Ba?l? ki?iler kavram? sadece teorik olarak de?il, ayn? zamanda pratik konularda da olduk?a yeni bir kavramd?r. Makalemizde size bu konular?n ne oldu?unu, ba?l? ki?ilerin kurumunun nerede kullan?ld???n? ve bunlar?n nas?l kaydedildi?ini anlataca??z.

?zenli Ki?iler - Kavram ve T?rleri

Bu ifade ge?en y?zy?l?n 90'l? y?llar?n?n ortalar?nda g?nl?k ya?amda ortaya ??kmaya ba?lad?. ?lk kez, 1992'de “Rusya Federasyonu Ba?kan?” n?n karar?na ek olarak “ba?l? ki?iler” den bahsedildi - o zaman yat?r?m fonlar?yla ilgiliydi.

Geni? anlamda, ba?lant? bir ?eye yakla?maktad?r, ??nk? “ba?l? kurulu?” kelimesinin ?ngilizce versiyonu “Ba?lan, Ekle” olarak ?evrilir. Ayr?ca, bu terim tan?t?m ?yeli?i olarak yorumlanmaktad?r. Ba?l? ki?ilerin ekonomik veya ekonomik olan herhangi bir faaliyette birbirlerini etkiledi?ine dikkat edilmelidir. Bir grup taraf?ndan temsil edildi?ini s?yleyebiliriz

Bu terim 1995 y?l?nda mevzuata yans?t?ld? ve ?? y?l sonra resmi tan?m? ortaya ??kt?.

Ba?l? ki?iler - Giri?imcilik faaliyetlerini etkileyen bireysel giri?imciler veya vatanda?lar, di?er insanlar veya kurulu?lar. S?z konusu, ?irketin kontrol? olarak de?erlendirilecek y?kad??? baz? n?anslar vard?r. ?rne?in, OJSC hakk?nda konu?uyorsak, o zaman ki?i veya giri?imciye ba?l? olarak adland?r?l?r:

• Vatanda??n ?irketin faaliyetlerine kat?lma f?rsat? bulunurken, hisselerin % 20'sinden yararlanmaktad?r.
• Hisse senetlerinin yar?s?ndan fazlas? var - bu durumda, ki?inin ?irket ?zerinde ciddi bir etkisi vard?r, ?nemli kararlar?n kabul edilmesine kat?l?r (“oylama” hisselerinden bahsediyoruz).

Rusya Federasyonu Federal Yasas?'n?n 4. maddesi bu kavram? tan?mlamaktad?r. Ayn? zamanda d?zenleyici eylemler bu ki?i kategorisinin bile?imini ?ifresini ??zmektedir. Her ?eyden ?nce, bu, kontrol s?reciyle ili?kili konular?, ?rne?in b?y?k hisse sahiplerini, ?irketin y?netimine kat?lan ki?ileri i?erir.

Kural olarak, ba?lant?, aktivitenin bir taraf?n? di?er tarafta etkileme olas?l???n? ima eder. M?lk de?il, y?netimsel bir do?an?n bir t?r y?netimi oldu?unu belirtmek ?nemlidir. M?lk ba??ml?l??? sonu? olarak tan?mlan?r, ancak kontrol?n ortaya ??kmas? i?in ana ko?ul de?ildir.

Ba?l? Ki?ilerin S?n?fland?r?lmas? - ?nemli N?anslar

“Rekabet ?zerine” yasas?, bu t?r nesnelerin a?a??daki s?n?fland?rmas?n? ?ng?rmektedir:

• Organizasyonlar. ?rne?in, sahiplerinden biri, y?netim organ?n?n bir ?yesi (?arp?c? bir ?rnek - y?netim kurulu), hisselerin en az % 20'sine sahip olan ki?iler vb.
• IP'ye liderlik eden bireyler. IP'nin % 20 veya daha fazla oyu y?netti?i bir kurulu?, faaliyet yapanlarla ilgili vatanda?lar, sahiplerini vb.
• Finansal ve end?striyel topluluklara kat?lan giri?imciler. ?rne?in, y?netim kurulu ?yeleri, y?netim yap?lar? ve benzerleri.

Bu t?r kurulu?lar?n uygulanmas?n?n kapsam?

Bu kategori genellikle sadece ?irketin veya IP'nin teorik k?sm?nda de?il, ayn? zamanda pratikte de bulunur. Bununla birlikte, ?ok say?da ki?i, ekonomik faaliyetin planlanmas?nda genellikle ciddi hatalara yol a?an ba?l? ki?inin, i?levlerinin ne bulan?k bir ?ekilde hayal eder.

?o?u zaman, bu terim ?irket hukuku olan giri?imcilerle ili?kilidir. Genellikle a?a??daki durumlarda kullan?l?r:

1. ??letmenin faaliyetleriyle ilgilenenleri belirleme s?recinde, pahal? i?lemlerin sonu?land?r?lmas?na yol a?abilecek.
2. Karar verirken belirleyici bir “oy” olan y?neticileri belirlemek.
3. ?irketin faaliyetleri hakk?nda veri g?ndermesi gereken konular? belirlemek i?in.
4. ?irketin ?irketin ?al??mas? hakk?nda t?m verileri sa?lamas? gereken kurulu?lar kurma s?recinde.
5. Hisse al?rken hatt?n % 30'unu a?an ki?ilerin listesini belirlemek.

Ba?l? ki?ilerin etkile?imi

Bu t?r nesneler tam olarak nas?l etkile?ime girer? ?rnek olarak, ana toplum ve i?tirak aras?ndaki ili?kiyi d???n?lebilir, bu da neredeyse % 100 ana olana ba?l?d?r. Son se?ene?i olu?turan ?irket, detaylar?n?n hacmini art?rabilir. Ayn? zamanda, ana toplum ve ?ube aras?nda bir fark vard?r - ?irketin tam yasal ba??ms?zl???.

Ayn? zamanda, ba?l? ki?ilerin sadece haklar? de?il, ayn? zamanda anlamas? da ?nemlidir. ?kincisi hakk?nda konu?al?m. Her ?eyden ?nce, bu, ba?l? ki?iler i?in mevcut olan hisse senetleri hakk?nda OJSC'yi bilgilendirme ihtiyac?d?r. Bu durumda, talep belgedeki hisse say?s?n?, t?rlerini ve di?er ?nemli bilgileri g?steren yaz?l? olarak g?nderilmelidir.

Bu durumda, bu bilgiler hisse sat?n alma tarihinden itibaren belirtilen zamanda gelmelidir. Yasan?n bilgi sunulmamas? nedeniyle bu t?r kurulu?lara kar?? ciddi ceza vermemesine ra?men, onlara kar?? baz? yapt?r?mlar hala mevcuttur.

?rne?in, ba?l? ki?iler nedeniyle, OJSC ciddi kay?plara (herhangi bir do?a) meydana gelmi?se, o zaman t?m hasar miktar? ?zerinde tazminat ?demek zorunda kalacaklar-bu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 15. maddesinde daha ayr?nt?l? olarak a??klanmaktad?r.

Ba?l? ki?iler i?in muhasebe sorumluluklar?

Her kurulu?, bu t?r kurulu?lar?n kay?tlar?n? tutmal?, listeleri piyasan?n d?zenlenmesinden sorumlu ilgili makamlara aktar?l?r. Dolay?s?yla, kurulu? i?in bilgi sa?lama kurallar?n?n ihlali durumunda, antimonopol bedenlerinden bir para cezas? verilebilir.

Gereksinime benzer ?ekilde LLC'nin ba?l? ki?ilerine sunulmaktad?r. ?lgilenen taraflar?n listesi ?irketin ?nternet'teki ki?isel web sitesinde yay?nlanmal?d?r - bu gereksinimleri a??klamak ?ok basittir. Ger?ek ?u ki, ba?l? ki?ilerin kat?ld??? anla?malar? sonu?land?r?rken bu t?r veriler talep edilecektir. Bu ayn? zamanda faiz anla?malar?n? da i?erebilir.

Tabii ki, bu t?r kurallar LLC ve OJSC i?in ge?erlise, CJSC'nin ba?l? ki?ilerin bir listesini g?ndermesi gerekip gerekmedi?i sorusu ortaya ??kar, ??nk? b?yle bir ?irket genellikle menkul k?ymetleri vb. Bu t?r ?irketlerin faaliyetlerindeki farkl?l?klara ra?men, CJSC de ba?l? ki?ilerini keyfi bir formatta bildirmekle y?k?ml?d?r. Ancak ?irket her zaman veri yerle?tirirse, o zaman ayn? yere yerle?tirilmelidir.

Muhasebe prosed?r? ve sorumluluk sorunlar?

?rne?in, a?a??daki bilgilerin mutlaka olaca?? ba?l? ki?ilerin herhangi bir listesini alabilirsiniz:

• ?irketin tam ve k?sa ad?, posta adresleri.
• Phil ?znesi, ikamet adresi, e?er bireyler hakk?nda konu?uyorsak.
• Bu ki?ilerin gerek?eleri ba?l? olarak adland?r?labilir.

Ayn? zamanda, bu listenin haz?rlanmas?nda yap?lan hatalar veya bilgi sunma prosed?r? i?in yap?lan ?e?itli ceza se?enekleri vard?r. Daha fazla ayr?nt?ya bakal?m:

1. ?irket, listeyi sa?lad???nda veya yasalarda i?aretlenen ?artlar? tamamen ka??rmad??? veya ka??rmad??? idari.
2. Mant?ks?z fiyat ayarlamas? durumunda meydana gelen vergi, e?er bunlardan farkl?ysa, daha sonra piyasada kabul edilir. Denetim s?ras?nda, vergi uzmanlar?n?n bir i?lemin maliyetinin fiyat olarak ortalama %20 oran?nda farkl? oldu?unu ??renmesi durumunda, bu bir para cezas?na ve cezaya neden olabilir. Bu durumda, koleksiyon otomatik olarak yap?lacakt?r - para sadece hesaptan yaz?lm??t?r.
3. Ba?l? ki?ilerle yap?lan i?lemlerin ihlali durumunda. Bu durumda, bir para cezas? da uygulanabilir.

“Ba?l?” ?n tan?m? bize Bat?'dan geldi ve ?eviride bu terim “ba?lant?”, “kravat” anlam?na gelir. Ba?l? ?irketlerin listeleri, medyada bulunan bir i? alan?ndan uzak bir ki?iyi yan?lt?c?d?r. Bu insanlar kimler ve kurulu?ta hangi g?rev y?r?t?l?yor? ?ncelememizde, ba?l? ki?ilerin kim oldu?unu ve ?irketteki y?k?ml?l?klerini ayr?nt?l? olarak inceleyece?iz.

Yani yasa diyor

“Ba?l?” kavram? hem belirli bir ki?iye (insan gruplar?) hem de b?t?n bir ?irkete g?re ele al?nmaktad?r. Bu, kalk?nma, operasyonel faaliyetler ve tan?t?m konular?nda ba?ka bir kurulu?ta bir dereceye kadar olan ki?ilerin (veya kurulu?lar?n) ad?d?r.

"Ba?l? ?irket" terimi, ba?ka bir ?irketin faaliyetlerini y?neten ?zel bir i?letmeyi ifade eder. Bu tan?m ayn? zamanda ana i?letmenin kontrol? alt?ndaki i?tirakleri de i?erir.

Rusya Federasyonu'nun mevzuat? bu t?r ki?ilere birbirine ba??ml? olarak adland?r?lmaktad?r. Bu konular?n kavram?n? ve y?k?ml?l?klerini d?zenleyen normlar, yasan?n ?e?itli maddelerinde a??klanmaktad?r:

• Sanat. Vergi Kodunun 20'si.
• Sanat. Vergi kodunun 105.1.
• Sanat. Vergi kodunun 105.2.
• 161-FZ, Sanat. 22.
• 39-Fz Yasa.

Ba?l? bir ki?inin ana ?zelli?i, bir fiziksel (t?zel ki?iyi) ba?l? bir ki?iyle birle?tiren belirli ba??ml? ili?kilerin varl???d?r. Bu t?r ki?iler a?a??daki i?aretleri belirler:

• Y?netim organ?nda, ki?i yetkili sermayenin pay?na ve oy kullanma hakk?na aittir.
• Bir ki?inin ?nde gelen bir yasal stat?s? vard?r (bir y?netici, genel m?d?r taraf?ndan temsil edilir) ve ?irketin ?al??anlar?na ba?lay?c?s?na talimat verme hakk?na sahiptir.
• G??ler, ki?iler aras?ndaki akraba ba?lant?s?ndan kaynaklanmaktad?r.

Ba?l? bir ki?inin ana ?zelli?i, bir fiziksel (t?zel ki?iyi) ba?l? bir ki?iyle birle?tiren belirli ba??ml? ili?kilerin varl???d?r.

Ba?l? ki?ilerin s?n?fland?r?lmas?

Rusya Federasyonu mevzuat?na g?re, belirli bir kategoriyle ilgili baz? ba?l? ki?iler vard?r.

T?zel ki?iler i?in:

• ??letmenin hisselerinin% 20'sinden (yetkili sermaye) sahip olan ki?iler.
• Y?netim Organlar?n?n Ki?ileri (Y?netim Kurulu, ?irket Y?neticisi).
• ?irket, bu t?zel ki?ili?e ait sermayenin (hisseleri)% 20'si.
• ?irketle ayn? gruptaki ki?iler.
• Grubun liderli?i (yasal kurulu?lar finans ve sanayi derne?inin bir par?as?ysa).

Bir birey i?in (IP):

• Belirli bir ki?iye benzer bir gruba ait ki?iler.
• Oylar?n% 20'sine veya ?irketin yetkili sermayesinin bir k?sm?na sahip bir t?zel ki?i.

Ba?l? Durum Nas?l Belirliyor?

Ba?l? ki?iler nas?l belirlenir? Bu kategoriyi karakterize eden a??k i?aretler var. Bireysel bir giri?imci i?in, bir grup ba?l? ki?i yak?n akrabalar?d?r (k?z karde?ler/erkek karde?ler, ebeveynler, e?/kar?s?, ?ocuklar). T?zel ki?iler i?in ba?l? bir ki?iyle ilgili olarak, a?a??daki belirleyici g?stergeler ay?rt edilebilir:

• Bir yasal kurulu?un y?netimi bir ki?iden gelir (yaln?zca), liderlik bir konuya aittir.
• Ki?i, ?irketin hisselerinin (hisseleri) sahipli?inin bir g?stergesi olan ?irketin oyunun ?o?unlu?una (%50'den) sahiptir.
• Ki?i ba?ka bir ?irketin emir verme, emir verme hakk?na sahiptir.
• ?nde gelen konseylerin bile?imi ayn? konuyu i?erir.
• ?irkette ?nde gelen pozisyonlar bu ki?i y?n?nde atan?r.
• ?irketin ?nde gelen ba?lant?lar?n?n (denetleyici ve y?r?tme konseyleri) kompozisyonu bu ?zel taraf?ndan onaylanm??t?r.

Ba?l? bir ki?inin nas?l bulunaca??n? g?steren belirli bir ?rne?i d???n?n. B?y?k bir ?irketin, ana organizasyonun kurucusunun o?lu taraf?ndan y?netilen bir yan kurulu?u vard?r. Kurulu?un ??karlar? i?in b?y?k bir anla?ma yapmay? planl?yor. Liderler aile ba?lar? ile ba?lant?l?d?r, birbirine ba??ml?d?rlar ve bir liderin o?lu ba?l? bir ki?i ?eklinde hareket eder.

Ba?l? ki?ilerin g?revleri ve yetkileri

Ba?l? ki?iler i?in di?er ?irketlerin fark?ndal??? ile ilgili kat? k?s?tlamalar ve kurallar vard?r. Bu, i?lem s?recinde, bu t?r ?irketlerin mevcut ili?ki hakk?nda di?er kurulu?lar? bilgilendirmesi gerekti?i anlam?na gelir.

Ayr?ca, ?irketler Rusya Federasyonu ve kontrol yetkililerinin antimonopol yap?lar?n? ba?lant? konusunda bilgilendirmeli ve t?m ba??ml? ki?ilerin bir listesini sa?lamal?d?r. Bu, b?yle bir ?rne?in ?irketlerinin hissedarlar?na, devlete rapor vermek ve muhasebe makalelerinde muhasebe listelerini tutmak zorunda olduklar? anlam?na gelir. Borsalara hisse senetleri yerle?tiren ?irketler ve AO'lar ayr?ca, en az 3 y?l boyunca genel eri?im i?in ?nternet'e ba?l? ?irketlerin (ki?iler) listelerini yerle?tirmeleri gerekmektedir.

2017 y?l?nda bu gereksinimlerin ihlali i?in sorumluluk:

• Yasal - ??lemlerin genel ko?ullar?n? g?z ard? etmek i?in.
• Vergi - ??lemler s?recinde fiyatland?rarak manip?lasyonlar i?in.
• ?dari - Ba??ml? Ki?iler listesinin zamans?z (yanl??) sa?lanmas? i?in.

?irkete verilen cezalar?n b?y?kl???n?n belirlenmesi, faaliyet t?r?ne ve ihlal ?l?e?ine ba?l?d?r. Organizasyon 700 bin ila 1 milyon ruble para cezas? olabilir.

Ba?l? ?irketler devlet yap?lar?nda ba??ml?l?k hakk?nda bilgi vermelidir. Bu, komployu ?nlemek, fiyatlar?n kas?tl? olarak manip?lasyonunu, tekellerin olu?umunu ve piyasada sa?l?kl? rekabet olu?turmak i?in gereklidir. Tarihte, g??l? tekellerin faaliyetlerinin t?m ?lkelerin pazarlar?n? tamamen dondurdu?u durumlar vard?r. Rusya Federasyonu'ndaki bu t?r ac?nacak se?enekleri d??lamak i?in, ba?l? ?irketlerin faaliyetlerini kontrol eden bir FAS (antimonopol hizmeti) var.

?lkemizdeki mevcut yasaya g?re, ba?l? bir ki?i hem t?zel ki?ileri hem de bireyleri d???rebilecek bir stat?d?r. Ba?lang?? ?ngilizce terminolojide al?nm??t?r. ?eviri " Ba?l? kurulu?"Fiil" ek "veya" kravat "ile ayn? anlama sahiptir. Ancak, Avrupa bu terim ve Rus?a anlay??? aras?nda bir fark vard?r.

Rusya Federasyonu Mevzuat?

Avrupa'da kabul edilen anlay???n aksine, Rus yasalar?na g?re, ba?l? ?irketler, di?er t?zel ki?ileri ve yan kurulu?lar? y?netme f?rsat?na sahip kurulu?lard?r. ?o?u zaman, bu nedenle, "birbirine ba?l?" ?irketler terimi bulunabilir. Ayn? zamanda Sanat Vergi Koduna da dahildir. 20 ve sanat. 105. Orada, y?zlere ba?l? de?il, birbirine ba?l? olarak adland?r?l?r.

Daha eksiksiz kod ??zme, ba?l? ki?iler ne, 948-1 yasalar?nda tan?mlanabilir. Konsept ayr?ca ortak stok ?irketlerinin faaliyetlerini d?zenleyen d?zenleyici eylemlerde kapsaml? bir ayd?nlatmaya sahiptir. Hissedarlar?n haklar?na b?y?k ?nem verilmektedir. Bir ?rnek, ba?l? ki?ilerle i?lem yapmak i?in ?zel bir prosed?r?n kuruldu?u ve ayr?ca bunlar hakk?nda bilgi sa?lama olas?l???n? d?zenleyen 12/26/1995 tarihli Federal Kanun 208'dir. Menkul k?ymetler piyasas? (FZ-39 04/22/96) ve belediye i?letmeleri (Federal Kanun 161 14.11.2002) ile ilgili bu yasal ili?kilere referanslar vard?r.

Muhasebenin ayr?ca ba?l? ki?ilerin kod ??z?lmesini de i?ermesi gerekir. Tespit, 13.01.2000 tarihinde y?r?rl??e giren 5N Maliye Bakanl???'n?n emrine dahil edildi, bu ?ekilde ki?iler taraf?ndan y?r?t?len operasyonlarla ilgili t?m bilgiler, i?letmenin muhasebe kay?tlar?na zorunlu olarak sunulmaktad?r. Bu, ba?l? kurulu?lar?n bu i?letme ?zerinde ?nemli bir etkisi veya kontrole sahip oldu?u durumlarda yap?l?r.