Giderek, bankalar?n bir sorusu var - bor?lunun i?letme sermayesi ihtiyac?n? nas?l belirleyecekleri? Matematiksel form?ller her zaman ?al??maz, ders kitaplar?nda bu konuda hi?bir ?ey s?ylenmez, herkesin yeterli deneyimi yoktur. Bu makalede, i?letme sermayesi ihtiyac?n? belirlemek i?in y?ntemleri ele almaya ?al??al?m.

Ticaret ve ?retim d?ng?s?n?n hesaplanmas? (bundan sonra - CCC)

Bor? verme s?n?r?n? hesaplamadan ?nce, CCC'nin s?resini belirlemek gerekir. ?rne?in, hammadde teslimat s?resi 15 g?nd?r (% 100 avans ?denmesi), mal ?retimi 30 g?nd?r, al?c?ya teslimat s?resi 10 g?nd?r (30 g?n i?inde ertelenmi? ?deme ile ?deme). ?rnekten g?rd???m?z gibi, TRC 15+30+30 = 75 g?n olacakt?r. ?ng?r?lemeyen bir durum riski i?in bu d?nemi 100 g?ne kadar art?raca??z.

Yukar?daki hesaplamadan, dilimin (ciro) teriminin 100 g?nden fazla olmayaca?? sonucuna varabiliriz.

Bor? verme s?n?r?n?n hesaplanmas?

??letme sermayesi ihtiyac?n? hesaba katmaya (bundan sonra - PIC) klasik yakla??m, son raporlama tarihinde finansal tablolardan gelen kredi miktar?n? hesaplamakt?r:

Pic = Alacaklar + Hisse Senetleri - Bor?lar.

Olumlu olursa, gerekmez. Negatifse - yani, hesaplan?rken ortaya ??kan miktar i?in.

?rne?in, dz - 100 m., Rezervler - 15 m. , KZ - 170 m. POS = 100+15-170 = - 55 m. B?ylece, bor? verme s?n?r? 55 m'dir.

Hesaplamalar?n do?ru olmas? i?in bilan?olar?n cirosu temelinde son 12 ay i?inde hesaplanmas? gerekir. Ortalama de?eri alabilirsiniz.

Resmin hesaplanmas? i?in bu yakla??m, in?aatla u?ra?an ?irketler, ?e?itli faaliyetler ve hizmetlerin sa?lanmas? i?in uygun de?ildir.

Yeniden finansman

??letme sermayesinin ikmal edilmesi i?in bir krediyi yeniden finanse ederken, s?n?r tekrar hesaplanmaz. Bu durumda, daha ?nce verilen kredinin hangi ama?la harcand???n? analiz etmek gerekir.

?rne?in, Haziran 2014'te ?irkete 150 m kredi verildi?ini g?r?yoruz. i?letme sermayesinde. Ayn? zamanda, y?l?n ilk yar?s?nda gelir 600 m idi. CCC - 30 g?n. Tedarik?ilerle hesaplamalar -% 100 ?n ?deme, al?c?larla -% 70 ?n ?deme, asl?nda 12 g?n i?inde% 30. ?lk bak??ta, i?letme sermayesi ihtiya?lar? art?k ?ok fazla g?zlenmiyor. Ortalama ayl?k geliri (600/6 = 100) alsan?z ve ertelenmi? bir ?deme (%30) ile ?deme ile ?arpsan?z bile, maksimum 30 m ihtiya?. bir ay i?inde. Ayr?ca, ??kar?lan bir kredi 150 m. CCC'de 30 g?n i?inde, y?l?n ikinci yar?s? i?in ek gelir yakla??k 150 m olmal?d?r. * 6 = 900 m. Muhasebe bakiyesine g?re, y?ll?k gelirin sadece 1300 m oldu?unu g?r?yoruz. Soru, daha ?nce verilen kredinin hangi ama?lar i?in kullan?ld???d?r.

?irketin ba?ka ama?lar i?in bir kredi kullanmas? durumunda bu durum ortaya ??kabilir, a?a??daki bilan?o ??elerini analiz ederek bir cevap bulabiliriz:

1. De?i?ik olmayan varl?klardaki de?i?im - ?irket, i?letim sistemi, in?aat vb. Sat?n alma i?in fonlar? y?nlendirebilir,
2. De?i?en Finansal Yat?r?mlar - Kredilerin sa?lanmas?, hisse al?m? vb.
3. ?denecek Hesaplar? Azaltma - ?irket, ?denecek hesaplar i?in delikleri "yamalayabilir"
4. Yay?nlanan ilerlemelerde keskin bir art?? - hala kapal? olmayan (kay?plar veya uzun teslimat s?resi) verilen ilerlemeler i?in fon harcanabilir

Her hal?karda, 51 hesaptan bir al?nt? talep etmek ve kredi fonlar?n?n g?nderildi?i ?demeler amac?na bakmak gerekir. Ard?ndan, SEB kar?? taraflar?n?n verilerini kontrol edin. ?irketlerin transit belirtileri varsa, kredinin i?letmeden “geri ?ekildi?i” sonucuna varabiliriz. ?irket ger?ekse, DZ ve KZ'nin yap?s?n? ve dinamiklerini ciro-sanuldic kap?s?nda analiz etmek gerekir.

Yeniden finansman?n gerekli oldu?u daha ?nce sa?lanan kredinin i?letmeden “geri ?ekildi?i” veya ama?s?z olarak kullan?ld??? sonucuna var?rsa, yeniden finansman tavsiye edilmez.

Bankan?n sormas? gereken ikinci soru, ?irketin yeniden finansman istedi?i ile ba?lant?l?d?r. Faiz oran?nda bir azalma ise, az ?ok a??kt?r. Ancak ?irket kredi s?resini art?rmay? ve yukar?daki oranda bile, y?zdeki resim - bor?lu bor? y?k?yle ba?a ??kmaz.

??letme sermayesini art?rmak i?in kredi

Form?l?n herhangi bir hesaplamas?n?, i?letme sermayesinde bir art??la form?l yard?m?yla yapmak kategorik olarak imkans?zd?r. Bu durumda, ?irketin i?letme sermayesinin ikmal edilmesi i?in de?il, bir kredinin i?letme sermayesini art?rmas? i?in bankaya ba?vurdu?u anlam?na gelir. Bu b?y?k bir fark.

?rne?in, ?irket 300 m boyunca b?y?k bir s?zle?me imzalad?. Bu Anla?man?n ?artlar? uyar?nca, kendi pahas?na 6 ay i?inde ve ancak bundan sonra ?deme yap?lacakt?r. Bu durumda, 300 m'ye ihtiya? oldu?u a??kt?r. Ve burada hi?bir form?l kullan?lm?yor. Ancak s?zle?meyi yerine getirmeme risklerini analiz etmek i?in - ilk etapta gereklidir.

B?ylece, k?ydeki kredi miktar?n?n ne zaman ve nas?l hesaplanaca?? k?sa bir inceleme yapt?k.

Risklerinizin minimal olmas?na izin verin!

Kurulu?un etkinli?i b?y?k ?l??de i?letme sermayesi ihtiyac?n?n do?ru belirlenmesine ba?l?d?r. ??letme sermayesinin rasyonel g?venli?i, maliyetleri en aza indirmeye, finansal sonu?lar?n iyile?tirilmesine, kurulu?un ritimine ve tutarl?l???na yol a?ar.

??letme sermayesi ihtiyac?n?n fazla tahmin edilmesi, rezervlere, kaynaklar? dondurmaya ve ?ld?rmeye ve ciroyu yava?latmaya yol a?maya yol a?ar. Buna ek olarak, bu i?letme kurulu?u i?in sevgilidir, ??nk? depolama ve depolama ve emlak vergisi i?in ek maliyetler artmaktad?r.

Kredi, ?r?nlerin ?retimi ve sat???nda kesintilere yol a?abilir, y?k?ml?l?klerinin organizasyonunu ve sonu?ta k?r kayb?na yol a?abilir. Her iki durumda da, soru?turma kaynaklar?n mant?ks?z kullan?m?d?r ve finansal istikrar kayb?na yol a?ar.

Belirli bir i?letme sermayesi, mevcut ihtiya? ile belirlenir ve ?retimin do?as? ve karma??kl???na, ?retim d?ng?s?n?n s?resine, ?retim mevsimselli?ine, ?retimin b?y?me oranlar?n? de?i?tirmeye, ?r?nlerin malzeme ve teknik arz ve pazarlama ko?ullar?n?, nakit hizmetlerinin hesaplama prosed?r? ve organizasyonu, kurulu?un finansal yetenekleri, ?demelerin frekans? vb.

??letme sermayesindeki kurulu?a olan mevcut ihtiya?, mevcut varl?klar?n olu?umunu ve kullan?m?n? y?netmenin en ?nemli unsuru olan standardizasyonlar? ile belirlenir.

Rasyonel Kurulu?un normal ekonomik faaliyetinin uygulanmas? i?in gerekli olan en uygun i?letme sermayesinin olu?turulmas? s?recidir. ??letme sermayesinin kald?r?lmas? i? finansal planlaman?n konusudur. Normalle?tirme yoluyla, finansal hizmetler kendi i?letme sermayesi ihtiyac?n? minimum, ancak yeterli miktarda belirler, bu da planlanan g?revlerin tamamlanmas?n? ve ?reme s?recinin s?reklili?ini sa?lar.

Normasyon, i?letme sermayesinin her unsuru i?in norm ve standartlar hesaplanarak ger?ekle?tirilir.

Norm- Bu, normal ?al??may? sa?lamak i?in gerekli malzeme de?erlerinin stoklar?n?n hacmini ifade eden ve hisse senedi g?nlerinde, ruble ve faizde hesaplanan g?receli bir g?stergedir.

??letme sermayesi standard?- Bu, ekonomik varl???n ritmik ?al??mas? i?in minimal olarak gerekli olan maddi de?erlerin stokunun parasal ifadesidir.

??letme sermayesi ihtiyac?n?n belirlenmesi, ?retim plan? ve ?retim maliyetinin planlanan tahmini ile yak?ndan ili?kilidir. ?retim plan?nda, ?retim ?retiminin her t?rl? kaynak ?retiminin ba?l? oldu?u sorunlar ?zerinde ?al???yor. ?retim plan?na dayanarak, ?retim maliyetinin maliyetinin planland??? geli?tirilmi?tir. ??letme sermayesi ihtiyac?n?n belirlenmesine dayanan maliyet tahminidir.

??letme sermayesi standartlar?n? hesaplaman?n ?e?itli y?ntemleri vard?r:

1. Do?rudan hesap y?ntemi Standartlar?n ilk hesaplanmas? ve i? ko?ullar?nda ?nemli bir de?i?iklik i?in kullan?l?r. Bu y?ntem, her bir eleman i?in normlar?n de?erlerinin m?mk?n maksimum ayr?nt?yla hesaplanmas? ve t?m etkileyen fakt?rleri dikkate alarak olu?ur. Daha sonra parasal olarak standartlar genel standartlarda ?zetlenir.

2. Analitik y?ntem Planlanan d?nemde i? ko?ullar?nda ?nceki d?neme k?yasla ?nemli bir de?i?iklik olmad???nda uygulan?r. Bu durumda, i?letme sermayesi standard?n?n hesaplanmas?, ?retimin b?y?mesi i?in ayarlama veya standard?n de?erini etkileyen bireysel fakt?rler (?rne?in enflasyon endeksi) dikkate al?narak b?y?t?l?r.

3. Katsay? y?ntemi Teslim, ?retim, sat??, hesaplamalar vb. Ko?ullar?ndaki de?i?iklikleri dikkate alarak, standard?n her bir unsuru i?in a??klama ile standar?n temel miktar?na dayan?r.

??letme sermayesinin standardizasyonu s?reci be? tutarl? hesaplama a?amas? i?erir:

1. Normalle?tirilmi? i?letme sermayesinin her bir unsuru i?in stok normlar?n?n hesaplanmas?. Normlar stok g?nlerinde kurulur ve bu t?r bir i?letme sermayesinin durumunda i?letmenin m?lk?n?n s?resi anlam?na gelir. ?rne?in, malzeme rezervi 15 g?nd?r. Bu, malzemelerin 15 g?nden fazla olmamak ?zere ?retim rezervleri ?eklinde bir depoda oldu?u, bu s?re zarf?nda ?retimde harcanmalar? ve yerine malzeme tedarik?ilerinden yeni makbuzlarla de?i?tirildi?i anlam?na gelir. Diyelim ki, 5 g?n i?inde eksik ?retim normu, ?r?nlerin tam ?retim d?ng?s?n?, kalitenin teknik kontrol?n? ve standartlara ve teknik ko?ullara uyumu ve bitmi? ?r?n deposunda aktifle?tirilmesi gereken ?retim d?ng?s? s?resine (5 g?n) dayanmaktad?r. Bitmi? ?r?nlerin stok oran?, bitmi? ?r?nlerin depodaki konumunun s?resini g?sterir, yani. Norm 7 g?n i?inde ayarlan?rsa, bu d?nem i?in bir nakliye parti biriktirilmeli ve ?r?nler al?c? taraf?ndan serbest b?rak?lmal? veya ta??y?c?ya g?nderilmelidir.

Normlar ?zel ve toplam olarak ayr?l?r. ?zel Normlar Envanter t?rleri, ?r?n vb. ?le hesaplan?rlar. ?irket ?ok i?levliyse, hesaplamalar faaliyet t?r?ne veya b?lgesel olarak ger?ekle?tirilir. ?zel normlara dayal? olarak geli?tirilmi?tir Toplam normlar.

2. Bir g?nl?k masraf?n, i?letme sermayesi unsurlar?na g?re para a??s?ndan hesaplanmas?. Standardizasyon s?recinde, ?r?n ?retimi (i?, hizmetler) i?in bu maliyet tahminleri kullan?lmaktad?r. Kural olarak, ?retimin belirgin bir mevsimsel do?aya sahip de?ilse, planlanan y?l?n IV ?eyre?inin g?stergeleri temelinde hesaplamalar yap?l?r. ?retim rezervlerine g?re, bir g?nl?k ciro, ?retim maliyetlerinin maliyetinin “maddi maliyetleri” temelinde hesaplan?r; br?t ?r?nlerin maliyetine dayanarak eksik ?retim i?in; ?r?n ?r?nlerinin ?retim maliyetine dayanan bitmi? ?r?nler i?in.

?rnek.“Maddi Maliyetler” makalesi uyar?nca, IV ?eyre?inde 4.500 bin ruble'da harcanmas? planlanmaktad?r. Bir g?nl?k gider, miktar?n 90 g?n (?eyre?in ko?ullu uzunlu?u) b?l?nmesiyle belirlenir: 4500: 90 = 50 bin ruble.

?eyrek ba??na planlanan tahmine g?re br?t ?r?nlerin maliyeti 8100 bin ruble. Eksik ?retimde bir g?nl?k ciro: 8100: 90 = 90 bin ruble.

Emtia ?r?nlerinin ?eyrek ba??na planlanan tahmine g?re ?retim maliyeti 9720 bin ruble'dir. Bitmi? ?r?nlerin hisse senetlerinin bir g?nl?k cirosu: 9720: 90 = 108 bin ruble.

3. Rezerv normlar?na ve bir g?nl?k t?ketimine dayal? belirli bir i?letme sermayesi t?r?n?n standard?n?n belirlenmesi.

?rnek:

1) Malzeme ?retim rezervleri i?in i?letim sisteminin standard?n? belirliyoruz: 50 bin ruble miktar?nda bir g?nl?k malzeme t?ketimi. 15 g?n i?inde rezerv normu ile ?arp?l?r. Malzeme ?retim rezervleri i?in standart 50 x 15 = 750 bin ruble'dir.

2) Eksik ?retim i?in i?letim sisteminin standard?n? belirliyoruz: 90 x 5 = 450 bin ruble.

3) Bitmi? ?r?nlerin rezervleri i?in i?letim sisteminin standard?n? belirliyoruz: 108 x 7 = 756 bin ruble.

4. Gelecek d?nemlerin masraflar?n? kar??lamak i?in ortalama ihtiyac?n analizi.

?irketin genellikle gelecekteki d?nemlerin masraflar?na yat?r?m yapt??? miktar? belirliyoruz. ?irket, giderler bekleniyorsa bu tutarda bir art?? veya gelecekteki d?nemlerin giderlerinin ?retim maliyetini yazmas? bekleniyorsa bir azalma planlayabilir. ?lk durumda, i?letme sermayesine ek yat?r?mlar gerekecektir, ikincisi - aksine, bu makale kapsam?ndaki i?letme sermayesi ihtiyac? azal?r, ancak maliyetteki bir art??, “devam eden” ve “bitmi? ?r?nler” makaleleri alt?nda normda bir art?? gerektirecektir.

?rnek. Diyelim ki gelecekteki masraflara y?nelik ortalama ihtiya? 40 bin ruble:

A) ?irket, ?ncekinden daha b?y?k bir onar?m fonu olu?turmay? planl?yor. Art?? 10 bin ruble olacak. Bu nedenle, “Gelecek Giderler” makalesi alt?nda i?letme sermayesi standard?: 40 + 10 = 50 bin ruble.

B) ?irket, gelecekteki d?nemlerin masraflar?n?n% 20'sinde yazmay? planl?yor, o zaman standart ?u olacakt?r: 40 x 0.8 = 32 bin ruble.

5. Planlanan y?l i?in genel i?letme sermayesi standard?n?n belirlenmesi:

a) 750 + 450 + 756 + 50 = 2006 bin ruble;

b) 750 + 450 + 756 + 32 = 1998 bin ruble.

??letme sermayesi ihtiya?lar?n?n planlanmas? (standardizasyonu) ve toplam standard?n hesaplanmas? ile birlikte, hem kurulu?un gelecekteki finansal konumunu hem de kendi i?letme sermayesinin durumunu modelleyen tahmin hesaplamalar? yap?l?r.

?irketin faaliyetinin ritmi ve tutarl?l???, t?m kaynaklar?n? kullanma etkinli?i, ?irketin i?letme sermayesi ile g?venli?ine ba?l?d?r. ??letme sermayesi eksikli?i kesinti s?resine ve bu nedenle sat?? ve k?rda bir azalmaya yol a?ar. Fazla i?letme sermayesi, bu fonlar?n a??r? k?sm? dola??mda yer almad???ndan, cirolar?nda yava?lamaya yol a?ar. Bu nedenle, ?irketin i?letme sermayesinde ihtiya?lar?n?n makul bir ?ekilde belirlenmesi gerekmektedir.

Temel olarak, pratikte, i?letme sermayesinin iki standardizasyonu y?ntemi kullan?l?r: ekonomik istatistik ve do?rudan hesap y?ntemi. ??letme sermayesinin standartla?t?r?lmas?n?n ekonomik ve istatistiksel y?ntemi, bireysel fakt?rlerin cirolar? ?zerindeki etkisini dikkate alarak, ?nceki d?nemlerde geli?tirilen i?letme sermayesi hisse senedi seviyesinin incelenmesine dayanmaktad?r. Ayn? zamanda, fazla rezervler tan?mlan?r ve ?retim ve tedarik ko?ullar?ndaki bir de?i?iklik nedeniyle bu t?r mevcut veri t?rlerinin gerekli miktar? a??kl??a kavu?turulur. Bu t?r netle?tirilmi? sonu?, planlanan d?nem i?in i?letme sermayesi normudur. Ekonomik ve istatistiksel y?ntem, planlanan d?nemde i?letmenin ko?ullar?nda ?nemli de?i?ikliklerin sa?lanmad??? durumlarda kullan?l?r.

Do?rudan hesap y?ntemi, i?letme sermayesi normlar?n?n her bir belirli envanter t?r? i?in hesaplanmas?, daha sonra kar??l?k gelen bir g?nl?k gider veya sat?? hacmine ge?mesi, standartlar?n?, yani. ??letme sermayesi miktar?. Toplam i?letme sermayesi standard?, t?m unsurlar i?in standart miktar?n? temsil edecektir. Bu y?ntem en do?ru, makuldir, ancak ayn? zamanda i?letme sermayesi standartlar?n?n hesaplanmas? olduk?a zahmetli bir s?re?tir.

??letme sermayesi normlar? belirli bir s?re i?in kurulur ve rezerv g?n?nde hesaplanan envanter de?erlerinin minimum rezervlerini veya belirli bir taban?n y?zdesi (emtia ?r?nleri, sabit k?ymetlerin hacmi) olarak karakterize edilir.

Belirli t?rler i?in i?letme sermayesi ihtiya?lar?n?n hesaplanmas?n? d???n?n.

Hammadde ve malzeme i?in i?letme sermayesi ihtiyac? A?a??daki form?le g?re, g?nlerinde normlar?n?n bir g?n t?ketimiyle ?arp?lmas? ile belirlenir:

Nerede NS - hammadde ve malzemelere normatif ihtiya?;

Ns- g?nler i?inde hammadde rezervleri normu;

Rs- Hammaddelerin bir g?nl?k t?ketimi (ortalama g?nl?k t?ketimi);

Rs - genel d?nemde hammadde t?ketimi;

D - D?nemdeki g?n say?s? (ayda 30 g?n, ?eyrek 90 g?n, y?lda 360 g?n olarak kabul edilir).

?rnek.?eyrek ba??na ekmek pi?irme i?in un t?ketimi 180 tondur.

Hammadde ?retim oran? -10 g?n.

Ortalama sat?n alma fiyat? 1 ton (bin ruble) -12

Ortalama g?nl?k un t?ketimini 180/90 = 2 ton belirliyoruz.

Hammadde ve malzeme i?in i?letme sermayesi ihtiyac? (bin ruble) 20*12 = 240 bin ruble.

G?nlerdeki norm ?retim rezervleri(hammaddeler, malzemeler, sat?n al?nan yar? bitmi? ?r?nler) Formlar zamandan itibaren:

Mevcut ?retim s?reci i?in bir depoda malzeme bulmak ( ak?m rezerv) ve

Formdaki Konum sigorta stoklamak;

?retim i?in malzemelerin haz?rlanmas? ( teknolojik rezerv);

bo?altma, kabul, depo i?leme ve laboratuvar analizi ( haz?rl?k rezerv);

Yolda malzemelerin kalmas? ( ta??ma rezerv).

Toplam i?letme sermayesi oran?ndaki en b?y?k pay, mevcut hisse senedi oran? ile i?gal edilmektedir.

Mevcut stok??letme i?in bir sonraki malzeme tesliminden ?nce i?letmenin kesintisiz ?ekilde ?al??t?r?lmas?n? sa?lamak i?in tasarlanm??t?r. Bu nedenle, de?eri ?ncelikle bir sonraki teslimatlar ile g?nl?k ortalama malzeme t?ketimi aras?ndaki aral??a ba?l?d?r.

Mevcut rezervin maksimum de?eri ( Nmax) a?a??daki gibi hesaplan?r:

Nerede Rs- Bu malzemenin ortalama g?nl?k ak?? h?z?

JZ- Sonraki iki teslimat aras?ndaki aral?k, g?nler.

Teslimat s?ras?nda, mevcut stok maksimum de?ere e?it olacakt?r ve daha sonra g?nl?k harcamalar s?ras?nda minimum seviyeye d???r?lecek ve bir sonraki teslimat?n arifesinde s?f?r de?erine ula?acakt?r. B?ylece, mevcut stokun ortalama de?eri maksimum de?erinin yar?s? olacakt?r:

?rnek. 180 ton ?eyrek ba??na ekmek pi?irme i?in un t?ketimi.

Ayda 3 parti i?in un ithal etme s?kl???. Mevcut stokun de?erini belirleyin.

Ortalama g?nl?k un t?ketimi 2 t/g?nd?r. (180/90)

?thalat aral???, ?zel d?nemdeki g?n say?s?n? 30/3 = 10 g?n i?e aktarma s?kl???na b?lmekten ?zeldir.

Mevcut rezervin normu, 10/2 = 5 g?nl?k teslimat i?in aral???n yar?s? olacakt?r.

Mevcut stokun de?eri 5 g?n*2 t/g?n = 10 ton olacakt?r.

?retim program?ndaki zaman ve acil de?i?iklikler i?in olas? d?k?mler olmas? durumunda, sigorta sto?u, b?y?kl??? kural olarak, mevcut stok y?zdesi olarak (%30 ila 50) kurulur.

Ayr? ?retim s?re?leri belirli haz?rl?k i?lemlerini gerektirir (kurutma, kar??t?rma, fermantasyon vb.). ?retime haz?rl?k yapan hammadde ve malzemelerin tedarikine teknolojik marj ve de?erleri haz?rl?k d?ng?s? s?resine g?re hesaplan?r.

?rnek. Marangozluk at?lyesi g?nde en az 5 metrek?p harc?yor. metre ah?ap. Ah?ap, ortalama 14 g?n i?inde ?zel bir kurutucuda kurutmay? gerektirir. Ah?ap teknolojik sto?unun de?erini ve ayn? zamanda kurutucunun gerekli ?al??ma hacmini belirleriz:

5*14 = 70 metrek?p. metre.

Yolda hammadde ve malzemelerin varl??? i?in ortalama s?re belirler Nakliye rezervi. Ta??mac?l?k rezerv standard?, ?nceki d?nemler i?in ortalama malzeme dengesi olarak tan?mlanabilir ve normu hesaplamak i?in norm bir g?nl?k t?ketime ayr?lmal?d?r.

Asl?nda yerle?ik verilere dayanarak, ayn? zamanda belirlenir ve haz?rl?k arz?(Bo?altma zaman?, depoya teslimat, kabul ve depolama).

Genel rezerv oran? Her bir hammadde ve malzeme t?r? i?in, her t?rl? rezervdeki normlar?n?n toplam? ile belirlenir.

Rezerv oran? Devam etmekte (NNEZ) A?a??daki form?le g?re, ?retim d?ng?s?n?n s?resi ve maliyetlerdeki fakt?r yoluyla ifade edilen ?r?nlerin haz?r olma derecesi temelinde hesaplan?r:

Nerede Al??veri? merkezi- ?retim d?ng?s?n?n s?resi, g?nler;

Knz- Maliyet art?? fakt?r?.

Maliyet art?? fakt?r? her zaman s?f?rdan daha fazlad?r ve birden azd?r.

?rnek.?retim d?ng?s?n?n s?resi 3 g?nd?r. ?lk g?n ?r?n?n ?retimi i?in fonlar 500 ruble, ikinci g?n 300 ruble ve ???nc? g?n 200 ruble olarak harcan?yor. Toplamda, 1 ?r?n?n maliyeti 1000 ruble'dir. Maliyet art?? fakt?r?n? belirleyin. B?y?yen bir sonucun maliyetleri a?a??daki gibi g?r?n?r:

?lk g?n 500 ruble.

?kinci g?n 800 ruble. (500+300)

???nc? g?n 1000 ruble. (500+300+200)

Maliyet art?? fakt?r? = (500+800+1000)/3*1000 = 0.77

Eksik ?retim i?in rezerv oran? = 0.77*3 = 2.4 g?n.

Bitmi? ?r?nler i?in yedek oran? Sipari?in yerle?tirildi?i zaman, ?r?nlerin sipari?ler, ambalaj ve i?aretleme, depoda sevkiyat b?y?kl???ne depolanmas?na, ?r?nlerin i?letme deposundan istasyona ve ara?lara y?kleme ?r?nlerinin ta??ma s?resine, ?r?nlerin transit normuna depolanmas?na ba?l?d?r.

Stok normlar? hesapland?ktan sonra, i?letme sermayesi standard?, i?letme sermayesinin bireysel unsurlar? ve bir b?t?n olarak i?letmede parasal terimlerle belirlenir.

Envanterler i?in i?letme sermayesi ihtiyac? A?a??daki form?le g?re hesaplanm??t?r:

Nerede N TK - Toplamda envanterlere normatif ihtiya?;

???NDE TK- G?nler i?inde envanter normu;

TS - planlanan d?nemde ciro;

D - D?nemdeki g?n say?s?.

Ba?ka bir deyi?le, stoklar i?in i?letme sermayesi ihtiyac?, g?nlerde rezerv normu i?in sat?n al?nan fiyatlarla sat?lan bir g?nl?k mal hacminin ?o?almas?yla belirlenir.

Stok oran?, bir perakende arz?, sigorta rezervi, yolda bir rezerv, kabul i?in stoklama ve sat?? haz?rl??? ?eklinde tahmini s?resi s?residir.

Ticaret arz?, iki b?l?mden olu?ur. ?lk b?l?m: ?al??ma rezervi, ?al??ma g?n? boyunca sat??? sa?lamak ve m??terilere bir ticaret ?r?n yelpazesi g?stermek i?in tasarlanm??t?r. ?al??ma rezerv normu a?a??daki form?lle belirlenir:

Nerede Nr.z..- Dola??m g?nlerinde ?al??ma rezervi normu;

??letim sistemi- Ortalama g?nl?k ciro;

Ben- Emtia Grubunun ?e?itlilik ?e?itleri Say?s?;

CS- Bir ?r?n ?e?itlili?inin ortalama fiyat?.

Ticaret rezervinin ikinci k?sm?: ikmal arz?, bir sonraki teslimat?ndan ?nce kesintisiz bir mal sat??? sa?lar. Teslimat?n aral???na ve bir partide ?e?itlilik ?e?itlerinin say?s? temelinde hesaplan?r:

Nerede N Z.P.- ikmal arz oran?;

VE P- ?ki ?r?n grubunun ithalat? aras?ndaki aral?k, g?n;

A P- Bir partide ?e?itlilik ?e?itlerinin say?s?.

Kural olarak sigorta (garanti) arz?, her mal grubu i?in farkl?la?m?? ticaret rezervine ba?l? olarak kurulur ve talepteki ani dalgalanmalar? d?zeltmek i?in tasarlanm??t?r.

Yoldaki rezervlerin normlar?, ayr?ca sat?l?k mallar?n kabul? ve haz?rlanmas? i?in, hakim seviyeleri ve azaltma rezervleri temelinde kurulmu?tur.

Sonu? olarak, envanter oran? yukar?daki elemanlar?n normlar?n?n toplam? olarak hesaplan?r.

?rnek. D?rd?nc? ?eyrek i?in ma?aza ma?azas? 900 bin ruble. Sat??ta s?rekli 500 ?e?it mal var. Bir ?e?itli mallar?n ortalama fiyat? 20 ruble'dir. ?ki partinin ithalat? aras?ndaki aral?k 6 g?nd?r. Bir partideki ba?vuru sahiplerinin ?e?idi 50'dir.

Seyahat s?resi 3 g?nd?r. Mallar?n kabul? 2 g?nd?r. Garanti rezervi ticaret stokunun % 50'sidir. Envanter normunu ve standard?n? belirleyin. D?rd?nc? ?eyrekte ortalama g?nl?k ciro

900 bin ruble. / 90 = 10.000 ruble.

Ticaret stokunun ilk b?l?m?n? belirleyin

Ticaret stokunun ikinci b?l?m?n? belirliyoruz

Ticaret rezerv oran? 2+30 = 32 g?n.

32 + 50*32/100 + 2+ 3 = 53 g?n envanter oran?n? belirliyoruz.

Yol Standard? 53*10 = 530 bin ruble.

Nakit ihtiyac?, mal sat?n al?rken ve di?er ticari i?lemleri ger?ekle?tirirken ortaya ??kar. A?a??daki form?le g?re hesaplan?r:

Nerede N D. - Normatif fona ihtiya?;

P D. - mal ve di?er ticari i?lemlerin sat?n al?nmas? i?in fon harcama plan?;

Ko D. - nakit ciro katsay?s? (devir say?s?);

KNP - D?zensiz ak?? katsay?s?.

Fon kal?nt?lar? nakit masas?nda ve mallar?n sat???ndaki yollarda da olu?turulmu?tur. Kasada nakit ihtiyac? ve yoldaki transferler, sat?lan bir g?nl?k mal hacminin (serbest b?rakma) g?nler i?inde nakit dengesi normu i?in yozla?m?? fiyatlarla ?arp?lmas?yla belirlenir.

Di?er envanter de?erlerine (kaplar, d???k de?erli envanter) ihtiya?, her t?re do?rudan hesaba g?re belirlenir veya raporlama d?nemindeki harcamalar?ndaki mevcut e?ilime ve gelecekte iddia edilen de?i?ikliklere dayanmaktad?r.

Mevcut kaynaklar?n rasyonel kullan?m? i?in, i?letmenin kesintisiz ?al??mas?n? sa?layan minimum de?erlerini belirlemek gerekir. ??letme sermayesi eksikli?i, ?retimde kesinti s?resine ve i?letmenin sermayesini kullanma etkinli?ini azaltmak i?in fazlal?klara yol a?ar.

Her bir i?letmede, her ay?n ba??nda, y?ll?k ortalama ?eyrek, i?letme sermayesinin ve bireysel t?rlerinin toplam de?eri belirlenir.

??letme sermayesi ihtiyac?n? belirlemek i?in standartlar?n?n hesaplanmas? ?nerilir. Geleneksel olarak, derecelendirilen i?letme sermayesi ?retim rezervleri, eksik ?retim, gelecekteki d?nemlerin giderleri ve depodaki bitmi? ?r?nler anlam?na gelir.

?retim rezervleri i?in normalle?tirmenin amac?, ?retime aktar?lmadan ?nce malzeme alma an?ndan itibaren depolarda hammadde ve malzeme, yak?t ve di?er malzeme de?erlerinin optimal kal?nt?s?n? olu?turmakt?r. Bir?ok end?stride, ?retim rezervlerindeki fonlar, t?m i?letme sermayesinin% 60'?ndan fazlas?n? olu?turmaktad?r, bu nedenle, bu i?letme sermayesi unsurunun standardizasyonu en dikkatle yap?lmal?d?r, ??nk? makul olmayan y?ksek rezervlerin varl???, i?letme i? sermayesinin toplam devirinde bir yava?lamaya yol a?ar. ?retim rezervleri ?ok k???kse, bu hammadde, gerekli malzemeler taraf?ndan ?retim arz?nda kesintilere neden olabilir.

Eksik ?retim ve yar? bitmi? kendi ?retim ?r?nlerinin standardizasyonu, uzun bir teknolojik d?ng?ye sahip end?striler i?in ?nemlidir.

Depolarda gerekli miktarda bitmi? ?r?n miktar? b?y?k ?l??de tipe, ?r?n ?zelliklerine, izin verilen depolama s?resine, ta??ma ko?ullar?na, gerekli alanlar?n mevcudiyetine, depolama kaplar?na vb. Ba?l?d?r.

??letmenin i?letme sermayesindeki ihtiya?lar?n?n kesin olarak hesaplanmas?, sirk?lasyon a?amalar?nda ?retim ve dola??m alan?ndaki i?letme sermayesi zaman?n?n incelenmesine dayanmaktad?r.

??letme sermayesinin ?retim alan?nda harcanan s?resi, i?letme sermayesinin rezerv durumunda ve eksik ?retim ?eklinde oldu?u d?nemi kapsar. Sirk?lasyon alan?ndaki i?letme sermayesi zaman?, kal?? s?relerini ger?ekle?tirilmemi? ?r?nlerin kal?nt?lar? ?eklinde kapsar.

??letme sermayesini kald?rma- Bu, i?letmenin ?retim program?n?n g?stergeleri dikkate al?narak, genellikle g?nler i?inde i?letme sermayesinin bireysel unsurlar?n?n normlar?n?n gerek?esidir.

??letme sermayesi (t normlar?)- Bu, kesintisiz bir ?retim s?reci sa?layan g?nlerde telaffuz edilen belirli malzeme i?letme sermayesi t?rlerine minimum bir ihtiya?t?r.

Recruptial Recection (i?letim sistemi normlar?)- ??letme sermayesi ihtiyac?n?n hesaplanan de?eri, ?u ?ekilde belirlenen parasal a??dan belirlenir:

Nerede P- Ortalama g?nl?k hammadde, malzeme, di?er malzeme de?erleri, ovma t?ketimi.

Uygulamada, i?letme sermayesinin a?a??daki standardizasyon y?ntemleri kullan?lmaktad?r:

• do?rudan hesap (teknik ve ekonomik hesaplamalar);
• analitik;
• katsay?.

En do?ru ve makul hesaplamalar, maddi i?letme sermayesinin belirli unsurlar? i?in normlar?n olu?turulmas? temelinde elde edilir. Do?rudan hesap y?ntemi.

1. Hammadde, malzeme, sat?n al?nan yar? bitmi? ?r?nler normu.

Hammadde rezervlerinin standard?n? hesaplamak i?in malzeme, planlanan bir g?nl?k hammadde t?ketimini, her ?r?n t?r? i?in malzemeleri ve g?nlerde hammadde rezervleri, malzeme normlar?n? kullan?n ( T norm rezerv) "a?a??daki ??eleri i?erir:

• Mevcut (Depo) Rezerv ( T metin);
• Sigorta Rezervi ( T korku),
• Ta??ma rezervi ( T transp),
• Teknolojik arz (t);
• haz?rl?k arz? (T PODG).

B?ylece, g?nlerdeki rezerv oran? form?l taraf?ndan belirlenir

Mevcut stok Hammadde, malzeme malzemelerinin s?kl??? ile belirlenir. Standardizasyon s?ras?ndaki de?eri ortalama arz aral???n?n% 50'si (1/2) miktar?nda al?n?r.

Nakliye rezervi G?nler i?inde, hammaddelerin yeri, malzemelerin yol ve belge y?netiminin zaman? veya ortalama malzeme de?erlerinin bir g?n masraflar?na b?l?nmesi aras?ndaki fark olarak belirlenebilir.

Teknolojik stok Analiz ve laboratuvar testleri dahil olmak ?zere ?retim i?in malzemelerin haz?rlanmas? s?ras?nda olu?turulur. ?retim s?recinin bir par?as? de?ilse dikkate al?n?r. Genellikle bu rezervin normu 1 g?nd?r.

Haz?rl?k arz?- Bu, kabul, bo?altma, s?ralama, hammaddelerin depolanmas?, malzemelerin, laboratuvar analizi zaman?d?r.

??in ?rnek. G?nlerde stok normlar?n?n hesaplanmas? (T normzapas) ve rezervlerdeki i?letme sermayesi oran? ( ??letim sistemi normlar? rezervi) A. ?r?n?n?n ?retimi i?in ana hammaddeye g?re

Planlanan g?nl?k hammadde t?ketimi 2 t. S?zle?meye uygun olarak hammadde tedariki 16 g?nl?k bir frekansla ger?ekle?tirilir. Sigorta rezerv normu mevcutun% 25'idir. Ula?t?rma rezervi - 2 g?n, teknolojik arz - 1 g?n, haz?rl?k - 1 g?n.

Temel hammadde sto?u standard?

G?nl?k ortalama hammadde t?ketimi

?r?n i?in ana hammaddelerin rezervlerindeki i?letme sermayesi oran? a

Her ?r?n t?r? i?in de benzer hesaplamalar yap?l?r, daha sonra sonu?lar ?zetlenir ve hammadde, malzeme, i?letme i?in sat?n al?nan yar? bitmi? ?r?nler rezervlerinde genel i?letme sermayesi standard? taraf?ndan belirlenir.

2. Eksik ?retimde i?letme sermayesinin rasyonunu.

Eksik ?retimdeki i?letme sermayesi standard? a?a??daki fakt?rlere ba?l?d?r:

• 1) ?r?nlerin hacminden ve bile?iminden;
• 2) teknolojik d?ng?n?n s?resi;
• 3) ?retim maliyetleri;
• 4) ?retim s?recindeki maliyetlerdeki art???n niteli?i.

?retilen ?r?nlerin hacmi, eksik ?retimin de?erini do?rudan etkiler: ne kadar ?ok ?r?n ?retilir, di?er t?m ?eyler e?ittir, eksik ?retimin boyutu o kadar b?y?k olur. ?retilen ?r?nlerin bile?imindeki bir de?i?iklik, eksik ?retimin b?y?kl???n? farkl? ?ekillerde etkiler.

Daha k?sa bir ?retim d?ng?s?ne sahip ?r?nlerin pay?nda bir art??la, eksik ?retim hacmi azalt?lacakt?r ve bunun tersi de ge?erlidir.

?r?nlerin maliyeti, eksik ?retimin b?y?kl???n? do?rudan etkiler: ?retim maliyeti ne kadar d???k olursa, parasal terimlerle eksik ?retim hacmi ne kadar d???k olur.

Eksik ?retimin hacmi, bitmi? ?r?n deposunda bitmi? ?r?n?n kabul edilmesinden ?nceki ilk teknolojik operasyon an?ndan itibaren teknolojik d?ng? s?resi ile do?ru orant?l?d?r. Eksik ?retimdeki stoklardaki azalma, teknolojik d?ng? s?resini azaltarak i?letme sermayesinin kullan?m?n?n iyile?tirilmesine yard?mc? olur.

Eksik ?retimdeki i?letme sermayesi oran? form?lle hesaplan?r

Nerede OS NP- Planlanan d?nem (?eyrek) i?in eksik ?retimde i?letme sermayesi standard?, ovma;

TP- Planlanan d?nemde tam maliyet oldu?u tahmin edilen emtia ?r?nleri, ruble.;

D - Planlanan d?nemdeki g?n say?s?, g?nler;

^D?ng?- ?retim d?ng?s?n?n s?resi, g?nler;

NZ'ye- Maliyet art?? fakt?r?.

Maliyet art?? fakt?r?, ?r?nlerin haz?r olma derecesini karakterize eder. Katsay? hesaplamak i?in iki y?ntem uygulay?n. -Den ?niforma Katsay?daki maliyetlerdeki art??, bir zamanl? ba?lang?? maliyetinin% 100'?n?n ve artan maliyetlerin% 50'sinin (?cret, ekipman amortisman?, genel masraflar, vb.) Bir zaman ve artan maliyetlerin (?retim maliyetleri) toplam?na oran? olarak tan?mlan?r:

Nerede H E - Bir zaman ba?lang?? maliyeti, ov.;

Z n- Artan maliyetler, ov.

?rnek 3.5.?r?n i?in eksik ?retimde i?letme sermayesi standard?n?n hesaplanmas? ve maliyetlerde tekd?ze bir art??.

?r?n?n ?retim s?resi A (?retim d?ng?s? s?resi) - 8 g?n. ?r?n?n ?retimi i?in hammadde ve malzemelerin maliyeti A - 1700 ruble, daha sonra e?it olarak artan maliyetler - 1000 ruble. Maliyet tahmini - 3600 bin ruble uyar?nca ilk ?eyrekte ?r?n A i?in ?r?n ?r?nlerinin ?retim maliyeti.

?lk ?eyrek i?in A ?r?n A i?in eksik ?retimdeki i?letme sermayesi standard?:

-Den d?zensiz?retim d?ng?s?n?n a?amalar?yla maliyetlerdeki art???n niteli?ini incelemek i?in katsay?s?n?n hesaplanmas? i?in maliyetlerdeki art?? gereklidir. Bu durumda, form?l kullan?l?r

Nerede 3 I- ?retim d?ng?s? g?nleri (g = 1.2, ..., n), rub.;

C - ?r?n?n planlanan maliyeti, ov.;

^D?ng?- ?retim d?ng?s?n?n s?resi, g?nler.

?rnek 3.6.?r?n V i?in maliyetlerde e?it olmayan bir art??la eksik ?retimde i?letme sermayesi standard?n?n hesaplanmas?.

?r?n?n maliyeti V - 1000 ruble. ?retim d?ng?s?n?n s?resi 4 g?nd?r. ?lk g?n maliyet - 500 ruble, ikinci - 700 ruble, ???nc? - 800 ruble, d?rd?nc? - 1000 ruble. 2250 bin ruble ilk ?eyre?inde ?r?n?n emtia ?r?nlerinin hacmi.

Maliyet art?? fakt?r?:

?r?n i?in ilk ?eyrekte eksik ?retimde i?letme sermayesi standard?:

Her ?r?n i?in yap?lan hesaplamalar ?zetlenmi?tir.

Eksik ?retim i?in i?letme sermayesi standard?n? hesaplarken, minimum arz?n bir g?n ifade edilebilece?i ger?e?ine dikkat edilmelidir, maksimum - ?retim d?ng?s?n?n s?resini yans?tan bir d?nem.

3. Bitmi? ?r?nlerin stoklar?nda i?letme sermayesinin kald?r?lmas?.

Bitmi? ?r?nlerin kal?nt?lar? standard?, ?n?m?zdeki y?l ?retim maliyetleri i?in bir i?letme sermayesi ?al??mas? ve bir g?nl?k emtia ?r?nleri ?retimi olarak tan?mlanmaktad?r.

Nerede ??letim sistemi NORMGP - Bitmi? ?r?nlerin stoklar?nda i?letme sermayesi oran?, Rub.;

TP D- ?retim maliyeti i?in ortalama g?nl?k emtia ?r?nleri hacmi, ov.;

T norm GP, bitmi? ?r?nler, g?nler stoklar?nda i?letme sermayesi oran?d?r.

Bitmi? ?r?nlerin stoklar?ndaki i?letme sermayesi oran?, gerekli s?reye ba?l? olarak belirlenmi?tir:

• belirli ?r?n t?rlerinin se?imi ve partide sat?n al?nmas? i?in;
• ?r?nlerin Tedarik?iler Deposundan G?nderen ?stasyonuna Ambalaj ve Ta??mac?l???;
• y?kleme.

Standartlar ?r?n t?r?ne g?re hesaplan?r ve daha sonra ?zetlenir.

?rnek 3. 7. ?r?n i?in bitmi? ?r?n stoklar?nda i?letme sermayesi standard?n?n hesaplanmas? S.

?lk ?eyrekte C ?r?n C i?in planlanan emtia ?r?nleri hacmi 10.800 bin ruble'dir. Bitmi? ?r?nlerin stok oran? 2 g?nd?r.

?r?n C i?in bitmi? ?r?n stoklar?nda i?letme sermayesi standard?

4. Gelecek d?nemlerin masraflar?nda i?letme sermayesinin rasyonelle?tirilmesi. Gelecek d?nemlerde i?letme sermayesi standartlar? ( OS RBP normlar?) form?lle belirlenebilir

Nerede R- Planlanan d?nemin ba?lang?c?nda gelecekteki d?nemlerin giderlerindeki fon miktar?, ovma;

R-Planlanan d?nemde ?retilen harisler, ovma;

PS S - Planlanan d?nemde ?r?nlerin maliyeti i?in yaz?lan masraflar, ov.

Toplam i?letme sermayesi oran? Standartlar?n i?letme sermayesinin bireysel unsurlar? taraf?ndan toplanarak belirlenir.

Do?rudan hesap y?ntemi b?y?k miktarda hesaplama ile ili?kilidir, bu nedenle, temelinde belirlenen normlar genellikle uzun s?re kullan?l?r ve ?retim program?nda veya teknolojideki ?nemli de?i?ikliklerle a??kl??a kavu?turulur. Basit Analitik y?ntem, Teknoloji ve ?retim organizasyonundaki de?i?iklikler dikkate al?narak, i?letme sermayesinin analizine ve raporlama d?neminde kullan?mlar?n?n etkinli?ine dayanmaktad?r.

?rnek 3.8. Analitik y?ntemle ?eyrek i?in i?letme sermayesi standard?n?n hesaplanmas?.

Raporlama y?l?n?n IV ?eyre?inde, bir end?striyel giri?imin ortalama i?letme sermayesi miktar?, 63.280 bin ruble, hammadde rezervleri - 58 700 bin ruble, eksik ?retim - 1720 bin ruble, bitmi? ?r?nler - 1610 bin ruble, gelecekteki d?nemler -1250 bin ruble. Analiz s?recinde, 2250 bin ruble miktar?ndaki fazla rezerv tespit edilmi?tir.

?n?m?zdeki y?l?n ilk ?eyre?inde, ?retimin b?y?mesine uygun olarak, hammadde rezervlerini%8 art?rmas?, eksik ?retimi 330 bin ruble azaltmas? planlanmaktad?r. s?reci iyile?tirerek.

Bitmi? ?r?nlerin hisse senetlerindeki i?letme sermayesi, ilk ?eyrekte, gelecek d?nemlerin masraflar?nda - 1160 bin ruble - 1450 bin ruble olacak.

Planlanan y?l?n 1. ?eyre?inde i?letme sermayesinin gerekli tutar? (standard?):

-Den katsay? Y?ntem, ciro cirosunun h?zlanmas? ve planlanan d?nemde ??kt?daki de?i?iklikleri dikkate alarak, ?nceki d?nemin i?letme sermayesi standard? taraf?ndan ayarlan?r.

?rnek 3.9.??letme sermayesi standartlar?n?n bir katsay? y?ntemi ile hesaplanmas?.

??letmenin y?ll?k ortalama maddi i?letme sermayesi miktar?, raporlama y?l?nda 50.000 bin ruble, i?letme sermayesinin cirosu 9'dur. Planlanan y?lda emtia ?r?nlerinin hacmi%15 artacakt?r. ?irket, ?retim rezervlerinin olu?umuna yat?r?lan fonlar?n cirosunun h?zland?r?lmas? ve 4 g?n boyunca eksik ?retim olas?l???n? tespit etti.

Raporlama y?l?nda malzeme i?letme sermayesinin dola??m? i?in ortalama s?re, planlanan y?lda - 36 g?n (40 - 4) 40 g?n (360: 9) olacakt?r. Dola??m s?resi% 10 azald? (de?i?im fakt?r? 36:40 = 0.9).

??letmenin i?letme sermayesi miktar?, di?er de?i?meyen ko?ullarla, emtia ?r?nlerinin b?y?mesine g?re% 15 artmal?d?r (b?y?me katsay?s? 1.15). Bununla birlikte, ciro h?zlanmas?, i?letme sermayesi ihtiyac?n?%10 azaltmaya yard?mc? olur.

Planlanan y?ldaki maddi i?letme sermayesi standard?

Maddi i?letme sermayesinin ortalama miktar?, raporlama y?l?na k?yasla planlanan y?lda%3,5 artacakt?r:

Ayr? bir i?letme sermayesi planlamas?, ?n?m?zdeki d?nem i?in alacaklardaki i?letmenin i?letme sermayesi miktar?n?n hesaplanmas?d?r.

Alacaklarda gerekli i?letme sermayesinin hesaplanmas? (OS DZ) Form?le g?re y?r?t?ld?

Nerede RP D- Plana g?re sat?lan ?r?nlerin ortalama g?nl?k hacmi;

C / H - ?r?nlerin maliyet ve sat?? fiyat?n?n oran?;

T DZ- Plan alacaklar?n?n dola??m zaman?, g?nler.

?rnek 3.10. Alacaklarda i?letme sermayesi miktar?n?n hesaplanmas?.

Raporlama y?l?n?n VIV ?eyre?i, alacaklar?n ifade zaman? 15 g?nd?r. Alacaklar?n y?netiminin iyile?tirilmesi, hareketini izlemek i?in planlanan etkili sistemlerin kullan?m?, dola??m s?resini 3 g?n h?zland?racakt?r. ?n?m?zdeki y?l?n ilk ?eyre?inde sat?lan planlanan mal hacmi 86.000 bin ruble olacak. ?r?n?n maliyet ve sat?? fiyat?n?n oran? 0.71 olacakt?r.

?lk ?eyrekte plana g?re sat?lan ortalama g?nl?k mal hacmi:

?lk ?eyrekte alacaklar?n dola??m zaman?:

Plana g?re alacaklardaki i?letme sermayesi:

??letmelerdeki i?letme sermayesinin d?zenleyici de?erlerine uyum, kaynaklar?n korunmas?na katk?da bulunarak faaliyetin verimlili?ini art?r?r.

Kontrol Sorular?

• 1. ??letmenin fonlar? ile kastedilen nedir?
• 2. End?striyel bir i?letmenin i?letme sermayesinin dola??m?n? tan?mlay?n.
• 3. End?striyel bir i?letmenin i?letme sermayesinin kompozisyonu nedir?
• 4. ??letme sermayesi fonlar? ile kastedilen nedir?
• 5. ??letme sermayesi fonlar?n?n kompozisyonu nedir?
• 6. Dola??m fonlar? ile kastedilen nedir?
• 7. Temyiz fonlar?n?n kompozisyonu nedir?
• 8. ??letme sermayesi kullan?m?n?n etkinli?ini de?erlendirmek i?in hangi g?stergeler kullan?l?r?
• 9. ??letmenin i?letme sermayesi ihtiyac?n? hangi fakt?rler belirler?
• 10. ??letme sermayesinin standardizasyonu ile kastedilen nedir?
• 11. ??letme sermayesinin “norm” ve “normu” kavramlar? nas?l farkl?d?r?
• 12. Hammadde rezervlerindeki i?letme sermayesi standard?, end?striyel bir i?letme i?in malzeme nas?l hesaplan?r?
• 13. Eksik ?retimde i?letme sermayesi oran? nas?l hesaplan?r?
• 14. Depolardaki bitmi? ?r?nlerin stoklar?ndaki i?letme sermayesi standard? nas?l hesaplan?r?