Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

В соответствии с требованиями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) ККТ нового образца должны применяться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ. Новый порядок вступил в силу 1 июля 2017 года. Полный переход на онлайн-кассы по планам должен завершиться к 1 июля 2019 года.

Изменения в законе сказались и на штрафных санкциях за неприменение ККТ или применения с нарушениями. Главное, стоит помнить, что срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ увеличился. Теперь привлечь к ответственности нарушителя можно в течение года, а не в течение двух месяцев, как это было ранее. В некоторых случаях кроме штрафов нарушителям может грозить приостановление деятельности на срок до 90 дней и дисквалификация должностных лиц до 2-х лет.

Виды нарушений и предусмотренная ответственность

1. Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для юридических лиц - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денег или электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей;
• для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• для индивидуальных предпринимателей - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.

При неприменении ККТ в организации к штрафу могут привлечь не только самого нарушителя, юридическое лицо, но и его руководителя. Наложить санкции на продавца, кассира, товароведа невозможно в силу закона, тут мера ответственности может определяться только руководителем организации в виде дисциплинарного взыскания.
Но предъявление штрафных санкций к организации еще не означает, что ее руководитель автоматически будет привлечен к ответственности. Так, в Решении Московского городского суда от 20.02.2017 по делу № 7-3007/2017, суд признал неправомерным привлечение гражданина - руководителя организации к ответственности по п.2 ст.14.5 КоАП РФ, так как неприменение ККТ при продаже товара допущено продавцом магазина. В свое время руководитель организации ознакомил продавца с должностной инструкцией, с положением организации о запрете продажи товаров без применения ККТ. Руководитель не давал указаний продавцу о необходимости нарушить данный запрет, его фактически не было в магазине. Сам по себе факт, что гражданин занимает должность руководителя организации, не дает оснований полагать о его виновности.

2. Повторное неприменение ККТ при расчетах, в случае уже имеющегося нарушения или если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, влечет за собой:

• для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) - дисквалификация от 1 до 2 лет.

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, влечет административную ответственность (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для юридических лиц - в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей;
• для должностных лиц - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
• для индивидуальных предпринимателей - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;

3. Непредставление (несвоевременное представление) организацией (ИП) информации и документов по запросам ИФНС влечет административную ответственность (п.5 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для организации - в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.;
• для должностного лица - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.

4. Ненаправление покупателю кассового чека или БСО в электронной форме, либо непередача документов на бумажном носителе влечет административную ответственность (п.6 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для организации - в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб.;
• для должностного лица - в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей - в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.

В свете постановления Верховного суда РФ от 24 ноября 2015г. № 308-АД15-0504, хочу отметить, что пользователь ККТ также может быть оштрафован, если в кассовом чеке или БСО будет указано время, которое отличается от реального времени совершения расчета (при разнице больше чем на пять минут).
На практике встречаются ситуации, когда продавец не может применять онлайн-кассу по не зависящим от него причинам, например, на рынке временно отсутствуют в продаже фискальные накопители. При этом если организация или предприниматель приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к административной ответственности. От санкций продавца может избавить договор поставки фискального накопителя, заключенный в предварительный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 05.05.2017г. №03-01-15/28071, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121). Но наличие соответствующего договора не дает полной гарантии освобождения от штрафа при неприменении ККТ, каждый случай будет рассматриваться налоговым органом отдельно, чтобы не допустить преднамеренного нарушения в сфере ККТ и злоупотреблением представленной возможности.
На настоящий момент сложилась судебная практика, которая говорит о правомерности привлечения к ответственности, предусмотренной п.2 ст.14.5 КоАП РФ, если у продавца имелась возможность для соблюдения правил и норм, предполагающих применение при осуществлении расчетов ККТ, при этом отсутствуют доказательства невозможности выполнения нарушенных правил и норм в силу чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств.

Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?

На первый взгляд все кажется понятным. Штрафные санкции применяются в случае, когда расчет производится вообще без кассового аппарата. Но есть нюансы. Помимо самого факта отсутствия кассового аппарата при расчетах к административной ответственности, предусмотренной п.2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, продавцы будут привлечены в следующих случаях:

• используемая ККТ и/или фискальный накопитель отсутствуют в утвержденном Государственном реестре моделей. Проверить модель кассового аппарата и фискального накопителя всегда можно в реестрах на сайте ФНС;
• используемая ККТ не оснащена фискальным накопителем, либо фискальный накопитель не заменен по истечению установленного срока;
• ККТ и/или фискальный накопитель не поставлены на учет в налоговом органе;
• существуют ошибки в настройках ККТ, в работе аппарата есть технические нарушения.

Дело в том, что Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) дал новое определение ККТ, согласно которому теперь под кассой понимаются электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с установленными правилами. Таким образом, техника, не отвечающая всем критериям данного определения, уже не может полноправно называться ККТ, а значит, производимые на ней расчеты будут считаться расчетами, произведенными без применения ККТ.

Для того, чтобы ККТ работала в рамках закона, важно чтобы она была подключена к оператору фискальных данных. предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.

Более мягкая мера ответственности предусмотрена за применение в расчетах несоответствующего типа ККТ (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ), когда:

• ККТ не соответствует требованиям, установленным в статье 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
• нарушен установленный порядок регистрации (перерегистрации) ККТ,
• нарушен порядок и условия применения ККТ.

При этом несоответствие модели ККТ будет трактоваться как нарушение даже в том случае, когда пользователь применяет в ее составе фискальный накопитель, но не того срока использования, который положен. В общем порядке организации используют фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев, но если организация находится на специальном режиме налогообложения, то она должны применять фискальный накопитель со сроком 36 месяцев.
Таким образом, п.4 ст. 14.5 КоАП РФ применяется при любом несоответствии работы ККТ с положениями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ), кроме случаев, когда нарушение трактуется как неприменение ККТ.

Как избежать ответственности

В новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (с учетом Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) пользователям ККТ предоставлена возможность избежать наказания за ряд совершенных правонарушений.
Для того, чтобы избежать штрафных санкций от пользователя ККТ требуется добровольно сообщить в налоговый орган о совершенном нарушении, а также самому доказать факт вины, предоставив сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения. Такое заявление подается только в электронном виде в личном кабинете ККТ на официальном сайте ФНС России. Направить заявление следует в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного устранения нарушения.
Если налоговый орган первый обнаружит нарушение, совсем избежать штрафных санкций не получится, но можно попробовать уменьшить их размер. Для этого от пользователя ККТ требуется опять же признать вину и устранить допущенное нарушение. К примеру, можно пробить чеки коррекции (с признаком расчета "приход") по неучтенным суммам, отправить в налоговую инспекцию письменные объяснения с приложением документов, поясняющих причину произошедшего нарушения, а также доказывающих факт его устранения.
Срок для такого признания установлен в 1 рабочий день с момента, когда налоговый орган разместил в кабинете ККТ данные о выявленных нарушениях. Соответствующее заявление должно быть сделано не позднее дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении. При этом, если организация или индивидуальный предприниматель не признают вменяемого им нарушения, об этом также необходимо сообщить в аналогичном порядке.
Если нарушение совершено пользователем ККТ впервые можно рассчитывать на получение предупреждения вместо штрафа, но только по тем видам правонарушений, по которым предупреждение предусмотрено как мера административной ответственности.

Пока вы размышляете о том, когда же купить онлайн-кассу, выбираете подходящую модель и изыскиваете средства, возможно, к вам уже идет налоговый инспектор. Его визит обычно не несет ничего хорошего, а на этот раз дела могут оказаться еще хуже. Теперь за неправильную работу с онлайн-кассами вовсю начали штрафовать, и штрафы эти, прямо скажем, немаленькие.

В этой статье мы разберем, какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение Федерального закона №54 ФЗ, как правильно работать с кассой, чтобы избежать наказания, и что делать, если штраф все-таки был выписан.

Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассой

Самая плохая идея — полностью проигнорировать требования закона и не работать с применением онлайн-ККТ. То есть вы просто забиваете на покупку нового кассового аппарата и работаете по старинке — без передачи фискальных данных в налоговую. За такие выкрутасы штрафы будут следующие:

• должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
• для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы.

Если после назначения штрафа выводы не были сделаны и нарушение выявлено повторно, да еще и выручка за рассматриваемый период перевалила за миллион рублей, должностному лицу могут запретить занимать должность на срок от 1 до 2 лет. ИП грозит приостановка деятельности сроком 90 дней. Сумма штрафа такая же, как и в предыдущем пункте.

Если организация быстренько поставит нового директора, а обычно так и делается, то деятельность компании не остановится, чего нельзя сказать о ИП. Для частного предпринимателя пауза в три месяца может быть фатальной — особенно если бизнес и так не особо стоит на ногах.

Идем дальше. Вы все таки приобрели кассовый аппарат, но на этом все закончилось. Устройство стоит на прилавке, вроде бы что-то даже пробивает, но фискальные данные в налоговую не передаются. В этом случае штрафы будут такими:

• индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
• юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение.

Такие же суммы предусмотрены за не отправленные в ФНС отчетные документы.

Случай третий: кассовый аппарат работает как положено, чеки улетают в налоговую. Но вот беда — кассир не отправил покупателю электронную копию чека, хотя тот об этом просил. За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.

Что нужно сделать, чтобы избежать наказания

Для того чтобы проблем при работе с онлайн-кассами не было, нужно строго соблюдать все требования законодательства. Рассмотрим пошагово, как купить и зарегистрировать кассовый аппарат, чтобы со стороны проверяющих органов не было никаких претензий.

Шаг первый — покупка онлайн-кассы

Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель. Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора. Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.

Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье .

Шаг второй — выбор оператора фискальных данных и заключение договора с ним

После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого. Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД. Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.

Шаг третий — регистрация кассового аппарата в Федеральной налоговой службе

Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.

Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:

• марка и модель онлайн-кассы;
• заводской номер;
• договор с ОФД;
• данные ИП или организации;
• электронная подпись;
• адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.

При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.

После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.

Шаг четвертый — технический. Подключение онлайн-кассы к интернету, настройки

Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи . Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс. Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.

Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.

Что делать, если штраф все-таки выписали? Пять законных способов избежать наказания

Допустим, вы что то прохлопали и штраф все-таки прилетел. Не спешите расстраиваться — пока все не так плохо. Возможно, платить ничего не придется, если действовать быстро и правильно. Есть, как минимум, пять вариантов уладить ситуацию.

Вариант первый — подать жалобу в суд. Если у вас есть веские причины и доказательства о незаконности штрафа — смело обращайтесь в судебные инстанции. Обратитесь к хорошему юристу с богатой практикой таких дел — у них есть наработанная аргументация для защиты. Даже если нарушение серьезное, все равно в законе есть лазейки, позволяющие если не отменить штраф, то, хотя бы уменьшить сумму выплаты. Это касается даже серьезных нарушений: таких, как работа без кассы вообще.

Не стоит забывать, что в суде многие дела разваливаются из-за неправильно поставленной закорючки — элемент везения никто не отменял. Многие протоколы об административных правонарушениях составлены с ошибками, и грамотные адвокаты прекрасно могут это использовать для защиты интересов ответчика.

Вариант второй — ссылайтесь на письма Министерства финансов. Минфин издал несколько разъяснительных писем, в которых указывает, в каких случаях штрафные санкции к предпринимателям не применяются. Речь идет о случаях, когда бизнесмен сделал все возможное, для того чтобы соблюсти закон, но в каком-то месте не срослось и работать по новым правилам он пока не может.

Например, поставщик вовремя не привез кассовый аппарат или фискальный накопитель. Договор на поставку есть, деньги уже заплачены, по произошла задержка в поставке или на складе нет в наличии нужной модели. В этом случае смело аргументируйте этими фактами — и штраф по закону наложить не должны. Но будьте готовы предъявить соответствующие документы: чеки, счета-фактуры и акты.

Вариант третий — валите все на продавца-кассира. Звучит некрасиво, однако те, кто в теме, сразу поняли, о чем идет речь. Практика перевести стрелки на рабочий персонал налажена еще с лихих девяностых. Дело в том, что штрафы на физическое лицо на несколько порядков меньше, чем на организацию или даже ИП. Проще договориться с продавцом, чтобы тот взял вину на себя, а потом компенсировать ему ущерб.

Конечно, с серьезными нарушениями это скорее всего не прокатит. Вряд ли удастся доказать, что онлайн-касса не была куплена по вине уборщицы. Однако грамотное делегирование полномочий позволит оставить место для маневра. Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы. Допустим, это будет администратор. А администратор — не должностное лицо и штрафы на него такие же, как на физическое. Любые сомнения толкуются в суде в пользу обвиняемого и возможно, у вас появится шанс.

Вариант четвертый — написать жалобу в суд. Не путать с вариантом номер 1, речь здесь совсем о другом. Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям закона — об этом в нем есть соответствующие положения. Здесь адвокат не нужен — жалоба подается в произвольной форме. Грамотно изложите причины нарушения и попросите суд заменить штраф предупреждением — и скорее всего, его отменят.

На подачу жалобы даются конкретные сроки. Она должна быть направлена в суд не позднее 10 календарных дней со дня выписки постановления. Подать жалобу можно и позднее этого срока, если есть уважительные причины: болезнь истца, действие непреодолимой силы (пожар, наводнение, стихийное бедствие) и другие похожие обстоятельства. Правда, здесь причину задержки придется доказать — например, предоставить больничный лист из медицинского учреждения.

Вариант пятый — договориться с проверяющим. Нет, это не совет дать инспектору взятку: мы рассматриваем исключительно законные способы избежать штрафа. Просто проверяющие — тоже люди, а к любому человеку можно найти свой подход. Не нужно представлять инспекторов монстрами, которые только и мечтают содрать с вас денег. В большинстве своем это милые тетечки, которые хотят пить чай в офисе и сидеть в “Одноклассниках”. Перспектива ходить по судам большинству из них совсем не улыбается — на этом и можно сыграть. Пообещайте, что купите кассу вот прямо завтра, что такого больше не повторится, мол забегался/закрутился/запарился и чем черт не шутит — ледяное сердце инспектора растает и вам дадут поблажку.

Как оплатить штраф

Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.

Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.

Если вы активно пользуетесь интернетом, лучше оплатить штраф онлайн. Сделать это можно через портал Госуслуг или различные сервисы. В любом случае сохраните квитанции об оплате штрафа. Так вы в любой момент сможете доказать, что выполнили требования закона.

Самое главное — сразу же устранить нарушение, чтобы наказание не было наложено повторно. А лучше вообще не доводить до применения санкций — штрафы за некоторые нарушения гораздо больше стоимости даже самого продвинутого кассового аппарата.

Большинство организаций и ИП при расчетах с физлицами посредством наличных денег, банковских карт, электронных средств платежа, а также в определенных случаях при расчетах с организациями и ИП обязаны применять онлайн-кассы (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). За неиспользование онлайн кассы в 2018 году предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Какой штраф, если нет онлайн кассы

По общему правилу штрафы за неприменение онлайн касс в 2018 году составляют (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для организаций - от 75% до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
• для руководителя организации - от 25% до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

Штраф за отсутствие онлайн кассы - это тот же штраф за неприменение ККТ. Ведь если онлайн кассы у вас попросту нет (хотя должна быть в соответствии с применяемым вами налоговым режимом и осуществляемым видом деятельности), то очевидно, что и применять вы ее не можете.

Что касается штрафа за неустановку онлайн кассы для ИП, то он предусмотрен в таком же размере, что и для руководителей компаний (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Отметим, что штраф за отсутствие кассы как таковой сегодня приравнивается к штрафу за отсутствие онлайн кассы. Поскольку период перехода с обычных касс на онлайн ККТ уже завершен, и все организации и ИП, обязанные пробивать кассовые чеки, должны использовать только онлайн кассы, включенные в реестр ФНС.

Другие штрафы за отсутствие онлайн кассы - 2018

Отдельно в КоАП РФ прописаны штрафы за повторное неприменение онлайн кассы, если сумма проведенных операций без ее использования в совокупности достигла 1 млн. руб. или превысила указанную сумму. Тогда организации или ИП грозит административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, а руководителю организации - дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за «неправильные онлайн кассы»

Если вы будете применять онлайн кассу, не соответствующую установленным требованиям, либо ККТ, в отношении которой был нарушен порядок регистрации либо порядок, сроки и условия перерегистрации либо порядок и условия применения, то:

• в адрес организации может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере 5 000 - 10 000 руб.;
• в адрес руководителя организации или ИП - предупреждение, либо штраф в размере 1500 - 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Иные штрафы по онлайн кассам 2018

Кроме штрафов за работу без онлайн кассы и с «неправильной кассой», КоАП РФ предусматривает штрафы за еще одно нарушение, касающееся онлайн ККТ. Это ненаправление покупателю электронного кассового чека или БСО, либо непередача такого документа в бумажном виде по требованию покупателю. Санкции следующие (

Статья 14.5. КоАП РФ: основная статья описывающая нарушения и штрафы при применении контрольно-кассовой техники в Российской Федерации.

Статья 15.1 КоАП РФ: по этой статье можно привлечь к административной ответственности при не оприходовании выручки и других нарушениях работы с денежной наличностью.

Штрафы: сводная таблица

Статья 14.5 КоАП РФ:

*Штраф за повторное нарушение (п. 3 ст. 14.5 КоАП) могут наложить при условии, что сумма непробитых ка кассе чеков больше 1 000 000 рублей.

*Непредставление отчетов по кассе (п. 5 ст. 4 54-ФЗ). Штраф за это нарушение может быть наложен только если у Вашего ОФД отозвали лицензию. В этом случае Вы должны в течении месяца подключиться к другому ОФД и по требованию налоговой отослать им отчеты за этот месяц.

*Невыдача чека клиенту (п. 6 ст. 4 54-ФЗ). Этот штраф наложат, если кассир пробил чек, но не протянул его клиенту или не отправил чек на почту либо по СМС.

Статья 15.1 КоАП РФ:

Организацию штрафуют дважды

На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:

• Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники. Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки. Или кассир умышленно не выдал чек клиенту. Штраф за это нарушение - 10 000 рублей ;
• Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение - 30 000 рублей .

Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата:

• отсутствие зарегистрированного в налоговой кассового аппарата, если вы обязаны применять кассовый аппарат;
• непробитие кассового чека : кассир не выбил кассовый чек ;
• невыдача кассового чека покупателю : кассир пробил кассовый чек, но не отправил или не передел его покупателю;
• использование незарегистрированного кассового аппарата ;
• сумма в кассовом чеке не соответствует сумме покупки;
• кассовый аппарат не включен в государственный реестр ;
• не оприходование выручки в .

Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.

Если у Вас провели контрольную закупку и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:

• получите копии всех документов, составленных инспекторами при проверке;
• если Вы не согласны с результатом проверки обязательно зафиксируйте это: в протоколе напишите "не согласен", ничего лишнего писать не нужно, это будет использовано против Вас. Ваши оправдания будут интерпретированы инспекцией как попытку уйти от ответственности.
• не предоставляйте инспекторам лишних документов: они будут доказательством ПРОТИВ Вас (можно сослаться на ст. 51 конституции России). Например, если налоговый инспектор просит Вас предоставить фискальные отчеты по кассовому аппарату, сообщите, что Вы не можете их снять, а кассовый механик не хочет к Вам приезжать бесплатно;
• не портите отношения с налоговыми инспекторами, общайтесь вежливо и уважительно;
• помните, что это налоговая инспекция пришла к Вам в гости: Вы здесь хозяин. Заставьте налоговую уважать Вас и выстроенный Вами бизнес;
• нарушения кассовой дисциплины, какими бы они ни были, не дают право налоговой неуважительно относиться к Вам, а Вам бояться налоговую инспекцию.

Полный список нарушений законодательства о применении ККТ со ссылками на положения нормативных актов

Государство пришло к выводу, что существующие до июля 2019 года штрафы за несоблюдение порядка использования кассовых аппаратов являются недостаточно эффективными и не стимулируют предпринимателей добросовестно выполнять законодательные требования.

В связи с этим произошло увеличение размеров штрафов за допущенные нарушения. Это по мнению чиновников, должно привести в соответствие действующие размеры штрафов с размером дохода, который бизнес может получать, обходя закон и не используя кассовое оборудование.

Не все допущенные нарушения повлекут за собой наказание. Ответственности можно избежать, своевременно подав заявление про административное правонарушение. Однако, «покаяться» можно не во всех нарушениях. Например, если сумма проведенной мимо кассы операции будет превышать 1 млн. рублей, штрафа избежать не удастся.

Что указано в законе

Федеральный закон №54 от 2003 года определяет, что существуют такие виды нарушений, которые расцениваются, как работа без кассового аппарата:

• отсутствие кассового аппарата;
• используется аппарат, который не зарегистрирован в налоговой;
• кассир не пробивает кассовый чек при покупке;
• кассовый чек выбит, но не вручен покупателю;
• сумма покупки отличается от суммы в кассовом чеке;
• кассовый аппарат отсутствует в государственном реестре;
• не приходуется выручка в .

Правительственные постановления № 745 от 1993 года и № 470 от 2007 года определяют также, что нарушением является использование ККТ с несоблюдением порядка, установленного действующим законодательством, а именно:

• на кассовом чеке отсутствуют или не читаются реквизиты, в том числе том, который выдается платежным терминалом;
• время на выдаваемом чеке не соответствует реальному;
• на ККТ отсутствует марка-пломба;
• когда ККТ используется на платежном терминале не по месту регистрации;
• использование в нефискальном режиме;
• на оборудование нет паспорта и т.д.

Нюансы проверок

Кассовые проверки, которые проводятся налоговыми инспекциями, не относятся к налоговым проверкам. Не распространяются на них и положения ФЗ №294 от 2008 года Про защиту прав юридических лиц и ИП. Правила проведения подобных проверок вообще отсутствуют.

Есть два Регламента, которые разработаны Министерством финансов: первый – для проверки ККТ, второй – для проверки полноты оприходования налички. Однако эти документы скудные и адресованы самим проверяющим, а не тем, кого проверяют.

В документах не сказано, к кому могут прийти налоговики для проведения проверки, очевидно одно, их прежде всего интересуют торговые точки, то есть те организации, которые активно получают наличные средства и расходуют их. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу, они не застрахованы от проверок.

Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор, который ее проводил, должен сообщить про данный факт в соответствующий отдел своей Налоговой службы, который и назначит меру наказания для нарушителя, например, штраф за КТТ.

Проверка может начаться в любое время, налоговая не должна заблаговременно предупреждать о ее проведении. Присутствие директора на месте не является обязательным для начала проверки, однако, инспектор должен сделать в поручении соответствующую отметку про отсутствие руководителя в момент проверки на рабочем месте.

С проверкой могут прийти не только в центральный офис. Проверять также могут подразделения, которые работают с наличкой. Налоговики могут приходить с новой проверкой хоть ежедневно. Законодательно нет никаких ограничений по этому поводу.

О проверке ККТ руководитель организации узнает, когда она уже будет проходить. Работа инспектора начинается до того, как он заявляет о себе и своих полномочиях. Он смотрит, используется ли ККТ, когда речь идет про расчет наличными, а также выдается ли кассовый чек. Для этого они могут как самостоятельно произвести закупку, так и наблюдать за тем, как обслуживаются другие покупатели.

В случае обнаружения нарушений составляется акт, который принимается судебным органом в качестве доказательств, если дело дойдет до суда.

Если проверка ККТ проводится в платежном терминале не по месту нахождения организации, инспектор должен выполнить следующие действия:

• проверить, выдает ли терминал чек;
• в выданном поручении отметить, что директор отсутствует на месте проверки;
• поручение должно быть вручено руководителю, который получает возможность дать разъяснения и предоставить доказательство своей невиновности.

Определение нарушений

Кроме нарушений, которые могут быть обнаружены в ходе использования кассового аппарата, в качестве нарушения может расцениваться отсутствие марки-пломбы или голограммы. Их отсутствие расценивается налоговой наравне с такими нарушениями, как неприменение ККТ.

Какие наклейки должны быть на кассовом аппарате:

• голограмма сервисного обслуживания, которая наклеена в текущем году (обычно клеится в январе-феврале);
• голограмма госреестра, которая должна клеится изготовителем один раз на весь период использования кассы;
• марки-пломбы в количестве 4-х штук;
• идентификационный знак ККТ;
• шильдик изготовителя.

В случае нарушений такого рода ИП должны будут заплатить штраф до 6 тыс. рублей, а ООО и прочие юрлица – до 60 тыс. руб.

Увеличение суммы наказания

С этого момента штраф за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета, по которому не был пробит чек:

Если правонарушение будет совершено повторно и если сумма платежей без использования кассового оборудования составила 1 млн рублей и более – должностные лица будут дисквалифицированы на срок до двух лет, что касается ИП и юрлиц, то их деятельность будет приостановлена на срок до трех месяцев.

Также для штрафных санкций введены новые основания, например, организация или ИП не предоставляют информацию или документы, которые запрашивает ИФНС.

Размер штрафа ККТ

Какой размер штрафа предусмотрен в 2019 году за нарушения при использовании ККТ:

Случаи освобождения

Новая редакция статьи 14.5. КоАП устанавливает новые условия, при которых нарушителя освобождают от «кассовой ответственности». Пример, налоговая должна быть добровольно оповещена про совершенное кассовое правонарушение. При этом нужно исправить допущенную ошибку, исполнив обязательство до того, как налоговой будет вынесено постановление про административное правонарушение.

Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

• когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;
• сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.

Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

• ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
• применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;
• техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.

Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган. Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

• кто совершил нарушение;
• когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
• каким образом заявитель устранил его;
• важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.

Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

Поскольку отмечается массовый переход на онлайн оплаты, при допущенном нарушении компании могут не успеть обратиться в налоговую с заявлением, поскольку в режиме онлайн подобные нарушения выявляются гораздо быстрее. Однако, в этом случае можно уменьшить размер штрафных санкций. Согласно с положениями статьи 28.6 КоАП возможно сокращение штрафа, если нарушитель признает вменяемое ему нарушение.

Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся. Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

Как избежать последствий

Избежать последствий достаточно просто – нужно следовать нормам закона и не нарушать их.

Что это значит:

• Следует купить кассовый аппарат, который возможно подключить к сети Интернет. Стоимость новой техники составляет около 30 тыс. рублей. Но допускается приобретение аппарата, который уже был в использовании. Нужно обратить внимание, что кроме того, что он должен подключаться к Интернету, должна быть предусмотрена возможность размещения в нем фискального накопителя (ФП).
• ФП нужно менять каждые 13 месяцев, если ООО или индивидуальный предприниматель работают на УСН, ЕНВД или на патенте. В противном случае его можно менять раз в три года.
• должна пройти регистрацию в Налоговой службе. Везти сам аппарат налоговикам, как это было раньше, нет необходимости. Теперь эта процедура проходит дистанционно – в личном кабинете на сайте ИФНС.
• Еще один обязательный шаг – заключение контракта с оператором фискальных данных. Он будет отвечать за взаимодействие с налоговой и передавать онлайн кассовые чеки. При выборе оператора нужно обратить внимание на наличие у него соответствующей лицензии.