.8+st.9-st.10)

12. Boshqa faoliyatdan tashqari daromadlar.

13. Boshqa operatsion bo'lmagan xarajatlar.

14. Rejalashtirilgan davrdagi foyda (zarar) (11-modda + 12-modda - 13-band)

15. Daromad solig'i.

16. Abstrakt vositalar.

17. Rejalashtirilgan davrning taqsimlanmagan foydasi (zararlari) (14-modda - 15-modda - 16-modda).

Daromadlar to'g'risidagi prognostik hisobot kompaniyaning rejalashtirilgan davrda qancha daromad olganligini va qanday xarajatlarni amalga oshirganligini ko'rsatadi. Kirishning katta qismi operatsion byudjetdan tushadi. Daromadlar va xarajatlar byudjetining taxminiy shakli 1-ilovada keltirilgan.

Umuman olganda, sotishdan kutilayotgan foyda (1.6-bet) amaliy maqsadlar uchun etarli darajada aniqlik bilan aniqlanadi, chunki savdo tushumi va tannarxi bevosita hisoblab chiqiladi. Asosan tashkilot mulkining harakatlanishi (sotish va tasarruf etish) bilan bog'liq operatsiyalar natijalarini aks ettiruvchi operatsion daromadlar va xarajatlarni rejalashtirish ancha qiyin. Ilgari ishlab chiqarish maqsadlarida sotib olingan, lekin keraksiz bo‘lib chiqqan asosiy vositalar va materiallarni sotishdan kutilayotgan tushumni aniqlashda (2.4-bet) xaridorlar bilan tuzilgan shartnomalar yoki shartnomalar loyihalari bo‘yicha olingan mablag‘larning haqiqiy summalari hisobga olinadi. Operatsion xarajatlarning bir qismi sifatida siz soliq to'lovlari miqdorini, masalan, mol-mulk solig'i (2.5-bet), shuningdek, qarz mablag'lari bo'yicha to'lanadigan foizlar miqdorini (2.2-bet) aniq hisoblashingiz mumkin. Operatsion xarajatlarning boshqa moddalari, shuningdek, operatsion bo'lmagan daromadlar/xarajatlar taxminan hisoblab chiqiladi yoki oldingi davrda amalda shakllangan darajada olinadi.

Pastki chiziqda taqsimlanmagan (qayta investitsiya qilingan) foyda k?m?latif asosda ko'rsatiladi, u avtomatik ravishda balans prognoziga kiradi.

Foydaning prognozli tahlilini o'tkazishda amaliyotda "xarajatlar - hajm - foyda" usuli keng qo'llaniladi, bu quyidagilarga imkon beradi:

Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish hajmini ularning zararsizligini ta'minlash uchun aniqlash;

Istalgan foyda miqdorini belgilang;

Vaziyatni o'zgartirishning turli xil variantlarini (narx omillari, sotish hajmi dinamikasi) hisobga olgan holda moliyaviy rejalarning moslashuvchanligini oshirish.

Soliq rejasi. Bir qator korxonalarda Soliq rejasi alohida tuziladi. Bunday rejani markaziy buxgalteriya bo'limining soliq bo'limi ishlab chiqishi mumkin. U soliqlar va byudjetga boshqa majburiy to‘lovlar hamda byudjetdan tashqari jamg‘armalarning rejalashtirilgan darajasini (daromad va xarajatlar byudjeti) va to‘lash muddatini (pul mablag‘lari harakati byudjeti) aks ettiradi. To'lovlarni davrlar bo'yicha taqsimlash qonun talablariga muvofiq bo'lishi kerak. Reja davridagi majburiyatlarni to'lash hajmi barcha turdagi soliqlar va boshqa majburiy to'lovlar bo'yicha ortiqcha to'lash yoki muddati o'tgan qarzlar paydo bo'lishining oldini olish uchun zarur va etarli bo'lishi kerak. Soliq debitorlik qarzlarining rejalashtirilgan darajasi, qoida tariqasida, faqat QQS (byudjetdan daromad) bo‘yicha aniqlanadi va markaziy buxgalteriya bo‘limining tegishli bo‘linmasi tomonidan soliqqa tortiladigan/soliq solinmaydigan aylanmalar bo‘yicha rejalashtirilgan ma’lumotlar asosida hisoblab chiqiladi. rejalashtirilgan bo'lim tomonidan ushbu bo'limga taqdim etilgan xarajatlar turlari bo'yicha QQSni hisobdan chiqarishning rejalashtirilgan darajasi bo'yicha. Qayta tuzilgan qarzni to'lashning rejalashtirilgan darajasi soliq va boshqa nazorat qiluvchi davlat organlari bilan tuzilgan tegishli shartnomalar shartlari bilan belgilanadi.

- so'nggi yillarda Rossiya amaliyotida tobora keng tarqalgan moliyaviy hujjat. U joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatdan olingan pul oqimlarining harakatini aks ettiradi. Prognozni ishlab chiqishda faoliyatni farqlash pul oqimlarini boshqarish samaradorligini oshirishi mumkin. Har bir faoliyat turi bo'yicha balans rejaning daromad qismining uchta bo'limining umumiy qiymatlari va xarajatlar qismining tegishli bo'limlari o'rtasidagi farq sifatida shakllantiriladi. Naqd pul oqimi byudjetining ushbu shakli yordamida korxona mablag'lar manbalarining haqiqatini va xarajatlarning asosliligini, ularning paydo bo'lish sinxronligini tekshirishi, tanqis bo'lgan taqdirda qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyoj miqdorini aniqlashi mumkin. mablag'lar. Byudjet taqchilligini qoplash manbalari nazarda tutilgan taqdirda yakunlangan hisoblanadi.

Davr oxirida kutilayotgan qoldiq hisobvaraqlardagi va kassadagi naqd pulning eng kam miqdori bilan taqqoslanadi, ular sug'urta zaxirasi sifatida bo'lishi tavsiya etiladi, shuningdek oldindan mumkin bo'lgan prognoz qilinadigan foydali investitsiyalar uchun (minimal pul miqdori). miqdori tashkilotning moliyaviy menejeri tomonidan belgilanadi).

Pul oqimi prognozi moliyaviy menejerga korxona tomonidan naqd puldan foydalanishni baholash va uning manbalarini aniqlashda yordam beradi. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini o'rganishdan tashqari, prognoz ma'lumotlari kelajakdagi oqimlarni va shuning uchun korxonaning rivojlanish istiqbollarini va uning kelajakdagi moliyaviy ehtiyojlarini baholashga imkon beradi.

BDDS pul oqimlarini quyidagicha tasniflash mumkin:

1. Biznes jarayoniga xizmat ko'rsatish ko'lami bo'yicha:

Butun korxona yoki jami pul oqimi uchun (7.8-rasm);

Korxonaning iqtisodiy faoliyatining ayrim turlari uchun;

Korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari (moliyaviy javobgarlik markazlari) uchun;

Biznes operatsiyalari uchun.

Bunday tasniflash mablag'lardan foydalanish samaradorligini keyingi tahlil qilish uchun zarurdir.

1. Pul oqimi yo'nalishi bo'yicha:

Ijobiy pul oqimi - pul mablag'larining kirib kelishi (pul oqimi, CIF), bu ularning korxonaga xo'jalik operatsiyalari jarayonida kelib tushishi natijasida yuzaga keladi;

Salbiy pul oqimi - korxona tomonidan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida ularni to'lash natijasida kelib chiqadigan pul mablag'larining chiqishi (pul oqimi, COF).

Agar tushum va chiqim summalari o'rtasidagi farq ijobiy bo'lsa, u sof pul oqimi (sof pul oqimi) deb ataladi. Agar bu farq manfiy bo'lsa, u sof pul oqimi (netcashoutflow) deb ataladi.

3. Iqtisodiy faoliyat turlari bo‘yicha pul mablag‘lari harakati operatsion, investitsiya va moliyaviy faoliyat doirasida baholanadi.

Asosiy (operatsion) faoliyat bo'yicha pul oqimi kirish va chiqishlarni o'z ichiga oladi. Ushbu bo'limda naqd pul tushumlarining eng tipik manbalari:

Tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar;

Ijara, to'lovlar, komissiyalar va boshqa daromadlardan;

Sug'urta kompaniyasidan holatlar yuzaga kelganligi uchun sug'urta qoplamasi shaklida.

Ushbu sarlavha ostidagi pul mablag'larining chiqishining odatiy yo'nalishlari quyidagilardan iborat:

Tovar va xizmatlar yetkazib beruvchilarga naqd pul to‘lovlari;

Korxona xodimlari;

soliq;

Kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlar;

Sug'urta kompaniyasi sug'urta mukofotlari shaklida va boshqalar.

Lixachevaning so'zlariga ko'ra O.N. Agar asosiy pul tushumi operatsion faoliyat bilan bog'liq bo'lsa, korxona faoliyati ijobiy tavsiflanadi.

Investitsion faoliyat, odatda naqd pul chiqishiga olib keladi. Bu kompaniya ishlab chiqarish quvvatlarini kengaytirganda va modernizatsiya qilganda sodir bo'ladi. Investitsion faoliyat xarajatlari operatsion faoliyatdan olingan daromadlar hisobidan qoplanadi. Operatsion faoliyatdan olingan daromadlarning etishmasligi bilan tashqi moliyalashtirish manbalari jalb qilinadi, bu esa kapital tarkibining o'zgarishiga olib keladi.

Investitsion faoliyatdan pul tushumlari manbalari:

Asosiy, mashina va asbob-uskunalar, nomoddiy va boshqa aylanma aktivlarni sotish bilan bog'liq pul tushumlari;

Boshqa kompaniyalarning aktsiyalari yoki qarz vositalarini va qo'shma korxonalardagi ulushlarni sotishdan (pul mablag'lari ekvivalenti sifatida qaraladigan ushbu vositalardan tushgan tushumlar va tijorat va savdo maqsadlarida saqlanadigan mablag'lardan tashqari) va boshqalar.

Investitsion faoliyatdan pul mablag'larining chiqishi:

Mol-mulk, mashina va uskunalar, nomoddiy va boshqa aylanma aktivlarni sotib olish bilan bog'liq naqd pul to'lovlari;

O'z kapitali va qarz vositalari bilan bog'liq;

Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar, ya'ni. boshqa korxonalarning kapital yoki qarz vositalarini va qo'shma korxonalardagi ulushlarni sotib olish uchun pul to'lovlari (pul mablag'lari ekvivalenti sifatida qaraladigan va savdo va savdo maqsadlarida saqlanadigan vositalar uchun to'lovlardan tashqari).

Moliyaviy faoliyat korxonaning asosiy va investitsiya faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun mablag'larini ko'paytirishga hissa qo'shishi kerak.

Ushbu bo'limning daromad manbalari (oqimlari) bank kreditlari (uzoq muddatli va qisqa muddatli), o'z qimmatli qog'ozlarini sotish (aksiya, obligatsiyalar va boshqalar), lizing to'lovlari ko'rinishidagi kapitalni jalb qilishni aks ettiradi. ijarachi va boshqalar.

Moliyaviy faoliyatdan pul mablag'larining chiqishi:

Aksiyadorlarga (muassislarga) dividendlar shaklida, shuningdek ular tomonidan sotib olingan aksiyalar uchun haq to‘lash ko‘rinishidagi to‘lovlar;

Korxona kreditorlariga asosiy qarzni to'lash ko'rinishidagi to'lovlar;

Moliyaviy lizing qarzini kamaytirish uchun lizing oluvchining naqd pul to'lovlari va boshqalar.

Foizlar va dividendlar harakati bilan bog'liq oqimlarning tasnifiga kelsak, konsensus yo'q.

To'langan foizlar va olingan foizlar va dividendlar operatsion pul oqimlari sifatida tasniflanishi mumkin, chunki ular sof foyda yoki zarar ta'rifiga kiradi. Shu bilan birga, to'langan foizlar, olingan foizlar va dividendlar pul oqimlari (mablag'larni jalb qilish xarajatlari) yoki investitsiya pul oqimlari (investitsiyalar bo'yicha daromadlar) sifatida tasniflanishi mumkin.

Yalpi pul oqimi - bu operatsion, investitsiya va moliyaviy faoliyatdan keladigan pul oqimlarining yig'indisidir. Shuningdek, u valyuta kursining o'zgarishidan olinadigan daromadga ham tuzatiladi.

Moliyaviy xizmat pul oqimlari byudjetini tuzgandan so'ng, tashkilotning to'lov taqvimi ishlab chiqiladi. To'lov taqvimi batafsilroq byudjet bo'lib, kelgusi oy (chorak) uchun mablag'larni o'n yilliklar yoki kunlar bo'yicha operativ nazorat qilish maqsadida ishlab chiqilgan.

To'lov jadvali - Bu korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatini tashkil etish rejasi bo'lib, unda ma'lum bir davr uchun pul tushumlari va xarajatlarining barcha manbalari kalendar asosida o'zaro bog'liqdir. Bu tashkilotning pul oqimini to'liq qamrab oladi, naqd va naqd pulsiz shaklda naqd pul tushumlari va to'lovlarni bog'lash imkonini beradi va doimiy to'lov qobiliyati va likvidligini ta'minlash imkonini beradi.

To'lov taqvimi moliya xizmati tomonidan tuziladi; pul oqimi byudjetining rejalashtirilgan ko'rsatkichlari jamlangan va oylar va undan kichikroq davrlar (15 kunlik, o'n yillik, besh kunlik davr uchun) bo'linadi. Shartlar tashkilotning asosiy to'lovlari chastotasiga qarab belgilanadi. To'lov taqvimini tuzish jarayonida quyidagi vazifalar hal etiladi:

Naqd pul tushumlari va tashkilotning kelgusi xarajatlarining vaqtinchalik yozishmalarini tashkil etish;

Naqd pul tushumlari va chiqimlari harakati bo'yicha axborot bazasini shakllantirish;

Axborot bazasidagi o'zgarishlarni kundalik hisobga olish;

To'lovlarning amalga oshirilmaganligini tahlil qilish (miqdori va kelib chiqish manbalari bo'yicha va ularning sabablarini bartaraf etish bo'yicha aniq chora-tadbirlarni tashkil etish);

Naqd pul tushumlari va majburiyatlari o'rtasida vaqtinchalik nomuvofiqlik va qarz mablag'larini o'z vaqtida olish holatlarida qisqa muddatli moliyalashtirish (kredit)ga bo'lgan ehtiyojni hisoblash;

Tashkilotning vaqtincha bo'sh mablag'larini hisoblash (miqdori va shartlari bo'yicha);

Vaqtinchalik bo'sh pul mablag'larini eng ishonchli va foydali joylashtirish nuqtai nazaridan moliya bozorini tahlil qilish.

To'lov taqvimini tuzish bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1-bosqich . Rejalashtirilgan to'lovlar va operatsion faoliyatdan tushumlarni kiritish

2-bosqich. To'lov va investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar uchun ma'lumotlarni kiritish

Bosqich 3. Moliyaviy faoliyatdan rejalashtirilgan to'lovlar va tushumlarni kiritish

4-bosqich. Oraliq pul mablag'lari balansini shakllantirish

Bosqich 5. Qo'shimcha moliyalashtirish yoki qisqa muddatli investitsiya imkoniyatlariga ehtiyojni aniqlash

Bosqich 6. Yakuniy pul balansini shakllantirish

To'lov taqvimi tashkilotning pul oqimlari bo'yicha haqiqiy ma'lumotlar bazasi asosida tuziladi. Pul mablag'lari harakati to'g'risidagi ma'lumotlar bazasining tarkibiy elementlari hujjatlashtirilgan ma'lumot manbai, to'lovlar miqdori va muddatlari va pul mablag'larini olishdir.

Tashkilotning to'lov taqvimini tuzish uchun hujjatli ma'lumot manbalari:

Pudratchilar, banklar, boshqa tashkilotlar bilan shartnomalar

Kontragentlar bilan hisob-kitoblarni yarashtirish aktlari

Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) yetkazib berish va qabul qilish sertifikatlari

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov uchun hisob-kitoblar (hisob-kitoblar)

Hisob-fakturalar (berilgan va olingan)

Hisoblarga pul mablag'larini qabul qilish to'g'risidagi bank hujjatlari

Bojxona deklaratsiyasi

Pul buyurtmalari

Narxlar bo'yicha kelishuv hujjatlari

Mahsulotlarni jo'natish jadvallari

Ish haqi jadvallari

Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar holati

Moliyaviy majburiyatlar bo'yicha to'lovlarning qonun bilan belgilangan muddatlari (byudjetga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga, kontragentlarga)

Ichki buyurtmalar

Kiruvchi birlamchi hujjatlar asosida hisob-kitob davri (odatda kalendar oyi) doirasidagi sanalar bo'yicha rejalashtirilgan to'lovlar va tushumlar (kreditorlik va debitorlik qarzlari) tartibining taqvimi to'ldiriladi. Bunday kalendarning mumkin bo'lgan shakli 1.2-jadvalda keltirilgan.

1.2-jadval

To'lovlar va tushumlar tartibi

To'lov taqvimini tuzish shakli va metodologiyasi pul oqimi byudjetiga o'xshaydi (2-ilova). Biroq, bu jadval faqat ba'zi mumkin bo'lgan to'lovlar va tushumlarning ro'yxatini ko'rsatadi. Haqiqiy kalendar nafaqat faoliyat turlari bo'yicha mablag'larning kirib kelishi / chiqishi, balki har bir to'lov uchun ma'lum bir sanani ham o'z ichiga olishi kerak.

Faoliyat turi va sanalari bo'yicha to'lov taqvimining mumkin bo'lgan shakllaridan biri jadvalda keltirilgan. To'lov taqvimi ustuvor to'lovlar taqvimi asosida avtomatik tarzda tuziladi. Operatsion moliyaviy reja punkt kodi orqali pul oqimi byudjeti bilan bog'lanadi (to'lov kalendarining har bir to'lovi va kvitansiyasiga tegishli kod beriladi). Operatsion moliyaviy rejalashtirish sifatining mezoni - bu operatsion faoliyatning yakuniy balansi nolga teng bo'lgan majburiyatlarni o'z vaqtida bajarish.

Kutilayotgan daromaddan oshib ketish ularni qoplash uchun tashkilotning o'z imkoniyatlarining etarli emasligini anglatadi.

Byudjet taqchilligining (to'lov taqvimidagi salbiy qoldiq) oldini olish uchun veksellarni to'lash tartibi oldindan belgilanishi kerak (byudjet ijrosi jarayonini ishlab chiqish bosqichida). Buning uchun barcha rejalashtirilgan to'lovlar ularning ahamiyatiga ko'ra guruhlarga bo'linadi.

Ko'pgina hollarda birinchi navbatdagi to'lovlar yoki majburiy to'lovlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

xodimlarning ish haqi;

soliq to'lovlari;

Asosiy etkazib beruvchilarga kreditorlik qarzlarini to'lash (xom ashyo, materiallar, elektr energiyasi uchun);

Bankdan olingan kreditlarni qaytarish;

Boshqa to'lovlar (dividend to'lovlari, lizing to'lovlari, qayta tuzilgan qarz to'lovlari va boshqalar).

Ikkinchi bosqich to'lovlari guruhiga, qoida tariqasida, quyidagilar kiradi:

Yil oxirida bonuslar va mukofotlar;

Boshqa kreditorlarga to'lovlar;

Asosiy bo'lmagan faoliyat va boshqa to'lovlar uchun xaridlar.

Byudjet taqchilligini bartaraf etish maqsadida byudjetni qayta ko'rib chiqish (to'g'rilash) to'g'risida ham qaror qabul qilinishi mumkin. Byudjetning xarajatlar qismini qayta ko'rib chiqish jamoaviy ravishda: tashkilot rahbariyati va moliyaviy hisobot markazlari rahbarlari ishtirokida ko'rib chiqiladi.

Agar mablag'larning "ortiqchaligi" bo'lsa, bu ma'lum darajada tashkilotning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatidan dalolat beradi. Shu bilan birga, ortiqcha pul oqimining salbiy tomoni ham mavjud bo'lib, u vaqtincha foydalanilmagan mablag'larning inflyatsiya natijasida qadrsizlanishi, bo'sh pul mablag'larini ularni qisqa muddatli investitsiyalash sohasida foydali joylashtirish natijasida yo'qolgan foydaning yo'qolishida namoyon bo'ladi. Oxir oqibat, bu tashkilotning aktivlari va kapitalining rentabellik darajasiga salbiy ta'sir qiladi. Shuning uchun “ortiqcha” mablag‘larni, aytaylik, yuqori likvidli qisqa muddatli qimmatli qog‘ozlarga qo‘yish orqali qo‘shimcha daromad olish imkoniyatidan foydalanish zarur.

Balans prognozi tashkilotning byudjetlashtirish jarayonini yakunlaydi. Ushbu hujjat rejalashtirish davridagi moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijasida tashkilotning balans qiymati qanday o'zgarishini ko'rsatadi. Buxgalteriya balansidan farqli o'laroq, buxgalteriya balansi prognozi nafaqat butun tashkilot uchun, balki biznesning alohida turi, tarkibiy bo'linma (mustaqil yuridik shaxs yoki filial), investitsiya loyihasi uchun ham tuzilishi mumkin.

Buxgalteriya balansi yig'ma jadval bo'lib, ikkita asosiy bo'limdan iborat - bir-biriga teng bo'lishi kerak bo'lgan aktivlar va passivlar. . Aktivlar va passivlar balansi mablag'lar qaysi turdagi aktivlarga yo'naltirilganligini va ushbu aktivlarni yaratish uchun qanday turdagi majburiyatlarni moliyalashtirish kutilayotganligini baholash uchun zarurdir. Aktiv balansida mablag'larning eng faol qismi ajralib turadi: aylanma mablag'lar (bank hisobvarag'i, pul mablag'lari, debitorlik qarzlari), aktsiyalar va asosiy vositalar. Majburiyat kompaniyaning o'z va qarz mablag'larini, ularning tuzilishini va rejalashtirilgan davr uchun o'zgarishlar prognozlarini aks ettiradi.

Kompaniyaning moliyaviy operatsiyalari dinamikasini ko'rsatadigan daromadlar to'g'risidagi hisobot prognozidan farqli o'laroq, balans prognozi kompaniya moliyaviy balansining qat'iy, statistik rasmini aks ettiradi.

Prognoz balansining tuzilishi korxona balansining umume'tirof etilgan tuzilmasiga mos keladi, chunki oxirgi sanadagi balans boshlang'ich sifatida ishlatiladi.

Sotishning rejalashtirilgan o'sishi (sotish hajmi) bilan korxona aktivlarini mutanosib ravishda oshirish kerak, chunki asbob-uskunalar, xom ashyo, materiallar va boshqalarni sotib olish uchun ishlab chiqarish va sotishni ko'paytirish uchun qo'shimcha mablag'lar talab qilinadi. Mahsulot sotish hajmining o'sishi, qoida tariqasida, debitorlik qarzlarining ko'payishiga olib keladi, chunki korxonalar xaridorlarga to'lovlarni kechiktirish muddatini uzaytiradi, tovarlarni konsignatsiya shartlarida sotish amaliyotini kengaytiradi.

Kompaniya aktivlarining o'sishi majburiyatlarning mos ravishda o'sishi bilan birga bo'lishi kerak, chunki kreditorlik qarzlari (xom ashyo, energiya, turli xizmatlarni etkazib berish uchun to'lov majburiyatlari) o'sib boradi va qarz va qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyoj ortib boradi.

Balans prognozi balansning har bir moddasi bo'yicha kutilayotgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda davr boshidagi qoldiqga asoslanadi. Balans moddalaridagi o'zgarishlarni aniqlash uchun 1-formulaga muvofiq daromadlar va xarajatlar byudjeti (BDR) va pul oqimlari byudjeti (BDDS)dagi ma'lumotlardan foydalaniladi:

Ushbu hujjatni ishlab chiqish aktivlarni rejalashtirishdan boshlanadi .

Daromadlar va xarajatlar byudjetini balans prognozi bilan bog'lash uchun sotish hajmining o'sishiga (kamayishiga) qarab aylanma mablag'lar miqdorining o'zgarishi tahlil qilinadi. Naqd pul qoldig'i - bu moliyalashtirish miqdori (foyda, maqsadli moliyalashtirish, kreditlar va boshqalar) va zarur investitsiyalar o'rtasidagi farq. Umumiy holda, "Naqd pul, hisob-kitob schyotlari" va "To'lanadigan hisob-kitoblar" moddalari: balans prognozini tayyorlashda balanslanadi, bunda aktiv va passiv balansga keltiriladi.

Aylanma aktivlarning kelajakdagi balans qiymatini mavjud balans qiymatiga asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo‘yicha rejalashtirilgan xarajatlarni qo‘shish va bu summadan davr uchun eskirish va sotilgan asosiy vositalarning balans qiymatini ayirish yo‘li bilan hisoblash mumkin. Reja davrida asosiy vositalarni sotib olish to'g'risidagi ma'lumotlar investitsiya byudjetida keltirilgan. Balansning passiv qismini rejalashtirishda quyidagi moddalar baholanadi:

Materiallarni etkazib beruvchilarga kreditorlik qarzlari;

ish haqi bo'yicha qarzlar;

Hisoblangan soliqlar (byudjet bilan hisob-kitoblar);

Rejalashtirilgan davr oxiridagi o'z kapitali;

Ustav kapitalining hajmi;

taqsimlanmagan foyda;

Uzoq muddatli majburiyatlar.

Aktiv va passiv moddalari balans prognozida umumlashtiriladi.

Tashkilot byudjeti har doim ma'lum bir vaqt davri uchun ishlab chiqiladi, bu byudjet deb ataladi. . Byudjet davrining davomiyligini to'g'ri tanlash tashkilotning byudjetni rejalashtirish samaradorligi uchun juda muhimdir.

Qoida tariqasida, tashkilotning jamlanma byudjeti butun byudjet davri uchun (odatda bir kalendar yili) tayyorlanadi va tasdiqlanadi. Buning sababi shundaki, bunday davrda kon'yukturadagi mavsumiy tebranishlar tekislanadi. Bundan tashqari, bunday muddat hisobot davri uchun qonuniy talablarga mos keladi. Indikativ, ya'ni. ijrosi majburiy bo‘lgan maqsadli ko‘rsatkichlar va standartlar tizimi sifatida tasdiqlanmay turib, ayrim byudjet ko‘rsatkichlari uzoqroq muddatga (uch yildan besh yilgacha) belgilanishi mumkin. Bundan tashqari, byudjet davrida byudjetlarning har biri kichik davrlarga bo'linadi. Rejalashtirish oralig'i ma'lum bir korxonaning byudjet qoidalari bilan belgilanadi. Qoida tariqasida, byudjet davridagi rejalashtirish oralig'ining maksimal davomiyligi bir oy, birinchi chorakda esa - o'n yil yoki hatto bir hafta.

1.2. Korxonada moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga ta'sir qiluvchi omillar

Ushbu maqolada asosiy e'tibor savdo tashkilotida moliyaviy rejalashtirishni qurishga qaratilganligi sababli, rejalashtirish samaradorligiga omillarning ta'sirini ko'rib chiqish savdo tashkilotiga nisbatan ko'rib chiqiladi.

Tashkilotni moliyaviy rejalashtirishga ta'sir qiluvchi omillarni bir butun sifatida ko'rib chiqish kerak. Tashqi va ichki, siyosiy va iqtisodiy omillar o'zaro bog'liq va har qanday kompaniyaning joriy va rejalashtirilgan moliyaviy holatidan ajralmasdir. Tashkilot ochiq ijtimoiy-iqtisodiy tizim bo'lganligi sababli, uning faoliyatini saqlab qolish va rivojlantirish uchun tashkilotning ichki imkoniyatlarini tashqi muhitdagi ehtiyojlar va o'zgarishlar bilan muvofiqlashtirish talab etiladi.

Misol uchun, Rossiyadagi shunday beqaror iqtisodiy vaziyatda, xuddi hozirgidek, jahon iqtisodiy inqirozi, ishsizlik, milliy valyuta dollar va evroga nisbatan zaiflashayotganda, mahsulot narxlari bo'yicha aniq prognoz berish juda qiyin. va tushayotgan bozorda uzoq muddatda sotish. Biz aniq aytishimiz mumkinki, ehtimol, sotish hajmining qisqarishi yoki eng yaxshi holatda ularning bir xil darajada saqlanib qolishi mumkin. Davlatning beqaror pul-kredit siyosati ham moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga sezilarli darajada salbiy ta'sir ko'rsatmoqda.

Shuningdek, quyidagi ichki omillarning ta'sirini hisobga olish kerak:

1. Tashkiliy tuzilma
2. Korxonaning strategik maqsad va vazifalari
3. Maqsadga erishish uchun taktika
4. Moliyaviy rejalashtirishning axborot asoslari
5. Moliyaviy rejalashtirishni uslubiy ta'minlash
6. Bo'limlar va ularning rahbarlarini nazorat qilish va rag'batlantirish

Tashkiliy tuzilma qanchalik murakkab bo'lsa, strategik maqsad va vazifalar qanchalik ko'p bo'lsa, rejalashtirish va nazorat qilish shunchalik qiyin bo'ladi. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilish tartibini tartibga soluvchi ko'proq resurslar, ko'proq ichki me'yoriy hujjatlar kerak. Kompaniya ichidagi ma'lumotlarning harakatlanish tartibini aniqlash uchun rejalashtirish jarayonlarini kompaniyaning tashkiliy tuzilmasi bo'yicha loyihalashtirish, ya'ni tizimning ishlashini ta'minlash bilan bog'liq mas'uliyatni tashkilot rahbarlari o'rtasida taqsimlash, shuningdek, butun tizimning ishlashi uchun mas'ul organni tayinlash. Uslubiy yordamga kelsak, moliyaviy rejalashtirish zanjiridagi turli bo'g'inlarni muvofiqlashtirish uchun bir qator ichki hujjatlar kerak:

Tashkiliy qoidalar

Vaqtinchalik tartibga solish

Moliyaviy rejalashtirish uchun zarur bo'lgan boshqaruv rejalarining formati va tarkibi.

Nazorat va rag'batlantirish omili reja natijalariga asoslanadi, agar kompaniyaning tarkibiy bo'linmalari rejalashtirilgan byudjet ko'rsatkichlaridan ijobiy og'ishlar (sotish hajmidan oshib ketish, tijorat xarajatlarini kamaytirish va boshqalar) uchun mukofotlansa yaxshi bo'ladi. bo'linmalar rahbariyati kompaniyaning ish faoliyatini maksimal darajada oshirishdan manfaatdor bo'ladi va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar uchun javobgar bo'ladi. Aks holda, "teskari aloqa" tamoyili buziladi - bo'lim boshlig'i natijalarni jamlashda har doim byudjet davrida yuzaga kelgan kutilmagan holatlarga murojaat qilishi mumkin va shu bilan byudjet majburiy rejadan rejaga aylanadi. yaxshi tilaklar to'plami.

Savdo tashkilotlarida biznesni rivojlantirish birinchi navbatda bozor imkoniyatlari bilan cheklanadi, shuning uchun moliyaviy rejani shakllantirishda savdo rejasi asosiy rol o'ynaydi.

Sotish hajmi prognoziga quyidagi omillar ta'sir qiladi:

Oldingi davrlardagi sotuvlar hajmi;

Sotishning umumiy iqtisodiy ko'rsatkichlarga, bandlik darajasiga, narxlarga, iste'molchilarning shaxsiy daromadlari darajasiga bog'liqligi;

Mahsulotlarning nisbiy rentabelligi, bozor tadqiqotlari, reklama kompaniyasi;

Narx siyosati, mahsulot sifati;

Musobaqa;

Mavsumiy tebranishlar;

Turli xil mahsulotlarni uzoq muddatli sotish tendentsiyalari.

Sotish xarajatlari darajasi quyidagi omillarga bog'liq:

Mahsulotning hayot aylanish bosqichlari

Iste'mol bozori turi

Agar mahsulot butunlay yangi bo'lsa-da, lekin katta istiqbolga ega bo'lsa va yangi bozorga chiqish rejalashtirilgan bo'lsa, unda mahsulotni ilgari surish uchun katta miqdorda sarmoya kiritish mutlaqo mantiqan to'g'ri keladi. Shu bilan birga, tijorat xarajatlari darajasi sotishning 5 foizigacha yoki undan ko'p bo'lishi mumkin. Agar mahsulot bozorning qisqarishi tufayli uning sotilishini kamaytirish bosqichida bo'lsa, u holda tijorat xarajatlarini 0 ga kamaytirish mumkin.

Agar mahsulot iste'mol bozori uchun mo'ljallangan bo'lsa, unda uni ilgari surish qiymati ushbu mahsulot sanoat bozori uchun mo'ljallangan bo'lsa, bu mahsulotni individual iste'molchiga etkazish bilan bog'liq bo'lganidan yuqori bo'ladi.

1.3. Moliyaviy rejalashtirishda qo'llaniladigan moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimi

Ushbu bobda eng muhim va tegishli moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar ko'rib chiqiladi:

moliyaviy barqarorlik;

likvidlik;

rentabellik;

tadbirkorlik faoliyati.

O'z kapitalining kontsentratsiya koeffitsienti korxona faoliyatiga qo'yilgan mablag'larning ulushini belgilaydi. Bu nisbatning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxona moliyaviy jihatdan barqaror, barqaror va tashqi kreditorlardan mustaqil bo'ladi.

Manevrlik koeffitsienti o'z mablag'lari manbalarining qaysi ulushi mobil shaklda ekanligini tavsiflaydi va o'z mablag'larining barcha manbalari yig'indisi va aylanma mablag'lar qiymati o'rtasidagi farqning barcha o'z mablag'lari manbalari yig'indisiga nisbatiga tengdir. mablag'lar va uzoq muddatli kreditlar va qarzlar.

Qarz mablag'larini uzoq muddatli jalb qilish koeffitsienti hisobot sanasida aylanma aktivlarni shakllantirish manbalarining qaysi qismi o'z kapitaliga, qaysi qismi uzoq muddatli ssuda mablag'lariga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning ayniqsa yuqori qiymati jalb qilingan kapitalga kuchli bog'liqlikni, kelajakda kreditlar bo'yicha foizlar ko'rinishida katta miqdorda pul to'lash zarurligini ko'rsatadi.

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi:

Kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) = Kapital / Balans

Likvidlikni baholash

Likvidlik tahlili - bu tashkilotning majburiyatlari uning aktivlari bilan qoplanishi darajasini baholash, uning pulga aylanish muddati majburiyatlarning muddatiga to'g'ri keladi.

Joriy likvidlik koeffitsienti aktivlarning likvidligini umumiy baholashni beradi, bu kompaniyaning joriy aktivlarining qancha rubli joriy majburiyatlarning bir rubliga to'g'ri kelishini ko'rsatadi.

Tez (oraliq) likvidlik koeffitsienti ma'no jihatidan, ko'rsatkich joriy likvidlik koeffitsientiga o'xshash; biroq u aylanma mablag'larning torroq diapazoni bo'yicha hisoblab chiqiladi, bunda ularning eng kam likvidli qismi - tovar-moddiy zaxiralar hisobdan chiqarilsa.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti korxona likvidligining eng qat'iy mezoni hisoblanadi; zarur hollarda qisqa muddatli qarz majburiyatlarining qaysi qismini darhol to'lash mumkinligini ko'rsatadi.

Ko'rsatkichlarni hisoblash uchun likvidlik quyidagi formulalar qo'llaniladi:

Daromadlilikni baholash

Tashkilot faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarini aks ettiruvchi eng muhim ko'rsatkich rentabellikdir. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash korxonaning ayrim aktivlaridan foydalanish samaradorligini tahlil qilish imkonini beradi. Rentabellik korxonaga yoki boshqa moliyaviy operatsiyalarga investitsiya qilingan mablag'larning har bir rublidan olingan foydani tavsiflaydi.

Foydalilik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi:

Kapitalning rentabelligi ( ROE ) = Sof foyda / O'rtacha kapital
Aktivlar rentabelligi ( ROA ) = Sof foyda / Korxonaning o'rtacha aktivlari
Sof daromad darajasi ( ROS ) = Sof foyda / Sotishdan tushgan tushum

Tadbirkorlik faoliyatini baholash

Tashkilotning moliyaviy resurslarining eng muhim qismi uning aylanma mablag'lari hisoblanadi. Ularga tovar-moddiy zaxiralar, pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, debitorlik qarzlari kiradi. Tashkilotning ishlab chiqarish va operatsion tsiklining muvaffaqiyati aylanma mablag'larning holatiga bog'liq, chunki aylanma mablag'larning etishmasligi tashkilot faoliyatini falaj qiladi va uning majburiyatlarini to'lay olmaslik va bankrotlikka olib kelishi mumkin. Tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlarini tahlil qilish, asosan, aylanma mablag'larning aylanmasini tahlil qilishga asoslanadi, chunki u nafaqat iqtisodiy faoliyat uchun zarur bo'lgan minimal aylanma mablag'larning hajmini, balki zaxiralarga egalik qilish va saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdorini ham belgilaydi.

Tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi, bu erda muddat 365 kun:

Balans valyutasida debitorlik qarzlarining ulushi = Debitorlik qarzlari / Balans valyutasi

Shunday qilib, biz korxonaning holatini tavsiflovchi va faoliyatni moliyaviy rejalashtirish uchun asos bo'lgan asosiy ko'rsatkichlarni ko'rib chiqdik. Hisoblash uchun dastlabki ma'lumotlar 1-shakl “Buxgalteriya balansi”, 2-shakl “Foyda va zararlar to‘g‘risida hisobot”.

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish korxonaning qo'shimcha qarz mablag'larini jalb qilish qobiliyatining mavjudligi yoki yo'qligini, turli darajadagi likvidlikdagi aktivlar hisobiga joriy majburiyatlarni to'lash qobiliyatini ko'rsatishi kerak. Moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari qarz resurslaridan foydalanish munosabati bilan korxonaning bankrot bo'lish ehtimoli darajasini tavsiflaydi.

Likvidlik tahlili natijasida korxonaning turli turdagi aylanma mablag'lari bilan joriy majburiyatlar qay darajada ta'minlanganligi aniqlanadi.

Daromadlilikni tahlil qilish uchun rentabellik koeffitsientlarining ikki guruhi hisoblab chiqiladi: kapital rentabelligi va operatsiyalarning rentabelligi. Bundan tashqari, korxonaning kapitali harakatining samaradorligini tavsiflovchi korxonaning rentabelligini (rentabelligini) baholash ham amalga oshirilishi mumkin.

Ishbilarmonlik faolligi (tovar aylanmasi) koeffitsientlari barcha aktivlarning aylanmasini tavsiflaydi, umuman korxona samaradorligi to'g'risida ma'lumot beradi. Aylanmani tahlil qilish natijalari aylanma mablag'lar tarkibida aylanma muddati bo'yicha ijobiy yoki salbiy tendentsiyalarni aniqlash imkonini beradi. Bundan tashqari, kapital aylanmasi sur'atining o'sishi, boshqa narsalar bilan bir xil bo'lsa, korxona salohiyatining oshishini aks ettiradi.

Moliyaviy tahlilni o'tkazish korxona faoliyatidagi yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarni aniqlash uchun asos bo'lib, ularni bartaraf etish choralarini aniqlashga yordam beradi.

2-BOB. "DTS" MCHJ JAMOASI MOLIYAVIY REJAJLASH TIZIMINING TAHLILI.

2.1. "DTS" MChJ kompaniyasining umumiy xususiyatlari

"DTS" MChJ Yaponiyaning "Sumitomo Rubber Industries" kompaniyasining Rossiyadagi sho''ba korxonasi hisoblanadi. Sumitomo Rubber Industries, Ltd Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo va Ohtsu brendlari ostida shinalar ishlab chiqaradi va sotadi. Xitoy va Indoneziyadagi ofislaridan tashqari, Sumitomo Group The Goodyear Tyre and Rubber Company bilan birgalikda Yevropa va Shimoliy Amerikada ishlab chiqaradi va sotadi. DTS MChJning Rossiyadagi asosiy faoliyati yirik ulgurji dilerlarga yuqori sifatli shinalar mahsulotlarini sotishdan iborat.

"DTS" MChJ tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish bilan bog'liq savdo tashkiloti bo'lganligi sababli kompaniyaning daromadlari va xarajatlari xorijiy valyutada va rublda shakllanadi. Yaponiyadagi bosh kompaniya bilan hisob-kitoblar AQSh dollarida amalga oshiriladi, etkazib beruvchilar bilan tovarlarni xalqaro transportda tashish va belgilangan joyda saqlash bo'yicha hisob-kitoblar evroda, Rossiyadagi xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar, shuningdek, bojxona organlari bilan amalga oshiriladi. tovarlarni import rasmiylashtiruvi bilan bog'liq organlar rublda amalga oshiriladi.

“DTS” MChJning pul daromadlari va xarajatlarini rejalashtirish quyidagilarga asoslanadi: import rejasi (bosh kompaniyadan tovar sotib olish rejasi), transport xarajatlari stavkalari, saqlash xarajatlari, sug'urta va bojxona to'lovlari; qayta taqsimlash xarajatlari (qishki shinalarni o'rnatish). Asosiy qiyinchilik tovarlarni olib kirish uchun bojxona to'lovlarini rejalashtirishdir. Belgilangan stavkalar, bojxona qiymatidan tashqari, ularning umumiy miqdoriga boshqa omillar ham ta'sir qiladi, masalan, tovarlarning bojxonada o'tkazgan vaqti, shuningdek tovarlarning bojxona qiymatiga o'zgartirishlar, bu miqdorning 6 foizigacha bo'lishi mumkin. tovarlar qiymati.

DTS MChJda xarajatlar quyidagicha taqsimlanadi:

kompaniya xarajatlarining taxminan 90% o'zgaruvchan xarajatlar, taxminan 10% doimiy.

DTS MChJning o'zgaruvchan xarajatlari quyidagilardan iborat:

Bojxona to'lovlari va yig'imlari;

Ombor xizmatlari;

Transport xizmatlari;

Shinalarni tikish xizmatlari.

DTS MChJning doimiy xarajatlari quyidagilardan iborat:

Mashina va uskunalar lizingi;

Umumiy joriy xarajatlar;

Ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;

Sotish xarajatlari (shu jumladan reklama va marketing xarajatlari);

DTS MChJ xodimlarining ish haqi;

DTS MChJ moliyaviy holatini tahlil qilish 4 yil davomida eng muhim ko'rsatkichlar kontekstida amalga oshiriladi:

moliyaviy barqarorlik;

likvidlik;

rentabellik;

tadbirkorlik faoliyati.

“DTS” MChJni moliyaviy tahlil qilish uchun asosiy axborot manbalari moliyaviy hisobotlar - buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdir (3 va 4-ilovalar).

“DTS” MChJ moliyaviy barqarorligi, likvidligi, rentabelligi va tadbirkorlik faolligini tahlil qilish natijalari 5-ilovada keltirilgan.Koeffitsientlar dinamikasi 2.1, 2.2, 2.3-rasmlarda aniq ko‘rsatilgan.

Moliyaviy barqarorlikni baholash

DTS MChJ uchun moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari quyidagicha hisoblab chiqilgan:

Kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) = Kapital / Balans

Xususiy kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) 2005 = 113893/559556=20,35%

Xususiy kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) 2006 = 315828/1018508=31,01%

Xususiy kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) 2007 = 595730/1840492=32,37%

Xususiy kapital konsentratsiyasi nisbati (avtonomiya) 2008 = 833122/2715028=30,69%

Aylanma mablag'lar nisbati = Aylanma aktivlar - qisqa muddatli majburiyatlar / Aylanma aktivlar

Aylanma kapital koeffitsienti 2005 = 517771-445379/ 517771=13,98%

Aylanma mablag'lar nisbati 2006 = 972821-702126/ 972821=27,83%

Aylanma mablag'lar nisbati 2007 = 1793962-1244761/ 1793962=30,61%

Aylanma mablag'lar nisbati 2008 yil = 2672044-1880467/ 2672044=29,62%

Kapitalning moslashuvchanlik koeffitsienti = O'z kapitali va zaxiralari - Aylanma aktivlar / Kapital va zaxiralar

Kapitalning moslashuvchanlik koeffitsienti 2005 =113893-41785/ 113893=63,31%

Xususiy kapitalning manevrlik koeffitsienti 2006 =315828-45688/ 315828=85,53%

Kapitalning manevrlik koeffitsienti 2007 =595730-46530/595730=92,19%

Kapitalning moslashuvchanlik koeffitsienti 2008 =833122-42984/ 833122=94,84%

Uzoq muddatli kreditlar koeffitsienti = Uzoq muddatli kreditlar va qarzlar / (Uzoq muddatli kreditlar va qarzlar + O'z kapitali)

Uzoq muddatli qarzlar nisbati 2005=284/ (284+113893)=0,25%

Uzoq muddatli qarzlar nisbati 2006=553/ (553+315828)=0,17%

Uzoq muddatli qarzlar nisbati 2007=0/ (0+595730)=0,00%

Uzoq muddatli qarzlar nisbati 2008= 1493/ (1493+833122)= 0,17%

Qarzning o'z kapitaliga nisbati = Uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar va qarzlar / O'z kapitali

Qarzning o'z kapitaliga nisbati 2005=

(284+445379)/ 113893=391,30%

Qarz va o'z mablag'lari nisbati 2006= (553+702126)/ 315828=222,49%

Qarzning o'z kapitaliga nisbati 2007=

(0+1244761)/ 595730=208,95%

Qarzning o'z kapitaliga nisbati 2008=

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

2.1-rasm Moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarining dinamikasi

2005 yildan 2008 yilgacha moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari juda beqaror:

Likvidlikni baholash

DTS MChJ uchun likvidlik koeffitsientlari quyidagicha hisoblangan:

Joriy likvidlik koeffitsienti = Aylanma aktivlar / Qisqa muddatli majburiyatlar

Joriy likvidlik koeffitsienti 2005=517771/ 445379=116,25%

Joriy likvidlik koeffitsienti 2006=972821/ 702126=138,55%

Joriy likvidlik koeffitsienti 2007=1793962/ 1244761=144,12%

Joriy likvidlik koeffitsienti 2008=2672044/ 1880467=142,09%

Tez likvidlik koeffitsienti = Naqd pul + Yuqori likvidli qimmatli qog'ozlar + Debitorlik qarzlari / Qisqa muddatli majburiyatlar

Tez likvidlik koeffitsienti 2005=(75159+305059)/ 445379=85,37%

Tez likvidlik koeffitsienti 2006=(64296+668019)/ 702126=104,30%

Tez likvidlik koeffitsienti 2007=(360663+556576)/ 1244761=73,69%

Tez likvidlik koeffitsienti 2008=(663047+639857)/ 1880467=69,29%

Absolyut likvidlik koeffitsienti = Naqd pul + Sotiladigan qimmatli qog'ozlar / Qisqa muddatli qarz

Absolyut likvidlik koeffitsienti 2005=305059/ 445379=68,49%

Absolyut likvidlik koeffitsienti 2006=668019/ 702126=95,14%

Absolyut likvidlik koeffitsienti 2007=556576/ 1244761=44,71%

Absolyut likvidlik koeffitsienti 2008=639857/ 1880467=34,03%

Likvidlik ko'rsatkichlarini baholash, umuman olganda, yaxshi natijalarni ko'rsatdi:

Tahlil qilinayotgan davr mobaynida mutlaq likvidlik koeffitsienti yuqori darajada bo'lib, 2005 yildagi 68,49 foizdan 2008 yilda 124,88 foizgacha o'sdi. Tez likvidlik koeffitsienti 2006 va 2008 yillarda me'yordan yuqori bo'lib, mos ravishda 104,30% va 254,29% ni tashkil etdi. Joriy likvidlik koeffitsienti 2008 yilda tavsiya etilgan qiymatdan yuqori natijani ko'rsatdi va 254,50% ni tashkil etdi.

2.2-rasm Likvidlik koeffitsientlarining dinamikasi

Daromadlilikni baholash

DTS MChJ uchun rentabellik koeffitsientlari quyidagicha hisoblab chiqilgan:

Umumiy rentabellik = Soliqdan oldingi foyda / Sotishdan tushgan daromad

Umumiy rentabellik 2005=122334/1282782=9,54%

Umumiy rentabellik 2006=273417/2053246=13,32%

Umumiy rentabellik 2007=372414/2825354=13,18%

Umumiy rentabellik 2008=346133/3601789=9,61%

Sotishdan olingan daromad = Sotishdan olingan foyda / Mahsulot sotishdan olingan daromad

Savdo daromadi 2005=100881/1282782=7,86%

Savdo daromadi 2006=263479/2053246=12,83%

Savdo daromadi 2007=388429/2825354=13,75%

Savdo daromadi 2008=378649/3601789=10,51%

O'z kapitalining rentabelligi (ROE) = Sof daromad / O'rtacha kapital

Kapital rentabelligi (ROE) 2006=201935/ 0,5*(113893+315828)=93,98%

Kapital rentabelligi (ROE) 2007=279903/ 0,5*(315828+595730)=61,41%

Kapital rentabelligi (ROE) 2008=237393/ 0,5*(595730+833122)=33,23%

Aktivlar rentabelligi (ROA) = Korxonaning sof daromadi / o'rtacha aktivlari

Aktivlar rentabelligi (ROA) 2006=201935/ 0,5*(559556+1018508)=25,59%

Aktivlar rentabelligi (ROA) 2007=279903/ 0,5*(1018508+1840492)=19,58%

Aktivlar rentabelligi (ROA) 2008=237393/ 0,5*(1840492+2715028)=10,42%

Sof daromad darajasi (ROS) = sof foyda / sotishdan tushgan daromad

Sof daromad darajasi (ROS) 2005= 101763/ 1282782=7,93%

Sof daromad darajasi (ROS) 2006= 201935/ 2053246=9,83%

Sof foyda darajasi (ROS) 2007= 279903/ 2825354=9,91%

Sof foyda darajasi (ROS) 2008= 237393/ 3601789=6,59%

DTS MChJning 2005-2008 yillardagi rentabellik ko'rsatkichlari ancha yuqori darajada edi:

Umumiy rentabellik 9,54% - 13,32% darajasida edi.

Savdo daromadi 7,86% - 13,75% darajasida edi

O'z kapitalining rentabelligi (ROE) 2006 yildagi 93,98% dan 2008 yilda 33,23% gacha kamaydi.

Aktivlar rentabelligi (ROA) 2006 yildagi 25,59% dan 2008 yilda 14,90% gacha bir oz pasaydi.

Sof foyda marjasi 6,59% - 9,91% oralig'ida bo'ldi.

2.3-rasm Daromadlilik ko'rsatkichlarining dinamikasi

Tadbirkorlik faoliyatini baholash

Ishbilarmonlik faolligi ko'rsatkichlari tanlangan 365 kunlik davr asosida hisoblab chiqilgan:

Debitorlik muddati (kunlar) = O'rtacha debitorlik qarzi / Sotishdan tushgan daromad* Davr

Debitorlik qarzlarini to'lash muddati 2006 = 0,5*(75159+64296)/ 2053246*365=12 kun

Debitorlik qarzlarini to'lash muddati 2007 = 0,5*(64296+360663)/ 2825354*365=27 kun

Debitorlik qarzlarini to'lash muddati 2008 = 0,5*(360663+663047)/ 3601789*365=52 kun

Kreditorlik qarzi davri (kunlar) = O'rtacha kreditorlik qarzi/ Sotishdan tushgan daromad* Davr

Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 2006 = 0,5*(445379+702126)/2053246*365=102 kun

Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 2007 =0,5*(702126+1244761)/2825354*365=126 kun

Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 2008 =0,5*(1244761+1880467)/3601789*365=158 kun

Inventarizatsiya va tannarxning aylanma davri (kunlar) = O'rtacha inventar va tannarx qiymati/Mahsulot tannarxi* davri

Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar aylanmasi davri 2006 yil = 0,5*(136899+654+238132+2375)/

/1584717*365= 44 kun

Inventar va tannarx aylanma davri 2007= =0,5*(238132+2375+872444+1477)/2145026*365=95 kun

Inventar va tannarx aylanma davri 2008= =0,5*(872444+1477+1368106+955)/2796693*365=146 kun

Aktivlarning aylanish davri (kunlar) = Sotishdan tushgan tushum / Aktivlarning o'rtacha qiymati

Aktiv aylanish davri 2006 = 365/(2053246/(0,5*(559556+1018508))))=140 kun

Aktiv aylanish davri 2007 =365/(2825354/(0,5*(1018508+1840492))=185 kun

Aktiv aylanish davri 2008 =365/(3601789/(0,5*(1840492+2715028))))=231 kun

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlariga nisbati \u003d Kreditorlik qarzlari / Debitorlik qarzlari

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlariga nisbati 2005 =445379/ 75159 =592,58%

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlariga nisbati 2006 =702126/ 64296=1092,02%

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlariga nisbati 2007 =1244761/ 360663=345,13%

Kreditorlik qarzining debitorlik qarziga nisbati 2008 =1880467/ 663047=283,61%

2005-2008 yillarda tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari quyidagi rasmni taqdim etdi:

Debitorlik qarzlarini to'lash muddati 2006 yildagi 12 kundan 2008 yilda 52 kungacha oshdi.

Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 2006 yildagi 102 kundan 2008 yilda 89 kungacha qisqartirildi.

Aktivlarning aylanish muddati 140 dan 185 kungacha bo'lgan.

Debitorlik qarzlarining balansdagi ulushi 13,43% ni tashkil etdi; 6,31%; 2005, 2006, 2007 va 2008 yillarda mos ravishda 19,60% va 49,23%.

2.2. DTS MChJda ushbu moliyaviy rejalashtirish tizimining xususiyatlari

DTS MChJdagi moliyaviy blok DTS MChJ moliyaviy direktoriga bo'ysunadigan Moliya bo'limi, shuningdek kompaniyaning bosh buxgalteriga bo'ysunadigan buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etiladi.

Kompaniya daromadlar va xarajatlar byudjeti va prognoz balansi nuqtai nazaridan qisqa muddatli va uzoq muddatli moliyaviy rejalashtirishni amalga oshiradi. Ushbu rejalar yillik va oylik asosda tuziladi. Oylik daromadlar va xarajatlar byudjeti va prognoz balansini taqdim etishning oxirgi muddati rejalashtirilgan oydan oldingi oyning 30-kuniga qadar.

Daromadlar va xarajatlar byudjetini tuzish uchun kiritilgan ma'lumotlar quyidagilardan iborat:

Moliya bo'limi tomonidan shakllantirilgan operatsion xarajatlar smetasi, unga mehnat xarajatlari, binolarni ijaraga berish, umumiy va ma'muriy xarajatlar kiradi;

Marketing bo'limi tomonidan taqdim etilgan biznes xarajatlari byudjeti;

Buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilgan soliq to'lovlari byudjeti;

Moliya bo'limi tomonidan shakllantiriladigan boshqa investitsiya va moliyaviy investitsiyalar prognozi.

Prognoz balansini tuzish uchun kirish ma'lumotlari:

Inson resurslari tomonidan taqdim etilgan ish haqi byudjeti;

Daromadlar va xarajatlar byudjeti;

Moliya bo'limi tomonidan tuzilgan to'lov taqvimi;

Logistika bo'limi tomonidan taqdim etilgan ombordagi WIPdagi tayyor mahsulotlar va mahsulotlar balansining prognozi;

Savdo bo'limi tomonidan taqdim etilgan savdo byudjeti;

Buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilgan soliq to'lovi byudjeti.

DTS MChJda moliyaviy rejalar ko'rsatkichlarining bajarilishini nazorat qilish moliya direktoriga bo'ysunadigan xizmatlar - moliya bo'limi va buxgalteriya bo'limiga yuklangan. Rejalar bajarilishining operativ tahlili har oyda byudjetlarni ishlab chiqish uchun mas'ul bo'lgan barcha shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. Moliya bo'limi oy uchun byudjetlarning bajarilishi to'g'risida umumlashtirilgan ma'lumotlarni to'playdi va uni kompaniyaning moliyaviy direktoriga eslatma shaklida tuzadi.

Korxona faoliyati uchun zamonaviy shart-sharoitlar shundaki, raqobat ancha yuqori va siz xavf va beqarorlik sharoitida ishlashingiz kerak, bu esa o'z navbatida moliyaviy ish hajmining sezilarli darajada oshishiga olib keladi. Shu bilan birga, bu korxonada moliyaviy ishning roli va mazmunini sezilarli darajada oshirishga olib keladi. Ushbu omilni etarlicha baholamaslik korxonaning moliyaviy barqarorligini yo'qotishiga va hatto bankrot bo'lishiga olib kelishi mumkin.

Moliyaviy xizmatning barcha faoliyati moliyaviy barqarorlikni ta'minlash va iqtisodiy o'sish va foyda olish uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratishga bo'ysunadi.

“DTS” MChJning asosiy xo‘jalik faoliyatini moliyaviy resurslar bilan ta’minlash va ulardan belgilangan maqsadlarga erishishda samarali foydalanish;

Moliya-kredit tizimi va boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan munosabatlarni tashkil etishda;

Asosiy va aylanma mablag'larni saqlash va ulardan oqilona foydalanishda;

Korxonaning byudjet, banklar, yetkazib beruvchilar va xodimlar oldidagi majburiyatlari bo'yicha to'lovlarning o'z vaqtida bajarilishini ta'minlashda.

Boshqacha aytganda, DTS MChJda moliyaviy ishning mohiyati asosiy va aylanma mablag'larning aylanishini ta'minlash va tijorat faoliyati bilan bog'liq moliyaviy munosabatlarni saqlashdan iborat.

DTS MChJ moliyaviy xizmati quyidagilar bilan shug'ullanadi:

Korxona rahbariyatiga samarali boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun zarur bo'lgan moliyaviy hujjatlarni tezkor tayyorlash;

Korxonaning asosiy maqsadiga erishish uchun barcha bo'limlarning faoliyatini muvofiqlashtirish;

Moliyaviy rejalarni sifatli tayyorlash uchun javobgar;

Moliyaviy xizmatsiz korxonaning bozor sharoitida normal ishlashi deyarli mumkin emas.

DTS MChJ moliyaviy xizmati faoliyatining eng muhim yo'nalishlariga quyidagilar kiradi: moliyaviy rejalashtirish, operativ-nazorat va tahliliy ishlar.

Moliyaviy rejalashtirish korxonaning barcha moliyaviy faoliyatini tashkil etishda muhim o'rin tutadi. Moliyaviy rejalashtirish jarayonida moliyaviy holat har tomonlama baholanadi, moliyaviy resurslarni ko'paytirish imkoniyatlari aniqlanadi va ulardan samarali foydalanish yo'nalishlari belgilanadi.

"DTS" MChJda moliyaviy rejalashtirish buxgalteriya hisobi, statistik va boshqaruv hisobotidan olingan moliyaviy ma'lumotlarni tahlil qilish asosida amalga oshiriladi.

Rejalashtirish sohasida moliyaviy xizmat quyidagi vazifalarni bajaradi:

Barcha zarur hisob-kitoblar bilan moliyaviy-kredit rejalari loyihalarini ishlab chiqish;

O'z aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash;

Iqtisodiy faoliyatni moliyalashtirish manbalarini aniqlash;

Kerakli hisob-kitoblar bilan kapital qo'yilmalar rejasini ishlab chiqish;

Biznes-rejani ishlab chiqishda ishtirok etish;

Bank muassasalariga taqdim etiladigan kassa rejalarini tayyorlash;

Pul ko'rinishida amalga oshirish rejalarini tuzishda va yil va choraklik balans foydasining rejalashtirilgan miqdorini va rentabellik ko'rsatkichlarini aniqlashda ishtirok etish.

Operatsion ish sohasida DTS MChJ moliyaviy xizmati ko'plab vazifalarni hal qiladi, ularning asosiylari:

byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarni, qisqa muddatli va uzoq muddatli bank kreditlari bo'yicha foizlarni to'lashni, xodimlarga ish haqini to'lash va boshqa kassa operatsiyalarini amalga oshirishni, jo'natilgan tovar-moddiy boyliklar, xizmatlar va ishlar uchun etkazib beruvchining schyot-fakturalarini o'z vaqtida to'lashni ta'minlash;

Asosiy faoliyat turlari bo'yicha xarajatlarni moliyalashtirishni ta'minlash;

Shartnomalarga muvofiq kreditlar berish;

Kundalik operatsion hisoblarni yuritish: mahsulotlarni sotish, sotishdan olingan foyda, moliyaviy rejaning boshqa ko'rsatkichlari;

Mablag'larning kelib tushganligi to'g'risida ma'lumot va moliyaviy reja ko'rsatkichlari va moliyaviy holatning bajarilishi to'g'risida ma'lumotnomalar tuzish.

DTS MChJda nazorat va tahliliy ishlarga katta ahamiyat beriladi, chunki uning samaradorligi ko'p jihatdan korxonaning moliyaviy natijasini belgilaydi. Moliya xizmati doimiy ravishda moliyaviy, kassa va kredit rejalari ko'rsatkichlari, foyda va rentabellik rejalari bajarilishini nazorat qiladi, o'z va ssuda kapitalidan maqsadli foydalanish, bank kreditidan maqsadli foydalanish ustidan nazoratni amalga oshiradi. Nazorat-tahlil ishlarini amalga oshirishda moliyaviy xizmatga buxgalteriya bo'limi katta yordam beradi, ular bilan birgalikda smetalarning to'g'ri tuzilganligi, kapital qo'yilmalar rentabelligi hisobi tekshiriladi, hisobotlarning barcha turlari tahlil qilinadi va moliyaviy va rejalashtirish intizomiga rioya etilishi nazorat qilinadi.

Aytishimiz mumkinki, DTS MChJ moliya bo'limi iqtisodiy faoliyatni boshqarishning yagona mexanizmining bir qismidir va shuning uchun u tashkilotning boshqa xizmatlari bilan chambarchas bog'liq. Demak, buxgalteriya bo‘limi bilan yaqin aloqalar natijasida moliya bo‘limi mahsulot sotish va ishlab chiqarish rejalari, kreditorlar va debitorlar ro‘yxati, xodimlarga ish haqi to‘lash bo‘yicha hujjatlar va boshqalar bilan ta’minlanadi.O‘z navbatida, moliya bo‘limi buxgalteriya hisobini joriy etadi. moliyaviy rejalar va ularning bajarilishi bo'yicha tahliliy hisobotlar bilan bo'lim.

Marketing bo'limidan moliyaviy xizmat daromadlarni rejalashtirish va operatsion moliyaviy rejalarni, naqd pul bilan ta'minlash uchun xarajatlar smetasini tuzish uchun mahsulot sotish rejalarini oladi. Muvaffaqiyatli marketing kampaniyasini o'tkazish uchun moliyaviy xizmat shartnoma narxida imtiyozlar tizimini tasdiqlaydi, sotish va marketing xarajatlarini tahlil qiladi, shu bilan yirik bitimlar tuzish uchun sharoit yaratadi.

Mulkchilikning xilma-xil shakllariga asoslangan bozor munosabatlarining rivojlanishi va tijorat tashkilotining to'liq iqtisodiy mustaqillik va tashqi bozorlarga chiqish huquqiga ega bo'lishi bilan moliyaviy xizmat oldiga sifat jihatidan yangi vazifa - moliyaviy resurslarni samarali boshqarishni tashkil etish qo'yiladi. bozor iqtisodiyotiga mos usullar bilan. Muammoning bunday bayoni faqat DTS MChJ umumiy boshqaruv tizimining asosiy quyi tizimi bo'lgan moliyaviy menejment doirasida muvaffaqiyatli hal qilinishi mumkin.

2.3. DTS MChJ moliyaviy rejasini shakllantirish

Moliyaviy reja prognoz balansi, foyda va zarar rejasi va pul oqimlari rejasi kabi bir nechta tarkibiy qismlarni o'z ichiga olganligi sababli, savdo tashkilotida rejalarni tuzish uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni aniqlashning quyidagi tartibini aniqlash mumkin, masalan. DTS MChJ sifatida:

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad (sotish prognozi)

Sotilgan mahsulot tannarxi

Davr boshidagi tovar zahiralari

Tovarlarni xarid qilish

Davr oxiridagi tovar zahiralari

Operatsion xarajatlar

Ushbu ko'rsatkichlarni aniqlash uchun qo'llab-quvvatlash byudjetlari, sotib olish byudjeti, operatsion xarajatlar byudjeti va pul oqimi byudjeti asosida sotish byudjeti, sotilgan mahsulot tannarxini tuzish kerak.

Tovarlarni sotishdan olingan daromad

Ushbu hujjatni ishlab chiqish savdo rejasini belgilash bilan boshlanadi, ya'ni. tovarlarni sotish byudjetini shakllantirishdan. Rejalashtirishning ushbu bosqichida bozor atroflicha o‘rganiladi, mavsumiy tebranishlar va boshqa omillarni hisobga olgan holda talab dinamikasi aniqlanadi, raqobatchilarning strategiyalari o‘rganiladi. Tashkilot rahbariyati tovarlarni sotishning mumkin bo'lgan hajmi to'g'risida aniq ma'lumotga ega bo'lgandan so'ng, rejalashtirish davri boshida mavjud zaxiralarni va davr oxiridagi tovarlar zaxiralari uchun byudjetni hisobga olgan holda, sotib olish uchun byudjetni tuzadi. tovarlar ishlab chiqilgan. DTS MChJ kompaniyasi uchun 2009 yil uchun sotish hajmi quyidagi miqdorda belgilanadi:

94 000 yozgi shinalar va 75 000 qishki shinalar. Yozgi shinaning o'rtacha sotish narxi 2500 rublni tashkil qiladi. Qishki shinaning o'rtacha sotish narxi 4000 rublni tashkil qiladi. 2009 yil yanvar, noyabr va dekabr oylarida sotuvlar rejalashtirilmagan.

Yozgi shinalarni sotishdan tushgan daromad: 94 000 * 2 500 = 235 000 rubl.

Qishki shinalarni sotishdan tushgan daromad: 75 000 * 4 000 = 300 000 rubl.

2009 yil uchun sotish rejasining batafsil hisob-kitobi 6-ilovada keltirilgan.

Sotilgan mahsulot tannarxi

Sotilgan tovarlarning tannarxi davr boshidagi tovar-moddiy zaxiralar va davr oxiridagi tovar-moddiy zaxiralar qiymatini chegirib tashlagan holda davr uchun tovar sotib olish summasi sifatida aniqlanadi.

Yil boshi va yil oxiridagi tovar zahiralarining yig'indisi 0 ga teng.

Biz sotib olingan tovarlarning narxini hisoblab chiqamiz, chunki sotib olish narxi 1600 rubl. 1 birlik uchun.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 22000 \u003d 35200 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati = 1600 * 11250 = 18000 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 17500 \u003d 28000 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000 ming rubl.

sentyabr:

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000 ming rubl.

sotib olingan tovarlarning qiymati \u003d 1600 * 7500 \u003d 12000 ming rubl.

Yil davomida jami sotib olingan tovarlarning qiymati 270 400 ming rublni tashkil qiladi. Hisoblash natijalari 2.4-jadvalda keltirilgan. 2009 yil uchun o'zgaruvchan va doimiy xarajatlar byudjeti Diplom ishiga qo'shimcha.

o'zgaruvchan xarajatlar

- bojxona to'lovlari va yig'imlari;

- saqlash xizmatlari;

- transport xizmatlari;

- shinalarni tikish xizmatlari.

Transport xizmatlarini hisoblash:

Transport xizmatlari quyidagi tariflar asosida hisoblanadi:

Tr 1 \u003d 150 000 * 18000 / 1000 \u003d 2700 ming rubl;

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45000 \u003d 450 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000 / 1000 \u003d 3900 ming rubl.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 000 \u003d 650 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000 / 1000 \u003d 4200 ming rubl.

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 000 \u003d 700 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000 / 1000 \u003d 3300 ming rubl.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 000 \u003d 550 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250 / 1000 \u003d 1688 ming rubl.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 000 \u003d 281 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500 / 1000 \u003d 2625 ming rubl.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 000 \u003d 438 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750 / 1000 \u003d 3563 ming rubl.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 000 \u003d 594 ming rubl.

sentyabr:

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000 / 1000 \u003d 2250 ming rubl

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 000 \u003d 375 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500 / 1000 \u003d 1125 ming rubl.

Tr 2 \u003d 7500 / 1800 * 45 000 \u003d 188 ming rubl.

Qishki shinalarni tikish narxini hisoblash:

O'rnatish xarajatlariga shpallar va shinalarni tikish xizmatlari kiradi. Shinalar uchun shpiklarning narxi 70 rublni tashkil qiladi. QQSsiz. Bitta shinani tikish bo'yicha xizmatlarning narxi 20 rublni tashkil qiladi. QQSsiz.

Shunday qilib:

Iyun: Studing narxi = 11250*(20+70)=1013 ming rubl.

Iyul: Studing narxi = 17500 * (20 + 70) = 1575 ming rubl.

Avgust: Studing narxi = 23750 * (20 + 70) = 2138 ming rubl.

Sentyabr: Studing narxi = 15000 * (20 + 70) = 1350 ming rubl.

Oktyabr: Studing xarajatlari = 7500 * (20 + 70) = 675 ming rubl.

Bojxona to'lovlari va yig'imlarini hisoblash:

7-ilovadagi jadvalda bojxona to‘lovlari va yig‘imlari “Boshqa o‘zgaruvchan xarajatlar” qatoriga kiritiladi va sotib olingan tovarlar va ularni chegaragacha olib o‘tish tannarxining 22% miqdorida hisoblanadi.

Fevral: (28800 + 2700) ming rubl * 0,22 = 6930 ming rubl

Mart: (41600+3900) ming rubl*0,22=10010 ming rubl

Aprel: (44800 + 4200) ming rubl * 0,22 = 10780 ming rubl

May: (35200+3300) ming rubl*0,22=8470 ming rubl

Iyun: (18000 + 1688) ming rubl * 0,22 = 4331 ming rubl

Iyul: (28000 + 2625) ming rubl * 0,22 = 6738 ming rubl

Avgust: (38000 + 3563) ming rubl * 0,22 = 9144 ming rubl

Sentyabr: (24000 + 2250) ming rubl * 0,22 = 5775 ming rubl

Oktyabr: (12000 + 1125) ming rubl * 0,22 = 2888 ming rubl

Saqlash xarajatlarini hisoblash:

Ombor xarajatlari 8 oylik muddat uchun shinalar uchun QQSsiz 3,5 evro miqdorida hisoblanadi. Evro kursi shartli ravishda 1 evro = 40 rubl qabul qilinadi. Mijozlarga jo'natilishidan oldin barcha tovarlar har qanday holatda ham Moskva viloyatidagi omborga kelganligi sababli, saqlanadigan tovarlar hajmi 100% ni tashkil qiladi.

Fevral: Ombor = 18000 * 3,5 * 40 = 2520 ming rubl.

Mart: Ombor = 26000 * 3,5 * 40 = 3640 ming rubl.

Aprel: Ombor = 28000 * 3,5 * 40 = 3920 ming rubl.

May: Ombor = 22000 * 3,5 * 40 = 3080 ming rubl.

Iyun: Ombor \u003d 11250 * 3,5 * 40 \u003d 1575 ming rubl.

Iyul: Ombor = 17500 * 3,5 * 40 = 2450 ming rubl.

Avgust: Ombor = 23750 * 3,5 * 40 = 3325 ming rubl.

Sentyabr: Ombor = 15000 * 3,5 * 40 = 2100 ming rubl.

Oktyabr: Ombor \u003d 7500 * 3,5 * 40 \u003d 1050 ming rubl.

O'zgaruvchan xarajatlarni hisoblash natijalari Diplom ishiga 7-ilova jadvalida keltirilgan.

doimiy xarajatlar

DTS MChJning quyidagi doimiy xarajatlarini hisoblab chiqamiz:

Ijara (shuningdek, kommunal xizmatlar);

O'z asosiy vositalarning amortizatsiyasi;

Umumiy joriy xarajatlar;

- ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;

- sotish xarajatlari (shu jumladan reklama va marketing xarajatlari);

- DTS MChJ xodimlarining ish haqi;

Soliqlar.

Sayohat va xizmat safarlari:

Xarajatlar byudjeti kadrlar bo'limi tomonidan ta'minlanadi. 2009 yilda oylik iste'mol 200 ming rubl.

200 ming rubl * 12 \u003d 2400 ming rubl.

Rag'batlantirish xarajatlari:

Xarajatlar byudjeti marketing bo'limi tomonidan taqdim etiladi.

May: 1500 ming rubl

Iyun: 800 ming rubl

Avgust: 900 ming rubl

Sentyabr: 900 ming rubl

Xarajatlar byudjeti marketing bo'limi tomonidan taqdim etiladi. 2009 yilda reklama uchun yillik xarajatlar 14700 ming rublni tashkil qiladi.

2009 yilda oylik ijara narxi 650 ming rublni tashkil qiladi.

Asosiy vositalarning amortizatsiyasi:

Asosiy ishlab chiqarish fondlari uchun amortizatsiya normasi 10% ni tashkil qiladi. 2009 yilda OPF tushumlari rejalashtirilmagan. Buxgalteriya bo'limi ma'lumotlariga ko'ra, yillik amortizatsiya miqdori 300 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, oylik amortizatsiya miqdori 25 ming rublni tashkil qiladi.

300 000/12 = 25 ming rubl

Boshqa doimiy umumiy biznes xarajatlari:

2009 yilda umumiy biznes ehtiyojlari uchun oylik xarajatlar 650 ming rublni tashkil qiladi. Rejalashtirilgan ko'rsatkichlar 2008 yildagi haqiqiy ma'lumotlarga asoslanadi.

650 ming rubl*12 = 7800 ming rubl

Prognoz daromadlari to'g'risidagi hisobot yuqoridagi hisoblangan o'zgaruvchan va doimiy xarajatlarga muvofiq shakllantiriladi va dissertatsiyaga 1-ilovadagi jadvalda keltirilgan.

Daromad solig'i 2009 yil uchun 20% stavkadan kelib chiqqan holda hisoblanadi.

Pul oqimi byudjeti (CDBS)

BDDS Diplom ishiga 2-ilovadagi jadvalda keltirilgan

BDDS moddalari daromadlar to'g'risidagi proforma hisobotidagi kabi bir xil turdagi xarajatlar uchun hisoblanadi.

Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadlarni hisoblash:

Mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlar QQSni hisobga olgan holda rejalashtirilgan daromadga muvofiq hisoblanadi (6-ilovadagi jadvalga qarang). Shart - oldindan to'lov bo'yicha tovarlarni jo'natish.

2009 yil yanvar oyida xaridorlardan tushumlar 2008 yilda sotib olingan mahsulotlar uchun 10 004 700 rubl miqdorida debitorlik qarzlarini to'lash rejalashtirilgan.

Fevral: 45 000 000 * 1,18 = 53 100 ming rubl

Mart: 65 000 000 * 1,18 = 76 700 ming rubl

Aprel: 70000000*1,18 = 82600 ming rubl

May: 55000000*1,18 = 64900 ming rubl

Iyun: 45 000 000 * 1,18 = 53 100 ming rubl

Iyul: 70000000 * 1.18 = 82600 ming rubl

Avgust: 95000000*1,18 = 112100 ming rubl

Sentyabr: 60 000 000 * 1,18 = 70 800 ming rubl

Oktyabr: 30000000*1,18 = 35400 ming rubl

2009 yil uchun mahsulotlarni sotishdan tushgan pul tushumlari 641,305 ming rublni tashkil qiladi.

Tovar mahsulotlarini sotib olish uchun chiqimlarni hisoblash:

Fevral: 1600 * 18000 = 28800 ming rubl

Mart: 1600*26000=41600 ming rubl

Aprel: 1600*28000=44800 ming rubl

May: 1600*22000=35200 ming rubl

Iyun: 1600*11250=18000 ming rubl

Iyul: 1600*17500=28000 ming rubl

Avgust: 1600*23750=38000 ming rubl

Sentyabr: 1600*15000=24000 ming rubl

Oktyabr: 1600*7500=12000 ming rubl

Transport xizmatlari uchun to'lovni hisoblash:

Estoniya kompaniyasining Rossiyadagi omboriga transport xizmatlari uchun to'lov 2008 yil dekabr oyidan boshlanadi va keyinchalik etkazib berish jadvaliga (Sotuv rejasi) muddatidan 2 oy oldin to'lanadi.

1. Estoniya kompaniyasi tomonidan Rossiyadagi omborga tashish 150 000 rubl. yuk mashinasi uchun QQSsiz, 1 yuk mashinasida 1000 ta shina. Hisob-kitoblarda u Tr 1 sifatida belgilanadi.

2. Rossiya kompaniyasi tomonidan "DTS" MChJ omboridan xaridorlar omboriga tashish 45 000 rubl. har bir yuk mashinasi uchun QQSsiz, har bir yuk mashinasi uchun 1800 shina. Hisob-kitoblarda u Tr 2 sifatida belgilanadi.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000 / 1000 * 1,18 \u003d 4602 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000 / 1000 * 1,18 \u003d 4956 ming rubl.

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 531 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000 / 1000 * 1,18 \u003d 3894 ming rubl.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 767 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250 / 1000 * 1,18 \u003d 1991 ming rubl

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 826 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500 / 1000 * 1,18 \u003d 3098 ming rubl.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 649 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750 / 1000 * 1,18 \u003d 4204 ming rubl.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 332 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000 / 1000 * 1,18 \u003d 2655 ming rubl.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 516 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500 / 1000 * 1,18 \u003d 1328 ming rubl.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 701 ming rubl.

sentyabr:

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 443 ming rubl.

Tr 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1,18 \u003d 221 ming rubl.

Qishki shinalarni tikish xizmatlari uchun to'lovni hisoblash:

O'rnatish xarajatlariga shpallar va shinalarni tikish xizmatlari kiradi. Shinalar uchun shpiklarning narxi 70 rublni tashkil qiladi. QQSsiz. Bitta shinani tikish bo'yicha xizmatlarning narxi 20 rublni tashkil qiladi. QQSsiz. To'lovlar to'ldirilgan tovarlarni sotishdan taxminan bir oy oldin amalga oshiriladi, mos ravishda to'lovlar may oyida boshlanadi.

Shunday qilib:

May: Studing xarajatlari = 11250 * (20 + 70) * 1,18 = 1195 ming rubl.

Iyun: Studing narxi = 17500 * (20 + 70) * 1,18 = 1859 ming rubl.

Iyul: Studing narxi = 23750*(20+70)*1,18=2522 ming rubl.

Avgust: Studing xarajatlari = 15000 * (20 + 70) * 1,18 = 1593 ming rubl.

Sentyabr: Studing narxi = 7500 * (20 + 70) * 1,18 = 797 ming rubl.

Bojxona to'lovlarini hisoblash:

Bojxona to'lovlari va yig'imlari sotib olingan tovarlar qiymati va chegaragacha olib o'tish xarajatlari summasining 22% miqdorida hisoblanadi. To'lanadigan bojxona qo'shilgan qiymat solig'i sotib olingan tovarlar qiymati, chegaragacha bo'lgan transport xarajatlari va bojxona to'lovlari summasiga nisbatan qo'llaniladigan 18% stavkadan kelib chiqib hisoblanadi. Fevral oyidan sotilishi rejalashtirilgan tovarlar uchun bojxona to'lovlari 2008 yilning dekabr oyidan boshlab amalga oshiriladi.

Shunga ko'ra, to'lov jadvali quyidagicha bo'ladi:

Boj \u003d (41600 + 3900) * 0,22 \u003d 10010 ming rubl.

QQS \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0,18 \u003d 9992 ming rubl.

Boj \u003d (44800 + 4200) * 0,22 \u003d 10780 ming rubl.

QQS \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0,18 \u003d 10760 ming rubl.

Boj \u003d (35200 + 3300) * 0,22 \u003d 8470 ming rubl.

QQS \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0,18 \u003d 8455 ming rubl.

Boj \u003d (18000 + 1688) * 0,22 \u003d 4331 ming rubl.

QQS \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0,18 \u003d 4323 ming rubl.

Boj \u003d (28000 + 2625) * 0,22 \u003d 6738 ming rubl.

QQS \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0,18 \u003d 6725 ming rubl.

Boj \u003d (38000 + 3563) * 0,22 \u003d 9144 ming rubl.

QQS \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0,18 \u003d 9127 ming rubl.

Boj \u003d (24000 + 2250) * 0,22 \u003d 5775 ming rubl.

QQS \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0,18 \u003d 5765 ming rubl.

Boj \u003d (12000 + 1125) * 0,22 \u003d 2888 ming rubl.

QQS \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0,18 \u003d 2882 ming rubl.

Saqlash uchun to'lovni hisoblash:

Fevral: (2520 + 3640) * 1,18 = 7269 ming rubl

Mart: (3920 + 3080) * 1,18 = 8260 ming rubl.

Aprel: (1575+2450) *1,18=4750 ming rubl

May: (3325+2100+1050)*1,18=7641 ming rubl

Kompaniya xodimlariga to'lovlarni hisoblash:

Xodimlar uchun to'lovlar Proforma foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotga muvofiq amalga oshiriladi.

Ruxsat etilgan xarajatlar bo'yicha barcha boshqa to'lovlar QQSni o'z ichiga olgan holda bashorat qilingan foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotga muvofiq amalga oshiriladi. Shunga ko'ra, 2009 yilda to'lovlar miqdori quyidagicha bo'ladi:

Sayohat va xizmat safarlari:

2400 ming rubl * 1,18 \u003d 2832 ming rubl

Aktsiyalar:

4100 ming rubl * 1,18 \u003d 4838 ming rubl

14700 ming rubl*1,18=17346 ming rubl

7800 ming rubl * 1,18 \u003d 9204 ming rubl

Boshqa doimiy xarajatlar:

3600 ming rubl * 1,18 \u003d 4248 ming rubl

Balans prognozi

Balans prognozi DTS MChJda moliyaviy rejalashtirish jarayonini yakunlaydi. Kompaniya balansining prognozi 2008 yil yakuni bo'yicha balans ma'lumotlariga asoslanadi.

Aktiv balansini hisoblash:

Balans aktivining 120-qatori: 4298 ming rubl - 300 ming rubl = 3998 ming rubl. (2009 yilda asosiy vositalarni qabul qilish rejalashtirilmagan deb taxmin qilinadi).

Balans aktivining 130-qatori: o'zgarishsiz.

Balans aktivining 220-qatori: o'zgarishsiz.

Balans aktivining 240-qatori: 66305 ming rubl - 10005 ming rubl. (BDDS yanvar ma'lumotlari) + 100 000 ming rubl. (BDDS sentabr omonatiga hissa) \u003d 156300 ming rubl \u003d

Balans aktivining 260-qatori: 28 388 ming rubl. (BBDS ma'lumotlariga ko'ra, 2009 yil oxiridagi balans).

Balans aktivining 270-qatori: o'zgarishsiz.

Jami aktivlar: 188,790 ming rubl

Balans majburiyatini hisoblash:

Balans majburiyatining 410-qatori: o'zgarishsiz.

Balans majburiyatlarining 470-qatori: 76465 ming rubl + 46738 ming rubl. (BDR ma'lumotlari) = 123203 ming rubl.

Balans majburiyatlarining 590-qatori: o'zgarishsiz.

Balans majburiyatlarining 620-qatori: 51236 ming rubl. + 8027 ming rubl. (bojxona organlariga qarz) - 7965 ming rubl. (studding bo'yicha qarzni to'lash) - 1377 ming rubl. (transport qarzini to'lash) = 58596 ming rubl.

Jami majburiyatlar: 188 790 ming rubl.

3-BOB

3.1. Moliyaviy rejalashtirishning takomillashtirish va qo'shimcha nazoratga muhtoj bo'lgan sohalarini aniqlash va tahlil qilish

"DTS" MChJda moliyaviy rejalashtirish yillik va oylik daromad va zararlar to'g'risidagi prognoz hisobotini, shuningdek yillik Prognoz balansini tuzishga asoslanadi. Bu kompaniyaga moliyaviy natijani tezkor rejalashtirish, korxonaning iqtisodiy samaradorligini, uning iqtisodiy salohiyati va kelgusidagi ma'lum bir davr uchun moliyaviy holatini aniqlash imkonini beradi. Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilishning eng muhim yo'nalishlaridan biri muntazam boshqaruv doirasida ochilmayapti - bu pul oqimi byudjeti. Ushbu vositadan foydalanib, siz kompaniyaga qancha va qaysi davrda naqd pul kerakligini taxmin qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, ushbu hujjatni har oyda rejalashtirish kompaniyada to'lov intizomini oshirishga, shuningdek, muayyan tashkiliy tartib va usullardan foydalangan holda, pul oqimi byudjetining deyarli 100 foizini ta'minlashga imkon beradi va shuning uchun daromadlar to'g'risidagi prognoz hisoboti. Rejaning 100% bajarilishi ta'minlanganligi sababli, bu kompaniya o'z oldiga qo'ygan maqsadlarga erishdi va ma'lum vaqt oralig'ida rejalashtirilgan natijalarga erishdi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy maqsadi - faoliyatni samarali tashkil etish, ya'ni. foyda keltirdi. Daromad olishning zaruriy sharti - bu sotishdan tushgan tushumning uni ishlab chiqarish va sotish xarajatlaridan (xarajatlaridan) oshib ketishini ta'minlaydigan faoliyat asoslarining ma'lum darajada rivojlanishi.

Bozor munosabatlari sharoitida korxona foydasini optimallashtirish nafaqat tashqi xarakterdagi (bozor holati, mahsulotga talab, narxlar va boshqalar to'g'risida), balki ichki (bozor bo'yicha) ham tezkor ma'lumotlarning doimiy oqimini talab qiladi. xarajatlar va xarajatlarni shakllantirish). Ushbu ma'lumotlar xarajatlarni ularning kelib chiqish joylari va faoliyat turlari bo'yicha hisobga olish tizimiga, resurslarni iste'mol qilishda standart me'yorlar va smetalardan aniqlangan og'ishlarga, alohida turdagi mahsulotlarning tannarxini hisoblash to'g'risidagi ma'lumotlarga, buxgalteriya hisobiga asoslanadi. mahsulot turlari bo'yicha sotish natijalari uchun. Shuni ta'kidlash kerakki, korxona tomonidan buxgalteriya hisobi sohasida olib borilayotgan hisob siyosatiga qarab, xarajatlarni hisobga olishning batafsil darajasi va shuning uchun tahlil turli korxonalar uchun har xil bo'ladi. Foyda va tannarxni tahlil qilish metodologiyasi, shuningdek, xarajatlarni tannarxga kiritishning to'liqligiga, o'zgaruvchan va doimiy xarajatlarni alohida hisobga olishning mavjudligiga bog'liq.

Foydani optimallashtirishning asosi faoliyatning zararsizlanish darajasini hisoblash va tahlil qilishdir. “DTS” MChJda zararsiz faoliyatni tahlil qilish va hisoblash deyarli amalga oshirilmaydi.

Zararsiz faoliyatni hisoblash kompaniya xarajatlarini doimiy va o'zgaruvchanlarga bo'lish asosida amalga oshiriladi.

DTS MChJdagi o'zgaruvchan xarajatlarga mahsulot sotish hajmining o'zgarishi bilan qiymati o'zgarib turadigan xarajatlar kiradi: Sotish uchun sotib olingan tovarlar tannarxi, tashish (chegaragacha), o'qish xarajatlari va boshqa o'zgaruvchan xarajatlar.

"DTS" MChJning doimiy xarajatlariga qiymati ishlab chiqarish hajmining o'zgarishi bilan o'zgarmaydigan xarajatlar kiradi, masalan, ish haqi (shu jumladan UST), sayohat va xizmat safarlari, reklama xarajatlari, ofis ijarasi, amortizatsiya va boshqalar. boshqa doimiy umumiy uy xarajatlari. Xarajatlar.

Faoliyatning zararsiz tahlili qisqa vaqt ichida ishlab chiqarish hajmi, xarajatlar va foydaning o'zgarishi o'rtasidagi bog'liqlikni o'rganish uchun amalga oshiriladi. Zararsizlik nuqtasini (kritik nuqta, rentabellik chegarasi) aniqlashga alohida e'tibor beriladi.

Kritik nuqta korxona daromadga teng xarajatlarga ega bo'lgan sotish hajmi nuqtasi hisoblanadi. Bu holda kompaniyada na zarar, na foyda bor.

Tenglama usuli sof foydani quyidagi formula bo'yicha hisoblashga asoslanadi:

TR - VC - FC = P, (21)

bu erda TR - mahsulotni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushum;

VC - ushbu savdo hajmi uchun o'zgaruvchan xarajatlar;

FC - umumiy summadagi doimiy xarajatlar;

P - mahsulotni sotishdan olingan foyda.

Har bir ko'rsatkichni batafsilroq yozgandan so'ng, formulani quyidagicha ifodalash mumkin:

P * Q - FC * Q - VC \u003d P, (22)

Bu yerda, P - ishlab chiqarish birligining narxi;

Q - miqdor;

FC - mahsulot birligiga doimiy xarajatlar.

Formuladagi birliklar sonini, ya'ni zararsizlik nuqtasida sotish (ishlab chiqarish) hajmini X deb belgilaymiz, tenglamaning o'ng tomonini nolga tenglashtiramiz, chunki bozor ishtirokchilari tanaffusda foyda ko'rmaydilar. teng ishora qiling va oling:

X * (P - AVC) -FC = 0.(23)

Qavslar ichida mahsulot birligiga to'g'ri keladigan marjinal daromad, ya'ni tushum va o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi farq shakllanadi. Bu erdan kritik nuqtada amalga oshirish hajmi quyidagicha aniqlanadi:

X =FK/MD, (24)

bu erda MD - mahsulot birligiga to'g'ri keladigan marjinal daromad.

Marjinal daromad foyda va doimiy xarajatlarni o'z ichiga oladi. Korxonalar o'z mahsulotlarini shunday sotishlari kerakki, marjinal daromad doimiy xarajatlar yig'indisiga teng bo'ladi. Buning uchun axborot-konsalting, marketing xizmatlarini yaratish kerak. Ular savdo bozorini o'rganish va shinalarni sotishning eng samarali kanallarini aniqlashga hissa qo'shadi. Bunday holda, muvozanat nuqtasiga erishiladi: hissa marjasi doimiy xarajatlarga teng.

MD *Q = FK. (25)

Qtb =FK/MD/Q (26)

Bu erda: Qtb - zarar nuqtasida sotish hajmi

Marjinal foydaning kompaniya daromadidagi ulushi marjinal foyda koeffitsienti (Km) bilan tavsiflanadi, bu DTS MChJ daromadning har bir rublidan qancha rubl marjinal foyda olishini ko'rsatadi:

Km = MD/TR (27)

Marjinal foyda koeffitsienti qanchalik yuqori bo'lsa, daromadning katta qismi doimiy xarajatlarni to'lash va foyda olish uchun qoladi. Shu sababli, doimiy ravishda yuqori daromadlar bilan kompaniya yuqori marjinal foyda koeffitsientidan foydalanadi.

Shunday qilib, mahsulotni sotishdan tushgan tushumni rejalashtirgan holda, kutilayotgan marjinal daromad hajmini aniqlash mumkin.

Buning uchun xavfsizlik zonasini yoki xavfsizlik chegarasini aniqlash muhimdir. Ushbu ko'rsatkich DTS MChJ zarar ko'rishni boshlashdan oldin sotish hajmini qanchalik kamaytirish mumkinligini ko'rsatadi:

ZB =Qf -Qtb,(28)

bu erda ZB - xavfsizlik zonasi;

Qf - haqiqiy yoki rejalashtirilgan amalga oshirish;

Qtb - rentabellik yoqasida amalga oshirish.

Xavfsizlik chegarasi qanchalik katta bo'lsa, korxonaning pozitsiyasi qanchalik barqaror bo'lsa, sotish hajmining o'zgarishi natijasida yo'qotish xavfi shunchalik kam bo'ladi.

Agar kompaniya ijobiy xavfsizlik marjasiga ega bo'lsa, ya'ni zararsizlanish jadvalida u tanqidiy nuqtaning o'ng tomonida joylashgan bo'lsa, uning foydasi quyidagicha aniqlanadi:

P \u003d Zp * MD /Q. (29)

Shunday qilib, sotish hajmining har qanday o'zgarishi foydaning yanada kuchli o'zgarishiga olib keladi. Ushbu bog'liqlik operatsion kald?ra? (OR) ta'siri deb ataladi:

YOKI = MD/P(30)

Operatsion dastagining kuchidan foydalanib, matematik bog'liqlik aniqlanadi: agar foyda 0 bo'lsa, operatsion tutqichning kuchi cheksizlikka intiladi - hatto tanqidiy nuqta atrofidagi eng zaif tebranishlar ham kuchli nisbiy o'zgarishlarni keltirib chiqaradi.

Operatsion kald?ra? daromadning bir foiz o'zgarishi uchun daromadning foiz o'zgarishini o'lchaydi.

Yuqoridagi barcha ko'rsatkichlar "DTS" MChJ faoliyatini moliyaviy rejalashtirish va prognozlash uchun ishlatilishi mumkin.

Biz DTS MChJning zararsiz faoliyatini hisoblaymiz.

Hisoblash 2009 yilgi daromadlar va xarajatlar byudjeti ma'lumotlari (1-ilova) asosida amalga oshiriladi.

O'zgaruvchan xarajatlar yig'indisi uchun biz 367,565 ming rubl miqdoridagi mahsulotlarni sotib olish xarajatlarini olamiz.

Ruxsat etilgan xarajatlar uchun biz 103,265 ming rubl miqdorida an'anaviy tijorat va umumiy biznes xarajatlarini qabul qilamiz.

Yozgi shinalarning o'rtacha narxi 2500, qishki shinalar - 4000 rubl. Biz shinalarning o'rtacha sotish narxini shartli ravishda aniqlaymiz:

(4000+2500)/2=3250 rub.

3.1-jadval

Zararsizlik darajasi va moliyaviy xavfsizlik marjasini hisoblash

	Ko'rsatkich nomi
	Mahsulotlar soni, birliklari
	Narxi, ming rubl birlik uchun
	Ruxsat etilgan xarajatlar (FC), ming rubl
	O'zgaruvchan xarajatlar (VC), ming rubl
	Yalpi xarajatlar (TC), ming rubl
	Savdodan tushgan daromad (TR), rub.
	Marjinal daromad, rub.
	Daromad marjasining daromaddagi ulushi
	Zararsizlanish nuqtasi, ming rubl
	Zararsizlanish nuqtasi, birliklar
	Xavfsizlik chegarasi, birliklar
	Moliyaviy kuchning chegarasi, ming rubl.
	Moliyaviy kuch chegarasi, ming rubl.
	Foyda, ming rubl
	Daromadlilik darajasi, %
	Ishlash dastagi

Bizning hisob-kitoblarimiz shuni ko'rsatdiki, kompaniya o'rtacha 164 615 dona sotishi kerak. 3,25 ming rubl uchun mahsulotlar (shinalar). Shu bilan birga, zarar ko'rmaslik uchun kompaniya 101526 dona sotishi kerak. 3,25 ming rubl narxdagi mahsulotlar. Ya'ni, xavfsizlik chegarasi 63089 birlikni tashkil qiladi.

Moliyaviy nuqtai nazardan, shunday bo'ladi - o'zining doimiy va o'zgaruvchan xarajatlarini qoplash uchun korxona 329,960 ming rublga mahsulot sotishi kerak, DTS MChJ ushbu daromad darajasiga erishgandan so'ng, u allaqachon foyda ko'radi. Bular. korxona 205,040 ming rubl moliyaviy mustahkamlik marjasiga ega.

Zararsiz faoliyatni hisoblash va nazorat qilish qiyin iqtisodiy sharoitlarda zarur, shuning uchun moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish bo'yicha asosiy tavsiya moliyaviy quvvatning yaxshi chegarasiga ega bo'lgan moliyaviy rejani tuzish shartidir.

Shunday qilib, biz "DTS" MChJning hisoblangan moliyaviy rejasi moliyaviy quvvatning ancha yaxshi chegarasiga ega ekanligini aniqladik. Bular. korxona, hatto sotish hajmining pasayishi mumkin bo'lgan taqdirda ham, qiyin iqtisodiy inqiroz sharoitida omon qolishi mumkin.

3.2. DTS MChJda moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish

"DTS" MChJda moliyaviy rejalashtirish samaradorligini oshirishning birinchi bosqichi bu ishning 2-bobi, 3-bandida hisoblab chiqilgan va taqdim etilgan pul oqimlari byudjetini har oyda tayyorlashdir. Ikkinchi bosqich - Pul oqimi byudjetida rejalashtirilgan to'lovlarni qayta ishlashning tashkiliy tartibini ishlab chiqish va uni DTS MChJ tashkiliy tuzilmasida amalga oshirish. Tasdiqlangan pul oqimi byudjeti doirasida to‘lovlarni amalga oshirish tartibini unifikatsiyalash va takomillashtirish, byudjet jarayonini ishlab chiqish, kompaniyada nazorat va hisobot berish maqsadida ishlab chiqilayotgan “DTS” MChJda to‘lovlarni o‘tkazish nizomi tashkiliy tartib bo‘ladi. .

Nizom “DTS” MChJning barcha funksional bo‘linmalariga nisbatan qo‘llaniladi. Kompaniyaning barcha tarkibiy bo'linmalari Nizomi bo'yicha to'lovlar joriy oy uchun tasdiqlangan BDDSga muvofiq amalga oshiriladi.

To'lov uchun asos bo'lib to'g'ri rasmiylashtirilgan to'lovlar reestri va tashabbuskor tomonidan imzolangan schyot-faktura bo'ladi. To‘lovlar reestriga to‘lovni amalga oshirish uchun asos bo‘lgan birlamchi hujjatlar (alohida hollarda, nusxalari) ilova qilinishi kerak.

To'lov tashabbuskori Dunlop Tire MDHning BDDSni shakllantirishda ishtirok etadigan va tegishli xarajatlar rejalarini taqdim etuvchi tarkibiy bo'linmalari bo'lishi kerak.

To'g'ri rasmiylashtirilganligi, shartnomaga rioya etilishi, to'lov uchun schyot-faktura va birlamchi hujjatlarning tayyorlanishi uchun mas'ul shaxs , barcha zarur imzolarni va tasdiqlashlarni to'plash, shuningdek, har bir aniq shartnoma (har bir alohida kontragent bilan) doirasida o'zaro hisob-kitoblarni nazorat qilish tashabbuskordan Pudratchi, ya'ni. Shartnoma tashabbuskori tomonidan tayinlangan va tarkibiy bo'linmada to'lov uchun schyot-fakturani tayyorlash, shuningdek uni kompaniyaning bo'linmalarida tasdiqlash uchun mas'ul bo'lgan bo'linmaning xodimi - Shartnoma tashabbuskori.

To'lovlarni amalga oshirishda ular quyidagi printsiplarga muvofiq qismlarga bo'linadi:

Har bir to‘lov uchun tuzilmaviy bo‘linmaning To‘lov reestrida benefitsiarning alohida bank hisob raqamiga alohida to‘lov ajratilishi kerak.

Boshqa maqsadli xarakterga ega bo'lgan to'lovlar alohida to'lovlarda reestrda qayd etiladi.

To'lovni tasdiqlash tartibi

Tarkibiy bo'linmadagi Pudratchi tashabbuskordan to'lovni amalga oshirish bo'yicha ko'rsatma olgan holda, to'liq to'ldirilgan birlamchi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi va kerak bo'lganda etishmayotgan hujjatlarni tayyorlaydi.

Mavjudligini tekshirib, barcha kerakli hujjatlarni tayyorlagandan so'ng, Pudratchi Tashabbuschi nomidan Hisob-fakturani Tashabbuschiga tasdiqlash uchun taqdim etadi.

Hisob-fakturaning orqa tomonidagi tashabbuskorning imzosi ushbu to'lov Tashabbuschi tomonidan tasdiqlanganligini anglatadi.

Kompaniyaning tegishli tarkibiy bo'linmasi tashabbuskori belgisi bo'lmagan tarkibiy bo'linmadan to'lov uchun schyot-fakturalar moliya menejeri tomonidan ijro uchun qabul qilinmaydi.

To'lov tashabbuskoridan pudratchi Buxgalteriya bo'limiga to'lov uchun zarur bo'lgan barcha asl hujjatlarni (shartnoma, spetsifikatsiya, to'lov uchun schyot-faktura, schyot-faktura va boshqalar) taqdim etishi shart.

Moliyaviy menejer schyot-faktura(lar)ni va birlamchi hujjatlarni Strukturaviy bo‘linmadan olgan holda, schyot(lar)da tashabbuskor imzosi mavjudligini tekshiradi va keyinchalik Buxgalteriya bo‘limiga tasdiqlash uchun o‘tkazish uchun kun uchun to‘lovlar reestrini shakllantiradi. , raqamlash va to'lov.

Moliyaviy menejer keyingi kun soat 11:00 dan oldin har bir hisobni tekshiradi:

To'lov maqsadi joriy oy uchun tasdiqlangan BDT ning byudjet moddasi kodiga mos kelishini ta'minlash (kod budjet klassifikatorida BDT ning har bir moddasiga berilgan raqam)

BDDSning joriy oyi uchun tasdiqlangan byudjet moddasi bo'yicha limitning qoldig'i uchun.

Agar hisob (lar) bo'yicha bir yoki bir nechta to'lovlarning maqsadi joriy oy uchun tasdiqlangan BDDS byudjet moddasining kodiga mos kelmasa, moliya menejeri ushbu to'lovni amalga oshirishni taqiqlaydi, bu haqda Tashabbuschi va Pudratchini Strukturaviy ravishda xabardor qiladi. Elektron pochta orqali birlik.

Hisobvaraq bo'yicha bir yoki bir nechta to'lovlar bo'yicha BDDS tomonidan joriy oy uchun tasdiqlangan byudjet moddasi bo'yicha limitdan oshib ketgan taqdirda, moliya menejeri bu to'lovni amalga oshirishni taqiqlaydi, bu haqda Tashabbuskorni va Strukturaviy bo'linmadagi Pudratchini elektron pochta orqali xabardor qiladi.

Agar schyot-fakturadagi to'lov joriy oyga rejalashtirilmagan bo'lsa, Pudratchi tashabbuskordan bosh direktorga (yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsga) ushbu to'lovning yo'qligi sababini tushuntirib, eslatma (hisob-faktura ilova qilingan holda) yozishi kerak. BDDSda va bu to'lovni ortiqcha byudjetga ruxsat berishni so'rash. Ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda, Pudratchi schyot-fakturani ilova qilingan tasdiqnoma va uning nusxasi bilan birgalikda tashabbuskordan moliya menejeriga topshiradi. Tasdiqlangan memorandumning asl nusxasi bosh buxgalterda (yoki uni almashtirgan shaxsda) qoladi.

Moliyaviy menejer tomonidan taqiqlangan to'lovlar barcha aniqlangan qoidabuzarliklar bartaraf etilgandan keyingina to'lanishi mumkin.

Moliyaviy menejer tashabbuskorning imzosini, rejadan tashqari to'lov bo'lsa, bosh direktorning (yoki uni almashtirgan shaxsning) imzosini tekshiradi.

Rejadan tashqari to'lov amalga oshirilgan taqdirda Bosh direktorning imzosi yo'qligi moliyaviy menejer tomonidan Hisobni to'lash uchun qabul qilishni rad etish uchun so'zsiz sabab bo'ladi.

Moliyaviy menejer tarkibiy bo'linmalardan taqdim etilgan barcha schyot-fakturalar uchun to'lovlar reestrining quyidagi maydonlarini to'ldiradi:

Byudjet tayinlash kodi

Byudjet moddasining nomi

To'lovchi (qarama-qarshi tomon)

To'lov valyutasi

To'lovning maqsadi (to'lovning faoliyat turiga qarab tavsifi)

To'lov sababi (hisob-faktura raqami va sanasi, shartnoma raqami va sanasi)

To'lov miqdori

Byudjetga mos (ha/yo'q)

To'lovlar reestrini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, moliya menejeri uni kompaniyaning moliyaviy direktoriga (yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsga) tasdiqlash uchun taqdim etadi.

To'lovlar reestrida moliya direktorining imzosi bu to'lov moliya direktori tomonidan tasdiqlanganligini anglatadi.

Moliyaviy menejerdan kompaniyaning moliyaviy direktori belgisi bo'lmagan to'lov registrlari Buxgalteriya bo'limi tomonidan ijro uchun qabul qilinmaydi.

Moliyaviy menejer rejalashtirilgan to'lov kuni soat 11:00 ga qadar tuzilgan va moliya direktori bilan kelishilgan to'lovlar reestrini tasdiqlash, raqam berish va to'lov uchun Buxgalteriya bo'limiga taqdim etadi.

BDDSda rejalashtirilmagan va yuqorida tavsiflangan tasdiqlash tartibidan o'tmagan to'lovlarni to'lash taqiqlanadi.

To'lov registrlari quyidagi operatsiyalar uchun berilmaydi:

Chet el valyutasini sotib olish va sotish;

Bank hisobvarag'idan naqd pul olish;

Naqd pulni kassadan bank hisob raqamiga qaytarish;

Kredit tashkilotlari bilan o'zaro hisob-kitoblar;

Ish haqi fondidan joriy soliqlarni hisoblashda; QQS; daromad solig'i; mulk solig'i;

Ish haqi, ta'tillar, mukofotlar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun ish haqi varaqalari to'g'risida;

Hisobdan to'g'ridan-to'g'ri pul mablag'larini yechib olish.

Shunday qilib, kompaniyada yuqorida tavsiflangan to'lovlarni tasdiqlash tizimi pul mablag'larini qabul qilish va sarflashning rejalashtirilgan hajmlariga muvofiq to'lovlarni har kuni nazorat qilish imkonini beradi, moliya bo'limiga har kuni buxgalteriya hisobidan qat'i nazar mablag'larning moddalar bo'yicha haqiqiy hisobdan chiqarilishining operativ hisobini yuritish va shu bilan kompaniya rahbariyatini byudjet ijrosi to'g'risida yangi ma'lumotlar bilan ta'minlash. Shuningdek, to'lovlarni muvofiqlashtirish tartibi kompaniya mablag'larining ortiqcha sarflanishi yoki o'z vaqtida rejalashtirilmagan to'lovlarning oldini olishga yordam beradi. Barcha to'lovlar Nizomga muvofiq byudjetni belgilash kodeksiga muvofiq amalga oshirilganligi sababli, ushbu nazorat tizimidan foydalanishning yana bir ijobiy tomoni shundaki, daromadlar va xarajatlar byudjetini bilvosita nazorat qilish va rejalashtirilgan moliyaviy natijaga erishish imkoniyati.

XULOSA

Moliyaviy rejalashtirish korxonaning strategiyasi va operatsion vazifalarini amalga oshirishga qaratilgan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini rejalashtirishning ajralmas qismidir.

Moliyaviy rejalashtirish xo'jalik yurituvchi sub'ektning marketing, ishlab chiqarish va boshqa rejalari bilan chambarchas bog'liqdir. Faoliyatning ishlab chiqarish va marketing yo'nalishlari ishlab chiqilmaguncha, moliyaviy prognozlar amaliy ahamiyatga ega bo'lmaydi. Agar marketing maqsadlari aniq bo'lmasa va shuning uchun ularga erishish qiyin bo'lsa, moliyaviy rejalar real bo'lmaydi.

Biroq, hozirgi sharoitda zamonaviy moliyaviy rejalashtirishni keng qo'llash zarurati bilan bir qatorda, korxonalarda undan foydalanishni cheklovchi omillar mavjud:

Rossiya bozorida jamiyat hayotining barcha sohalarida davom etayotgan global o'zgarishlar bilan bog'liq yuqori darajadagi noaniqlik (ularning oldindan aytib bo'lmaydiganligi rejalashtirishni qiyinlashtiradi);

Jiddiy moliyaviy o'zgarishlarni amalga oshirish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan korxonalarning kichik qismi;

Mahalliy biznes uchun samarali huquqiy va me'yoriy bazaning yo'qligi.

Moliyaviy rejalashtirish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Birinchi bosqichda o'tgan davr uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Buning uchun korxonalarning asosiy moliyaviy hujjatlaridan foydalaning: balans, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot. Ular moliyaviy rejalashtirish uchun muhimdir, chunki ular korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish va hisoblash uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuningdek, ushbu hujjatlarni prognoz qilish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Korxona balansi moliyaviy rejalashtirish hujjatlariga kiritiladi va buxgalteriya balansi rejalashtirishning birinchi bosqichida boshlang'ich asos bo'lib xizmat qiladi.

Ikkinchi bosqichda asosiy prognoz hujjatlari tuziladi: buxgalteriya balansi prognozi, daromadlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimi (pul oqimi); ular strategik moliyaviy rejalar deb tasniflanadi va korxonaning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritiladi.

Uchinchi bosqichda prognoz moliyaviy hujjatlarning ko'rsatkichlari joriy moliyaviy rejalarni tuzish yo'li bilan aniqlanadi va konkretlashtiriladi.

To'rtinchi bosqichda operatsion moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi.

Beshinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish jarayoni rejalarni amaliy amalga oshirish va ularning bajarilishini nazorat qilish bilan yakunlanadi.

Ushbu ishda o'rganish ob'ekti Yaponiyaning "Sumitomo Rubber Industries, Ltd." kompaniyasining Rossiyadagi sho''ba korxonasi bo'lgan "DTS" MChJ korxonasi bo'ldi. Sumitomo Rubber Industries, Ltd Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo va Ohtsu brendlari ostida shinalar ishlab chiqaradi va sotadi. Xitoy va Indoneziyadagi ofislaridan tashqari, Sumitomo Group The Goodyear Tyre and Rubber Company bilan birgalikda Yevropa va Shimoliy Amerikada ishlab chiqaradi va sotadi. DTS MChJning Rossiyadagi asosiy faoliyati yirik ulgurji dilerlarga yuqori sifatli shinalar mahsulotlarini sotishdan iborat.

Moliyaviy holat tahlili shuni ko'rsatdiki, korxona o'z faoliyatida qarz mablag'laridan foydalanadi. 2005 yildan 2008 yilgacha moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari juda beqaror:

O'z kapitalining kontsentratsiya koeffitsienti, aylanma mablag'lar nisbati va jalb qilingan va o'z mablag'lari nisbati faqat 2008 yilda tavsiya etilgan me'yorga mos keladi va 61,85% ni tashkil etadi; 60,71% va 61,67%. O'z mablag'larining manevrlik koeffitsienti butun tahlil qilingan davr uchun 50% dan ortiqni tashkil etadi va 2005 yildagi 63,31% dan 2008 yilda 94,84% gacha ko'tarildi.

Likvidlik tahlili yaxshi natijalarni ko'rsatdi. Kompaniya o'z majburiyatlarini to'lashga qodir.

Korxona foyda bilan ishlaydi va ancha yaxshi rentabellik ko'rsatkichlariga ega, ammo hisobot davrida rentabellik ko'rsatkichlarida biroz pasayish kuzatilmoqda.

Rentabellikning pasayishi bilan bir qatorda tadbirkorlik faolligining biroz pasayishi kuzatilmoqda, bu esa hisoblangan aylanma ko'rsatkichlari bilan tasdiqlanadi.

Moliyaviy ishlarni amalga oshirish uchun DTS MChJ moliya bo'limi va buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilgan moliyaviy xizmatni yaratdi.

“DTS” MChJ moliyaviy faoliyati naqd pul hisob-kitoblarini ta’minlash, pul daromadlari va xarajatlarini olish, pul jamg‘armalari va moliyaviy resurslarni shakllantirish va taqsimlashni nazorat qilishga qaratilgan. "DTS" MChJning moliyaviy faoliyati moliyaviy barqarorlikni ta'minlash, kompaniyaning iqtisodiy o'sishi va uning foydasi uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratishga bo'ysunadi.

Moliyaviy reja prognoz balansi, foyda va zararlar rejasi, pul oqimlari rejasi kabi bir nechta tarkibiy qismlarni o'z ichiga olganligi sababli, DTS MChJda rejalarni tuzish uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni aniqlash tartibi quyidagicha:

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad (sotish prognozi)

Sotilgan mahsulot tannarxi

Davr boshidagi tovar zahiralari

Tovarlarni xarid qilish

Davr oxiridagi tovar zahiralari

Operatsion xarajatlar

Kredit portfeli va foizlarni to'lash va olish rejasi

Bitiruv loyihasida moliyaviy rejani shakllantirish uchun zarur bo'lgan barcha ko'rsatkichlarning batafsil hisob-kitobi amalga oshirildi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy maqsadi - faoliyatni samarali tashkil etish, ya'ni. foyda keltirdi. Foydani optimallashtirishning asosi faoliyatning zararsizlanish darajasini hisoblash va tahlil qilishdir.

Zararsizlik bo'yicha moliyaviy rejani tahlil qilish va hisoblash shuni ko'rsatdiki, shakllantirilgan moliyaviy reja etarlicha yaxshi moliyaviy quvvatga ega. Bular. korxona, hatto sotish hajmining pasayishi mumkin bo'lgan taqdirda ham, qiyin iqtisodiy inqiroz sharoitida omon qolishi mumkin.

Moliyaviy rejalashtirish samaradorligini oshirish uchun DTS MChJ ushbu tezisda taqdim etilgan shaklda har oyda pul oqimlari byudjetini tayyorlashni taklif qiladi.

Shuningdek, menejment tizimida pul oqimi byudjetida rejalashtirilgan to'lovlarni o'tkazishning muayyan tashkiliy tartibini joriy etish taklif etiladi.

Tasdiqlangan pul mablag‘lari byudjeti doirasida to‘lovlarni amalga oshirish tartibini unifikatsiyalash va takomillashtirish, budjet jarayonini ishlab chiqish, korxonada nazorat va hisobot berish maqsadida ishlab chiqilgan “DTS” MChJda to‘lovlarni o‘tkazish bo‘yicha Nizom tashkiliy tartib hisoblanadi.

Nizom DTS MChJning barcha funktsional bo'linmalariga nisbatan qo'llanilishi kerak. Kompaniyaning barcha tarkibiy bo'linmalari Nizomiga muvofiq to'lovlar joriy oy uchun tasdiqlangan BDDSga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Mazkur tartibga solish mablag‘larning sarflanishi ustidan nazoratni kuchaytirish imkonini beradi va ulardan samaraliroq foydalanishga xizmat qiladi.

Umuman olganda, moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilishning zamonaviy usullaridan foydalanish kompaniyaga o'z faoliyatini yanada puxta rejalashtirish va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xato va nosozliklarni oldindan ko'rish, shuningdek, ularning o'z vaqtida echimlarini topish imkonini beradi. Bularning barchasi umuman korxona samaradorligini oshirishga yordam beradi.

FOYDALANILGAN ADABIYOTLAR RO‘YXATI

1. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. // ATP "Garant".
2. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. // ATP "Garant".
3. Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 21 martdagi 943-I-sonli "Rossiya Federatsiyasining soliq organlari to'g'risida" gi Qonuni (1992 yil 24 iyun, 2 iyul, 1993 yil 25 fevral, 1996 yil 13 iyun, 1997 yil 16 noyabrdagi tahrirda). , 1999 yil 8 iyul, 2000 yil 7 noyabr, 2001 yil 30 dekabr, 2002 yil 29 may, 2003 yil 22 may, 2004 yil 29 iyun, 2005 yil 18 iyul, 2006 yil 27 iyul)
4. "Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risida" 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-sonli Federal qonuni (1996 yil 13 iyun, 1999 yil 24 mayda, 2001 yil 7 avgust, 2002 yil 21 mart, 31 oktyabr 2002 yil, 2003 yil 27 fevraldagi tahrirda). 24, 6 aprel, 2004 yil 2, 29 dekabr, 2005 yil 27, 31 dekabr, 5 yanvar, 27 iyul, 2006 yil 18 dekabr, 2007 yil 5 fevral, 24 iyul, 1 dekabr)
5. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonuni (1998 yil 23 iyul, 2002 yil 28 mart, 31 dekabr, 2003 yil 10 yanvar, 28 may, 2003 yil 30 iyun, 2006 yil 3 noyabrdagi tahrirda).
6. "Davlat va munitsipal unitar korxonalar to'g'risida" 2002 yil 14 noyabrdagi 161-FZ-sonli Federal qonuni (2003 yil 8 dekabr, 2006 yil 18 dekabr, 2007 yil 24 iyul, 1 dekabrdagi tahrirda).
7. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1995 yil 26 iyundagi 594-sonli "Federal davlat ehtiyojlari uchun mahsulot yetkazib berish to'g'risida" Federal qonunini amalga oshirish to'g'risida qarori (1996 yil 23 aprel, 1 iyul, 13 sentyabr, 1996 yil 13 sentyabrdagi o'zgartirishlar bilan). , 1997 yil 8 iyul, 1998 yil 2 fevral, 21 iyul 1998 yil, 1999 yil 25 yanvar, 2002 yil 22 aprel, 2003 yil 20 mart, 2004 yil 25 dekabr, 2005 yil 28 iyul, 2005 yil 20 fevral, 14 dekabr, 2000 yil)
8. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 1 yanvardagi N 1 "Amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalarni tasniflash to'g'risida" gi qarori (2003 yil 9 iyul, 2003 yil 8 avgust, 2006 yil 18 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan).
9. OK 013-94 (OKOF) asosiy vositalarning Butunrossiya tasniflagichi (Rossiya Federatsiyasi Davlat standartining 1994 yil 26 dekabrdagi 359-sonli qarori bilan tasdiqlangan) (1/98-sonli o'zgartirishlar kiritilgan)
10. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 25 noyabrdagi N 56n buyrug'i ""Hisobot sanasidan keyingi voqealar" (PBU 7/98) buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (2007 yil 20 dekabrdagi tahrirda).
11. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi N 32n buyrug'i "Tashkilotning daromadlari" PBU 9/99 buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (1999 yil 30 dekabr, 2001 yil 30 martdagi tahrirda). 2006 yil 18 sentyabr, 27 noyabr)
12. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom "Tashkilotning xarajatlari" PBU 10/99 (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi N 33n buyrug'i bilan tasdiqlangan) (1999 yil 30 dekabr, 2001 yil 30 mart, 18 sentyabrdagi o'zgartirishlar kiritilgan). , 2006 yil 27-noyabr.)
13. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 30 martdagi 26n-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i "PBU 6/01" Asosiy vositalarni hisobga olish (2002 yil 18 may, 2005 yil 12 dekabrdagi tahrirda). 2006 yil 18 sentyabr, 27 noyabr G.)
14. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 9 iyundagi 44n-sonli buyrug'i "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish "PBU 5/01" (2006 yil 27 noyabr, 2007 yil 26 martdagi o'zgartirishlar)
15. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 28 noyabrdagi 96n-sonli buyrug'i "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" Iqtisodiy faoliyatning shartli faktlari "PBU 8/01" (2006 yil 18 sentyabr, 2007 yil 20 dekabrdagi tahrirda). )
16. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 2 avgustdagi 60n-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i "Ssudalar va kreditlarni hisobga olish va ularga xizmat ko'rsatish xarajatlari" (PBU 15/01)" (18 sentyabrdagi o'zgartirishlar bilan). , 2006 yil 27 noyabr)
17. Tashkilotlar moliyasi: 080105 "Moliya va kredit" ixtisosligi bo'yicha tahsil olayotgan universitet talabalari uchun o'quv qo'llanma / ed. N.V. Kolchina. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2007. - 383 b.
18. Korxona moliyasi: nazariya va amaliyot. Darslik. S.V.Bolshakov - M.: Knijniy Mir. 2006. - 617 b.
19. Rossiya korxonalarida byudjet amaliyoti: amaliyot. nafaqa / Yu.S.Maslenchenkov, Yu.N.Tronin - M .: "BDTS-press" nashriyot guruhi, 2004. - 392 b.
20. Buxgalteriya hisobini boshqarish hisobi: Iqtisodiy mutaxassisliklarda tahsil olayotgan universitet talabalari uchun darslik / M.A.Vaxrushina. - 3-nashr, qo'shimcha. va trans. - M .: Omega-L, 2004. - 576 p.
21. Moliyaviy tahlil. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002. - 528 b.
22. Boshqaruv bo'yicha 7 ta eslatma. Rahbarning qo'llanmasi / ed. V.V. Kondratiyev. - 7-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: Eksmo, 2008. - 976 b.
23. Iqtisodiy tahlil: darslik. / G.V.Savitskaya. - 12-nashr, Rev. va qo'shimcha - M.: Yangi bilim, 2006. - 679 b.
24. Ionova A.F., Selezneva N.N. Moliyaviy tahlil: darslik. - M .: TK Velby, Prospekt, 2008. - 624 p.
25. Sklyarenko V.K., Prudnikov V.M. Korxona iqtisodiyoti: darslik. - M.: INFRA-M, 2008. - 528 b.
26. korporativ moliya. - Richard A. Brealey, Styuart C. Myers, Franklin Allen - Sakkizinchi nashr, McGraw-Hill/Irwin tomonidan nashr etilgan, 2006. - 1028
27. Moliya / A.A.Gropelli, Ehson Nikbaxt. - 5-nashr b. sm. - (biznes sharhlari kitoblari)/ Mualliflik huquqi 2006 Barron's Educational Series, Inc. - 612
28. Sapozhnikova N.G. Menejerlar uchun buxgalteriya hisobi: Darslik. - M.: KNORUS, 2004 yil
29. Amaliyotchilar uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi / Ed. G.Yu. Kasyanova. - M.: "Argument" nashriyoti, 2006 yil
30. Molyakov D.S. Xalq xo'jaligi tarmoqlari korxonalari moliyasi: Darslik. - M .: FiS, 2000.
31. Molyakov D.S., Shoxin E.I. Korxonalar moliyasi nazariyasi: Darslik. - M.: FA, 1999 yil.
32. Shulyak P.N. Korxona moliyasi: darslik. - M.: Dashkov i K, 2002 yil.
33. Moliyaviy va kredit entsiklopedik lug'ati / Ed. ed. A.G. Gryaznova. - M .: Moliya va statistika, 2002 yil.
34. Moliya: Darslik / Ed. A.G. Gryaznova, E.V. Markina. - M .: Moliya va statistika, 2004 yil.
35. Kerimov V.E. Boshqaruv hisobi: darslik. - M.: ITK "Dashkov va K", 2004 yil.
36. Kondrakov N.P., Ivanova M.A. Buxgalteriya hisobini boshqarish hisobi. Qo'llanma. - M.: INFRA-M, 2003 yil.
37. Lixacheva O.N. Korxonada moliyaviy rejalashtirish. Darslik - M .: Prospekt, 2003 yil.

38. Moliyaviy menejment. Darslik / ed. E.I. Shoxina - M.: FBK-PRESS, 2002 y.

1. Betge J. Muvozanat ilmi: / Per. u bilan. / Ilmiy muharrir V.D. Novodvorskiy; kirish so'zi A.S. Baqoev; taxminan. V.A. Verxov. - M .: Buxgalteriya hisobi, 2000 yil.
2. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejmentga kirish. - M .: Moliya va statistika, 2001 yil.
Tashkilotning moliyaviy rejasi
Ish turi: Diplom

Biznesning ma'lum bir sohasida iqtisodiy faoliyatni amalga oshiradigan har qanday zamonaviy kompaniya rejalashtirish bilan shug'ullanadi. Biznesda rejalashtirish iqtisodiy samaradorlik masalalarida etakchi bo'lmasa ham, hech bo'lmaganda muhim rol o'ynaydi va biznes ko'rsatishi mumkin bo'lgan samaradorlikni oshirishga qaratilgan.

Korxonaning moliyaviy rejasi - bu uzoq muddatli rejalashtirish va naqd pulda mavjud bo'lgan resurslarni operativ boshqarish uchun tuziladigan va yuritiladigan boshqaruv, o'zaro bog'liq hujjatlar guruhining kichik turi. Oddiy qilib aytganda, moliyaviy reja tufayli daromadning rejalashtirilgan va haqiqiy tushumlari, boshqa tomondan, kompaniya faoliyati uchun rejalashtirilgan va haqiqiy xarajatlar o'rtasidagi muvozanat ta'minlanadi.

Yuqori sifatli moliyaviy rejalashtirish orqali erishiladigan kompaniyaning moliyaviy-iqtisodiy holatining muvozanati, ehtimol, korxonaning moliyaviy rejasi kabi boshqaruv vositasidan foydalanishning asosiy foydasidir.

Zamonaviy korxonaning moliyaviy rejalarining turlari

Bugungi bozordagi shiddatli raqobat korxonalarni o'z faoliyati doirasida raqobatbardoshlikni oshirish uchun resurslar va imkoniyatlarni izlab, ancha qattiq ishlashga majbur qilmoqda. Subyektiv ravishda moliyaviy rejalar, shuningdek, biznesning operatsion masalalarida ulardan o'zgaruvchan foydalanish, ushbu boshqaruv vazifalarini aniq kompaniyaning ichki rejalari va resurslariga asoslangan holda hal qilishga imkon beradi, agar iloji bo'lsa, biznesning doimiy qarzlar oqimiga jiddiy bog'liqligini oldini oladi. . Yoki hal qilmasa, hech bo'lmaganda moliyaviy rejalashtirish vositalari orqali tashkilotning iqtisodiy masalalari doirasida muvozanatni shakllantirish.

Shuni ta'kidlash kerakki, korxonalarda moliyaviy rejalar nafaqat rejalashtirish davri (davomiyligi) hajmi, balki tarkibi bo'yicha ham farqlanadi. Ko'rsatkichlar tarkibi yoki rejalashtirish maqolalarining tarkibi ikkita parametrda farqlanadi: maqsad va tafsilot darajasi. Nisbatan gapiradigan bo'lsak, bir kompaniya uchun "kommunal xarajatlar" xarajatlarini guruhlash etarli, boshqasi uchun guruhlashning har bir ko'rsatkichining rejalashtirilgan va haqiqiy qiymati muhim: suv, elektr energiyasi, gaz ta'minoti va boshqalar. Shuning uchun moliyaviy rejalarning asosiy tasnifi rejalashtirish davri bo'yicha tasniflash hisoblanadi, bunda har bir aniq kompaniya moliyaviy rejaning batafsil darajasini mustaqil ravishda tanlaydi.

Qoida tariqasida, Rossiyadagi zamonaviy kompaniyalar moliyaviy rejalarning uchta asosiy turidan foydalanadilar:

• Fin. qisqa muddatli rejalar: maksimal rejalashtirish gorizonti bir yil. Operatsion faoliyat uchun ishlatiladi va kompaniya jamoasi tomonidan boshqariladigan rejalashtirilgan va haqiqiy ko'rsatkichlarning maksimal tafsilotlarini o'z ichiga olishi mumkin.
• Fin. o'rta muddatli rejalar: rejalashtirish gorizonti bir yildan ortiq, lekin besh yildan ortiq emas. 1-2 yil ufqda rejalashtirish uchun foydalaniladi, biznesning o'sishi yoki mustahkamlanishiga hissa qo'shadigan investitsiya va modernizatsiya rejalarini o'z ichiga oladi.
• Fin. uzoq muddatli rejalar: kompaniyaning uzoq muddatli moliyaviy va operatsion maqsadlarini talqin qilishni o'z ichiga olgan besh yildan boshlab eng uzoq rejalashtirish gorizonti.

Shakl 1. Zamonaviy kompaniyalarning moliyaviy rejalarining turlari.

Zamonaviy korxonaning moliyaviy rejasini ishlab chiqish

Korxonaning moliyaviy rejasini ishlab chiqish har bir alohida korxona uchun ichki iqtisodiy xususiyatlar va moliyaviy blok mutaxassislarining iste'dodiga qarab individual jarayondir. Shu bilan birga, moliyaviy rejalashtirish jarayoniga har qanday yondashuv, hatto eng ekzotik ham, moliyachilardan moliyaviy rejalarni tuzishda majburiy, ya'ni hamma uchun bir xil bo'lgan moliyaviy ma'lumotlarni kiritishni talab qiladi:

• Ishlab chiqarish va sotish hajmi bo'yicha rejalashtirilgan va operatsion ma'lumotlar;
• Bo'linmalarning rejalashtirilgan va amaldagi byudjet ma'lumotlari;
• Harajatlar byudjeti ma'lumotlari;
• daromadlar byudjeti ma'lumotlari;
• Kreditorlik va debitorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Soliqlar va ajratmalar byudjetlari ma'lumotlari;
• Normativ ma'lumotlar;
• BDDS ma'lumotlari;
• Muayyan korxonaning boshqaruv hisobining o'ziga xos ma'lumotlari.

Shakl 2. Moliyaviy reja uchun ma'lumotlarning tarkibi.

Amalda, zamonaviy biznesda moliyaviy rejalarning o'rni juda katta. Aytish mumkinki, moliyaviy rejalar asta-sekin an'anaviy biznes-rejalarni almashtirmoqda, chunki ular faqat aniq ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va boshqaruv guruhlariga eng muhim qadriyatlarni doimiy ravishda kuzatib borish imkonini beradi. Aslida, o'rta va yuqori menejerlar uchun korxonada tuzilgan moliyaviy rejalar tizimi eng dinamik vositadir. Ya'ni, boshqaruv ma'lumotlariga ega bo'lgan va bunday ma'lumotlarni boshqarish vakolatiga ega bo'lgan har qanday menejer moliyaviy rejalashtirish vositalarining turli kombinatsiyalaridan foydalanish orqali o'ziga ishonib topshirilgan bo'lim faoliyatini doimiy ravishda yaxshilashi mumkin.

Korxonaning moliyaviy rejasining shakli va moliyaviy rejalar tizimi yordamida hal qilinadigan boshqaruv vazifalari

Bugungi kunda korxona uchun moliyaviy rejaning tasdiqlangan shakli yoki tan olingan standarti mavjud emas va ushbu boshqaruv vositasi shakllarining o'zgaruvchanligi korxonalarning ichki xususiyatlari bilan bog'liq. Boshqaruv amaliyotida korxonalarning moliyaviy rejalari tizimining an'anaviy jadval shakllari, ma'lumotlarni import va eksport qilishni ta'minlaydigan maxsus dasturlar va ushbu dasturlarning to'plamlari ko'rinishidagi o'z IT ishlanmalari va ixtisoslashtirilgan qutili dasturiy ta'minot tizimlari mavjud.

Korxona o'zining moliyaviy rejasida kerakli darajadagi tafsilotlarni aniqlashi uchun moliyaviy reja hal qilishga yordam beradigan boshqaruv muammolari ro'yxatini sanab o'tishga arziydi:

• Moliyaviy reja korxonada korxonaning moliyaviy faoliyatini doimiy baholash tizimini tayyorlash va joriy etish muammosini hal qiladi;
• Moliyaviy reja kompaniya faoliyati uchun prognozlar va rejalarni doimiy ravishda tayyorlash jarayonini yo'lga qo'yish imkonini beradi;
• Korxona uchun rejalashtirilgan daromad manbalari va moliyaviy resurslar hajmini aniqlash;
• Korxonaning moliyalashtirish ehtiyojlari uchun rejalarni shakllantirish;
• Korxona ichidagi standartlarni rejalashtirish;
• Samaradorlikni oshirish uchun zaxiralar va ichki imkoniyatlarni topish;
• Kompaniyani rejalashtirilgan modernizatsiya va rivojlantirishni boshqarish.

Shunday qilib, o'zaro bog'langan moliyaviy rejalar tizimi korxona boshqaruv tizimining bir qismi bo'lib, u korxona ichidagi va kompaniyaning tashqi iqtisodiy muhit bilan o'zaro ta'sirida barcha moliyaviy, iqtisodiy, ishlab chiqarish va biznes jarayonlarini aks ettiradi va boshqarish imkonini beradi. .

Korxona moliyaviy rejasi - namuna

Sifatli moliyaviy rejani yaratish uchun quyidagi harakatlar ketma-ketligini qo'llash tavsiya etiladi:

1. Moliyaviy rejani tuzish maqsadlarini shakllantirish;

2. Ko'rsatkichlar tarkibi va tafsilot darajasini ko'rsating;

3. Moliyaviy rejalarning misollari va namunalarini o'rganish;

4. Moliyaviy reja shaklining namunasini ishlab chiqish va tashkilot ichida kelishish;

5. Korxona moliyaviy rejasi shablonidan foydalanuvchilarning fikr-mulohazalari asosida kompaniya moliyaviy rejasining yakuniy individual shablonini ishlab chiqing.

Moliyaviy rejalar nafaqat bitta kompaniyaning ishini rejalashtirish uchun tuziladi, balki ular turli xil vazifalarni bajarishi mumkin - loyihalarning asosi bo'lishi, alohida bo'limlar doirasidagi hisob-kitoblar yoki ishlab chiqarilgan bitta qism uchun moliyaviy ma'lumotlarni aks ettirishi mumkin.

Shakl 3. Kichik loyiha uchun elektron jadvalli moliyaviy rejaning namunasi.

xulosalar

Bozor iqtisodiyoti biznes uchun o'z tashkilotiga yangi talablarni qo'yadi. Yuqori raqobat korxonalarni oldindan taxmin qilinadigan natijalarga e'tibor qaratishga majbur qiladi, bu esa o'z navbatida rejalashtirishsiz mumkin emas. Ushbu tashqi bozor muhiti kompaniyalarni o'z samaradorligini ta'minlash uchun moliyaviy rejalashtirish bilan shug'ullanishga undaydi.

Vakolatli hisob-kitoblar va rejalar korxonani nafaqat joriy operatsion foyda bilan ta'minlashi, balki uning ish va xizmatlar ishlab chiqarish, pul oqimi, investitsiya faoliyati va korxonaning tijorat rivojlanishi istiqbollarini boshqarishga yordam beradi. Korxonaning joriy moliyaviy holati va kelajak uchun tegishli zaxira to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy rejalashtirishga bog'liq. Korxonaning puxta ishlab chiqilgan moliyaviy rejasi biznes xatarlaridan himoyalanish kafolati va biznes muvaffaqiyatiga ta’sir etuvchi ichki va tashqi omillarni boshqarishning optimal vositasidir.