Allt oftare st?ller bankerna fr?gan: hur best?mmer man l?ntagarens behov av r?relsekapital? Matematiska formler fungerar inte alltid i l?rob?cker; L?t oss f?rs?ka ?verv?ga i den h?r artikeln metoder f?r att best?mma behovet av r?relsekapital.

Ber?kning av handels- och produktionscykeln (nedan - TPC)

Innan du ber?knar utl?ningsgr?nsen ?r det n?dv?ndigt att best?mma varaktigheten f?r TPV. Till exempel ?r leveranstiden f?r r?varor 15 dagar (betalning 100% i f?rskott), produktion av varor ?r 30 dagar, leveranstiden till k?paren ?r 10 dagar (betalning med uppskjuten betalning i 30 dagar). Som vi kan se fr?n exemplet kommer TPV att vara 15+30+30 = 75 dagar. Vi kommer att ut?ka denna period till 100 dagar p? grund av risken f?r en of?rutsedd situation.

Av ovanst?ende ber?kning kan vi dra slutsatsen att tranchperioden (oms?ttningsperioden) inte kommer att vara mer ?n 100 dagar.

Kreditgr?nsber?kning

Det klassiska tillv?gag?ngss?ttet f?r att ber?kna behovet av r?relsekapital (h?danefter - POS) ?r att ber?kna l?nebeloppet fr?n bokslutet fr?n och med det senaste rapporteringsdatumet:

PIC = Kundreskontra + Varulager - Leverant?rsskulder.

Om POS visar sig vara positivt finns det inget behov. Om det ?r negativt, det vill s?ga f?r det belopp som erh?lls vid ber?kningen.

Till exempel, DZ - 100 m.r., Reserver - 15 m.r. , KZ - 170 m.r. POS = 100+15-170 = - 55 m.r. S?ledes ?r utl?ningsgr?nsen 55 rubel.

Det ?r n?dv?ndigt att g?ra ber?kningar f?r de senaste 12 m?naderna utifr?n balansr?kningarna s? att ber?kningarna blir korrekta. Du kan ta medelv?rdet.

Detta tillv?gag?ngss?tt f?r att ber?kna PIC ?r inte l?mpligt f?r f?retag som ?r engagerade i konstruktion, olika typer av verksamhet och tillhandah?llande av tj?nster.

Refinansiering

Vid refinansiering av ett l?n f?r att fylla p? r?relsekapitalet ber?knas inte gr?nsen igen. I det h?r fallet ?r det n?dv?ndigt att analysera f?r vilka ?ndam?l det tidigare utf?rdade l?net anv?ndes.

Till exempel ser vi att f?retaget i juni 2014 beviljades ett l?n p? 150 rubel. f?r r?relsekapital. Samtidigt uppgick int?kterna f?r f?rsta halv?ret till 600 rubel. TPC - 30 dagar. Avr?kningar med leverant?rer - 100% f?rskottsbetalning, med k?pare - 70% f?rskottsbetalning, 30% vid betalning inom 12 dagar. Vid f?rsta anblicken finns det inte l?ngre ett stort behov av r?relsekapital. ?ven om vi tar den genomsnittliga m?nadsinkomsten (600/6 = 100) och multiplicerar den med andelen betalning med uppskjuten betalning (30%) s? ?r maxkravet 30 m.r. per m?nad Dessutom skulle ett l?n utf?rdat till ett belopp av 150 rubel ?ka den genomsnittliga m?natliga inkomsten med 150 rubel. med en TPV p? 30 dagar b?r merint?kter f?r andra halv?ret vara ca 150 m.r. * 6 = 900 m.r. Enligt balansr?kningen ser vi att den ?rliga inkomsten bara var 1300 rubel, den borde vara 900 rubel mer. Fr?gan ?r: f?r vilka ?ndam?l anv?ndes det tidigare beviljade l?net?

Denna situation skulle kunna uppst? om f?retaget anv?nde l?net f?r andra ?ndam?l, vi kan hitta svaret genom att analysera f?ljande balansposter:

1. F?r?ndring av anl?ggningstillg?ngar - f?retaget skulle kunna anv?nda medel f?r k?p av anl?ggningstillg?ngar, konstruktion etc.,
2. F?r?ndring av finansiella investeringar - medel skulle kunna spenderas p? att ge l?n, k?pa aktier etc.
3. Minskning av leverant?rsskulder - f?retaget skulle kunna "lappa" h?l i leverant?rsskulder
4. En kraftig ?kning av utgivna f?rskott - medel kunde ha spenderats p? utgivna f?rskott som ?nnu inte ?r st?ngda (F?RLUSTER eller l?nga leveranstider)

I vilket fall som helst m?ste du beg?ra ett kontoutdrag p? 51 konton och titta p? syftet med betalningarna – vart l?nemedlen skickades. Kontrollera sedan motparternas data p? SES. Om f?retag har tecken p? transitering kan vi dra slutsatsen att l?net har "tagits ut" ur verksamheten. Om f?retagen ?r verkliga ?r det n?dv?ndigt att analysera strukturen och dynamiken i skuld- och kreditf?rpliktelserna enligt balansr?kningarna.

Om man drar slutsatsen att ett tidigare l?mnat l?n f?r vilket refinansiering kr?vs har ”satts i konkurs” eller anv?nts f?r andra ?ndam?l ?n avsett ?ndam?l, ?r refinansiering inte tillr?dlig.

Den andra fr?gan banken b?r st?lla ?r varf?r f?retaget ber om refinansiering. Om det handlar om att s?nka r?ntan ?r det mer eller mindre klart. Men om f?retaget ber om att f? ?ka l?netiden och till en h?gre takt ?r bilden klar – l?ntagaren klarar inte av skuldbelastningen.

L?n f?r att ?ka r?relsekapitalet

Det ?r str?ngt f?rbjudet att utf?ra n?gon ber?kning av PIC med formler n?r man ?kar r?relsekapitalet. I det h?r fallet menas det att f?retaget ans?kte till banken inte om p?fyllning av r?relsekapital, utan om ett l?n f?r att ?ka r?relsekapitalet. Det ?r en stor skillnad.

Till exempel ingick f?retaget ett stort kontrakt f?r 300 rubel. Enligt villkoren i detta avtal ska hon slutf?ra arbetet p? egen bekostnad inom 6 m?nader och f?rst efter det kommer betalning att erl?ggas. I detta fall ?r det uppenbart att det finns behov av 300 m.r. och det finns inget behov av att till?mpa n?gra formler h?r. Men det ?r f?rst och fr?mst n?dv?ndigt att analysera riskerna med att inte uppfylla avtalet.

D?rf?r har vi gett en kort ?versikt ?ver n?r och hur man ber?knar l?nebeloppet f?r en PIC.

L?t dina risker vara minimala!

En organisations effektivitet beror till stor del p? korrekt best?mning av behovet av r?relsekapital. En rationell tillg?ng p? r?relsekapital leder till att minimera kostnaderna, f?rb?ttra de ekonomiska resultaten och till rytmen och sammanh?llningen i organisationens arbete.

En ?verskattning av behovet av r?relsekapital leder till en ?verdriven omdirigering av dem till varulager, till frysning och d?d av resurser och till en nedg?ng i oms?ttningen. Dessutom ?r detta dyrt f?r aff?rsenheten, eftersom ytterligare lager- och lagerkostnader uppst?r och fastighetsskatterna ?kar.

En underdrift kan leda till avbrott i produktionen och f?rs?ljningen av produkter, organisationens underl?tenhet att uppfylla sina skyldigheter i r?tt tid och i slut?ndan till f?rlust av vinst. I b?da fallen ?r konsekvensen irrationell resursanv?ndning, vilket leder till f?rlust av finansiell stabilitet.

De specifika m?ngderna r?relsekapital best?ms av det aktuella behovet och beror p? produktionens art och komplexitet, produktionscykelns varaktighet, produktionens s?songsvariation, produktionstakten, f?r?ndringar i villkoren f?r logistik och f?rs?ljning av produkter. , f?rfarandet f?r avveckling och organisation av kontanthanteringstj?nster, organisationens ekonomiska kapacitet, frekvens och tidpunkt f?r mottagande av betalningar etc.

Organisationens nuvarande behov av r?relsekapital best?ms genom deras ransonering - det viktigaste inslaget i att hantera bildandet och anv?ndningen av oms?ttningstillg?ngar.

Ransonering?r processen att etablera den optimala m?ngden r?relsekapital som kr?vs f?r att utf?ra organisationens normala ekonomiska aktiviteter. Ransonering av r?relsekapital ?r f?rem?l f?r intern finansiell planering. Genom ransonering best?mmer finansiella tj?nster behovet av eget r?relsekapital i en minimal men tillr?cklig volym, vilket s?kerst?ller uppfyllandet av planerade uppgifter och kontinuiteten i reproduktionsprocessen.

Ransonering utf?rs genom att ber?kna normer och standarder f?r varje del av r?relsekapitalet.

Norm- detta ?r en relativ indikator som uttrycker volymen av lager av materialtillg?ngar som ?r n?dv?ndiga f?r att s?kerst?lla normal drift, och ber?knas i leveransdagar, rubel och procentsatser.

R?relsekapitalrelation- detta ?r det monet?ra uttrycket av best?ndet av materiella tillg?ngar som ?r minimalt n?dv?ndiga f?r en ekonomisk enhets rytmiska arbete.

Att fastst?lla behovet av r?relsekapital ?r n?ra relaterat till produktionsplanen och den planerade kostnadsuppskattningen f?r produktionen. Produktionsplanen behandlar fr?gor som tillhandah?llandet av produktion med alla typer av resurser beror p?. Utifr?n produktionsplanen tas en kostnadsber?kning f?r produktion av produkter fram, d?r kostnaden f?r tillverkade produkter planeras. Det ?r kostnadsber?kningen som ligger till grund f?r att fastst?lla behovet av r?relsekapital.

Det finns flera metoder f?r att ber?kna r?relsekapitalstandarder:

1. Direktr?kningsmetod anv?nds f?r den initiala ber?kningen av standarder och vid betydande f?r?ndringar i aff?rsvillkoren. Denna metod best?r i att ber?kna v?rdet av standarder f?r varje element med st?rsta m?jliga detalj och ta h?nsyn till alla p?verkande faktorer. Sedan summeras standarderna i monet?ra termer till allm?nna standarder.

2. Analytisk metod till?mpas n?r planeringsperioden inte ger utrymme f?r v?sentliga f?r?ndringar i aff?rsf?rh?llandena j?mf?rt med f?reg?ende period. I detta fall utf?rs ber?kningen av r?relsekapitalstandarden sammantaget, med en justering f?r tillv?xten av produktionsvolymen eller med h?nsyn till individuella faktorer som p?verkar standardens v?rde (till exempel inflationsindex).

3. Koefficientmetod baserat p? standardens grundstorlek med f?rtydligande f?r varje del av standardens v?rde, med h?nsyn tagen till f?r?ndringar i leveransvillkor, produktion, f?rs?ljning, ber?kningar m.m.

Processen att ransonera r?relsekapital inkluderar fem p? varandra f?ljande ber?kningssteg:

1. Ber?kning av lagernormer f?r varje del av standardiserat r?relsekapital. Normerna ?r fastst?llda i reservdagar och betyder hur l?nge f?retagets egendom ?r i tillst?ndet av denna typ av r?relsekapital. Till exempel ?r leveranshastigheten f?r material 15 dagar. Det inneb?r att material h?lls i lager som lager i h?gst 15 dagar, under vilken tid de ska f?rbrukas i produktionen och ers?ttas med nyanl?nda fr?n materialleverant?rer. P?g?ende arbete, s?g 5 dagar, baseras p? produktionscykelns varaktighet (5 dagar), under vilken produkten m?ste g? igenom hela tillverkningscykeln, teknisk kvalitetskontroll och ?verensst?mmelse med standarder och specifikationer, och ing?s f?rdigvarulagret. Lagernormen f?r f?rdiga produkter visar hur l?nge de f?rdiga produkterna finns p? lagret, d.v.s. om normen ?r satt till 7 dagar, m?ste under denna period ett fraktparti ackumuleras och produkterna m?ste sl?ppas till k?paren eller skickas till transport?ren.

Normer ?r indelade i privata och aggregerade. Privata standarder ber?knas efter typer av lager, produkter osv. Om f?retaget ?r multifunktionellt utf?rs ber?kningar efter typ av verksamhet eller territoriellt. Baserat p? privata standarder ?r de utvecklade aggregerade standarder.

2. Ber?kning av endagsutgifter f?r delar av r?relsekapital i monet?ra termer. I standardiseringsprocessen anv?nds kostnadsber?kningar f?r produktion av produkter (arbeten, tj?nster). Som regel g?rs ber?kningar utifr?n indikatorerna f?r det fj?rde kvartalet av det planerade ?ret, om produktionen inte ?r av uttalad s?songskarakt?r. F?r produktionslager ber?knas en dagsoms?ttning baserat p? uppgifterna i artikeln "Materialkostnader" i produktionskostnadsber?kningen; f?r p?g?ende arbeten - baserat p? kostnaden f?r bruttoproduktionen; f?r f?rdiga produkter - baserat p? produktionskostnaden f?r s?ljbara produkter.

Exempel. Enligt artikeln "Materialkostnader" i uppskattningen ?r det planerat att spendera 4 500 tusen rubel under fj?rde kvartalet. Endagskostnad best?ms genom att dividera beloppet med 90 dagar (villkorlig l?ngd p? kvartalet): 4500: 90 = 50 tusen rubel.

Kostnaden f?r bruttoproduktionen enligt den planerade uppskattningen f?r fj?rde kvartalet ?r 8 100 tusen rubel. En dagsoms?ttning i p?g?ende arbete ?r lika med: 8100: 90 = 90 tusen rubel.

Produktionskostnaden f?r s?ljbara produkter enligt den planerade uppskattningen f?r fj?rde kvartalet ?r 9 720 tusen rubel. En dagsoms?ttning av f?rdigvarulager ?r lika med: 9720: 90 = 108 tusen rubel.

3. Fastst?llande av standarden f?r en specifik typ av r?relsekapital baserat p? lagerstandarderna och deras dagliga f?rbrukning.

Exempel:

1) L?t oss best?mma OS-standarden f?r: Endagsf?rbrukning av material i m?ngden 50 tusen rubel. multiplicerat med utbudet i dagar - 15 dagar. Standarden f?r materialproduktionsinventering ?r 50 x 15 = 750 tusen rubel.

2) L?t oss best?mma OS-standarden f?r p?g?ende arbete: 90 x 5 = 450 tusen rubel.

3) L?t oss best?mma OS-standarden f?r f?rdiga produktlager: 108 x 7 = 756 tusen rubel.

4. Analys av det genomsnittliga behovet av medel f?r att t?cka framtida utgifter.

L?t oss best?mma det belopp som f?retaget vanligtvis investerar i uppskjutna utgifter. Ett f?retag kan planera att ?ka detta belopp om utgifterna f?rv?ntas ?ka, eller att minska om uppskjutna utgifter f?rv?ntas skrivas av till produktionskostnaden. I det f?rsta fallet kommer ytterligare investeringar i r?relsekapital att kr?vas, i det andra, tv?rtom, minskar behovet av r?relsekapital under denna post, men en ?kning av kostnaden kommer att inneb?ra en ?kning av standarden f?r posterna "Arbete p?g?r” och ”F?rdiga varor”.

Exempel. L?t oss anta att det genomsnittliga behovet av framtida utgifter ?r 40 tusen rubel:

a) f?retaget planerar att skapa en reparationsfond till ett st?rre belopp ?n tidigare. ?kningen kommer att vara 10 tusen rubel. F?ljaktligen kommer r?relsekapitalstandarden f?r posten "Framtida utgifter" att vara: 40 + 10 = 50 tusen rubel.

b) f?retaget planerar att skriva av 20% av framtida utgifter som kostnad, d? kommer standarden att vara: 40 x 0,8 = 32 tusen rubel.

5. Fastst?llande av den allm?nna r?relsekapitalstandarden f?r det planerade ?ret:

a) 750 + 450 + 756 + 50 = 2006 tusen rubel;

b) 750 + 450 + 756 + 32 = 1998 tusen rubel.

Tillsammans med planering (ransonering) av behovet av r?relsekapital och ber?kning av den totala standarden, g?rs prognosber?kningar som modellerar b?de organisationens framtida finansiella st?llning och tillst?ndet f?r det egna r?relsekapitalet.

Rytmen och sammanh?llningen i f?retagets verksamhet, effektiviteten av att anv?nda alla dess resurser beror p? f?retagets f?rs?rjning med r?relsekapital. Brist p? r?relsekapital leder till stillest?nd, och f?ljaktligen minskad f?rs?ljningsvolym och vinst. Ett ?verskott av r?relsekapital leder till en avmattning i deras oms?ttning, eftersom den ?verskjutande delen av dessa fonder inte deltar i oms?ttningen. En rimlig bed?mning av f?retagets behov av r?relsekapital ?r s?ledes n?dv?ndig.

I princip anv?nds i praktiken tv? metoder f?r att ransonera r?relsekapital: ekonomisk-statistisk och direkt r?kning. Den ekonomisk-statistiska metoden f?r ransonering av r?relsekapital bygger p? att studera niv?n p? r?relsekapitalreserver som har utvecklats under tidigare perioder, med h?nsyn tagen till individuella faktorers inflytande p? deras oms?ttningshastighet. Samtidigt identifieras ?verskottslager och erforderlig storlek p? lager av dessa typer av r?relsekapital klarl?ggs i samband med f?r?ndringar i produktions- och leveransf?rh?llanden. Denna typ av uppdaterade resultat fungerar som en r?relsekapitalstandard f?r den planerade perioden. Den ekonomisk-statistiska metoden anv?nds i de fall d?r inga betydande f?r?ndringar f?rutses i f?retagets driftsf?rh?llanden under planeringsperioden.

Direktr?kningsmetoden best?r i att ber?kna r?relsekapitalstandarder f?r varje specifik typ av lager, sedan multiplicera med motsvarande endagskostnad eller f?rs?ljningsvolym f?r att best?mma deras standarder, d.v.s. belopp av r?relsekapital. Den allm?nna r?relsekapitalstandarden kommer att representera summan av standarderna f?r alla delar. Denna metod ?r den mest exakta och rimliga, men samtidigt ?r ber?kningen av r?relsekapitalnormer en ganska arbetsintensiv process.

Normer f?r r?relsekapital fastst?lls f?r en viss tidsperiod och k?nnetecknar minimireserverna f?r inventering, ber?knade i dagar av leverans eller som en procentandel av en viss bas (kommersiella produkter, volym av anl?ggningstillg?ngar).

L?t oss ?verv?ga att ber?kna behovet av r?relsekapital efter individuella typer.

Krav p? r?relsekapital f?r r?varor och f?rn?denheter best?ms genom att multiplicera deras norm i dagar med deras dagliga konsumtion, enligt f?ljande formel:

D?r Ns - regulatoriskt behov av r?varor och material;

Nc- R?varureservernas andel i dagar;

rs- endagskonsumtion (genomsnittlig daglig konsumtion) av r?varor;

Rs - allm?n konsumtion av r?varor under perioden;

D - antalet dagar i en period (vanligtvis 30 dagar i en m?nad, 90 dagar i ett kvartal, 360 dagar p? ett ?r).

Exempel. Mj?lf?rbrukningen f?r att baka br?d per kvartal ?r 180 ton.

Normen f?r produktionslager av r?varor ?r 10 dagar.

Genomsnittligt ink?pspris p? 1 ton (tusen rubel) -12

L?t oss best?mma den genomsnittliga dagliga mj?lkonsumtionen 180/90 = 2 ton L?t oss nu ber?kna m?ngden mj?lproduktionslager 2*10 = 20 ton.

Krav p? r?relsekapital f?r r?varor (tusen rubel) 20 * 12 = 240 tusen rubel.

Norm i dagar industriella reserver(r?varor, material, k?pta halvfabrikat) best?r av tid:

placering av material i lager f?r den aktuella produktionsprocessen ( nuvarande lager) och

vara i form f?rs?kring stock;

f?rberedelse av material f?r produktion ( teknologisk stock);

lossning, mottagning, lagerbearbetning och laboratorieanalys ( f?rberedande stock);

vistelse av material i transit ( transport stock).

Den st?rsta andelen av produktionslagerets totala r?relsekapitalnorm upptas av den nuvarande lagernormen.

Aktuellt lager utformad f?r att s?kerst?lla oavbruten drift av f?retaget fram till n?sta leverans av material till f?retaget. D?rf?r beror dess v?rde fr?mst p? intervallet mellan successiva leveranser och den genomsnittliga dagliga f?rbrukningen av material.

Det maximala v?rdet av den aktuella aktien ( Nmax) ber?knas enligt f?ljande:

D?r rs-- genomsnittlig daglig konsumtion av detta material

Jз-- intervall mellan tv? n?sta leveranser, dagar.

Vid leveranstillf?llet kommer det nuvarande lagret att vara lika med maxv?rdet, och sedan under daglig konsumtion kommer det att minska till ett minimum och n? noll p? tr?skeln till n?sta leverans. S?ledes kommer det genomsnittliga v?rdet av den nuvarande aktien att vara h?lften av dess maximala v?rde:

Exempel. Mj?lf?rbrukningen f?r att baka br?d per kvartal ?r 180 ton.

Frekvensen f?r leverans av mj?l till bageriet ?r 3 omg?ngar per m?nad. Best?m m?ngden nuvarande lager.

Den genomsnittliga dagliga konsumtionen av mj?l ?r 2 ton/dag. (180/90)

Leveransintervallet ?r kvoten av antalet dagar i perioden dividerat med leveransfrekvensen 30/3 = 10 dagar.

Den aktuella lagerkursen kommer att vara halva leveransintervallet 10/2=5 dagar.

M?ngden av det aktuella lagret kommer att vara lika med 5 dagar * 2 ton/dag = 10 ton.

Vid eventuella leveransavbrott i tid och br?dskande f?r?ndringar i produktionsprogrammet ?r det n?dv?ndigt att skapa s?kerhetslager, vars storlek ?r satt som regel som en procentandel av den nuvarande lagernormen (fr?n 30 till 50%).

Vissa produktionsprocesser kr?ver vissa f?rberedande operationer (torkning, blandning, j?sning, etc.). Lagret av r?varor och material som genomg?r f?rberedelse f?r produktion kallas teknisk reserv, och deras v?rde ber?knas baserat p? varaktigheten av den f?rberedande cykeln.

Exempel. Snickeriet f?rbrukar minst 5 kubikmeter per dag. meter tr?. Tr? kr?ver torkning i en speciell torktumlare i genomsnitt 14 dagar. L?t oss best?mma m?ngden teknisk vedreserv och samtidigt den erforderliga arbetsvolymen f?r torktumlaren:

5*14=70 kubikmeter meter.

Den genomsnittliga tid som spenderas av r?varor och f?rn?denheter i transit avg?r transportlager. Transportlagerstandarden kan definieras som den genomsnittliga materialbalansen f?r tidigare perioder, och f?r att ber?kna standarden b?r standarden divideras med den dagliga f?rbrukningen.

Baserat p? faktiska data best?ms det ocks? f?rberedande lager(tid f?r lossning, leverans till lager, mottagning och lagring).

Allm?n lagerhastighet f?r varje typ av r?varor och material best?ms genom att summera deras standarder i alla typer av reserver.

Lagernorm enligt p?g?ende arbete (Nez) ber?knas utifr?n produktionscykelns varaktighet och graden av produktberedskap, vilket uttrycks genom kostnads?kningskoefficienten, enligt f?ljande formel:

D?r K?pcentrum-- Produktionscykelns varaktighet, dagar;

Knz-- kostnads?kningsfaktor.

Kostnads?kningskoefficienten ?r alltid st?rre ?n noll och mindre ?n ett.

Exempel. Produktionscykelns varaktighet ?r 3 dagar. P? produktionen av produkten den f?rsta dagen spenderas medel till ett belopp av 500 rubel, p? den andra dagen 300 rubel och p? den tredje dagen 200 rubel. Den totala kostnaden f?r 1 produkt ?r 1000 rubel. Best?m kostnads?kningsfaktorn. De ackumulerade kostnaderna ser ut s? h?r:

F?rsta dagen - 500 rub.

Andra dagen 800 rub. (500+300)

Tredje dagen 1000 rub. (500+300+200)

Kostnads?kningsfaktor = (500+800+1000)/3*1000= 0,77

Lagergrad f?r p?g?ende arbeten = 0,77*3=2,4 dagar.

Lagernorm f?r f?rdiga produkter beror p? tidpunkten f?r best?llning, urval och undersortering av produkter enligt best?llningar, f?rpackning och m?rkning, lagring i lager upp till storleken p? fraktpartiet, f?rpackning av produkter till transitnormen, varaktighet f?r transport av produkter fr?n f?retagslagret till avg?ngsstationen och lastning i fordon.

Efter ber?kning av lagernormerna best?ms r?relsekapitalstandarden i monet?ra termer f?r enskilda delar av r?relsekapitalet och f?r f?retaget som helhet.

R?relsekapitalkrav f?r lager ber?knas med f?ljande formel:

D?r N TK - standardkrav f?r lager i m?ngden;

I TK- standardinventering i dagar;

Ts - handelns oms?ttning under den planerade perioden;

D - antal dagar i perioden.

Med andra ord best?ms behovet av r?relsekapital f?r lager genom att multiplicera endagsvolymen av produkter som s?ljs till ink?pspriser med lagerhastigheten i dagar.

Lagergraden representerar den ber?knade lagringstiden f?r lagret i form av handelslager, s?kerhetslager, lager under transport, lager f?r mottagande och f?rberedelse f?r f?rs?ljning.

Handelsstocken best?r i sin tur av tv? delar. Den f?rsta delen: arbetslager, ?r avsedd att s?kerst?lla f?rs?ljning under arbetsdagen och demonstrera handelsutbudet f?r kunderna. Arbetslagernormen best?ms av f?ljande formel:

D?r Nр.з.- norm f?r arbetslager i dagar av oms?ttning;

OS- Genomsnittlig daglig oms?ttning;

Am- antalet sortimentsvarianter av produktgruppen till f?rs?ljning;

Tss- Det genomsnittliga priset f?r en sortimentsvariant.

Den andra delen av handelslagret: p?fyllnadslagret s?kerst?ller oavbruten f?rs?ljning av varor fram till n?sta leverans. Det ber?knas baserat p? leveransintervallet och antalet sortimentsvarianter i en batch:

D?r N l?n- norm f?r p?fyllning av lager;

OCH n- intervall mellan leverans av tv? varuf?rs?ndelser, dagar;

A n- antalet sortimentsvarianter i en batch.

F?rs?krings(garanti)lagret uppr?ttas som regel beroende p? handelslager, differentierat f?r varje varugrupp och ?r avsett att j?mna ut kraftiga fluktuationer i efterfr?gan.

Lagerstandarder under transit, s?v?l som f?r mottagande och f?rberedelse av varor f?r f?rs?ljning, fastst?lls p? grundval av befintliga niv?er och reserver f?r att minska dem.

Som ett resultat av detta ber?knas inventarienormen som summan av normerna f?r de element som anges ovan.

Exempel. Butiksoms?ttningsplanen f?r fj?rde kvartalet ?r 900 tusen rubel. Det finns st?ndigt 500 varianter av produkter till f?rs?ljning. Det genomsnittliga priset f?r en typ av produkt ?r 20 rubel. Intervallet mellan leverans av tv? partier ?r 6 dagar. Antalet sorter som kommer i en batch ?r 50.

Restid - 3 dagar. Tid f?r mottagande av varor ?r 2 dagar. S?kerhetslagret ?r 50 % av handelslagret. Best?m normen och standarden f?r inventering. Den genomsnittliga dagliga oms?ttningen under fj?rde kvartalet blir

900 tusen rubel. / 90 = 10 000 gnugga.

L?t oss best?mma den f?rsta delen av handelsstocken

L?t oss best?mma den andra delen av handelsstocken

Normen f?r handelslager ?r 2+30=32 dagar.

L?t oss best?mma standarden f?r inventering 32 + 50*32/100 + 2+ 3 = 53 dagar.

Inventeringsstandard 53*10 = 530 tusen rubel.

Behovet av kontanter uppst?r vid ink?p av varor och vid andra aff?rstransaktioner. Det ber?knas med f?ljande formel:

D?r N D - regleringsbehov av medel;

R D - planera f?r att spendera medel p? k?p av varor och annan aff?rsverksamhet;

Co. D - kontantoms?ttningskvot (antal oms?ttningar);

KNp - oj?mnhetskoefficient i betalningsfl?det.

Kassatillgodohavanden bildas ?ven i kassan och vid f?rs?ljning av varor. Behovet av kontanter i kassan och ?verf?ringar p? v?gen best?ms genom att multiplicera endagsvolymen av s?lda produkter (produktion) till f?rs?ljningspriser med r?ntan p? kassabeh?llningen i dagar.

Behovet av andra inventarier (containrar, l?gv?rdeslager) best?ms f?r varje typ med hj?lp av direktr?kningsmetoden eller utifr?n den aktuella trenden i deras f?rbrukning under rapportperioden och f?rv?ntade f?r?ndringar i framtiden.

F?r rationell anv?ndning av arbetsresurser ?r det n?dv?ndigt att best?mma deras minimiv?rde f?r att s?kerst?lla en oavbruten drift av f?retaget. Brist p? r?relsekapital leder till stillest?nd i produktionen, och ett ?verskott leder till en minskning av effektiviteten i att anv?nda f?retagets kapital.

F?r varje f?retag best?ms den totala m?ngden r?relsekapital och m?ngden av dess individuella typer i b?rjan av varje m?nad, kvartal, i genomsnitt f?r ?ret.

F?r att best?mma behovet av r?relsekapital, rekommenderas det att ber?kna deras standarder. Normaliserat r?relsekapital inkluderar traditionellt lager, p?g?ende arbeten, f?rutbetalda kostnader och f?rdiga produkter i lagret.

F?r produktionsinventeringar ?r syftet med ransoneringen att fastst?lla den optimala balansen mellan r?varor, br?nsle och andra materialtillg?ngar i lager fr?n det att materialet tas emot tills det ?verf?rs till produktion. I m?nga branscher st?r tillg?ngar i industriella lager f?r mer ?n 60 % av allt r?relsekapital, d?rf?r m?ste ransoneringen av denna del av r?relsekapitalet utf?ras mest noggrant, eftersom f?rekomsten av orimligt h?ga lager leder till en avmattning i det totala; f?retagets oms?ttning av r?relsekapital. Om produktionslagren ?r f?r sm? kan detta orsaka avbrott i tillf?rseln av r?varor och n?dv?ndiga material till produktionen.

Ransonering av p?g?ende arbeten och halvfabrikat av egen produktion ?r viktig f?r industrier med en l?ng teknisk cykel.

Den erforderliga m?ngden f?rdiga produkter i lager beror till stor del p? produktens typ, egenskaper, dess till?tna h?llbarhet, transportf?rh?llanden, tillg?ngen p? det n?dv?ndiga utrymmet, f?rvaringsbeh?llare etc.

En noggrann ber?kning av f?retagets behov av r?relsekapital utf?rs p? grundval av att studera den tid som r?relsekapitalet spenderar inom produktions- och cirkulationssf?ren enligt stadierna av deras cirkulation.

R?relsekapitalets uppeh?llstid i produktionssektorn omfattar den period under vilken r?relsekapitalet finns kvar i lagertillst?ndet och i form av p?g?ende arbeten. Den tid som r?relsekapitalet spenderar i cirkulationssf?ren t?cker perioden f?r deras n?rvaro i form av rester av os?lda produkter.

Ransonering av r?relsekapital- detta ?r motiveringen av normerna f?r enskilda delar av r?relsekapitalet, vanligtvis i dagar, med h?nsyn till indikatorerna f?r f?retagets produktionsprogram.

R?relsekapitalnorm (T-normer)- detta ?r minimikravet, uttryckt i dagar, f?r vissa typer av materiellt r?relsekapital, vilket s?kerst?ller en oavbruten produktionsprocess.

R?relsekapitalstandard (OS-standarder)- det uppskattade v?rdet av behovet av r?relsekapital i monet?ra termer, vilket best?ms enligt f?ljande:

D?r R d- genomsnittlig daglig konsumtion av r?varor, material, andra materialtillg?ngar, rub.

I praktiken anv?nds f?ljande metoder f?r att ransonera r?relsekapital:

• direkt redovisning (tekniska och ekonomiska ber?kningar);
• analytisk;
• koefficient

De mest exakta och rimliga ber?kningarna erh?lls p? grundval av fastst?llande av standarder f?r enskilda delar av materiellt r?relsekapital direktr?kningsmetod.

1. Ransonering av lager av r?varor, f?rn?denheter, ink?pta halvfabrikat.

F?r att ber?kna standarden f?r lager av r?varor och material, den planerade endagsf?rbrukningen av r?varor och material f?r varje typ av produkt och standarden f?r lager av r?varor och material i dagar ( T-normer stock)" som inkluderar f?ljande element:

• nuvarande (lager) lager ( T teknik);
• s?kerhetslager ( T r?dsla),
• transportlager ( T transp),
• tekniskt lager (T);
• f?rberedande lager (T preg).

S?ledes best?ms aktiekursen i dagar av formeln

Aktuellt lager best?ms av frekvensen av leveranser av r?varor. Vid ransonering antas dess v?rde vara 50 % (1/2) av det genomsnittliga leveransintervallet.

Transportlager i dagar kan fastst?llas som skillnaden mellan tiden som spenderas av r?varor, material under transport och tidpunkten f?r dokumentfl?det eller genom att dividera det genomsnittliga v?rdet av materialtillg?ngar under transport med deras endagsf?rbrukning.

Teknologiskt lager skapas under f?rberedelse av material f?r produktion, inklusive analys och laboratorietester. Det beaktas om det inte ?r en del av produktionsprocessen. Vanligtvis ?r normen f?r denna leverans 1 dag.

F?rberedande lager- detta ?r tiden f?r mottagande, lossning, sortering, lagring av r?varor, material, laboratorieanalys.

Exempel F?R. Ber?kning av lagernorm i dagar (T standard reserv) och standarden p? r?relsekapital i varulager ( OS normalt lager) f?r de viktigaste r?varorna f?r produktion av produkt A.

Den planerade genomsnittliga dagliga konsumtionen av r?varor ?r 2 ton Priset p? 1 ton ?r 50 tusen rubel. Leverans av r?varor enligt kontraktet sker med 16 dagars intervall. S?kerhetslagernormen ?r 25 % av den nuvarande. Transportlager - 2 dagar, tekniskt lager - 1 dag, f?rberedande lager - 1 dag.

Lagerniv?n av basr?varor kommer att vara

Genomsnittlig daglig konsumtion av r?varor till sj?lvkostnad

R?relsekapitalstandard i lager av basr?varor f?r produkt A

Liknande ber?kningar g?rs f?r varje typ av produkt, sedan summeras resultaten och den allm?nna standarden f?r r?relsekapital i reserverna av r?varor, f?rn?denheter och k?pta halvfabrikat f?r f?retaget best?ms.

2. Ransonering av r?relsekapital p?g?ende arbeten.

R?relsekapitalstandarden f?r p?g?ende arbeten beror p? f?ljande faktorer:

• 1) om volymen och sammans?ttningen av tillverkade produkter;
• 2) varaktigheten av den tekniska cykeln;
• 3) produktionskostnad;
• 4) arten av kostnads?kningen under produktionsprocessen.

M?ngden producerade produkter p?verkar direkt m?ngden p?g?ende arbeten: ju fler produkter som produceras, allt annat lika, desto st?rre blir p?g?ende arbeten. F?r?ndringar i sammans?ttningen av tillverkade produkter har olika effekter p? m?ngden p?g?ende arbeten.

Om andelen produkter med en kortare produktionscykel ?kar kommer volymen p?g?ende arbeten att minska och vice versa.

Produktionskostnaden p?verkar direkt storleken p? p?g?ende arbeten: ju l?gre produktionskostnaderna ?r, desto l?gre ?r volymen p?g?ende arbete i monet?ra termer och vice versa.

Volymen p?g?ende arbete ?r direkt proportionell mot varaktigheten av den tekniska cykeln, lika med tiden fr?n ?gonblicket f?r den f?rsta tekniska operationen till godk?nnandet av den f?rdiga produkten p? f?rdigproduktlagret. Att minska lager p?g?ende arbete hj?lper till att f?rb?ttra anv?ndningen av r?relsekapital genom att minska varaktigheten av den tekniska cykeln.

Standarden f?r r?relsekapital p?g?ende arbeten ber?knas med hj?lp av formeln

D?r OS-normer np- p?g?ende standardr?relsekapital f?r den planerade perioden (kvartal), rub.;

TP- kommersiella produkter v?rderade till full kostnad under planeringsperioden, rub.;

D - antal dagar i den planerade perioden, dagar;

^ cykla- produktionscykelns varaktighet, dagar;

K nz- kostnads?kningskoefficient.

Kostnads?kningskoefficienten k?nnetecknar graden av produktberedskap. Tv? metoder anv?nds f?r att ber?kna koefficienten. P? enhetlig?kande kostnader definieras koefficienten som f?rh?llandet mellan summan av 100 % av initiala eng?ngskostnader och 50 % av ?kande kostnader (l?ner, avskrivning av utrustning, omkostnader etc.) och summan av eng?ngskostnader och ?kande kostnader. kostnader (produktionskostnader):

D?r Z e - initiala eng?ngskostnader, gnugga.;

Z n- ?kade kostnader, gnugga.

Exempel 3.5. Ber?kning av r?relsekapitalstandard i arbete f?r produkt A med en enhetlig kostnads?kning.

Tillverkningsperioden f?r produkt A (produktionscykelns varaktighet) ?r 8 dagar. Kostnaden f?r r?varor f?r produktion av produkt A ?r 1 700 rubel, efterf?ljande j?mnt ?kande kostnader ?r 1 000 rubel. Produktionskostnaden f?r s?ljbara produkter f?r produkt A under f?rsta kvartalet i enlighet med kostnadsber?kningen ?r 3 600 tusen rubel.

R?relsekapitalstandard p?g?r f?r produkt A f?r f?rsta kvartalet:

P? oj?mn F?r att ber?kna koefficienten ?r det n?dv?ndigt att studera arten av kostnads?kningen i produktionscykelns stadier. I det h?r fallet, anv?nd formeln

D?r 3 i- kostnader f?r den i:te tidsperioden, kumulativt per dagar i produktionscykeln (r = 1,2,...,p), rub.;

C - planerad kostnad f?r produkten, gnugga.;

^ cykla- produktionscykelns varaktighet, dagar.

Exempel 3.6. Ber?kning av standarden p? r?relsekapital p?g?ende arbete med en oj?mn kostnads?kning f?r produkt B.

Kostnaden f?r produkt B ?r 1000 rubel. Produktionscykelns varaktighet ?r 4 dagar. Kostnader den f?rsta dagen - 500 rubel, den andra - 700 rubel, den tredje - 800 rubel, den fj?rde - 1000 rubel. Volymen av kommersiell produktion av produkt B till kostnad under f?rsta kvartalet ?r 2250 tusen rubel.

Kostnads?kningsfaktor:

Standarden f?r p?g?ende r?relsekapital under f?rsta kvartalet f?r produkt B:

De ber?kningar som gjorts f?r varje produkt sammanfattas.

N?r du ber?knar r?relsekapitalstandarden f?r p?g?ende arbeten b?r du vara uppm?rksam p? det faktum att det minsta lagret kan uttryckas p? en dag, det maximala - under en period som ?terspeglar produktionscykelns varaktighet.

3. Ransonering av r?relsekapital i f?rdiga produktlager.

Standarden f?r f?rdiga produktbalanser best?ms som produkten av r?relsekapitalstandarden och endagsproduktionen av s?ljbara produkter under det kommande ?ret till produktionskostnad

D?r OS normgp - standardr?relsekapital i f?rdiga produktlager, rub.;

TP d- genomsnittlig daglig volym av s?ljbara produkter till produktionskostnad, rub.;

T-normer gp - takten f?r r?relsekapital i lager av f?rdiga produkter, dagar.

R?relsekapitaltakten i f?rdiga produktlager fastst?lls beroende p? den tid som kr?vs:

• f?r val av vissa typer av produkter och deras sammans?ttning i partier;
• f?rpackning och transport av produkter fr?n leverant?rernas lager till avs?ndarens station;
• belastning.

Standarder ber?knas efter produkttyp och summeras sedan.

Exempel 3. 7. Ber?kning av r?relsekapitalstandarden i f?rdigvarulager f?r produkt C.

Den planerade volymen av kommersiella produkter f?r produkt C under f?rsta kvartalet ?r 10 800 tusen rubel. Lagernormen f?r f?rdiga produkter ?r 2 dagar.

R?relsekapitalstandarden i f?rdiga produktlager f?r produkt C kommer att vara

4. Ransonering av r?relsekapital i framtida utgifter. R?relsekapitalstandard f?r framtida utgifter ( OS-normer rbp) kan best?mmas med formeln

D?r R n- m?ngden medel i uppskjutna utgifter i b?rjan av planeringsperioden, rub.;

R pr-kostnader som uppkommit under den planerade perioden, rub.;

Р с - kostnader avskrivna till produktionskostnaden under planeringsperioden, gnugga.

Aggregerad r?relsekapitalkvot best?ms genom att summera standarderna f?r enskilda delar av r?relsekapitalet.

Den direkta r?kningsmetoden ?r f?rknippad med en stor volym av ber?kningar, s? de standarder som best?ms p? grundval av den anv?nds vanligtvis under l?ng tid och justeras n?r det finns betydande f?r?ndringar i produktionsprogrammet eller tekniken. Enklare ?r analytisk metod, baserat p? en analys av r?relsekapital och effektiviteten av deras anv?ndning under rapporteringsperioden, med h?nsyn tagen till f?r?ndringar i teknik och produktionsorganisation.

Exempel 3.8. Ber?kning av r?relsekapitalstandarden f?r kvartalet med hj?lp av analysmetoden.

Under det fj?rde kvartalet av rapporterings?ret uppgick den genomsnittliga m?ngden r?relsekapital i ett industrif?retag till 63 280 tusen rubel, inklusive: lager av r?varor - 58 700 tusen rubel, p?g?ende arbete - 1 720 tusen rubel, f?rdiga produkter - 1 610 tusen rubel , uppskjutna utgifter -1250 tusen rubel. Under analysprocessen identifierades ?verskottslager till ett belopp av 2 250 tusen rubel.

Under det f?rsta kvartalet av det kommande ?ret, i enlighet med ?kningen av produktionsvolymen, ?r det planerat att ?ka r?varureserverna med 8% och minska p?g?ende arbete med 330 tusen rubel. genom att f?rb?ttra den tekniska processen.

R?relsekapital i f?rdiga produktlager kommer att uppg? till 1 450 tusen rubel under f?rsta kvartalet och 1 160 tusen rubel i framtida utgifter.

Det erforderliga beloppet (standard) av r?relsekapital under det f?rsta kvartalet av det planerade ?ret kommer att vara:

P? koefficient Metoden justerar r?relsekapitalstandarden f?r f?reg?ende period, med h?nsyn till accelerationen av r?relsekapitaloms?ttningen och f?r?ndringar i produktionsvolymer under den planerade perioden.

Exempel 3.9. Ber?kning av r?relsekapitalstandarden med hj?lp av koefficientmetoden.

Det genomsnittliga ?rliga beloppet av materiellt r?relsekapital f?r f?retaget under rapporterings?ret var 50 000 tusen rubel, r?relsekapitalets oms?ttningskvot var 9. Under det planerade ?ret kommer volymen av s?ljbara produkter att ?ka med 15%. F?retaget har identifierat m?jligheter att p?skynda oms?ttningen av medel som investerats i bildandet av lager och p?g?ende arbeten med 4 dagar.

Den genomsnittliga cirkulationstiden f?r materiella cirkulerande tillg?ngar under rapporterings?ret kommer att vara 40 dagar (360: 9), under det planerade ?ret - 36 dagar (40 - 4). Cirkulationstiden reducerades med 10 % (f?r?ndringsfaktor 36:40 = 0,9).

M?ngden r?relsekapital i f?retaget, med andra konstanta f?rh?llanden, b?r ?ka i enlighet med ?kningen av volymen av s?ljbara produkter med 15% (tillv?xtkoefficient 1,15). Den ?kade oms?ttningen bidrar dock till att minska behovet av r?relsekapital med 10 %.

Standarden p? materiellt r?relsekapital under det planerade ?ret kommer att vara

Den genomsnittliga m?ngden r?relsekapital kommer att ?ka under det planerade ?ret j?mf?rt med rapport?ret med 3,5 %:

En separat typ av r?relsekapitalplanering ?r ber?kningen av storleken p? f?retagets r?relsekapital i kundfordringar f?r den kommande perioden.

Ber?kning av det erforderliga beloppet av r?relsekapital i kundfordringar (OS dz) utf?rs enligt formeln

D?r RP d- genomsnittlig daglig volym av produkter som s?ljs enligt plan, rub.;

K s / H - koefficient f?r f?rh?llandet mellan kostnad och f?rs?ljningspris f?r produkter;

T dz- tidpunkt f?r fordringar omlopp enligt plan, dagar.

Exempel 3.10. Ber?kning av m?ngden r?relsekapital i kundfordringar.

Under rapport?rets fj?rde kvartal ?r fordringarnas omloppstid 15 dagar. Att f?rb?ttra hanteringen av kundfordringar och anv?nda effektiva system f?r att ?vervaka dess r?relse under den planerade perioden kommer att p?skynda tiden f?r dess cirkulation med 3 dagar. Den planerade volymen av produkter som s?ljs under det f?rsta kvartalet av det kommande ?ret kommer att vara 86 000 tusen rubel. F?rh?llandet mellan kostnad och f?rs?ljningspris f?r produkter blir 0,71.

Den genomsnittliga dagliga volymen av produkter som s?ljs enligt plan under f?rsta kvartalet kommer att vara:

Fordringarnas omloppstid under f?rsta kvartalet kommer att vara:

R?relsekapital i kundfordringar enligt planen kommer att vara:

?verensst?mmelse med standardv?rden f?r r?relsekapital p? f?retag bidrar till resursbevarande och ?kad operativ effektivitet.

S?kerhetsfr?gor

• 1. Vad menas med r?relsekapital i ett f?retag?
• 2. Beskriv cirkulationen av r?relsekapital i ett industrif?retag.
• 3. Hur ?r sammans?ttningen av r?relsekapitalet i ett industrif?retag?
• 4. Vad menas med fungerande produktionstillg?ngar?
• 5. Hur ?r sammans?ttningen av arbetande produktionstillg?ngar?
• 6. Vad menas med att cirkulera medel?
• 7. Hur ?r sammans?ttningen av cirkulationsfonder?
• 8. Vilka indikatorer anv?nds f?r att bed?ma effektiviteten av att anv?nda r?relsekapital?
• 9. Vilka faktorer avg?r f?retagets behov av r?relsekapital?
• 10. Vad menas med ransonering av r?relsekapital?
• 11. Vad ?r skillnaden mellan begreppen "norm" och "norm" f?r r?relsekapital?
• 12. Hur ber?knar man standarden p? r?relsekapital i lager av r?varor f?r ett industrif?retag?
• 13. Hur ber?knar man standarden p? r?relsekapital under p?g?ende arbete?
• 14. Hur ber?knar man r?relsekapitalstandarden i f?rdiga produktlager i lager?