2.2 Ber?kning av f?retagets ekonomiska plan p? exemplet med Kapriz LLC

?verv?g bildandet av f?retagets ekonomiska plan p? exemplet med ett aktiebolag "Caprice". ett). I tabell. 1.1 Planen f?r f?rs?ljningsvolymer f?r produktionen p? grundval av marknadsunders?kningar presenteras. Dess huvudsakliga uppgift ?r att ge en uppfattning om vilka marknadsandelar som ?r t?nkta att vinnas av nya produkter. Tabell 1.1 Oms?ttningsprognos

Indikatorer
F?rv?ntad enhetsf?rs?ljning	8000, 00	7000, 00	9000, 00	8000, 00	32000, 00
F?rs?ljningspriset f?r en enhet av en produkt (i rubel)	15, 00	15, 00	15, 00	15, 00
Total f?rs?ljning (i tusen rubel)	120 000, 00	105 000, 00	135 000, 00	120 000, 00	480 000, 00

2). Baserat p? dessa data togs ett schema ?ver f?rv?ntade kontantinkomster fram (tabell 1.2).

Tabell 1.2. Schema f?r f?rv?ntade kontantinbetalningar

Indikatorer (i tusen rubel)
Kundfordringar per den 31 december f?reg?ende ?r *	2500, 00				2500, 00
F?rs?ljning under f?rsta kvartalet**	84 000, 00	33 600, 00			117 600, 00
Q2 F?rs?ljning		73 500, 00	29 400, 00		102 900, 00
3:e kvartalets f?rs?ljning			94 500, 00	37 800, 00	132 300, 00
F?rs?ljning under fj?rde kvartalet				84 000, 00	84 000, 00
Totalt kassainfl?de	86 500, 00	107 100, 00	123 900, 00	121 800, 00	439 300, 00

* Det totala saldot av fordringar f?rv?ntas inkasseras under f?rsta kvartalet

** 70% av kvartalsf?rs?ljningen betalas under f?rs?ljningskvartalet, 28% av kvartalsf?rs?ljningen betalas under n?sta kvartal; de ?terst?ende 2 % representerar os?kra fordringar

3). Utifr?n f?rs?ljningsprognosen och etablerad praxis att h?lla lager av f?rdiga produkter togs fram en produktionsplan (tabell 1.3).

Tabell 1.3 Produktionsplan

Indikatorer
?nskat lager av f?rdiga varor vid periodens slut* (i tusen bitar)	700, 00	900, 00	800, 00		1000, 00**	1000, 00
Allm?nt behov av produkten (i tusen bitar)	8700, 00	7900, 00	9800, 00		9000, 00	35400, 00
Minus: Lager av f?rdiga varor i b?rjan av perioden*** (i tusen bitar)	800, 00	700, 00	900, 00		800, 00	800, 00
Antal enheter som ska levereras (tusen stycken)	7900, 00	7200, 00	8900, 00		8200, 00	34600, 00

* 10 % av n?sta kvartals f?rs?ljning

** v?gledande uppskattning

*** liknande lagret av f?rdiga varor i slutet av f?reg?ende kvartal

fyra). Planen f?r f?retagets inkomster och utgifter g?rs. Syftet med detta dokument ?r att visa hur vinst kommer att bildas och f?r?ndras.

Bland de analyserade indikatorerna finns:

a) inkomst fr?n f?rs?ljning av varor;

b) produktionskostnader f?r varor.

c) total vinst fr?n f?rs?ljning;

d) Overheadkostnader (per typ).

e) nettovinst (rad c) minus rad d)).

Tabell 1.4 Inkomst- och utgiftsplan

Index (i tusen rubel)
F?rs?ljningsint?kter	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
Importkostnader	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
Bruttovinst fr?n f?rs?ljning	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
Allm?nna produktionskostnader, inklusive	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
handelskostnader	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
reklam-	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
l?ner f?r ledningspersonal	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
avskrivning	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
andra	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
Vinst	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5). En balans ?ver kontantin- och betalningar har tagits fram (tabell 1.5). Dess huvuduppgift ?r att kontrollera synkronismen mellan mottagandet och utgifterna av medel, och d?rmed f?retagets framtida likviditet vid genomf?randet av detta projekt. Den information som erh?lls p? detta s?tt fungerar som underlag f?r att fastst?lla den totala kostnaden f?r hela projektet.

Tabell 1.5. Saldo av in- och utbetalningar

Index (i tusen rubel)
F?rs?ljningsint?kter	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
Betalningar, inklusive	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
Utrustning	50000, 00	50000, 00	40000, 00	0	140000, 00
kontors material	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
andra	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
Tillv?xt i kontanter	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
Balans i b?rjan	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
Kvar i slutet	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

6). En plan ber?knades f?r medlens k?llor och anv?ndning, d.v.s. en plan f?r att samla in pengar f?r att starta eller expandera ett f?retag. N?r du g?r det m?ste du svara p? f?ljande fr?gor:

1. Hur mycket pengar kr?vs f?r att genomf?ra detta projekt.

2. K?llor till ekonomiska resurser och formen f?r mottagandet av dem.

K?llor kan vara:

a) egna medel;

b) bankl?n;

c) attrahera medel fr?n partners;

d) insamling av medel fr?n aktie?gare m.m.

3. L?ptiden f?r den f?rv?ntade fulla avkastningen p? investerade medel och investerarnas erh?llande av inkomster fr?n dem.

Plan f?r k?llor och anv?ndning av medel

Medel fr?n olika k?llor, totalt………………889800

Inklusive:

Fastighetsl?n………………………200000

Egna medel:

Vinst fr?n tidigare ?r………………….…..250000

Vinst f?r det planerade ?ret……….…432000

Avskrivningar………………………………….4800

Anv?ndning av medel, totalt………………………………679000

Inklusive:

F?r ink?p av utrustning…………………………..140000

F?r ?kningen av reserver……………………………….519000

F?r att ?terbetala l?net………………………………20000

Netto?kning av r?relsekapital………………..210800.

Slutsats

I detta kursarbete ?verv?gs ekonomiska fr?gor och f?retagets ekonomiska plan ber?knas, vilket kommer att best?mma f?retagets kostnader, inkomster, betalningar och int?kter av medel, ?ka effektiviteten i f?retagets produktion och, viktigast av allt, ber?kna dess vinst.

Det f?rsta kapitlet diskuterar de teoretiska aspekterna av analysen av finans och f?retagets finansiella plan, och det andra kapitlet inneh?ller alla praktiska ber?kningar av f?retagets ekonomiska plan baserad p? Kapriz LLC.

Baserat p? analysen av ekonomin och den ber?knade ekonomiska planen f?r f?retaget drogs f?ljande slutsatser.

Finanser intar en speciell plats i ekonomiska relationer. Deras specificitet manifesteras i det faktum att de alltid agerar i monet?r form, har en f?rdelningskarakt?r och ?terspeglar bildandet och anv?ndningen av olika typer av inkomster och besparingar f?r ekonomiska enheter inom omr?det f?r materiell produktion, staten och deltagare i icke- produktiv sf?r.

F?retagets vitala aktivitet ?r om?jlig utan planering, den "blinda" ?nskan om vinst kommer att leda till en snabb kollaps. N?r du skapar ett f?retag (i v?rt exempel, Kapriz LLC), ?r det n?dv?ndigt att best?mma m?len och m?len f?r dess verksamhet, vilket best?mmer l?ngsiktig planering. L?ngsiktig planering definierar planering p? medell?ng och kort sikt, som ?r utformade f?r en kortare period och d?rf?r inneb?r st?rre detaljer och specificitet.

Grunden f?r planeringen ?r f?rs?ljningsplanen, eftersom produktionen i f?rsta hand ?r inriktad p? det som kommer att s?ljas, det vill s?ga efterfr?gan p? marknaden. F?rs?ljningsvolymen best?mmer produktionsvolymen, vilket i sin tur best?mmer planeringen av alla typer av resurser, inklusive arbetsresurser, r?varor och lager av material. Detta kr?ver ekonomisk planering, kostnads- och vinstplanering. Planering b?r utf?ras enligt ett styvt schema, med hj?lp av ber?kningar av m?nga kvantitativa indikatorer.

Den finansiella planen ger den ekonomiska enhetens entrepren?rskapsplan finansiella resurser och har stor inverkan p? f?retagets ekonomi. Detta beror p? ett antal viktiga faktorer. F?r det f?rsta finns det i de ekonomiska planerna en j?mf?relse av de planerade kostnaderna f?r genomf?randet av aktiviteter med verkliga m?jligheter. Som ett resultat av anpassningen uppn?s materiell och ekonomisk balans. F?r det andra ?r artiklarna i den finansiella planen associerade med alla ekonomiska indikatorer f?r f?retaget och ?r kopplade till huvuddelarna av entrepren?rsplanen: produktion av produkter och tj?nster, vetenskaplig och teknisk utveckling, f?rb?ttring av produktion och ledning, ?kad produktionseffektivitet , kapitalkonstruktion, logistik, arbetskraft och personal, vinst och l?nsamhet, ekonomiska incitament. S?ledes har finansiell planering en inverkan p? alla aspekter av en ekonomisk enhets verksamhet genom valet av finansieringsobjekt, inriktningen av finansiella resurser och bidrar till en rationell anv?ndning av arbetskraft, materiella och finansiella resurser.

Detta kursarbete syftade till att bevisa behovet av finansiell planering f?r verksamheten i alla f?retag som f?rv?ntar sig framg?ng i dagens marknadsf?rh?llanden. Kapriz LLC ?r p? v?g att ?ka effektiviteten i sin verksamhet. Han har m?jlighet att st?rka sin ekonomiska st?llning. Men vi f?r inte gl?mma att vi befinner oss i s?rskilt h?rda f?rh?llanden i den ryska ekonomin, d?r vissa marknadslagar fungerar precis tv?rtom, dock med h?nsyn till det faktum att v?rt land f?re perestrojkan under m?nga ?r var ett levande exempel p? en auktorit?r Direktiv-planerad ekonomi , sedan processen att planera produktionen och kommersiell verksamhet i f?retaget och de viktigaste marknadsindikatorerna har m?nga ?rs erfarenhet. Naturligtvis har b?de planeringsmetoderna och dess uppgifter f?r?ndrats med b?rjan av reformskedet i v?r stat.

Litteratur

1. Aleksandrova E.I. Finans och kredit. Journal 4 (118). 2003. - 114 sid.

2. Aleksandrova E.I. Finans och kredit. Journal 4 (118). 2003. - 114 sid.

3. Artemenko V.G., Bellendir M.V. Finansiell analys: L?robok. - M .: "DIS", NGAE och U, 2000 - 456 sid.

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Statlig och kommunal ekonomi: L?robok f?r universitet. - M.: Finans, UNITI, 1999. - 687 sid.

5. Belolipetsky V.G. F?retagsekonomi: F?rel?sningskurs / Ed. I.P. Merzlyakova. - M.: INFRA - M, 1999. - 298 sid.

6. Pengar. Kreditera. Finansiera. / S.V. galiciska. - M.: Examen, 2002. - 224 sid.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Omfattande analys av finansiella rapporter. 3:e uppl. - M .: "Business and Service", 2001. - 304 sid.

8. Ilyin A.I., Sinitsa L.M. Planering p? f?retaget: L?robok p? 2 timmar Del 2. Taktisk planering / under det allm?nna. ed. A.I. Ilyin. - Mn .: LLC "New Knowledge", 2000. - 416 sid.

9. Litvin M.I. Finanshantering. Tidskrift 6.2003. F?rlaget "Finpress", 2003. - 140 sid.

10. Pavlova L.N. Enterprise Finance: En l?robok f?r gymnasier. - M.: Finans, UNITI, 1999. - 639 sid.

11. Prognos och planering p? marknaden: Proc. Manual f?r universitet / T.G. Morozova, A.V. Pikulkin, V.F. Tikhonov och andra; Ed. T.G. Morozova, A.V. Pikulkin. - M.: UNITI-DANA, 2001. - 318 sid.

12. Semochkin V.N. Flexibel f?retagsutveckling: Analys och planering. - 2:a uppl., Rev. och ytterligare - M.: Delo, 2000. - 376 sid.

13. Ekonomistyrning: L?robok f?r universitet / G.B. Polyak, I.A. Akodis, T.A. Kraeva och andra; Ed. prof. G.B. Pol. - M.: Finans, UNITI, 1997. - 518 sid.

Per produktionsenhet (UPPZ), rub./enhet. Det ekonomiska avsnittet avslutas med en redog?relse f?r finansieringsstrategin, d.v.s. vilka finansieringsk?llor som tillhandah?lls. Kapitel 3. Problem med f?rb?ttringar och s?tt att f?rb?ttra finansiell planering p? f?retaget "PSB - filial av OJSC" Tulaoblgaz "3.1. Utarbeta en balans av inkomster och utgifter (ekonomisk plan) f?r PSB - en filial av JSC "Tulaoblgaz". Att komponera...

Alla l?nsamhetsindikatorer minskade med i genomsnitt 93 %, ?terbetalningstiden f?r eget kapital minskade med 16,33 ?r och uppgick till 77,60 ?r. 2.3 Analys av organisationen av finansiell planering av f?retagets verksamhet JSC "TRK" TVT "Finansiell planering av f?retagets verksamhet ?r f?rutbest?md av detaljerna i de tj?nster som tillhandah?lls p? marknaden av TV- och radiof?retaget JSC" TRK "TVT"-tj?nster: analog kabel och ...

Denna tillv?xttakt f?r indikatorer kommer att vara 110,7 % (enligt int?kts?kningstakten 2005). SLUTSATS Syftet med arbetet - optimeringen av det finansiella planeringssystemet i Montazhstroy LLC - uppn?ddes p? grundval av att l?sa f?ljande uppgifter: -teoretiska aspekter av planering p? f?retaget studerades; - En analys av planeringssystemet vid det analyserade f?retaget genomf?rdes; - optimering av systemet f?r finansiella...

finanssektionen ansvarar f?r att tillhandah?lla sammanfattande monet?r information. I allm?nhet kan alla aff?rsplaner skrivas enligt olika metoder och enligt olika krav. Deras format kommer till stor del att bero p? projektets m?l, dess omfattning och huvudegenskaper. Samma skillnader kan finnas i de finansiella delarna av s?dana planer, men som regel kan processen f?r att skriva detta kapitel delas upp i flera huvudsteg, n?mligen:

1. Avvecklingsstandarder;
2. Allm?nna produktionskostnader;
3. Kostnadsber?kning och ber?kning av kostnaden f?r varor eller tj?nster;
4. Rapport om de viktigaste finansiella fl?dena;
5. Rapportera om inkomster och materiella f?rluster;
6. Uppskattad ekonomisk balans f?r projektet;
7. Analys av de viktigaste finansiella indikatorerna;
8. Beskrivning av finansieringsmetoden (metoderna).

Aff?rsplan finansiell planstruktur

1. Ber?kningsstandarder

I detta stycke b?r f?ljande punkter definieras och beskrivas:

• Priser som kommer att anges i aff?rsplanen (permanenta, aktuella, med eller utan skatter);
• Skattesystemet, skattens belopp, tidpunkten f?r dess betalning;
• De villkor som omfattas av verksamhetsplanen (planeringshorisont). Som regel ?r denna period cirka tre ?r: det f?rsta ?ret beskrivs n?rmare, uppdelat i m?nadsperioder, medan de f?ljande ?ren ?r uppdelade i kvartal.
• Indikation p? nuvarande inflationstakt, inflationsdata f?r de senaste ?ren. Redovisning av denna faktor avseende priser p? f?rbrukningsvaror, r?varor etc. - allt som kommer att beh?va k?pas f?r genomf?randet av det beskrivna projektet.

2. Allm?nna produktionskostnader.

Uppgifterna om l?ner korrelerar med den information som tidigare presenterats i organisations- och produktionsplanerna.

Variable, situationella kostnader beror p? egenskaperna hos produktion, varor, tj?nster. H?r kan olika faktorer beaktas, till exempel s?songsvariationer. Korrekta ber?kningar av r?rliga kostnader kan endast g?ras genom att analysera volymen av produktionen av varor eller tj?nster och ungef?rliga f?rs?ljningsniv?er.

Fasta, ?terkommande utgifter beror p? en enda variabel - tid. Dessa kostnader inkluderar f?retagsledning, marknadsf?ring, underh?ll av anl?ggningar, underh?ll av utrustning, etc.

3. Kostnadsber?kning och ber?kning av kostnaden f?r varor eller tj?nster

Kostnadsuppskattningen (investeringskostnaderna) ?r i sj?lva verket en lista ?ver utgifter som kommer att beh?va uppst? f?r att genomf?ra projektet som beskrivs i aff?rsplanen. Detta objekt b?r beskrivas s? detaljerat som m?jligt, eftersom det l?ter dig best?mma investeringarnas ekonomiska b?rkraft och effektivitet.

Om ett aff?rsprojekt innefattar produktion av vissa produkter b?r kostnaderna f?r att organisera och genomf?ra det t?ckas med hj?lp av initialt r?relsekapital, som ocks? ?r en del av investeringskostnaderna.

K?llorna till s?dana medel kan vara investeringar och till exempel kreditfonder.

Produktionskostnaden ber?knas utifr?n information om kostnader, l?ner, omkostnader m.m. Den m?ste ocks? ta h?nsyn till totala produktionsvolymer och f?rs?ljningsniv?er f?r en viss tidsperiod (till exempel en m?nad eller ett ?r).

4. Rapportera de huvudsakliga finansiella fl?dena

Denna post inneh?ller en beskrivning av alla kassafl?den. Utan tvekan ?r denna rapport en av huvuddelarna i den ekonomiska planen, eftersom den ?r avsedd att visa att projektet kommer att vara ekonomiskt s?kert i alla skeden av sin verksamhet och att det inte kommer att finnas n?gra kassaluckor under projektets g?ng.

5. Resultatr?kning

I denna punkt g?rs en finansiell bed?mning av f?retagets verksamhet, dess int?kter, kostnader, vinster och f?rluster beskrivs.

6. Finansiell balans f?r projektet

F?r att skriva detta avsnitt ?r det n?dv?ndigt att g?ra en balansprognos baserad p? alla tidigare ber?kningar eller befintliga rapporter (om f?retaget redan ?r i drift). Denna prognos ?r ocks? uppdelad i m?nader, det f?rsta ?ret, kvartalen f?r efterf?ljande ?r och det tredje verksamhets?ret.

7. Analys av projektets finansiella indikatorer

Efter att du har uppr?ttat en balansr?kning kan du analysera de viktigaste finansiella indikatorerna. En s?dan analys g?rs f?r hela genomf?randeperioden av planen, varefter de ekonomiska egenskaperna hos projektet summeras: dess h?llbarhet, solvens, l?nsamhet, ?terbetalningstid, projektets nuv?rde.

9. Beskrivningar av finansieringsmetoder

I detta stycke ?r det n?dv?ndigt att beskriva p? vilka medel projektet kommer att genomf?ras. Det finns flera typer av finansiering, n?mligen eget kapital, leasing och skuld. Sponsor kan vara staten i form av subventioner eller l?n eller privata investerare, och detta ska anges i aff?rsplanens ekonomiska avsnitt.

I samma stycke m?ste du beskriva processen f?r att l?na och ?terbetala l?nade pengar, ange k?llor, belopp, r?ntor och ett schema f?r skuld?terbetalning.

Det b?r betonas att den ekonomiska planen ?r den viktigaste och mest komplexa delen av aff?rsplanen. Alla misstag som g?rs kan leda till att finansiering v?gras, vilket inneb?r att det ?r b?ttre att anf?rtro sammanst?llningen till en kompetent person. Men om ditt projekt ?r enkelt och inte innefattar till exempel tillverkning av stora partier av varor och vidaref?rs?ljning av dem, kan du komponera det sj?lv.

Framg?ngsrik aff?rsutveckling beror till stor del p? adekvat planering. Detta g?ller s?rskilt f?r f?retag som ?r nya marknadsakt?rer. Det ?r viktigt f?r deras grundare, f?r det f?rsta att kompetent ockupera sin nisch, f?r det andra f?r att bilda en h?llbar aff?rsmodell, och f?r det tredje att s?kerst?lla f?retagets investeringsattraktionskraft, s?v?l som h?ga kreditbetyg. Alla dessa problem kan l?sas genom kompetent planering. Hur utarbetas den ekonomiska planen? Vad ?r den h?r k?llans natur?

Huvudkomponenter i en ekonomisk plan

En finansiell plan ?r en upps?ttning dokument. I allm?nhet best?r den av:

Prognos f?r f?rs?ljningsvolymer;

Balans mellan int?kter och kostnader;

Schema f?r ber?knad l?nsamhet;

Bokf?ringssaldo.

Naturligtvis, i metodiken f?r enskilda f?retag, kan principerna f?r bildandet av motsvarande k?lla skilja sig avsev?rt fr?n detta system. Men det ?r utbrett bland ryska f?retag. L?t oss ?verv?ga detaljerna f?r var och en av de noterade komponenterna i den ekonomiska planen mer i detalj.

F?rs?ljningsprognos

Detta dokument inneb?r i sj?lva verket en studie av det marknadssegment d?r f?retaget verkar och det efterf?ljande best?mmandet av storleken p? dess andel, som f?retaget troligen kommer att kunna ockupera. Som regel uppr?ttas den ekonomiska planen i denna del f?r flera ?r i f?rv?g - till exempel f?r 3 ?r. Samtidigt kan den f?rv?ntade tillv?xten f?r det f?rsta ?ret ber?knas p? m?nadsbasis (eftersom i detta fall prognoser baserade p? en studie av aktuella faktorer sannolikt kommer att ligga mycket n?ra verkligheten).

Ber?knad vinst graf

Den ekonomiska planen ?r till stor del relaterad till prognoser. Om det relevanta f?rs?ljningsdokumentet ?r avsett att hj?lpa till att forma int?ktsf?rv?ntningar, ?r den aktuella k?llan direkt relaterad till vinsten. Det vill s?ga n?r det ber?knas g?rs ?ven prognoser f?r kostnader.

Balans mellan int?kter och kostnader

Detta dokument ?r viktigt ur synpunkten att f?retagets chefer beh?ver veta vilka utgifter och vid vilken tidpunkt som kommer att anta avkastning inom ramen f?r p?g?ende verksamhet, och vilka som kommer att betala sig ?ver tid. En annan funktion av balansen mellan int?kter och kostnader ?r att uppskatta m?ngden kostnader som ?r n?dv?ndiga f?r att uppn? den erforderliga oms?ttningen (till exempel tillr?cklig n?r det g?ller f?retagets nuvarande f?rpliktelser - kredit, f?rvaltning, etc.). Som regel kompletteras dokumentet i fr?ga med en tabell som ?terspeglar f?rh?llandet mellan kostnader och int?kter.

Det finns ett officiellt namn f?r motsvarande komponent i den finansiella planen - "Vinst- och f?rlustr?kning". Det ?r en del av bokslutet som f?retaget ska l?mna till statliga myndigheter, s? bildandet ?r obligatoriskt f?r m?nga f?retag. Samtidigt ?r motsvarande dokument det viktigaste n?r det g?ller att uppr?tta en ekonomisk plan. Den inneh?ller v?rdefull och informativ information som ?terspeglar effektiviteten i f?retagets aff?rsmodell.

Naturligtvis kan utvecklingen av ett f?retags ekonomiska plan inneb?ra bildandet av en balans mellan int?kter och kostnader i former som avsev?rt skiljer sig fr?n "Vinst- och f?rlustr?kningen". Det kan vara mer detaljerat eller omv?nt mindre komplext. Den officiella formen av vinst- och f?rlustredovisningen betraktas dock av m?nga entrepren?rer som ganska logisk och informativ och anv?nds d?rf?r i stor utstr?ckning i aff?rer.

Balansr?kning

Detta dokument, liksom det f?reg?ende, tillh?r den officiella kategorin. F?retaget m?ste bilda det inte bara som en del av den ekonomiska planen, utan ocks? som en n?dv?ndig del av rapporteringen till Federal Tax Service. Samtidigt ?r balansr?kningen en viktig del av prognoserna. Baserat p? siffrorna som ?terspeglas i den kan ledningen analysera hur effektivt f?retaget arbetade under rapporteringsperioden och justera aff?rsutvecklingsstrategin vid behov. Balansr?kningen ?r ett av de mest detaljerade dokumenten som k?nnetecknar f?retagets verksamhet. Genom den genomf?rs finansiell redovisning. Kontoplanen f?r balansr?kningen ?r en obligatorisk del av verksamheten hos specialister fr?n de relevanta avdelningarna i f?retaget som hanterar monet?ra fr?gor.

Dokumentet i fr?ga skapas som regel av f?retag utan n?gra s?rskilda skillnader fr?n den officiella formen som godk?nts av Rysslands lagar (?ven om f?retaget, som i fallet med vinst- och f?rlustbalansen, har r?tt att best?mma sina egna kriterier f?r bildandet av motsvarande k?lla). Ryska federationens lagstiftare har d?rf?r utvecklat en ganska v?l genomt?nkt, logisk och informativ struktur f?r balansr?kningen, och f?retag anv?nder den villigt inte bara f?r att uppfylla rapporteringsskyldigheter utan ocks? i processen att skapa intern f?retagsekonomi. planer.

Det kan noteras att anv?ndningen av blanketter som godk?nts av staten ?r obligatorisk f?r budgetinstitutioner. S? varje ?r f?r de relevanta organisationerna som regel i uppdrag att l?mna in en plan f?r finansiell och ekonomisk verksamhet till en h?gre myndighet. Det kan betraktas som en analog av motsvarande dokument f?r privata f?retag. Dessutom bildar m?nga f?retag en finansiell och ekonomisk plan baserad p? strukturen f?r den noterade k?llan som utvecklats av staten. Men om rapporteringsf?rfaranden inte kr?ver det, har ett privat f?retag r?tt att skapa dokument enligt sitt eget koncept.

S? skapandet av en finansiell plan f?r utvecklingen av ett f?retag inneb?r f?rst och fr?mst bildandet av fyra nyckelk?llor. Vilken ?r den b?sta ordningen f?r att utveckla dem? L?t oss f?rs?ka skapa en steg-f?r-steg-instruktion som ?terspeglar den algoritm som rekommenderas av marknadsexperter f?r att skapa en finansiell plan.

Steg-f?r-steg-instruktioner f?r att uppr?tta en ekonomisk plan: huvudstegen

M?nga specialister inom bolagsstyrning anser det dock vara r?tt att b?rja arbeta inte med bildandet av n?got av ovanst?ende dokument, utan fr?n en annan k?lla - en finansieringsstrategi. Den f?reg?r allts? skapandet av n?gon av de fyra delarna av planen i fr?ga som n?mnts ovan.

N?sta steg, inom vilket en ekonomisk plan kan uppr?ttas, ?r utvecklingen av en f?rs?ljningsprognos. Faktum ?r att ber?kningen av int?kter ?r en procedur baserad p? information som ?r mer tillg?nglig i de flesta fall ?n en analys av eventuella kostnader. Som regel g?r ett nytt f?retag in i ett redan befintligt marknadssegment, d?r efterfr?gans dynamik ?r allm?nt k?nd f?r alla akt?rer. H?rifr?n kan du r?kna ut vilka f?rs?ljningsvolymer som kan vara i f?rh?llande till vissa villkor.

N?r du har din f?rs?ljningsprognos ?r det dags att arbeta med det ber?knade l?nsamhetsdiagrammet. S?ledes kommer organisationens ledning att beh?va arbeta f?r att i sin tur identifiera den sannolika dynamiken i organisationens kostnader i f?rh?llande till en viss period.

Genom att ha tillg?ng till int?kts- och vinstprognoser, samt faktiska siffror som ?terspeglar kommersiell verksamhet, kan du skapa en balansr?kning som tar h?nsyn till relevanta indikatorer. Detta dokument ?r mer statistiskt, det registrerar finansiella transaktioner som redan har slutf?rts. En liknande funktion utf?rs av balansr?kningen. Oftast bildas det samtidigt med dokumentet d?r vinster och f?rluster bokf?rs - till stor del eftersom b?da tillsammans bildar, som vi noterade ovan, de finansiella rapporterna som f?retaget m?ste l?mna till statliga myndigheter.

Stadier f?r att uppr?tta en ekonomisk plan

S? utarbetandet av en ekonomisk plan kan utf?ras inom f?ljande huvudstadier:

1. Definiera en finansieringsstrategi.

2. Bildande av int?ktsprognoser.

3. Fastst?lla kostnadsdynamiken.

4. Fastst?llande av resultatet av f?retagets verksamhet i int?kts- och kostnadsbalansen ("vinst- och f?rlustr?kning") samt i balansr?kningen.

Naturligtvis kan den noterade strukturen f?r bildandet av k?llan i fr?ga vara annorlunda. S?ledes ?r det logiskt att anta att den ekonomiska planen f?r en organisation som just har kommit in p? marknaden inte initialt kommer att inneh?lla data om vinster och f?rluster, s?v?l som en balansr?kning. Relevanta komponenter kommer att l?ggas till senare.

Det kan mycket v?l h?nda att saldot, som ?terspeglar int?kter och kostnader, kommer att kompletteras inte bara med statistiska, utan ocks? med prognosdata. En organisations finansiella plan kan antyda ett s?dant behov om, ?terigen, f?retaget precis g?r in p? marknaden och investerare har ett behov av att f? s? mycket detaljer som m?jligt om dess aff?rsmodell.

Vilken information ska ?terspeglas i de markerade k?llorna - dokument som utg?r organisationens ekonomiska plan? L?t oss ?verv?ga aspekten som r?r dess inneh?ll.

Vad ska en ekonomisk plan inneh?lla? Som vi noterade ovan kan den best? av fyra nyckelk?llor. De kompletteras ocks? med en finansieringsstrategi. L?t oss ?verv?ga inneh?llet i planen i f?rh?llande till k?llorna, vars k?rna vi har ?verv?gt ovan.

Den finansiella planen f?r f?retaget rekommenderas att b?rja med en strategi f?r att f?rv?rva och distribuera det n?dv?ndiga kapitalet. Vad ska ing? i detta dokument? Dess rekommenderade struktur f?ruts?tter n?rvaron av f?ljande huvudsektioner i den:

Fastst?llande av inkomstk?llor;

Bildande av spektrumet av n?dv?ndiga utgifter;

Identifiering av kanaler f?r att attrahera ytterligare kapital (genom l?n, investeringar);

Bildande av nyckelprinciper f?r interaktion med staten (val och motivering av den organisatoriska och juridiska formen, beskattning).

Int?ktsprognosen innefattar utarbetandet av ett dokument som kommer att ?terspegla:

Identifiering av viktiga vinstkanaler (till exempel f?rs?ljning av specifika typer av varor som ?r i h?gst efterfr?gan);

Identifiering av faktorer som p?verkar f?rs?ljningsdynamiken (s?song, valutafluktuationer, tillsynsmyndigheternas policy);

Bildande av en prognos f?r int?kter i f?rh?llande till vissa perioder (m?nad, kvartal, ?r och andra perioder).

Grafen som visar dynamiken i utgifter antyder en mycket liknande struktur:

Identifiering av viktiga kostnadsposter (till exempel l?ner, r?varor, transporttj?nster);

Identifiering av faktorer som p?verkar kostnaderna;

Bildande av prognoser f?r utgifter.

I sin tur har balansen mellan int?kter och kostnader, s?v?l som bokslut, en ganska komplex struktur (om de ?r baserade p? blanketter som godk?nts av staten). Syftet med dessa dokument ?r att identifiera hur effektiv organisationens nuvarande aff?rsmodell ?r, f?r att avg?ra hur l?nsamt f?retaget ?r under en viss faktureringsperiod.

Det ?r m?jligt att f?retagets ledning kommer att besluta att anv?nda de officiella formerna f?r resultatr?kningen, s?v?l som balansr?kningen. I det h?r fallet, f?r att fylla i dem, beh?ver du tillg?ng till register ?ver kapitalr?relser i f?retaget, till inl?ggen. S? det kommer att vara n?dv?ndigt att unders?ka kontoplanen f?r f?retagets finansiella och ekonomiska verksamhet. Uppgifterna f?r att fylla i de markerade blanketterna h?mtas i huvudsak d?rifr?n. Kontoplanen f?r finansverksamheten ska givetvis vara korrekt uppr?ttad. Detta garanteras av dess standardisering - p? niv?n av federala r?ttsakter.

Vad ska man titta efter n?r man g?r upp en ekonomisk plan?

S? vi har studerat vad en finansiell plan f?r ett f?retag ?r och i enlighet med vilka algoritmer den kan utvecklas. L?t oss nu ?verv?ga nyckelnyanserna som ?r anv?ndbara att vara uppm?rksamma p? n?r du sammanst?ller komponenterna i denna k?lla.

Det f?rsta att notera ?r att den ekonomiska planen ?r ett av m?nga dokument som uppr?ttas f?r att optimera organisationens utvecklingsmodell. Det kan komplettera andra k?llor. Oftast ?r det en integrerad komponent, och samtidigt en mycket viktig s?dan, i ett st?rre dokument - en aff?rsplan. Dess huvudsakliga funktion i det h?r fallet ?r att bilda en id? bland grundarna av organisationen, investerare eller fordrings?gare om vad som ?r utsikterna f?r den kommersiella verksamheten f?r ett visst f?retag. Den finansiella aktivitetsplanen, som vi noterade ovan, kommer att inneh?lla data om int?kter, kostnader samt statistiska data som ?terspeglar dem. All denna information beh?vs av f?retagsgrundare och deras partners.

Det viktigaste ?r att reflektera i dokumentet vad som kommer att vara de viktigaste faktorerna som p?verkar mottagandet och f?rdelningen av kapital, hur man k?nner igen dem i tid och anpassar f?retagets aff?rsmodell till m?jliga f?r?ndringar. Planen f?r f?retagets finansiella och ekonomiska aktivitet g?r det m?jligt f?r dig att best?mma f?retagets s? kallade "break-even point" - det ?gonblick fr?n vilket int?kterna konsekvent ?verstiger kostnaderna (i en annan tolkning - n?r avkastningen av den etablerade en del av investeringen g?rs).

Att prognostisera inkomster och utgifter bildas vanligtvis f?r flera ?r - oftast f?r 3 ?r. Som vi noterade ovan, under det f?rsta ?ret kan du distribuera motsvarande indikatorer varje m?nad. I strukturen f?r inkomster och utgifter kan de som k?nnetecknas av h?g stabilitet eller omv?nt volatilitet dessutom s?rskiljas. Till exempel n?r det g?ller kostnaderna f?r den f?rsta typen kan det vara hyra enligt kontraktet. Volatila utgifter kan f?rknippas med import av varor fr?n utlandet. Deras v?rde kan f?r?ndras p? grund av f?r?ndringar i rubelns v?xelkurs p? valutamarknaden.

N?r man g?r upp en ekonomisk plan b?r man, enligt vissa forskare, vara mer uppm?rksam inte p? produktionsaspekten utan p? marknadsf?ringen. F?retaget kan utveckla en helt unik, teknisk produkt, men f?retagets aff?rsmodell kommer att vara ineffektiv p? grund av den otillr?ckliga f?rs?ljningsmarknaden f?r motsvarande produkt till de priser som ing?r i aff?rsplanen f?r att garantera f?retagets l?nsamhet. L?sningen av motsvarande problem kan involvera inte bara finansiell analys, utan ocks? anv?ndningen, som ett alternativ, av sociologiska metoder - unders?kningar, kommunikation med potentiella konsumenter p? Internet f?r att identifiera deras k?psentiment, efterfr?ganspotential.

N?r man uppr?ttar en algoritm f?r att erh?lla och distribuera kapital b?r man i princip inte f?rsumma marknadsf?ringskostnader som inte ?r direkt relaterade till produktionskostnaderna. Det kan mycket v?l visa sig att f?r att ockupera den n?dv?ndiga nischen p? marknaden kommer f?retaget att beh?va investera mycket i reklam - s? att fler m?lkonsumenter k?nner till varum?rket.

N?r man utarbetar ekonomiska planer ?r det n?dv?ndigt att agera under villkor f?r tillg?ng till relevanta lagstiftningsk?llor. Du m?ste vara medveten om de senaste juridiska nyheterna. Lagstiftaren kan relativt sett ?ndra skattesatsen ganska v?sentligt. Bolagets ledning har till uppgift att ta reda p? detta i tid och g?ra n?dv?ndiga justeringar av den ekonomiska planen.

Dessutom b?r du inte planera besparingar p? personalens l?ner. Inledningsvis rekommenderas det att om m?jligt inkludera i f?retagets budget, f?r det f?rsta personalens storlek, som ?r st?rre ?n vad som kan kr?vas, utifr?n l?nsamhetskriterier, f?r att ?ka den totala produktiviteten i f?retag p? kort tid, om n?dv?ndigt, och f?r det andra ett tillr?ckligt h?gt belopp av arbetsers?ttning. Organisationen ska vara attraktiv f?r de b?sta specialisterna inom det marknadssegment d?r den verkar.

Vem ska utveckla den ekonomiska planen?

Vem utvecklar organisationens ekonomiska planer? I praktiken kan det vara b?de vanliga specialister med n?dv?ndiga kompetenser och chefer. Det ?r mycket m?jligt att utvecklingen av motsvarande plan kommer att l?ggas ut p? entreprenad. Vilken av de noterade mekanismerna f?r att sammanst?lla en algoritm f?r att erh?lla och distribuera kapital ?r den mest effektiva?

Det finns m?nga synpunkter i denna fr?ga. Vissa forskare anser att den l?ngsiktiga delen av planen b?r anf?rtros de anst?llda som har tillg?ng till strategisk information. Det kan till exempel handla om information om detaljerna i f?retagets l?n. Troligtvis kommer s?dana anst?llda att vara personer fr?n f?retagets h?gsta chefer. I sin tur kan de m?natliga perioderna av ekonomiska planer kanske b?st utarbetas av specialister som i detalj f?rst?r specifikationerna f?r specifika produktionsplatser. De kommer inte att beh?va k?nna till information av strategisk karakt?r. Men deras kompetens n?r det g?ller att detaljera aff?rsprocesser kommer sannolikt att vara ?nnu h?gre ?n f?retagsledningens.

Vad ?r b?ttre - n?r institutionens ekonomiska plan utvecklas av heltidsspecialister, eller ett system d?r l?sningen av motsvarande uppgift ?r outsourcad? Det beror p? m?nga faktorer. M?nga f?retag litar inte s? mycket p? outsourcing-system p? grund av anv?ndningen av hemlig teknik, ritningar och material i produktionen. De f?retag som ser sin konkurrensf?rdel inte i unika utvecklingar, utan i en effektiv aff?rsmodell, g?r i m?nga fall villigt med p? s?dana samarbetsmekanismer. D?rf?r ?r kompetenta, erfarna specialister involverade i utarbetandet av aff?rsplaner – om ?n frilansande s?dana. S? om dessa ?r revisorer, kommer de i synnerhet alltid att kunna ta h?nsyn till kontoplanen f?r finansiella och ekonomiska aktiviteter, som en of?rberedd specialist kan ha problem med.

Under moderna f?rh?llanden, n?r f?retag ?r helt oberoende i utvecklingen av sina produktionsprogram, f?rs?ljningsplaner, produktions- och sociala utvecklingsplaner, i valet av prispolitik, ligger ansvaret f?r ledningens beslut helt och h?llet p? cheferna. F?r att utveckla effektiva och effektiva beslut beh?ver chefer tillf?rlitlig information om b?de f?retagets produktions- och ekonomiska situation, b?de f?r n?rvarande och p? kort sikt, och i m?nga fall p? l?ng sikt. Varje f?retag som har n?tt en medelstor storlek och har en organisationsstruktur d?r f?retagets avdelningar har en viss grad av oberoende beh?ver ekonomisk planering och kontroll.

Finansiell planering till?ter ett f?retag att:

G?r verkliga prognoser f?r finansiell och ekonomisk aktivitet;

Uppt?ck i tid de flesta flaskhalsarna i f?retagsledning med hj?lp av multivariata analysverktyg;

Snabbt ber?kna de ekonomiska konsekvenserna av eventuella avvikelser fr?n den planerade planen med hj?lp av finansiella modeller och fatta effektiva f?rvaltningsbeslut;

Samordna arbetet med strukturella enheter och tj?nster f?r att n? m?let;

F?rb?ttra f?retagets hanterbarhet genom att snabbt sp?ra avvikelser fr?n planen och fatta snabba beslut.

Finansiell planering g?r att du kan uppn? b?ttre resultat av organisationen genom att f?rb?ttra effektiviteten i ledningsprocesser.

I det presenterade slutliga kvalificeringsarbetet beaktas ett av de mest relevanta ?mnena - organisationens ekonomiska plan. I detta arbete flyttas huvudfokus till konstruktionen av ekonomisk planering i en branschorganisation.

Syftet med uppsatsen ?r att f?rb?ttra ekonomisk planering och kontroll i organisationens ledningssystem.

Att uppn? detta m?l inneb?r att l?sa f?ljande sammanh?ngande uppgifter:

1. Ange essensen och identifiera trender i utvecklingen av finansiell planering i organisationens ledningssystem;

2. ?verv?g systemet med finansiella och ekonomiska indikatorer som anv?nds i finansiell planering i organisationer i moderna ryska f?rh?llanden, samt analysera i deras sammanhang aff?rsenheten DTS LLC;

3. Bygg en finansiell planmodell med exemplet DTS LLC;

4. F?resl? mekanismer f?r att f?rb?ttra det finansiella planeringssystemet i DTS LLC.

Studieobjektet i f?religgande arbete ?r f?retaget DTS LLC, som togs som exempel f?r att bygga en finansiell planeringsmodell.

?mnet f?r forskningen ?r ekonomisk planering i f?retaget "DTS".

Ryska federationens lagar och regler som reglerar f?retagens verksamhet, material fr?n tidskrifter och utbildningspublikationer, material som erh?llits p? grundval av informationsinh?mtning p? Internet, samt data fr?n redovisning och intern rapportering fr?n DTS LLC anv?ndes som avhandlingens informationsbas.

Diplomarbetet best?r av en introduktion, huvuddelen med tre kapitel, en avslutning, en referenslista fr?n 40 titlar, 7 bilagor. Huvudtexten ?r upplagd p? 83 sidor.

I huvuddelen av avhandlingen konsekreras fr?gorna om finansiell planering i organisationen, de viktigaste verktygen f?r ekonomisk planering beaktas, de viktigaste finansiella och ekonomiska indikatorerna som ?r n?dv?ndiga f?r att bilda en finansiell plan analyseras med exemplet p? en viss f?retag. Problemen och s?tten att f?rb?ttra finansiell planering i moderna ryska organisationer beskrivs ocks? i exemplet med handelsf?retaget DTS LLC.

KAPITEL 1. TEORETISK GRUND F?R FINANSIELL PLANERING I F?RETAGET

1.1. K?rnan i finansiell planering i organisationen. De viktigaste budgetarna som kr?vs f?r att bilda organisationens ekonomiska plan

Med m?let att justera eller f?rb?ttra den regelbundna f?rvaltningen kommer vilket f?retag som helst att m?ta ett av de mest pressande problemen bland m?nga - problemet med ekonomisk f?rvaltning. S?dan f?rvaltning b?rjar med ekonomisk planering, eller budgetering. Erfarenheterna fr?n ryska f?retag visar att p? grund av bristen p? korrekt och systematisk kunskap om deras ekonomi, f?rlorar f?retag upp till en femtedel av sin inkomst. Chefen f?r f?retaget b?r alltid veta hur mycket pengar han kommer att ha i morgon, om en m?nad, om sex m?nader. Och med tanke p? att m?nga f?retag lever p? l?n, och som regel ?r r?ntorna ganska h?ga, ?r det inte alltid m?jligt att omedelbart presentera en allm?n bild av organisationens ekonomiska st?llning, samt att exakt best?mma strukturen f?r inkommande och utg?ende finansiella fl?den.

Enligt Selezneva N.N. och Ionova A.F. Finansiell planering ?r en integrerad del av planeringen av ett f?retags finansiella och ekonomiska aktiviteter, som syftar till att genomf?ra f?retagets strategi och operativa uppgifter.

F?r en ekonomisk enhet, finansiell planering:

F?rkroppsligar de utvecklade strategiska m?len i form av specifika finansiella indikatorer;

Tillhandah?ller ekonomiska resurser f?r de ekonomiska proportioner av utvecklingen som fastst?lls i produktionsplanen;

Det g?r det m?jligt att fastst?lla f?retagsprojektets l?nsamhet i en konkurrensutsatt milj?;

Fungerar som ett verktyg f?r att f? ekonomiskt st?d fr?n externa investerare.

Planering h?nger ? ena sidan ihop med att f?rhindra felaktiga handlingar p? finansomr?det, ? andra sidan med en minskning av antalet outnyttjade m?jligheter.

Praxis med att f?rvalta i en marknadsekonomi har utvecklat vissa tillv?gag?ngss?tt f?r att planera utvecklingen av ett enskilt f?retag i dess ?gares intresse och med h?nsyn till den verkliga situationen p? marknaden.

Tillhandah?llande av n?dv?ndiga finansiella resurser f?r produktion, investeringar och finansiella aktiviteter;

Fastst?llande av s?tt f?r effektiv investering av kapital, bed?mning av graden av dess rationella anv?ndning;

Identifiering av reserver p? g?rden f?r att ?ka vinsten genom ekonomisk anv?ndning av medel;

Etablering av rationella finansiella f?rbindelser med budgeten, banker och entrepren?rer;

Iakttagande av aktie?gares och andra investerares intressen;

Kontroll ?ver f?retagets finansiella st?llning, solvens och kreditv?rdighet.

Den ekonomiska planen ?r det viktigaste inslaget i en aff?rsplan, som uppr?ttas b?de f?r att motivera och specifika investeringsprojekt och program, och f?r att hantera aktuella och strategiska finansiella aktiviteter. Detta dokument ger en l?nk mellan indikatorerna f?r f?retagets utveckling och de tillg?ngliga resurserna.

Den finansiella planen b?r syfta till att tillhandah?lla finansiella resurser f?r den ekonomiska enhetens f?retagarplan. det har stor inverkan p? f?retagets ekonomi. Detta beror p? ett antal omst?ndigheter.

F?r det f?rsta j?mf?rs i ekonomiska planer de planerade kostnaderna f?r att genomf?ra aktiviteter med verkliga m?jligheter, och som ett resultat av anpassningen uppn?s materiell och ekonomisk balans.

F?r det andra ?r artiklarna i den finansiella planen associerade med alla ekonomiska indikatorer f?r f?retaget och ?r kopplade till huvuddelarna av entrepren?rsplanen: produktion av produkter och tj?nster, vetenskaplig och teknisk utveckling, f?rb?ttring av produktion och ledning, ?kning inom produktionseffektivitet, kapitalkonstruktion, logistik, arbetskraft och personal, vinst och l?nsamhet, ekonomiska incitament m.m. S?ledes har finansiell planering en inverkan p? alla aspekter av en ekonomisk enhets verksamhet genom valet av finansieringsobjekt, inriktningen av finansiella resurser och bidrar till en rationell anv?ndning av arbetskraft, materiella och finansiella resurser.

Finansiell planering ?r n?ra relaterad till marknadsf?ring, produktion och andra planer f?r en ekonomisk enhet. Inga ekonomiska prognoser kommer att f? praktiskt v?rde f?rr?n produktions- och marknadsf?ringsriktningarna f?r verksamheten har utarbetats. Finansiella planer kommer att vara orealistiska om marknadsf?ringsm?len inte ?r specifika och d?rf?r sv?ra att uppn?.

Ekonomisk planering ?r ocks? n?ra relaterad till syftet med organisationen och dess ?vergripande strategi. Den komplexa karakt?ren hos finansiell planering visas i figur 1.1.

Figur 1.1 ?vergripande karakt?r av organisationens ekonomiska planering

En finansiell plan ?r en kvantitativ plan i form av pengar, utarbetad och accepterad f?re en viss period, som vanligtvis visar det planerade inkomstbeloppet som ska uppn?s, de utgifter som ska uppst? under denna period och det kapital som m?ste anskaffas f?r att uppn? detta m?l.

Enligt Selezneva N.N. och Ionova A.F. en kvantitativ plan i monet?ra termer, som visar den planerade m?ngden inkomster, utgifter och kapital som m?ste attraheras f?r att uppn? m?let, kallas budgeten eller uppskattningen.

Budgeten ?r en operativ finansiell plan utvecklad f?r en period p? upp till ett ?r, som ?terspeglar kostnaderna och int?kterna av medel under den ekonomiska aktivitetsprocessen. Det ?r det huvudsakliga planeringsdokumentet som skickas till ansvarscentra av alla slag.

Budgetering ligger till grund f?r bildandet av en aff?rsplan och inkluderar direkt planering och ?vervakning (kontroll, ?vervakning) av p?g?ende aff?rsaktiviteter.

F?retagets budget (Huvudbudget) ?r ett system av sammanh?ngande budgetar, som i en strukturerad form representerar chefernas f?rv?ntningar p? f?rs?ljning, utgifter och andra finansiella transaktioner under den prognostiserade (planerade) perioden. Huvudbudgeten inneh?ller tv? block: systemet med driftsbudgetar och systemet med finansiella budgetar.

Under budgeteringsprocessen ber?knas f?retagets budget f?r hela upps?ttningen av drifts- och finansbudgetar (med undantag f?r kapitalinvesteringsbudgeten) och f?retagets prognostiserade finansiella st?llning bed?ms. Om de resulterande finansiella indikatorerna ber?knade p? grundval av f?retagets budgetsystem (s?som likviditet, vinst, l?nsamhet, etc.) ?r otillfredsst?llande, ?r det n?dv?ndigt att implementera ett "vad-om"-scenario f?r att bed?ma effekten av de viktigaste budgetparametrarna och de standarder som fastst?lls i planeringen.

Budgeten ?r ett kvantitativt uttryck f?r planer f?r verksamheten och utvecklingen av organisationen, koordinerar och konkretiserar i siffror chefers projekt. Som ett resultat av sammanst?llningen blir det tydligt vilken vinst f?retaget kommer att f? om en eller annan utvecklingsplan godk?nns. Anv?ndningen av en ekonomisk plan skapar obestridliga f?rdelar f?r organisationen.

Budgetsystemet anv?nds av chefer som ett s?tt att hantera f?retagets verksamhet, ?vervaka det verkliga l?get och j?mf?ra det med m?len och m?len som fastst?lls i planen.

Planering, b?de strategisk och taktisk, hj?lper till att kontrollera produktionssituationen. Utan en plan f?r en chef vanligtvis bara reagera p? situationen, ist?llet f?r att kontrollera den. Den ekonomiska planen, som ?r en integrerad del av planen, bidrar till en tydlig och m?lmedveten verksamhet i f?retaget.

Den ekonomiska planen, som ?r en integrerad del av ledningskontrollen, skapar en objektiv grund f?r att utv?rdera resultatet av organisationen som helhet och dess divisioner. I avsaknad av en finansiell plan, n?r man j?mf?r prestandan f?r den aktuella perioden med de tidigare, kan man komma till felaktiga slutsatser, n?mligen: prestationen av tidigare perioder kan inkludera resultaten av l?gproduktivt arbete. F?rb?ttring av dessa p? indikatorer betyder att f?retaget b?rjade fungera b?ttre, men det har inte utt?mt sina m?jligheter. Vid anv?ndning av indikatorer fr?n tidigare perioder beaktas inte m?jligheter som uppst?tt som inte funnits tidigare.

Den ekonomiska planen, som ett s?tt att samordna arbetet i olika avdelningar i organisationen, uppmuntrar cheferna f?r individuella l?nkar att bygga upp sina aktiviteter, med h?nsyn till organisationens intressen som helhet. Det ?r ocks? grunden f?r att bed?ma genomf?randet av planen av ansvarscentra och deras ledare: chefernas arbete utv?rderas enligt rapporter om genomf?randet av budgeten; en j?mf?relse av faktiska resultat mot budgetdata indikerar omr?den d?r uppm?rksamhet och ?tg?rder b?r riktas.

V?sterl?ndsk finansvetenskap betraktar finansiell planering inte bara som huvudfunktionen f?r ekonomisk f?rvaltning, utan ocks? som en indikator p? effektiviteten av alla aktiviteter i organisationen. Majoriteten av ryska f?retag har ?nnu inte anslutit sig till finansf?rvaltningen genom mekanismen f?r finansiell planering. Detta beror p? ett antal sk?l:

Brist p? tydliga m?l och f?rst?else f?r organisationens uppdrag fr?n dess ledning;

Sv?righeter f?r m?nga aff?rsenheter att fastst?lla det verkliga behovet av nuvarande resurser (produktion, arbetskraft, etc.);

Fr?nvaron hos moderna f?retag av ett v?lfungerande system f?r att presentera tillf?rlitlig information vid r?tt tidpunkt, f?r r?tt personer, vid r?tt tidpunkt.

Stora f?retag har stora m?jligheter till effektiv ekonomisk planering. De har tillr?ckliga ekonomiska resurser f?r att attrahera h?gt kvalificerade specialister f?r att s?kerst?lla genomf?randet av storskaligt planerat arbete inom finansomr?det.

Sm? f?retag har som regel inte medel f?r detta, ?ven om behovet av ekonomisk planering ?r st?rre ?n f?r stora. Sm? f?retag ?r mer ben?gna att beh?va l?na medel f?r att st?dja sin aff?rsverksamhet, medan den yttre milj?n f?r s?dana f?retag ?r mindre kontrollerbar och mer aggressiv. Och som ett resultat ?r framtiden f?r ett litet f?retag mer os?ker och of?ruts?gbar.

Enligt Savitskaya G.V. f?rem?let f?r finansiell planering av organisationen ?r alla typer av dess aktiviteter: nuvarande (operativa), investeringar och finansiella och deras individuella delar:

Int?kter fr?n f?rs?ljning av produkter;

Vinst och dess f?rdelning;

Volymen av betalningar till budgetsystemet i form av skatter och avgifter;

Bidrag till statliga fonder utanf?r budgeten i form av en enhetlig social skatt;

M?ngden l?nade medel som lockas fr?n kreditmarknaden;

Volymen av kapitalinvesteringar och deras finansieringsk?llor;

Planerat behov av r?relsekapital och finansiering av deras tillv?xt.

Enligt Bolshakov S.V. finns det tv? alternativ f?r att bygga ekonomiska planer:

1. Budgetering "upp?t" b?rjar med f?rs?ljningsbudgeten. Baserat p? f?rs?ljningsbeloppet och motsvarande kostnader erh?lls finansiella indikatorer f?r f?retagets verksamhet. Om deras v?rderingar inte passar h?gsta ledningen, granskas budgetarna som ing?r i driftsbudgeten.

I praktiken av finansiell planering anv?nds f?ljande metoder: ekonomisk analys, regulatoriska, balansr?kningsber?kningar, kassafl?den, multivariansmetod, ekonomisk och matematisk modellering.

Metod f?r ekonomisk analys l?ter dig best?mma huvudm?nstren, trender i r?relsen av naturliga och kostnadsindikatorer, f?retagets interna reserver.

V?sen normativ metod ligger i det faktum att p? grundval av f?rutbest?mda normer och tekniska och ekonomiska standarder ber?knas behovet av en ekonomisk enhet av finansiella resurser och deras k?llor. S?dana standarder ?r skattesatser och avgifter, normer f?r avskrivning, etc. Det finns ocks? standarder f?r en ekonomisk enhet - dessa ?r standarder som utvecklats direkt p? f?retaget och anv?nds av det f?r att reglera produktion och ekonomisk verksamhet, kontrollera anv?ndningen av finansiella resurser och andra m?l f?r effektiv investering av kapital. Moderna metoder f?r att ber?kna standardkostnad och marginalkostnad baseras p? anv?ndningen av normer p? g?rden.

Anv?ndande balansr?kningsmetod f?r att fastst?lla det framtida behovet av medel baseras det p? prognosen ?ver int?kter och kostnader f?r de huvudsakliga balansposterna vid ett visst datum i framtiden.

Diskonterade kassafl?desmetod universell n?r man utarbetar ekonomiska planer; det ?r ett verktyg f?r att f?ruts?ga storleken och tidpunkten f?r mottagandet av de n?dv?ndiga ekonomiska resurserna. Teorin om kassafl?desprognoser ?r baserad p? det f?rv?ntade mottagandet av medel vid ett visst datum och budgeteringen av alla kostnader och utgifter. Denna metod kommer att ge mer information ?n balansr?kningsmetoden.

Multivariansber?kningsmetod best?r i att utveckla alternativa alternativ f?r planerade ber?kningar f?r att v?lja den optimala bland dem, samtidigt som olika urvalskriterier kan st?llas in.

Metoder f?r ekonomisk och matematisk modellering g?r det m?jligt att kvantifiera stramheten i f?rh?llandet mellan finansiella indikatorer och de viktigaste faktorerna som best?mmer dem.

Enligt Likhachev O.N. Den ekonomiska planeringen omfattar flera steg.

I det femte steget avslutas den ekonomiska planeringen med det praktiska genomf?randet av planer och kontroll ?ver deras genomf?rande.

Till skillnad fr?n bokslut (balansr?kning, blankett nr 2 etc.) ?r formerna f?r finansiella planer inte standardiserade. Deras struktur beror p? planeringsobjektet, storleken p? organisationen och graden av kvalifikationer hos utvecklarna.

Finansiell plan utvecklas av den finansiella eller ekonomiska tj?nsten tillsammans med cheferna f?r ansvarscentra, utvecklingsprocessen g?r i regel nerifr?n och upp.

Den ekonomiska planen kan utvecklas p? ?rsbasis (uppdelad efter m?nader) och p? basis av kontinuerlig planering (n?r under I-kvartalet revideras uppskattningen av II-kvartalet och en uppskattning g?rs f?r I-kvartalet n?sta ?r , dvs. den ekonomiska planen ber?knas alltid ett ?r fram?t)

Trots den enhetliga strukturen beror sammans?ttningen av delarna av den ekonomiska planen (s?rskilt dess operativa del) till stor del p? typen av verksamhet i organisationen.

I det ekonomiska planeringssystemet finns ocks? n?got s?dant som Strategisk ekonomisk planering, som best?mmer de viktigaste indikatorerna, proportionerna och hastigheterna f?r ut?kad reproduktion. Inom ramen f?r strategisk planering, l?ngsiktiga utvecklingsriktlinjer och m?l f?r f?retaget fastst?lls en l?ngsiktig handling f?r att n? m?let och allokera resurser.

Behovet av strategisk planering f?r varje aff?rsenhet ligger i ett s?dant val av organisationens m?l, d?r en ?kning av f?retagets v?rde uppn?s, vinsten maximeras och dess finansiella struktur optimeras. Med hj?lp av strategisk ekonomisk planering kan du uppn?:

Optimal f?rdelning och anv?ndning av produktionsresurser, ekonomiska resurser och arbetskraft;

Dominerande st?llning p? marknaden;

Anpassning till den externa marknadsmilj?n genom att analysera organisationens styrkor och svagheter, anv?nda dess f?rdelar, bed?ma potentiella risker.

Under moderna f?rh?llanden omfattar strategisk finansiell planering en period p? ett till tre ?r. Ett s?dant tidsintervall ?r dock villkorat, eftersom det beror p? ekonomisk stabilitet och f?rm?gan att f?ruts?ga volymen av finansiella resurser och anvisningar f?r deras anv?ndning;

Strategisk planering inkluderar utvecklingen av f?retagets finansiella strategi och prognoser av finansiella aktiviteter.

Enligt V.V. Kovale ?r utvecklingen av en finansiell strategi ett speciellt omr?de f?r finansiell planering, eftersom den ?r en integrerad del av den ?vergripande strategin f?r ekonomisk utveckling, den m?ste vara f?renlig med de m?l och riktningar som formulerats av den ?vergripande strategin. I sin tur ger den finansiella strategin; inverkan p? f?retagets ?vergripande strategi. En f?r?ndring av situationen p? finansmarknaden inneb?r en anpassning av den finansiella, och sedan den allm?nna utvecklingsstrategin f?r en ekonomisk enhet.

Den finansiella strategin inkluderar definitionen av l?ngsiktiga m?l f?r finansiell verksamhet och valet av de mest effektiva s?tten att uppn? dem.

M?len f?r den finansiella strategin b?r underordnas den ?vergripande utvecklingsstrategin och syfta till att maximera f?retagets marknadsv?rde.

N?r du utvecklar en finansiell strategi ?r det viktigt att best?mma perioden f?r dess genomf?rande, vilket beror p? ett antal faktorer:

Dynamik i makroekonomiska processer;

Trender i utvecklingen av den inhemska finansmarknaden (med h?nsyn till beroendet av v?rldens finansmarknader);

Branschtillh?righet f?r f?retaget och detaljerna i dess beslut. Till exempel b?r policyn att finansiera skapandet av en ny produkt genom anv?ndning av eget kapital baseras p? ?terinvestering av all nettovinst som erh?lls endast i denna utveckling.

Grunden f?r strategisk planering ?r prognostisering, som f?rkroppsligar f?retagets strategi p? marknaden. Prognoser best?r i att studera f?retagets m?jliga finansiella st?llning p? l?ng sikt. Till skillnad fr?n planering innefattar prognosuppgifterna inte genomf?randet av de utvecklade prognoserna i praktiken, eftersom de bara ?r en f?ruts?gelse av m?jliga f?r?ndringar. Prognoser inkluderar utvecklingen av alternativa finansiella indikatorer och parametrar, vars anv?ndning, med de framv?xande (men f?rutsp?dda i f?rv?g) trender i situationen p? marknaden, l?ter dig best?mma ett av alternativen f?r utvecklingen av den finansiella st?llningen. f?retag.

Utbudet av indikatorer f?r prognosen kan skilja sig betydligt fr?n utbudet av indikatorer f?r framtidsplanen. P? vissa s?tt kan prognosen verka mindre detaljerad ?n ber?kningarna av planerade m?l, men p? n?got s?tt kommer den att utarbetas mer i detalj.

Grunden f?r prognoser ?r generalisering och analys av tillg?nglig information, f?ljt av modellering av m?jliga scenarier f?r utveckling av situationer och finansiella indikatorer. Metoder och metoder f?r prognoser b?r vara tillr?ckligt dynamiska f?r att till?ta ?verv?gande i tid av dessa f?r?ndringar.

Utg?ngspunkten f?r prognoser ?r erk?nnandet av stabiliteten i f?r?ndringar i huvudindikatorerna f?r en ekonomisk enhets verksamhet fr?n en rapportperiod till en annan. Denna best?mmelse ?r desto mer sann eftersom informationsbasen f?r prognoser tillhandah?lls av f?retagets redovisning och statistiska rapportering.

Enligt Shokhin E.I. strategisk finansiell planering inkluderar utvecklingen av tre huvudsakliga ekonomiska prognosdokument:

Resultatr?kningsprognos;

Kassafl?desprognos;

Huvudsyftet med att utveckla dessa dokument ?r att bed?ma f?retagets finansiella st?llning i slutet av planeringsperioden.

Den finansiella planen inneh?ller flera komponenter, s?som en prognostiserad balansr?kning, en vinst- och f?rlustplan och en kassafl?desplan. I sin tur, f?r att bilda dessa planer, ?r det n?dv?ndigt att best?mma f?ljande indikatorer (F?r en handelsorganisation):

Upphandling av varor

Driftskostnader

Betalning av r?nta p? l?n

Listan ?ver listade planeringsdokument uppfyller kraven i v?rldens aff?rsplaneringspraxis, vilket ?terspeglar alla de viktigaste kvantitativa och kvalitativa finansiella indikatorerna.

Prognos f?r f?rs?ljningsvolymer. F?r att f?rbereda ekonomiska prognosdokument ?r det viktigt att korrekt best?mma framtida f?rs?ljningsvolym(volym s?lda produkter). Detta ?r n?dv?ndigt f?r organisationen av produktionsprocessen, effektiv f?rdelning av medel, kontroll ?ver lager. F?rs?ljningsprognosen ger en uppfattning om vilken marknadsandel som de t?nker vinna med sina produkter.

I regel g?rs f?rs?ljningsprognoser f?r tre ?r. ?rliga f?rs?ljningsprognoser ?r uppdelade p? kvartal och m?nad. Ju kortare f?rs?ljningsprognoser ?r, desto mer exakt och specifik m?ste informationen vara. Detta beror p? det faktum att under det f?rsta produktions?ret ?r k?pare av produkter redan k?nda, ber?kningar f?r det andra och tredje ?ret har karakt?ren av prognoser som ?r baserade p? marknadsunders?kningar.

F?rs?ljningsprognoser uttrycks i b?de monet?ra och fysiska enheter, de hj?lper till att best?mma effekten av pris, produktionsvolym och inflation p? f?retagets kassafl?den (tabell 1.1).

Tabell 1.1

F?rs?ljningsprognos

Index	Faktisk menande, 2005	F?rutsp?dda v?rden
		2006. (efter m?nader)				2007. (efter kvartal)				2008.
F?rs?ljningsvolym i fysiska termer
Pris per f?rs?ljningsenhet, rub.
Prisindex, %
F?rs?ljningsvolym i monet?ra termer

Budgeten f?r lager av f?rdiga produkter i slutet av rapporteringsperioden i fysiska och v?rdem?ssiga termer.

Lager av f?rdiga produkter in natura i slutet av rapporteringsperioden i planeringsstadiet f?r f?retaget best?ms av dess ledning. F?r att utv?rdera reserverna i monet?ra termer ?r det n?dv?ndigt att ber?kna den planerade kostnaden per produktionsenhet.

Prognostiserat resultatr?kning.

Proforma resultatr?kningen best?mmer storleken p? vinsten under den kommande perioden.

Resultatr?kningsprognosen inneh?ller f?ljande poster:

1. Int?kter fr?n f?rs?ljning av produkter (minus moms och punktskatter).

2. Kostnad f?r f?rs?ljning av produkter.

3. F?rs?ljningskostnader.

4. F?rvaltningskostnader.

5. Vinst (f?rlust) vid f?rs?ljning (punkt 1 - punkt 2 - punkt 3 - punkt 4).

6. R?ntefordran.

7. R?nta att betala.

8. Inkomst fr?n deltagande i andra organisationer.

9. ?vriga r?relseint?kter.

10. ?vriga driftskostnader.

11. Vinst (f?rlust) fr?n finansiell och ekonomisk verksamhet (st.5+st.6-st.7+st.8+st.9-st.10)

12. ?vriga icke r?relseint?kter.

13. ?vriga icke-driftskostnader.

14. Vinst (f?rlust) f?r den planerade perioden (punkt 11 + punkt 12 - punkt 13)

15. Inkomstskatt.

16. Abstrakt betyder.

17. Beh?llna vinster (f?rluster) f?r den planerade perioden (Art. 14 - Art. 15 - Art. 16).

Den prognostiska resultatr?kningen visar hur mycket int?kter f?retaget har tj?nat f?r den planerade perioden och vilka kostnader som har uppkommit. Mycket av insatsen kommer fr?n driftsbudgetar. En ungef?rlig form av inkomst- och utgiftsbudgeten finns i bilaga 1.

I allm?nhet best?ms den f?rv?ntade vinsten fr?n f?rs?ljningen (s. 1.6) med tillr?cklig noggrannhet f?r praktiska ?ndam?l, eftersom f?rs?ljningsint?kter och kostnader ber?knas direkt. Det ?r sv?rare att planera r?relseint?kter och -kostnader, som huvudsakligen ?terspeglar resultatet av verksamheten relaterade till f?rflyttning (f?rs?ljning och avyttring) av organisationens egendom. N?r man best?mmer de f?rv?ntade int?kterna fr?n f?rs?ljningen av anl?ggningstillg?ngar och material (s. 2.4), som tidigare f?rv?rvats f?r produktions?ndam?l, men som visade sig vara on?diga, beaktas de faktiska beloppen av medel som mottagits enligt kontrakt eller utkast till kontrakt med k?pare. Som en del av driftskostnaderna kan du noggrant ber?kna beloppet f?r skattebetalningar, s?som fastighetsskatt (s. 2.5), samt r?ntebeloppet p? l?nade medel (s. 2.2). ?vriga poster av r?relsekostnader, samt icke operativa int?kter/kostnader, ber?knas ungef?r eller tas p? den niv? som faktiskt bildades under f?reg?ende period.

Den nedersta raden visar den outdelade (?terinvesterade) vinsten p? en kumulativ basis, som automatiskt kommer in i balansr?kningsprognosen.

N?r man g?r en prediktiv analys av vinster anv?nds metoden "kostnader - volym - vinst" i stor utstr?ckning i praktiken, vilket m?jligg?r:

Best?m volymen f?r produktion och f?rs?ljning av produkter f?r att s?kerst?lla deras break-even;

St?ll in m?ngden ?nskad vinst;

?ka flexibiliteten i finansiella planer genom att ta h?nsyn till olika alternativ f?r f?r?ndrade situationer (prisfaktorer, dynamik i f?rs?ljningsvolymer).

Skatteplan. P? ett antal f?retag uppr?ttas Skatteplanen separat. En s?dan plan kan tas fram av den centrala redovisningsavdelningens skatteavdelning. Den ?terspeglar den planerade niv?n (inkomst- och utgiftsbudget) och l?ptiden (kassafl?desbudget) f?r skatter och andra obligatoriska betalningar till budgeten och fonder utanf?r budgeten. Uppdelningen av betalningar efter perioder b?r omfattas av lagkrav. Volymen av ?terbetalning av f?rpliktelser under den planerade perioden b?r vara n?dv?ndig och tillr?cklig f?r att f?rhindra ?verbetalning eller uppkomst av f?rfallna skulder f?r alla typer av skatter och andra obligatoriska betalningar. Den planerade niv?n p? skattefordringarna best?ms i regel endast f?r moms (avkastning fr?n budgeten) och ber?knas av den relevanta avdelningen av den centrala redovisningsavdelningen utifr?n de planerade uppgifterna om skattepliktig/icke skattepliktig oms?ttning, samt om den planerade niv?n p? momsavskrivningen efter utgiftsslag som den planerade avdelningen tillhandah?ller denna avdelning. Den planerade niv?n f?r ?terbetalning av omstrukturerade skulder best?ms av villkoren i relevanta avtal med skattemyndigheter och andra statliga tillsynsmyndigheter.

- ett finansiellt dokument som har blivit allt mer utbrett i rysk praxis de senaste ?ren. Det ?terspeglar r?relsen av kassafl?den fr?n nuvarande, investerings- och finansiella aktiviteter. Differentiering av aktiviteter i utvecklingen av prognosen kan f?rb?ttra effektiviteten i kassafl?deshanteringen. Saldot f?r varje typ av verksamhet bildas som skillnaden mellan de totala v?rdena f?r de tre sektionerna av int?ktssidan av planen och motsvarande sektioner av utgiftssidan. Med hj?lp av denna form av kassafl?desbudget kan ett f?retag kontrollera verkligheten av k?llorna f?r mottagande av medel och giltigheten av utgifter, synkronismen av deras f?rekomst, best?mma det m?jliga behovet av l?nade medel i h?ndelse av en brist p? medel. Budgeten anses vara klar om den tillhandah?ller k?llor f?r att t?cka underskottet.

Det f?rv?ntade saldot i slutet av perioden j?mf?rs med det l?gsta beloppet av kontanter p? konton och till hands, vilket ?r tillr?dligt att ha som f?rs?kringsaktie, samt f?r m?jliga prognostiserade l?nsamma investeringar i f?rv?g (storleken p? minimum beloppet best?ms av organisationens ekonomichef).

Kassafl?desprognosen hj?lper ekonomichefen att bed?ma f?retagets anv?ndning av kontanter och identifiera dess k?llor. F?rutom att granska redovisningsinformation g?r prognosdata det m?jligt att bed?ma framtida fl?den och d?rmed ett f?retags tillv?xtutsikter och dess framtida finansiella behov.

BDDS kassafl?den kan klassificeras enligt f?ljande:

1. Genom omfattningen av att serva aff?rsprocessen:

F?r f?retaget som helhet eller totalt kassafl?de (Fig. 7.8);

F?r vissa typer av ekonomisk verksamhet i f?retaget;

F?r enskilda strukturella divisioner (centraler f?r ekonomiskt ansvar) i f?retaget;

F?r aff?rstransaktioner.

En s?dan klassificering ?r n?dv?ndig f?r den efterf?ljande analysen av effektiviteten i anv?ndningen av medel.

1. I kassafl?dets riktning:

Positivt kassafl?de - kassafl?de (kassafl?de, CIF), som orsakas av deras int?kter p? f?retaget under aff?rsverksamheten;

Negativt kassafl?de - utfl?det av kontanter (cashoutflow, COF), orsakat av deras betalningar fr?n f?retaget under aff?rsverksamheten.

Om skillnaden mellan beloppen av in- och utfl?den ?r positiv kallas det nettokassainfl?de (nettocashflow). Om denna skillnad ?r negativ kallas den nettokassautfl?de (netcashoutflow).

3. Efter typ av ekonomisk verksamhet bed?ms kassafl?den i samband med drifts-, investerings- och finansverksamhet.

Kassafl?de p? den huvudsakliga (operativa) verksamheten omfattar in- och utfl?den. De mest typiska k?llorna till kassakvitton i det h?r avsnittet ?r:

Int?kter fr?n f?rs?ljning av varor och tillhandah?llande av tj?nster;

Fr?n hyra, avgifter, provisioner och andra int?kter;

Fr?n f?rs?kringsbolaget i form av f?rs?kringsers?ttning f?r intr?ffande av fall.

Typiska riktningar f?r kassautfl?den under denna rubrik inkluderar:

Kontantbetalningar till leverant?rer av varor och tj?nster;

Anst?llda i f?retaget;

beskatta;

R?nta p? l?n och uppl?ning;

F?rs?kringsbolag i form av f?rs?kringspremier m.m.

Enligt Likhacheva O.N. verksamheten i f?retaget karakteriseras positivt om det huvudsakliga kassainfl?det ?r kopplat till den l?pande verksamheten.

Investeringsverksamhet, resulterar vanligtvis i ett kassautfl?de. Detta sker n?r f?retaget expanderar och moderniserar sina produktionsanl?ggningar. Investeringsverksamhetens kostnader t?cks av int?kter fr?n den l?pande verksamheten. Med bristande int?kter fr?n den l?pande verksamheten attraheras externa finansieringsk?llor, vilket leder till f?r?ndringar i kapitalstrukturen.

K?llor till kassaint?kter fr?n investeringsverksamhet:

Kassaint?kter relaterade till f?rs?ljning av egendom, maskiner och utrustning, immateriella och andra anl?ggningstillg?ngar;

Fr?n f?rs?ljning av eget kapital eller skuldinstrument i andra f?retag och andelar i joint ventures (f?rutom int?kterna fr?n dessa instrument, betraktade som likvida medel, och f?r de som innehas f?r kommersiella ?ndam?l och handels?ndam?l), etc.

Kassautfl?den fr?n investeringsverksamheten:

Kontantbetalningar relaterade till f?rv?rv av egendom, maskiner och utrustning, immateriella och andra anl?ggningstillg?ngar;

relaterade till eget kapital och skuldinstrument;

L?ngsiktiga finansiella investeringar, d.v.s. kontanta betalningar f?r att f?rv?rva eget kapital eller skuldinstrument fr?n andra enheter och andelar i joint ventures (andra ?n betalningar f?r de instrument som behandlas som likvida medel och de som innehas f?r handels- och handels?ndam?l).

Finansiell verksamhet b?r bidra till tillv?xten av f?retagets medel f?r ekonomiskt st?d till huvud- och investeringsverksamheten.

Int?ktsk?llorna (infl?den) i detta avsnitt ?terspeglar attraktionen av kapital i form av bankl?n (l?ngsiktiga och kortfristiga), f?rs?ljning av egna v?rdepapper (aktier, obligationer etc.), int?kter fr?n leasingbetalningar fr?n hyresg?sten osv.

Kassautfl?den fr?n finansieringsverksamheten:

Betalningar till aktie?gare (grundare) i form av utdelning, samt i form av betalning f?r aktier som l?sts in av dem;

Betalningar till f?retagets borgen?rer i form av ?terbetalning av huvudskulden;

Hyrestagarens kontanta betalningar f?r att minska finansiell leasingskuld m.m.

N?r det g?ller klassificeringen av fl?den i samband med r?relser av r?ntor och utdelningar finns det ingen konsensus.

Betalda r?ntor samt mottagna r?ntor och utdelningar kan klassificeras som operativa kassafl?den eftersom de faller inom definitionen av nettovinst eller f?rlust. Samtidigt kan betalda r?ntor och mottagna r?ntor och utdelningar klassificeras som antingen kassafl?den (som ?r kostnader f?r att anskaffa medel) eller investeringskassafl?den (?r avkastning p? investeringar).

Aggregerat kassafl?de ?r summan av kassafl?den fr?n drift-, investerings- och finansieringsaktiviteter. Den ?r ?ven justerad f?r int?kter fr?n f?r?ndringar i v?xelkursen.

Efter att finanstj?nsten uppr?ttat en kassafl?desbudget utvecklas organisationens betalningskalender. Betalningskalendern ?r en mer detaljerad budget och ?r utvecklad i syfte att styra verksamhetens medel f?r den kommande m?naden (kvartalet) uppdelat p? decennier eller dagar.

Betalningsplan - Detta ?r en plan f?r att organisera ett f?retags produktion och finansiella aktiviteter, d?r alla k?llor till kontantinbetalningar och utgifter under en viss tidsperiod ?r sammankopplade p? kalenderbasis. Den t?cker till fullo organisationens kassafl?de, g?r det m?jligt att koppla kontantkvitton och betalningar i kontanter och icke-kontantform, och g?r det m?jligt att s?kerst?lla konstant solvens och likviditet.

Betalningskalendern sammanst?lls av finanstj?nsten; de planerade indikatorerna f?r kassafl?desbudgeten ?r koncentrerade och uppdelade efter m?nader och mindre perioder (under 15 dagar, ett decennium, en femdagarsperiod). Villkoren best?ms utifr?n frekvensen av organisationens huvudbetalningar. I processen att sammanst?lla en betalningskalender l?ses f?ljande uppgifter:

Organisering av tillf?llig korrespondens av kassakvitton och kommande utgifter f?r organisationen;

Bildande av en informationsbas om r?relser av in- och utfl?den av kontanter;

Daglig redovisning av f?r?ndringar i informationsbasen;

Analys av uteblivna betalningar (efter belopp och k?llor till f?rekomsten och organisation av specifika ?tg?rder f?r att eliminera deras orsaker);

Ber?kning av behovet av kortfristig finansiering (kredit) i fall av tillf?lliga avvikelser mellan kontanta int?kter och skulder och snabbt f?rv?rv av l?nade medel;

Ber?kning (efter belopp och villkor) av tillf?lligt fria medel fr?n organisationen;

Analys av finansmarknaden utifr?n den mest p?litliga och l?nsamma placeringen av tillf?lligt fria medel.

Att uppr?tta en betalningskalender utf?rs i flera steg:

Steg 1 . Mata in planerade betalningar och kvitton fr?n den l?pande verksamheten

Steg 2. Inmatning av data f?r betalning och int?kter fr?n investeringsverksamhet

Steg 3. Mata in planerade betalningar och kvitton fr?n finansiella aktiviteter

Steg 4. Bildande av ett interimistiskt kassafl?dessaldo

Steg 5. Fastst?llande av behovet av ytterligare finansiering eller kortsiktiga investeringsm?jligheter

Steg 6. Bildandet av den slutliga kassan

Betalningskalendern sammanst?lls utifr?n en verklig informationsbas om organisationens kassafl?den. Best?ndsdelarna i kassafl?desinformationsbasen ?r en dokument?r informationsk?lla, beloppet och tidpunkten f?r betalningar och mottaganden av medel.

Dokument?ra informationsk?llor f?r att sammanst?lla organisationens betalningskalender:

Kontrakt med entrepren?rer, banker, andra organisationer

Handlingar f?r avst?mning av f?rlikningar med motparter

Intyg om leverans och godk?nnande av produkter (arbeten, tj?nster)

Konton (fakturor) f?r betalning f?r produkter (arbeten, tj?nster)

Fakturor (utf?rdade och mottagna)

Bankdokument vid mottagande av medel till konton

Tulldeklarationer

Postanvisningar

Prisf?rhandlingsdokument

Produktens leveransscheman

L?nescheman

Status f?r uppg?relser med g?lden?rer och borgen?rer

Lagstiftade tidsfrister f?r betalningar p? finansiella ?taganden (till budgeten, fonder utanf?r budgeten, motparter)

Interna order

P? basis av inkommande prim?ra dokument fylls en kalender ?ver betalnings- och kvittonordning (leverant?rsskulder och fordringar) i, planerad efter datum inom r?kenskapsperioden (vanligtvis en kalenderm?nad). En m?jlig form av en s?dan kalender presenteras i tabell 1.2.

Tabell 1.2

Betalningsordning och kvitton

Formen och metoden f?r att sammanst?lla betalningskalendern liknar kassafl?desbudgeten (bilaga 2). Den h?r tabellen visar dock bara en lista ?ver n?gra av de m?jliga betalningarna och kvittonen. En riktig kalender b?r inte bara inneh?lla infl?den / utfl?den av medel efter typ av aktivitet, utan ocks? ett specifikt datum f?r varje betalning.

En av de m?jliga formerna f?r betalningskalendern efter typ av aktivitet och datum visas i tabellen. Betalningskalendern sammanst?lls automatiskt utifr?n kalendern f?r prioriterade betalningar. Den operativa ekonomiska planen ?r kopplad till kassafl?desbudgeten med hj?lp av en artikelkod (varje betalning och kvitto p? betalningskalendern tilldelas en motsvarande kod). Kriteriet f?r kvaliteten p? den operativa ekonomiska planeringen ?r att skyldigheterna fullg?rs i tid med en slutlig balans av operativ verksamhet p? noll.

Att ?verskrida den f?rv?ntade inkomsten inneb?r otillr?cklig organisations f?rm?ga att t?cka dem.

F?r att f?rhindra ett budgetunderskott (ett negativt saldo i betalningskalendern) m?ste betalningsordningen f?r r?kningar best?mmas i f?rv?g (vid utvecklingen av budgetgenomf?randeprocessen). F?r att g?ra detta delas alla planerade betalningar in i grupper efter deras betydelse.

De f?rsta prioriterade betalningarna eller obligatoriska betalningarna inkluderar i de flesta fall:

anst?lldas l?ner;

skattebetalningar;

?terbetalning av leverant?rsskulder till huvudleverant?rerna (f?r r?varor, material, el);

?terbetalning av l?n mottagna fr?n banken;

?vriga betalningar (utdelningsbetalningar, leasingbetalningar, omstrukturerade skuldbetalningar, etc.).

Gruppen av betalningar i det andra steget inkluderar som regel:

Bonusar och bel?ningar i slutet av ?ret;

Betalningar till andra borgen?rer;

Ink?p f?r icke-k?rnverksamhet och vissa andra betalningar.

F?r att eliminera budgetunderskottet kan ?ven beslut fattas om att revidera (justera) budgeten. Revideringen av budgetens utgiftssida ?verv?gs kollektivt: med deltagande av organisationens ledning och chefer f?r finansiella rapporteringscentra.

Om det finns ett "?verskott" av medel indikerar detta i viss m?n organisationens finansiella stabilitet och solvens. ?verskottskassafl?det har dock ocks? en negativ sida, som visar sig i avskrivningen av tillf?lligt oanv?nda medel fr?n inflationen, f?rlusten av f?rlorad vinst fr?n den l?nsamma placeringen av fria kontanta tillg?ngar inom omr?det f?r deras kortsiktiga investeringar. I slut?ndan p?verkar detta negativt niv?n p? avkastningen p? tillg?ngar och eget kapital i organisationen. D?rf?r ?r det n?dv?ndigt att anv?nda m?jligheten att f? ytterligare inkomster genom att investera "?verskjutande" medel, till exempel i mycket likvida kortfristiga v?rdepapper.

Balansprognos slutf?r organisationens budgeteringsprocess. Detta dokument visar hur det bokf?rda v?rdet av organisationen kommer att f?r?ndras till f?ljd av finansiella och ekonomiska aktiviteter under planeringsperioden. Till skillnad fr?n balansr?kningen kan balansr?kningsprognosen uppr?ttas inte bara f?r organisationen som helhet, utan ocks? f?r en separat typ av verksamhet, strukturell enhet (oberoende juridisk person eller filial), investeringsprojekt.

Balansr?kningen ?r en sammanfattande tabell och best?r av tv? huvudsektioner - tillg?ngar och skulder, som ska vara lika med varandra . Balansen mellan tillg?ngar och skulder ?r n?dv?ndig f?r att bed?ma vilka typer av tillg?ngar som medlen ?r riktade till och vilka typer av skulder som f?rv?ntas finansiera skapandet av dessa tillg?ngar. I tillg?ngssaldot urskiljs den mest aktiva delen av fonderna: oms?ttningstillg?ngar (bankkonto, kontanter, fordringar), aktier och anl?ggningstillg?ngar. Skulden speglar bolagets egna och l?nade medel, deras struktur och prognoser f?r deras f?r?ndringar f?r den planerade perioden.

Till skillnad fr?n resultatr?kningsprognosen, som visar dynamiken i f?retagets finansiella verksamhet, speglar balansr?kningsprognosen en fast, statistisk bild av f?retagets finansiella balans.

Strukturen p? det prognostiserade saldot motsvarar den allm?nt accepterade strukturen i f?retagets balansr?kning, eftersom balansr?kningen per sista dagen anv?nds som den initiala.

Med en planerad ?kning av f?rs?ljningen (f?rs?ljningsvolymen) b?r f?retagets tillg?ngar ?kas proportionellt, eftersom ytterligare medel kr?vs f?r att k?pa utrustning, r?varor etc. f?r att ?ka produktion och f?rs?ljning. Tillv?xt i volymen av produktf?rs?ljning leder som regel till en ?kning av fordringar, eftersom f?retag ger k?pare l?ngre betalningsuppskjutningar, ut?kar praxis att s?lja varor p? konsignationsvillkor.

Tillv?xten av f?retagets tillg?ngar b?r ?tf?ljas av en motsvarande ?kning av skulderna, eftersom leverant?rsskulder (f?rpliktelser att betala f?r leverans av r?varor, energi, olika tj?nster) v?xer och behovet av l?nade och l?nade medel ?kar.

Balansprognosen baseras p? balansen vid periodens b?rjan med h?nsyn tagen till f?rv?ntade f?r?ndringar i varje balanspost. F?r att best?mma f?r?ndringen i balansposterna anv?nds informationen i inkomst- och utgiftsbudgeten (BDR) och kassafl?desbudgeten (BDDS) i enlighet med formel 1:

Utvecklingen av detta dokument b?rjar med tillg?ngsplanering .

F?r att koppla samman budgeten f?r inkomster och utgifter med balansprognosen analyseras f?r?ndringen i m?ngden oms?ttningstillg?ngar beroende p? ?kningen (minskningen) av f?rs?ljningsvolymerna. Kassabeh?llningen ?r skillnaden mellan finansieringsbeloppet (vinst, ?ronm?rkt finansiering, l?n etc.) och den erforderliga investeringen. I det allm?nna fallet balanserar posterna ”Kassa, avr?kningskonton” och ”Leverant?rsskulder” vid uppr?ttandet av: en balansprognos, varvid tillg?ng och skuld bringas i balans.

Det framtida redovisade v?rdet f?r anl?ggningstillg?ngar kan ber?knas genom att l?gga till planerade utgifter f?r anl?ggningstillg?ngar och immateriella tillg?ngar till det redan befintliga redovisade v?rdet och fr?n detta belopp dra av periodens avskrivningar och det redovisade v?rdet p? s?lda anl?ggningstillg?ngar. Uppgifter om anskaffning av anl?ggningstillg?ngar under planeringsperioden ges i investeringsbudgeten. Vid planering av skuldsidan av balansr?kningen utv?rderas f?ljande poster:

Leverant?rsskulder till materialleverant?rer;

l?neskulder;

Upplupna skatter (uppg?relser med budgeten);

Eget kapital vid planeringsperiodens slut;

Storleken p? det auktoriserade kapitalet;

Ej utdelade vinster;

L?ngsiktiga skulder.

Tillg?ngar och skulder sammanfattas i balansr?kningsprognosen.

Organisationens budget utvecklas alltid f?r en viss tidsperiod, vilket kallas budget. . R?tt val av budgetperiodens l?ngd ?r mycket viktigt f?r effektiviteten i organisationens budgetplanering.

Som regel uppr?ttas och godk?nns organisationens konsoliderade budget f?r hela budgetperioden (vanligtvis ett kalender?r). Detta beror p? att under en s?dan tidsperiod utj?mnas s?songsm?ssiga fluktuationer i konjunkturen. Dessutom ?verensst?mmer en s?dan tidsperiod med lagkraven f?r rapporteringsperioden. V?gledande, d.v.s. utan godk?nnande som ett system av m?lindikatorer och standarder som ?r bindande f?r genomf?randet, kan vissa budgetindikatorer s?ttas f?r en l?ngre period (tre till fem ?r). Dessutom har varje budget inom budgetperioden en uppdelning i delperioder. Planeringsintervallet best?ms av budgetbest?mmelserna f?r ett visst f?retag. Som regel ?r den maximala varaktigheten f?r planeringsintervallet inom budgetperioden en m?nad och under det f?rsta kvartalet - ett decennium eller till och med en vecka.

1.2. Faktorer som p?verkar effektiviteten av finansiell planering i ett f?retag

Eftersom huvudfokus i denna uppsats ligger p? konstruktionen av finansiell planering i en branschorganisation, kommer ?verv?gandet av faktorers inverkan p? planeringens effektivitet att ?verv?gas i f?rh?llande till en branschorganisation.

Faktorer som p?verkar den ekonomiska planeringen av en organisation b?r betraktas som en helhet. Externa och interna, politiska och ekonomiska faktorer ?r sammanl?nkade och oskiljaktiga fr?n det nuvarande och planerade finansiella l?get f?r alla f?retag. Eftersom organisationen ?r ett ?ppet socioekonomiskt system kr?vs f?r att uppr?tth?lla och utveckla sin verksamhet en samordning av organisationens interna f?rm?ga med behoven och f?r?ndringarna i den yttre milj?n.

Till exempel, i en s?dan instabil ekonomisk situation i Ryssland, som det ?r nu, under den globala ekonomiska krisen, arbetsl?shet, n?r den nationella valutan f?rsvagas mot dollarn och euron, ?r det ganska sv?rt att ge en tydlig prognos f?r produktpriserna och f?rs?ljning p? l?ng sikt p? en fallande marknad. Vi kan definitivt s?ga att det med st?rsta sannolikhet kommer att ske antingen en minskning av f?rs?ljningsvolymerna, eller i b?sta fall, deras bevarande p? samma niv?. Statens instabila penningpolitik har ocks? en betydande negativ inverkan p? effektiviteten av finansiell planering.

Det ?r ocks? n?dv?ndigt att ta h?nsyn till p?verkan av f?ljande interna faktorer:

1. Organisationsstruktur
2. Strategiska m?l och m?l f?r f?retaget
3. Taktik f?r att uppn? m?l
4. Informationsunderlag f?r ekonomisk planering
5. Metodst?d f?r ekonomisk planering
6. Styrning och stimulering av avdelningar och deras ledare

Ju mer komplex organisationsstrukturen ?r, desto mer strategiska m?l och m?l, desto sv?rare ?r det att planera och kontrollera. Det beh?vs mer resurser, fler interna regeldokument som reglerar f?rfarandet f?r ekonomisk planering och kontroll i organisationen. F?r att best?mma ordningen f?r f?rflyttning av information inom f?retaget ?r det n?dv?ndigt att projicera planeringsprocesserna p? f?retagets organisationsstruktur, det vill s?ga att f?rdela ansvaret f?r att s?kerst?lla att systemet fungerar mellan ledarna i organisationen, och ?ven att utse ett organ som ansvarar f?r driften av systemet som helhet. N?r det g?ller metodst?d beh?vs en hel rad interna dokument f?r att samordna olika l?nkar i den ekonomiska planeringskedjan:

Organisatoriska best?mmelser

Tillf?llig reglering

Format och sammans?ttning av f?rvaltningsplaner som kr?vs f?r ekonomisk planering.

Kontroll- och stimulansfaktorn ?r baserad p? resultaten av genomf?randet av planen, det ?r b?st om f?retagets strukturella divisioner bel?nas f?r positiva avvikelser fr?n de planerade budgetindikatorerna (?verstiga f?rs?ljningsvolymer, minska kommersiella kostnader, etc.). S?lunda kommer ledningen f?r divisionerna att vara intresserade av att maximera f?retagets prestationer och ansvara f?r den planerade prestationen. I annat fall bryts principen om "feedback" - prefekten f?r avdelningen kan, n?r resultaten summeras, alltid h?nvisa till of?rutsedda omst?ndigheter som har uppst?tt under budgetperioden, och d?rmed f?rvandlas budgeten fr?n en obligatorisk plan till en upps?ttning lyck?nskningar.

I branschorganisationer begr?nsas aff?rsutvecklingen fr?mst av marknadens kapacitet, s? f?rs?ljningsplanen spelar huvudrollen i utformningen av den ekonomiska planen.

F?ljande faktorer p?verkar prognosen f?r f?rs?ljningsvolymer:

F?rs?ljningsvolym f?r tidigare perioder;

F?rs?ljningens beroende av allm?nna ekonomiska indikatorer, syssels?ttningsniv?n, priserna, niv?n p? konsumenternas personliga inkomst;

Relativ l?nsamhet f?r produkter, marknadsunders?kningar, reklamf?retag;

Prispolicy, produktkvalitet;

Konkurrens;

S?songsvariationer;

L?ngsiktiga f?rs?ljningstrender f?r olika produkter.

Niv?n p? f?rs?ljningskostnaderna beror p? f?ljande faktorer:

Produktens livscykelstadier

Typ av konsumentmarknad

Om produkten ?r helt ny, men med stora framtidsutsikter och det ?r planerat att g? in p? en ny marknad, s? ?r det helt logiskt att investera betydande belopp i att marknadsf?ra produkten. Samtidigt kan niv?n p? kommersiella utgifter n? upp till 5 procent eller mer av f?rs?ljningen. Om produkten befinner sig i minskningsstadiet av sin f?rs?ljning p? grund av minskningen av marknaden, kan de kommersiella kostnaderna reduceras till 0.

Om produkten ?r avsedd f?r konsumentmarknaden, kommer kostnaden f?r marknadsf?ringen att vara h?gre ?n om denna produkt var avsedd f?r den industriella marknaden, vilket ?r f?rknippat med att f?ra produkten till den enskilda konsumenten.

1.3. Systemet med finansiella och ekonomiska indikatorer som anv?nds i finansiell planering

Detta kapitel kommer att behandla de viktigaste och mest relevanta finansiella och ekonomiska indikatorerna:

ekonomisk stabilitet;

likviditet;

l?nsamhet;

aff?rsverksamhet.

Koncentrationsgraden f?r det egna kapitalet best?mmer andelen medel som investeras i f?retagets verksamhet. Ju h?gre v?rde denna kvot har, desto mer finansiellt stabil, stabil och oberoende av externa borgen?rer ?r f?retaget.

Man?vrerbarhetskoefficienten k?nnetecknar vilken andel av aktiek?llor som ?r i mobil form och ?r lika med f?rh?llandet mellan skillnaden mellan summan av alla k?llor till eget kapital och kostnaden f?r anl?ggningstillg?ngar och summan av alla k?llor till eget kapital och l?ng- l?ptidsl?n och uppl?ning.

L?ngsiktig attraktionskoefficient f?r l?nade medel visar vilken del av k?llorna f?r bildandet av anl?ggningstillg?ngar vid rapporteringsdatumet som faller p? eget kapital och vilken del p? l?ngfristiga l?nade medel. Ett s?rskilt h?gt v?rde p? denna indikator indikerar ett starkt beroende av attraherat kapital, behovet av att betala i framtiden betydande summor pengar i form av r?nta p? l?n.

F?ljande formler anv?nds f?r att ber?kna finansiell stabilitetsindikatorer:

Aktiekoncentration (autonomi) = Kapital / Balansr?kning

Likviditetsbed?mning

Likviditetsanalys ?r en bed?mning av i vilken grad en organisations f?rpliktelser t?cks av dess tillg?ngar, vars omvandlingsperiod till pengar motsvarar f?rpliktelsernas l?ptid.

Den nuvarande likviditetskvoten ger en ?vergripande bed?mning av tillg?ngarnas likviditet, och visar hur m?nga rubel av f?retagets oms?ttningstillg?ngar som st?r f?r en rubel av kortfristiga skulder.

Snabb (mellanliggande) likviditetskvot i termer av betydelse, indikatorn liknar den nuvarande likviditetskvoten; den ?r dock ber?knad p? ett sn?vare intervall av oms?ttningstillg?ngar, n?r den minst likvida delen av dem - varulager - exkluderas fr?n ber?kningen.

Den absoluta likviditetskvoten ?r det str?ngaste kriteriet f?r ett f?retags likviditet; visar vilken del av kortfristiga skuldf?rbindelser som omedelbart kan ?terbetalas vid behov.

F?r att ber?kna indikatorer likviditet f?ljande formler anv?nds:

L?nsamhetsbed?mning

Den viktigaste indikatorn som ?terspeglar de slutliga ekonomiska resultaten av organisationens verksamhet ?r l?nsamhet. Ber?kningen av denna indikator l?ter dig analysera effektiviteten av anv?ndningen av vissa tillg?ngar i f?retaget. L?nsamhet k?nnetecknar vinsten fr?n varje rubel av medel som investeras i ett f?retag eller andra finansiella transaktioner.

F?ljande formler anv?nds f?r att ber?kna l?nsamhetsindikatorer:

Avkastning p? eget kapital ( ROM ) = Nettovinst / Genomsnittligt kapital
Avkastning p? tillg?ngarna ( ROA ) = Nettovinst / Genomsnittliga tillg?ngar f?r f?retaget
Nettoavkastning ( ROS ) = Nettovinst / F?rs?ljningsint?kter

Utv?rdering av aff?rsverksamhet

Den viktigaste delen av organisationens finansiella resurser ?r dess oms?ttningstillg?ngar. De inkluderar varulager, kontanter, kortfristiga finansiella investeringar, fordringar. Framg?ngen f?r organisationens produktions- och driftscykel beror p? oms?ttningstillg?ngarnas tillst?nd, eftersom bristen p? r?relsekapital f?rlamar organisationens aktiviteter och kan leda till of?rm?ga att betala f?r sina skyldigheter och till konkurs. Analysen av aff?rsaktivitetsindikatorer baseras huvudsakligen p? analysen av oms?ttningen av oms?ttningstillg?ngar, eftersom den best?mmer inte bara storleken p? det minsta r?relsekapital som kr?vs f?r ekonomisk aktivitet, utan ocks? m?ngden kostnader f?rknippade med att ?ga och lagra lager.

F?r att ber?kna aff?rsaktivitetsindikatorer anv?nds f?ljande formler, d?r perioden ?r 365 dagar:

Andel av kundfordringar i balansr?kningsvaluta = Kundfordringar / Balansr?kningsvaluta

S? vi unders?kte de viktigaste indikatorerna som k?nnetecknar f?retagets position och ligger till grund f?r ekonomisk planering av aktiviteter. De initiala uppgifterna f?r ber?kningen ?r Blankett nr 1 "Balansr?kning", blankett nr 2 "Vinst- och f?rlustr?kning".

En analys av finansiell stabilitet b?r visa n?rvaron eller fr?nvaron av f?retagets f?rm?ga att attrahera ytterligare l?nade medel, f?rm?gan att ?terbetala kortfristiga skulder p? bekostnad av tillg?ngar med olika likviditetsgrad. Koefficienterna f?r finansiell stabilitet k?nnetecknar graden av m?jligheten att f?retaget g?r i konkurs i samband med anv?ndningen av l?nade resurser.

Som ett resultat av likviditetsanalysen best?ms i vilken utstr?ckning kortfristiga skulder ?r s?krade av olika typer av oms?ttningstillg?ngar i f?retaget.

F?r analys av l?nsamhet ber?knas tv? grupper av l?nsamhetskvoter: avkastning p? kapital och l?nsamhet i verksamheten. Dessutom kan en bed?mning av f?retagets l?nsamhet (l?nsamhet) utf?ras, vilket k?nnetecknar effektiviteten i r?relsen av f?retagets kapital.

Koefficienterna f?r aff?rsverksamhet (oms?ttning) karakteriserar oms?ttningen av alla tillg?ngar, ger information om effektiviteten hos f?retaget som helhet. Resultaten av analysen av oms?ttningen g?r det m?jligt att identifiera positiva eller negativa trender i r?relsekapitalstrukturen n?r det g?ller oms?ttningens varaktighet. Dessutom ?terspeglar en ?kning av kapitaloms?ttningshastigheten, allt annat lika, en ?kning av f?retagets potential.

Att genomf?ra finansiell analys ?r grunden f?r att identifiera m?jliga problem i f?retagets verksamhet och hj?lper till att identifiera ?tg?rder f?r att ?vervinna dem.

KAPITEL 2. ANALYS AV F?RETAGETS FINANSIELLA PLANERINGSSYSTEM LLC "DTS"

2.1. Allm?nna egenskaper hos f?retaget LLC "DTS"

LLC "DTS" ?r ett dotterbolag till japanska "Sumitomo Rubber Industries", Ltd. i Ryssland. Sumitomo Rubber Industries, Ltd. tillverkar och s?ljer d?ck under varum?rkena Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo och Ohtsu. F?rutom kontor i Kina och Indonesien tillverkar och s?ljer Sumitomo Group, i samarbete med The Goodyear Tire and Rubber Company, i Europa och Nordamerika. Huvudverksamheten f?r DTS LLC i Ryssland ?r f?rs?ljning av h?gkvalitativa d?ckprodukter till stora grossister.

Eftersom LLC "DTS" ?r en branschorganisation f?rknippad med genomf?randet av utl?ndsk ekonomisk verksamhet, bildas f?retagets int?kter och kostnader i utl?ndsk valuta och rubel. Uppg?relser med moderbolaget i Japan g?rs i US-dollar, uppg?relser med leverant?rer avseende transport av varor med internationell transport och lagring p? destinationen g?rs i euro, uppg?relser med k?pare och leverant?rer i Ryssland samt med tullen myndigheter ang?ende importklarering av varor utf?rs i rubel.

Planeringen av kontantint?kter och utgifter f?r DTS LLC baseras p?: en importplan (plan f?r att k?pa varor fr?n moderbolaget), transportkostnader, lagringskostnader, f?rs?kringar och tullbetalningar; omf?rdelningskostnader (dubbning av vinterd?ck). Den st?rsta sv?righeten ?r att planera betalningar till tullen f?r import av varor. Ut?ver de fastst?llda taxorna, tullv?rdet, p?verkar ?ven andra faktorer deras totala belopp, till exempel den tid som varorna spenderar i tullen, samt justeringar av varornas tullv?rde, som kan vara upp till 6 % av varornas tullv?rde. v?rde av varor.

Kostnaderna i DTS LLC f?rdelas enligt f?ljande:

ca 90 % av f?retagets utgifter ?r r?rliga kostnader, ca 10 % ?r fasta.

De r?rliga kostnaderna f?r DTS LLC ?r f?ljande:

Tullar och avgifter;

Lagertj?nster;

Transporttj?nster;

D?cktappningstj?nster.

De fasta kostnaderna f?r DTS LLC ?r f?ljande:

Leasing av maskiner och utrustning;

Allm?nna driftskostnader;

Administrations- och f?rvaltningskostnader;

F?rs?ljningskostnader (inklusive reklam- och marknadsf?ringskostnader);

L?ner f?r anst?llda i DTS LLC;

En analys av DTS LLCs finansiella st?llning kommer att utf?ras under en period av 4 ?r inom ramen f?r de mest relevanta indikatorerna:

ekonomisk stabilitet;

likviditet;

l?nsamhet;

aff?rsverksamhet.

De viktigaste informationsk?llorna f?r finansiell analys av DTS LLC ?r bokslut - balansr?kning och resultatr?kning (bilaga 3 och 4)

Resultaten av analysen av finansiell stabilitet, likviditet, l?nsamhet och aff?rsverksamhet f?r DTS LLC presenteras i bilaga 5. Koefficienternas dynamik visas tydligt i figurerna 2.1, 2.2, 2.3.

Bed?mning av finansiell stabilitet

Finansiell stabilitetsindikatorer f?r DTS LLC ber?knades enligt f?ljande:

Aktiekoncentration (autonomi) = Kapital / Balansr?kning

Aktiekoncentrationskvot (autonomi) 2005 = 113893/559556=20,35 %

Aktiekoncentrationskvot (autonomi) 2006 = 315828/1018508=31,01%

Aktiekoncentrationskvot (autonomi) 2007 = 595730/1840492=32,37 %

Aktiekoncentrationskvot (autonomi) 2008 = 833122/2715028=30,69 %

R?relsekapitalrelation = Oms?ttningstillg?ngar - kortfristiga skulder / Oms?ttningstillg?ngar

R?relsekapitalkvot 2005 = 517771-445379/ 517771=13,98%

R?relsekapitalkvot 2006 = 972821-702126/ 972821=27,83 %

R?relsekapitalkvot 2007 = 1793962-1244761/ 1793962=30,61 %

R?relsekapitalkvot 2008 = 2672044-1880467/ 2672044=29,62%

Aktieflexibilitetskvot = Eget kapital och reserver - Anl?ggningstillg?ngar/ Kapital och reserver

Aktieflexibilitetskvot 2005 =113893-41785/ 113893=63,31%

Equity man?vrerability ratio 2006 =315828-45688/ 315828=85,53%

Equity maneuverability ratio 2007 =595730-46530/595730=92,19%

Aktieflexibilitetskvot 2008 =833122-42984/ 833122=94,84%

L?ngfristig bruttosoliditet = L?ngfristiga l?n och uppl?ning / (L?ngfristiga l?n och uppl?ning + eget kapital)

L?ngfristig bel?ningsgrad 2005=284/ (284+113893)=0,25 %

L?ngfristig bel?ningsgrad 2006=553/ (553+315828)=0,17 %

L?ngfristig bel?ningsgrad 2007=0/ (0+595730)=0,00 %

L?ngfristig bel?ningsgrad 2008= 1493/ (1493+833122)= 0,17 %

Skulds?ttningsgrad = L?ng- och kortfristiga l?n och uppl?ning / Eget kapital

Skulds?ttningsgrad 2005=

(284+445379)/ 113893=391,30%

F?rh?llandet mellan l?nade och egna medel 2006= (553+702126)/ 315828=222,49%

Skulds?ttningsgrad 2007=

(0+1244761)/ 595730=208,95%

Skulds?ttningsgrad 2008=

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

Figur 2.1 Dynamik f?r finansiella stabilitetskvoter

Indikatorerna f?r finansiell stabilitet ?r ganska instabila f?r perioden 2005 till 2008:

Likviditetsbed?mning

Likviditetsf?rh?llanden f?r DTS LLC ber?knades enligt f?ljande:

Aktuell likviditetskvot = Oms?ttningstillg?ngar / Kortfristiga skulder

Aktuell likviditetskvot 2005=517771/ 445379=116,25 %

Aktuell likviditetskvot 2006=972821/702126=138,55 %

Aktuell likviditetskvot 2007=1793962/ 1244761=144,12 %

Aktuell likviditetskvot 2008=2672044/ 1880467=142,09 %

Snabb likviditetskvot = Kontanter + Mycket likvida v?rdepapper + Kundfordringar / Kortfristiga skulder

Snabb likviditetskvot 2005=(75159+305059)/445379=85,37%

Snabb likviditetskvot 2006=(64296+668019)/702126=104,30 %

Snabb likviditetskvot 2007=(360663+556576)/1244761=73,69 %

Snabb likviditetskvot 2008=(663047+639857)/1880467=69,29%

Absolut likviditetskvot = Kontanter + Oms?ttbara v?rdepapper / Kortfristiga skulder

Absolut likviditetskvot 2005=305059/ 445379=68,49 %

Absolut likviditetskvot 2006=668019/702126=95,14 %

Absolut likviditetskvot 2007=556576/ 1244761=44,71 %

Absolut likviditetskvot 2008=639857/ 1880467=34,03 %

Bed?mningen av likviditetsindikatorer visade i allm?nhet goda resultat:

Den absoluta likviditetskvoten under hela den analyserade perioden l?g p? en h?g niv? och ?kade fr?n 68,49 % 2005 till 124,88 % 2008. Den snabba likviditetskvoten var ?ver normen 2006 och 2008 och uppgick till 104,30 % respektive 254,29 %. Den nuvarande likviditetsgraden 2008 visade ett resultat h?gre ?n det rekommenderade v?rdet och uppgick till 254,50 %.

Figur 2.2 Dynamik i likviditetskvoter

L?nsamhetsbed?mning

L?nsamhetskvoterna f?r DTS LLC ber?knades enligt f?ljande:

Total l?nsamhet = Resultat f?re skatt / F?rs?ljningsint?kter

Total l?nsamhet 2005=122334/1282782=9,54 %

Total l?nsamhet 2006=273417/2053246=13,32 %

Total l?nsamhet 2007=372414/2825354=13,18 %

Total l?nsamhet 2008=346133/3601789=9,61 %

Avkastning p? f?rs?ljning = Vinst fr?n f?rs?ljning / Int?kt fr?n produktf?rs?ljning

Avkastning p? f?rs?ljning 2005=100881/1282782=7,86 %

Avkastning p? f?rs?ljning 2006=263479/2053246=12,83 %

Avkastning p? f?rs?ljning 2007=388429/2825354=13,75 %

Avkastning p? f?rs?ljning 2008=378649/3601789=10,51 %

Avkastning p? eget kapital (ROE) = Nettoresultat / Genomsnittligt eget kapital

Avkastning p? eget kapital (ROE) 2006=201935/ 0,5*(113893+315828)=93,98 %

Avkastning p? eget kapital (ROE) 2007=279903/ 0,5*(315828+595730)=61,41%

Avkastning p? eget kapital (ROE) 2008=237393/ 0,5*(595730+833122)=33,23%

Avkastning p? tillg?ngar (ROA) = Nettoinkomst / Genomsnittliga tillg?ngar f?r f?retaget

Avkastning p? tillg?ngar (ROA) 2006=201935/ 0,5*(559556+1018508)=25,59 %

Avkastning p? tillg?ngar (ROA) 2007=279903/ 0,5*(1018508+1840492)=19,58 %

Avkastning p? tillg?ngar (ROA) 2008=237393/ 0,5*(1840492+2715028)=10,42%

Nettoavkastning (ROS) = Nettovinst/f?rs?ljningsint?kter

Nettoavkastning (ROS) 2005= 101763/ 1282782=7,93 %

Nettoavkastning (ROS) 2006= 201935/ 2053246=9,83 %

Nettovinst (ROS) 2007= 279903/ 2825354=9,91 %

Nettovinst (ROS) 2008= 237393/ 3601789=6,59 %

L?nsamhetsindikatorerna f?r DTS LLC f?r perioden 2005-2008 l?g p? en ganska h?g niv?:

Den totala l?nsamheten l?g p? niv?n 9,54 % - 13,32 %

Avkastningen p? f?rs?ljningen l?g p? niv?n 7,86 % - 13,75 %

Avkastningen p? eget kapital (ROE) sj?nk fr?n 93,98 % 2006 till 33,23 % 2008.

Avkastningen p? tillg?ngar (ROA) sj?nk n?got fr?n 25,59 % 2006 till 14,90 % 2008.

Nettovinstmarginalen l?g i intervallet 6,59 % - 9,91 %.

Figur 2.3 Dynamik f?r l?nsamhetsindikatorer

Utv?rdering av aff?rsverksamhet

Aff?rsaktivitetsindikatorer ber?knades baserat p? den valda perioden p? 365 dagar:

Kundfordringar period (dagar) = Genomsnittlig kundfordring / f?rs?ljningsint?kter* Period

Fordringars ?terbetalningstid 2006 = 0,5*(75159+64296)/ 2053246*365=12 dagar

Fordringars ?terbetalningstid 2007 = 0,5*(64296+360663)/ 2825354*365=27 dagar

Fordringars ?terbetalningstid 2008 = 0,5*(360663+663047)/ 3601789*365=52 dagar

Leverant?rsskuldperiod (dagar) = Genomsnittlig leverant?rsskuld/f?rs?ljningsint?kter* Period

?terbetalningstid f?r skulder 2006 = 0,5*(445379+702126)/2053246*365=102 dagar

?terbetalningstid f?r skulder 2007 =0,5*(702126+1244761)/2825354*365=126 dagar

?terbetalningstid f?r skulder 2008 =0,5*(1244761+1880467)/3601789*365=158 dagar

Lager och kostnadsoms?ttningsperiod (dagar) = Genomsnittligt lager och kostnadsv?rde/produktkostnad* Period

Lager- och kostnadsoms?ttningsperiod 2006 = 0,5*(136899+654+238132+2375)/

/1584717*365= 44 dagar

Lager- och kostnadsoms?ttningsperiod 2007= =0,5*(238132+2375+872444+1477)/2145026*365=95 dagar

Lager- och kostnadsoms?ttningsperiod 2008= =0,5*(872444+1477+1368106+955)/2796693*365=146 dagar

Tillg?ngsoms?ttningsperiod (dagar) = F?rs?ljningsint?kter / Medelv?rde av tillg?ngar

Tillg?ngsoms?ttningsperiod 2006 = 365/(2053246/(0,5*(559556+1018508)))=140 dagar

Tillg?ngsoms?ttningsperiod 2007 =365/(2825354/(0,5*(1018508+1840492)))=185 dagar

Tillg?ngsoms?ttningsperiod 2008 =365/(3601789/(0,5*(1840492+2715028)))=231 dagar

F?rh?llandet mellan leverant?rsskulder och leverant?rsreskontra \u003d leverant?rsskulder / leverant?rsreskontra

F?rh?llandet mellan leverant?rsskulder och kundfordringar 2005 =445379/ 75159 =592,58%

F?rh?llandet mellan leverant?rsskulder och kundfordringar 2006 =702126/ 64296=1092,02%

F?rh?llandet mellan leverant?rsskulder och kundfordringar 2007 =1244761/ 360663=345,13%

F?rh?llandet mellan leverant?rsskulder och kundfordringar 2008 =1880467/ 663047=283,61%

Aff?rsaktivitetsindikatorer gav f?ljande bild 2005-2008:

?terbetalningstiden f?r fordringar ?kade fr?n 12 dagar 2006 till 52 dagar 2008.

?terbetalningstiden f?r skulder minskades fr?n 102 dagar 2006 till 89 dagar 2008.

Tillg?ngens oms?ttningsperiod varierade fr?n 140 till 185 dagar.

Andelen fordringar i balansr?kningen uppgick till 13,43 %; 6,31%; 19,60 % och 49,23 % under 2005, 2006, 2007 respektive 2008.

2.2. Egenskaper f?r detta finansiella planeringssystem i DTS LLC

Det finansiella blocket i DTS LLC representeras av finansavdelningen, som rapporterar till ekonomidirekt?ren f?r DTS LLC, samt redovisningsavdelningen, som rapporterar till f?retagets chefsrevisor.

Bolaget genomf?r kortsiktig och l?ngsiktig finansiell planering inom ramen f?r budgeten f?r int?kter och kostnader och prognosbalansen. Dessa planer uppr?ttas p? ?rs- och m?nadsbasis. Tidsfristen f?r att l?mna in den m?natliga budgeten f?r inkomster och utgifter och prognossaldo ?r fram till den 30:e dagen i m?naden f?re den planerade.

Ing?ngsinformationen f?r utarbetandet av budgeten f?r inkomster och utgifter ?r:

Driftskostnadsbudget, bildad av ekonomiavdelningen, som inkluderar arbetskostnader, hyra av lokaler, allm?nna och administrativa kostnader;

Aff?rsutgiftsbudget som lagts fram av marknadsavdelningen;

Budget f?r skattebetalningar som l?mnats av redovisningsavdelningen;

Prognos ?ver ?vriga investeringar och finansiella investeringar, bildad av ekonomiavdelningen.

Inmatningsinformationen f?r att sammanst?lla prognossaldot ?r:

L?nebudget inl?mnad av Human Resources;

Budget f?r inkomster och utgifter;

Betalningskalender genererad av ekonomiavdelningen;

Prognos ?ver saldot av f?rdiga produkter och produkter i WIP p? lagret, tillhandah?llen av logistikavdelningen;

F?rs?ljningsbudget inl?mnad av f?rs?ljningsavdelningen;

Skattebetalningsbudget l?mnad av redovisningsavdelningen.

Kontroll ?ver genomf?randet av indikatorer f?r ekonomiska planer i DTS LLC tilldelas tj?nster som ?r underordnade finansdirekt?ren - finansavdelningen och redovisningsavdelningen. Operationell analys av genomf?randet av planerna utf?rs m?nadsvis av alla personer som ansvarar f?r utvecklingen av budgetar. Ekonomiavdelningen samlar in allm?n information om genomf?randet av budgetar f?r m?naden och uppr?ttar den i form av ett memo till f?retagets ekonomichef.

Moderna f?rh?llanden f?r f?retagets funktion ?r s?dana att konkurrensen ?r ganska h?g, och du m?ste arbeta under f?rh?llanden med risk och instabilitet, vilket i sin tur leder till en betydande ?kning av volymen av ekonomiskt arbete. Samtidigt inneb?r detta en betydande ?kning av rollen och inneh?llet i det ekonomiska arbetet i f?retaget. Underskattning av denna faktor kan leda till f?rlust av finansiell stabilitet och till och med f?retagets konkurs.

All verksamhet inom den finansiella tj?nsten ?r underordnad att s?kerst?lla finansiell stabilitet och skapa h?llbara f?ruts?ttningar f?r ekonomisk tillv?xt och vinst.

Att tillhandah?lla ekonomiska resurser f?r DTS LLCs huvudsakliga ekonomiska verksamhet och att anv?nda dem effektivt f?r att uppn? de uppsatta m?len;

Att organisera relationer med finans- och kreditsystemet och andra aff?rsenheter;

Vid bevarande och rationell anv?ndning av fast kapital och r?relsekapital;

F?r att s?kerst?lla betalningstiden f?r f?retagets skyldigheter gentemot budgeten, banker, leverant?rer och anst?llda.

Med andra ord ?r k?rnan i finansiellt arbete i DTS LLC att s?kerst?lla cirkulationen av fast kapital och r?relsekapital och uppr?tth?lla finansiella relationer i samband med kommersiell verksamhet.

Den finansiella tj?nsten fr?n DTS LLC ?r engagerad i:

Snabb f?rberedelse av finansiella dokument som ?r n?dv?ndiga f?r ledningen av f?retaget f?r att fatta effektiva f?rvaltningsbeslut;

Samordning av aktiviteter f?r alla avdelningar f?r att uppn? f?retagets huvudm?l;

Ansvarig f?r kvalitetsberedningen av ekonomiska planer;

Utan den finansiella tj?nsten ?r ett f?retags normala funktion under marknadsf?rh?llanden n?stan om?jligt.

De viktigaste verksamhetsomr?dena f?r DTS LLCs finansiella tj?nst inkluderar: finansiell planering, drift och kontroll och analytiskt arbete.

Finansiell planering intar en viktig plats i organisationen av alla finansiella aktiviteter i f?retaget. Under den ekonomiska planeringen utv?rderas den ekonomiska situationen omfattande, m?jligheten att ?ka de ekonomiska resurserna best?ms och anvisningar f?r deras mest effektiva anv?ndning identifieras.

Finansiell planering i LLC "DTS" utf?rs p? grundval av analysen av finansiell information som erh?lls fr?n redovisning, statistik och ledningsrapportering.

Inom planeringsomr?det tillhandah?ller finanstj?nsten f?ljande uppgifter:

Utveckling av utkast till finans- och kreditplaner med alla n?dv?ndiga ber?kningar;

Fastst?llande av behovet av eget r?relsekapital;

Identifiering av finansieringsk?llor f?r ekonomisk verksamhet;

Utveckling av en kapitalinvesteringsplan med n?dv?ndiga ber?kningar;

Deltagande i utvecklingen av en aff?rsplan;

Utarbetande av kontantplaner som tillhandah?lls bankinstitutioner;

Deltagande i utarbetandet av genomf?randeplaner i monet?ra termer och fastst?llande av det planerade beloppet av balansresultat f?r ?ret samt kvartals- och l?nsamhetsindikatorer.

Inom omr?det f?r operativt arbete l?ser DTS LLCs finansiella tj?nst m?nga uppgifter, varav de viktigaste ?r:

S?kerst?lla betalningar till budgeten och utombudgett?ra fonder, betalning av r?nta p? kortfristiga och l?ngfristiga bankl?n, betalning av l?ner till anst?llda och andra kontanttransaktioner, betalning av leverant?rsfakturor f?r levererade lagerartiklar, tj?nster och arbete i tid;

S?kerst?lla finansiering av utgifter f?r k?rnverksamheten;

G?ra l?n i enlighet med avtalen;

Uppr?tth?lla dagliga operativa register: f?rs?ljning av produkter, vinst fr?n f?rs?ljning, andra indikatorer f?r den ekonomiska planen;

Utarbeta information om mottagandet av medel och intyg om hur genomf?randet av finansplanens indikatorer och ekonomiskt l?ge framskrider.

Stor vikt i DTS LLC ges till kontroll och analytiskt arbete, eftersom dess effektivitet till stor del avg?r f?retagets ekonomiska resultat. Finanstj?nsten ?vervakar st?ndigt uppfyllandet av indikatorer f?r finansiella, kassa- och kreditplaner, planer f?r vinst och l?nsamhet, ?vervakar anv?ndningen av eget och l?nat kapital f?r det avsedda ?ndam?let och den riktade anv?ndningen av bankkrediter. Vid genomf?randet av kontroll- och analysarbetet har finanstj?nsten stor hj?lp av redovisningsavdelningen, tillsammans med vilken korrektheten i uppr?ttandet av uppskattningar, ber?kningen av avkastningen p? kapitalinvesteringar kontrolleras, alla typer av rapportering analyseras, och efterlevnaden av finans- och planeringsdisciplin ?vervakas.

Vi kan s?ga att finansavdelningen f?r DTS LLC ?r en del av en enda mekanism f?r att hantera ekonomisk verksamhet, och d?rf?r ?r den n?ra kopplad till andra tj?nster i organisationen. S?, som ett resultat av n?ra kontakter med redovisningsavdelningen, tillhandah?lls f?rs?ljnings- och produktionsplaner, listor ?ver borgen?rer och g?lden?rer, dokument om betalning av l?ner till anst?llda etc. till ekonomiavdelningen. I sin tur introducerar ekonomiavdelningen ekonomiavdelningen till ekonomiska planer och analytiska rapporter om deras genomf?rande.

Fr?n marknadsavdelningen tar finanstj?nsten emot planer f?r f?rs?ljning av produkter f?r inkomstplanering och uppr?ttande av operativa ekonomiska planer, kostnadsuppskattningar f?r att tillhandah?lla kontanter. F?r att genomf?ra en framg?ngsrik marknadsf?ringskampanj godk?nner finanstj?nsten ett system med eftergifter i kontraktspriset, analyserar f?rs?ljnings- och marknadsf?ringskostnader och skapar d?rmed f?ruts?ttningar f?r att slutf?ra stora transaktioner.

Med utvecklingen av marknadsrelationer baserade p? en m?ngd olika former av ?gande och r?ttigheterna f?r en kommersiell organisation att fullst?ndigt ekonomiskt oberoende och tillg?ng till utl?ndska marknader, st?lls en kvalitativt ny uppgift inf?r den finansiella tj?nsten - organisationen av effektiv f?rvaltning av finansiella resurser med metoder som ?r l?mpliga f?r en marknadsekonomi. Ett s?dant uttalande av problemet kan framg?ngsrikt l?sas endast inom ramen f?r ekonomisk f?rvaltning, vilket ?r ett nyckelundersystem i det ?vergripande ledningssystemet f?r DTS LLC.

2.3. Bildande av den ekonomiska planen f?r DTS LLC

Eftersom den finansiella planen inneh?ller flera komponenter, s?som en prognostiserad balansr?kning, en vinst- och f?rlustplan och en kassafl?desplan, ?r det m?jligt att best?mma f?ljande procedur f?r att fastst?lla de indikatorer som kr?vs f?r att uppr?tta planer i en handelsorganisation, t.ex. som DTS LLC:

Int?kter fr?n f?rs?ljning av varor (f?rs?ljningsprognos)

Kostnad f?r s?lda varor

Varulager i b?rjan av perioden

Upphandling av varor

Varulager vid periodens slut

Driftskostnader

F?r att fastst?lla dessa indikatorer ?r det n?dv?ndigt att uppr?tta en f?rs?ljningsbudget, en kostnad f?r s?lda varor baserad p? supportbudgetar, en ink?psbudget, en driftskostnadsbudget och en kassafl?desbudget.

Int?kter fr?n f?rs?ljning av varor

Utvecklingen av detta dokument b?rjar med definitionen av en f?rs?ljningsplan, dvs. fr?n bildandet av budgeten f?r f?rs?ljning av varor. I detta skede av planeringen studeras marknaden i detalj, efterfr?gans dynamik best?ms med h?nsyn till s?songsfluktuationer och andra faktorer, och konkurrenternas strategier studeras. Efter att organisationens ledning blir klar ?ver den m?jliga f?rs?ljningsvolymen av varor, med h?nsyn till de tillg?ngliga lagren i b?rjan av planeringsperioden och budgeten f?r lager av varor i slutet av perioden, en budget f?r ink?p av varor utvecklas. F?r f?retaget DTS LLC best?ms f?rs?ljningsvolymen f?r 2009 i f?ljande kvantiteter:

94 000 sommard?ck och 75 000 vinterd?ck. Det genomsnittliga f?rs?ljningspriset f?r ett sommard?ck ?r 2 500 rubel. Det genomsnittliga f?rs?ljningspriset f?r ett vinterd?ck ?r 4 000 rubel. Ingen f?rs?ljning ?r planerad till januari, november och december 2009.

Int?kter fr?n f?rs?ljning av sommard?ck: 94 000 * 2 500 = 235 000 rubel.

Int?kter fr?n f?rs?ljning av vinterd?ck: 75 000 * 4 000 = 300 000 rubel.

En mer detaljerad ber?kning av F?rs?ljningsplanen f?r 2009 presenteras i bilaga 6.

Kostnad f?r s?lda varor

Kostnaden f?r s?lda varor definieras som summan av varulagret i b?rjan av perioden och ink?p av varor f?r perioden, minus v?rdet av lagret vid periodens slut.

Summan av varulagren i b?rjan av ?ret och slutet av ?ret ?r 0.

Vi ber?knar kostnaden f?r k?pta varor baserat p? det faktum att ink?pspriset ?r 1600 rubel. f?r 1 enhet.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 22000 \u003d 35200 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor = 1600 * 11250 = 18000 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 17500 \u003d 28000 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000 tusen rubel.

september:

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000 tusen rubel.

kostnad f?r k?pta varor \u003d 1600 * 7500 \u003d 12000 tusen rubel.

Totalt f?r ?ret kommer kostnaden f?r k?pta varor att vara 270 400 tusen rubel. Ber?kningsresultaten presenteras i tabell 2.4. Budget f?r r?rliga och fasta kostnader f?r 2009 Till?gg till Diplomarbetet.

r?rliga kostnader

- tullar och avgifter;

- lagertj?nster;

- transporttj?nster;

- d?cktappningstj?nster.

Ber?kning av transporttj?nster:

Transporttj?nsterna ber?knas utifr?n f?ljande priser:

Tr 1 \u003d 150 000 * 18000 / 1000 \u003d 2700 tusen rubel;

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45000 \u003d 450 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000 / 1000 \u003d 3900 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 000 \u003d 650 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000 / 1000 \u003d 4200 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 000 \u003d 700 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000 / 1000 \u003d 3300 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 000 \u003d 550 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250 / 1000 \u003d 1688 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 000 \u003d 281 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500 / 1000 \u003d 2625 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 000 \u003d 438 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750 / 1000 \u003d 3563 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 000 \u003d 594 tusen rubel.

september:

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000 / 1000 \u003d 2250 tusen rubel

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 000 \u003d 375 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500 / 1000 \u003d 1125 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 7500 / 1800 * 45 000 \u003d 188 tusen rubel.

Ber?kning av kostnaden f?r att dubba vinterd?ck:

Dubbkostnaderna inkluderar kostnaden f?r dubbar och d?ckdubbtj?nster. Kostnaden f?r spikar per d?ck ?r 70 rubel. utan moms. Kostnaden f?r tj?nster f?r att dubba ett d?ck ?r 20 rubel. utan moms.

P? det h?r s?ttet:

Juni: Kostnaden f?r stubbning = 11250*(20+70)=1013 tusen rubel.

Juli: Kostnaden f?r stubbning = 17500 * (20 + 70) = 1575 tusen rubel.

Augusti: Kostnaden f?r stubbning = 23750 * (20 + 70) = 2138 tusen rubel.

September: Kostnaden f?r stubbning = 15000 * (20 + 70) = 1350 tusen rubel.

Oktober: Studskostnader = 7500 * (20 + 70) = 675 tusen rubel.

Ber?kning av tullar och avgifter:

I tabellen i bilaga 7 ?r tullar och avgifter inkluderade i raden ?vriga r?rliga kostnader och ber?knas med en sats p? 22 % av summan av kostnaden f?r ink?pta varor och deras transport till gr?nsen.

Februari: (28800 + 2700) tusen rubel * 0,22 = 6930 tusen rubel

Mars: (41600+3900) tusen rubel*0,22=10010 tusen rubel

April: (44800 + 4200) tusen rubel * 0,22 = 10780 tusen rubel

Maj: (35200+3300) tusen rubel*0,22=8470 tusen rubel

Juni: (18000 + 1688) tusen rubel * 0,22 = 4331 tusen rubel

Juli: (28000 + 2625) tusen rubel * 0,22 = 6738 tusen rubel

Augusti: (38000 + 3563) tusen rubel * 0,22 = 9144 tusen rubel

September: (24000 + 2250) tusen rubel * 0,22 = 5775 tusen rubel

Oktober: (12000 + 1125) tusen rubel * 0,22 = 2888 tusen rubel

Ber?kning av lagringskostnader:

Lagerkostnaden ?r ber?knad till 3,5 Euro utan moms per d?ck under en period av 8 m?nader. Eurons v?xelkurs accepteras villkorligt 1 Euro = 40 rubel. Eftersom alla varor f?re leverans till kunder i alla fall kommer till ett lager i Moskva-regionen, ?r volymen lagrade varor 100%.

Februari: Lagerh?llning = 18000 * 3,5 * 40 = 2520 tusen rubel.

Mars: Lagerh?llning = 26000 * 3,5 * 40 = 3640 tusen rubel.

April: Lagerh?llning = 28000 * 3,5 * 40 = 3920 tusen rubel.

Maj: Lagerh?llning = 22000 * 3,5 * 40 = 3080 tusen rubel.

Juni: Lagerh?llning \u003d 11250 * 3,5 * 40 \u003d 1575 tusen rubel.

Juli: Lagerh?llning = 17500 * 3,5 * 40 = 2450 tusen rubel.

Augusti: Lagerh?llning = 23750 * 3,5 * 40 = 3325 tusen rubel.

September: Lagerh?llning = 15000 * 3,5 * 40 = 2100 tusen rubel.

Oktober: Lagerh?llning \u003d 7500 * 3,5 * 40 \u003d 1050 tusen rubel.

Resultaten av ber?kningar av r?rliga kostnader presenteras i tabellen i bilaga 7 till Diplomarbetet.

Fasta kostnader

L?t oss ber?kna f?ljande fasta kostnader f?r DTS LLC:

Hyra (liksom verktyg);

Avskrivningar av egna anl?ggningstillg?ngar;

Allm?nna driftskostnader;

- administrations- och f?rvaltningskostnader;

- f?rs?ljningskostnader (inklusive reklam- och marknadsf?ringskostnader);

- l?ner f?r anst?llda i DTS LLC;

Skatter.

Resor och aff?rsresor:

Budgeten f?r utgifter tillhandah?lls av personalavdelningen. M?nadsf?rbrukning 2009 200 tusen rubel.

200 tusen rubel * 12 \u003d 2400 tusen rubel.

Kampanjkostnader:

Budgeten f?r utgifterna tillhandah?lls av Marknadsavdelningen.

Maj: 1500 tusen rubel

Juni: 800 tusen rubel

Augusti: 900 tusen rubel

September: 900 tusen rubel

Budgeten f?r utgifterna tillhandah?lls av Marknadsavdelningen. ?rliga utgifter f?r reklam 2009 kommer att uppg? till 14 700 tusen rubel.

Den m?natliga hyreskostnaden 2009 ?r 650 tusen rubel.

Avskrivning av egna anl?ggningstillg?ngar:

Avskrivningsgraden f?r anl?ggningstillg?ngar ?r 10 %. Under 2009 ?r OPF-kvitton inte planerade. Enligt redovisningsavdelningen ?r det ?rliga avskrivningsbeloppet 300 tusen rubel. F?ljaktligen kommer det m?natliga avskrivningsbeloppet att vara 25 tusen rubel.

300 000/12 = 25 tusen rubel

Andra fasta allm?nna aff?rskostnader:

M?natliga utgifter f?r allm?nna aff?rsbehov 2009 kommer att uppg? till 650 tusen rubel. Planerade siffror ?r baserade p? faktiska uppgifter fr?n 2008.

650 tusen rubel*12 = 7800 tusen rubel

Prognostiserat resultatr?kning bildas i enlighet med ovan ber?knade r?rliga och fasta kostnader och redovisas i tabellen i bilaga 1 till avhandlingen.

Inkomstskatten ber?knas utifr?n skattesatsen 20 % f?r 2009.

Kassafl?desbudget (CDBS)

BDDS presenteras i tabellen i bilaga 2 till Diplomarbetet

BDDS-poster ber?knas f?r samma typer av kostnader som f?r proformaresultatr?kningen.

Ber?kning av int?kter fr?n f?rs?ljning av produkter:

Int?kterna fr?n f?rs?ljningen av produkterna ber?knas i enlighet med de planerade int?kterna (se tabell i bilaga 6), inklusive moms. Skick - frakt av varor vid f?rskottsbetalning.

I januari 2009 planeras kvitton fr?n k?pare att betala av fordringar f?r produkter k?pta 2008 till ett belopp av 10 004 700 rubel.

Februari: 45 000 000*1,18 = 53 100 tusen rubel

Mars: 65 000 000*1,18 = 76 700 tusen rubel

April: 70000000*1,18 = 82600 tusen rubel

Maj: 55000000*1,18 = 64900 tusen rubel

Juni: 45 000 000*1,18 = 53 100 tusen rubel

Juli: 70000000 * 1,18 = 82600 tusen rubel

Augusti: 95000000*1,18 = 112100 tusen rubel

September: 60 000 000*1,18 = 70 800 tusen rubel

Oktober: 30000000*1,18 = 35400 tusen rubel

Kontantint?kter fr?n f?rs?ljning av produkter f?r 2009 kommer att uppg? till 641 305 tusen rubel.

Ber?kning av avyttringar f?r ink?p av s?ljbara produkter:

Februari: 1600 * 18000 = 28800 tusen rubel

Mars: 1600*26000=41600 tusen rubel

April: 1600*28000=44800 tusen rubel

Maj: 1600*22000=35200 tusen rubel

Juni: 1600*11250=18000 tusen rubel

Juli: 1600*17500=28000 tusen rubel

Augusti: 1600*23750=38000 tusen rubel

September: 1600*15000=24000 tusen rubel

Oktober: 1600*7500=12000 tusen rubel

Ber?kning av betalning f?r transporttj?nster:

Betalning f?r transporttj?nster fr?n ett estniskt f?retag till ett lager i Ryssland b?rjar fr?n december 2008 och f?ljer sedan leveransschemat (f?rs?ljningsplan) tv? m?nader f?re schemat.

1. Transport av ett estniskt f?retag till ett lager i Ryssland 150 000 rubel. utan moms per lastbil, 1000 d?ck i 1 lastbil. I ber?kningarna betecknas den som Tr 1.

2. Transport av ett ryskt f?retag fr?n lagret f?r LLC "DTS" till lagret f?r k?pare 45 000 rubel. exklusive moms per lastbil, 1800 d?ck per lastbil. I ber?kningarna betecknas den som Tr 2.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000 / 1000 * 1,18 \u003d 4602 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000 / 1000 * 1,18 \u003d 4956 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 531 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000 / 1000 * 1,18 \u003d 3894 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 767 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250 / 1000 * 1,18 \u003d 1991 tusen rubel

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 826 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500 / 1000 * 1,18 \u003d 3098 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 649 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750 / 1000 * 1,18 \u003d 4204 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 332 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000 / 1000 * 1,18 \u003d 2655 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 516 tusen rubel.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500 / 1000 * 1,18 \u003d 1328 tusen rubel.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 701 tusen rubel.

september:

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 443 tusen rubel.

Tr 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1,18 \u003d 221 tusen rubel.

Ber?kning av betalning f?r dubbtj?nster f?r vinterd?ck:

Dubbkostnaderna inkluderar kostnaden f?r dubbar och d?ckdubbtj?nster. Kostnaden f?r spikar per d?ck ?r 70 rubel. utan moms. Kostnaden f?r tj?nster f?r att dubba ett d?ck ?r 20 rubel. utan moms. Betalningar g?rs cirka en m?nad innan f?rs?ljningen av dubbvarorna respektive, betalningarna b?rjar i maj.

P? det h?r s?ttet:

Maj: Studskostnader = 11250 * (20 + 70) * 1,18 = 1195 tusen rubel.

Juni: Kostnaden f?r stubbning = 17500 * (20 + 70) * 1,18 = 1859 tusen rubel.

Juli: Kostnaden f?r stubbning = 23750*(20+70)*1,18=2522 tusen rubel.

Augusti: Studskostnader = 15000 * (20 + 70) * 1,18 = 1593 tusen rubel.

September: Kostnaden f?r stubbning = 7500 * (20 + 70) * 1,18 = 797 tusen rubel.

Ber?kning av betalningar till tullen:

Artikel Tullar och avgifter ber?knas med en sats p? 22 % av summan av v?rdet av de k?pta varorna och kostnaden f?r transport till gr?nsen. Tullmoms som ska betalas ber?knas baserat p? den skattesats p? 18 % som g?ller f?r summan av kostnaden f?r ink?pta varor, transportkostnader till gr?nsen och tullavgifter. Betalningar till tullen f?r varor som planeras att s?ljas fr?n februari g?rs fr?n och med december 2008.

F?ljaktligen kommer betalningsplanen att vara f?ljande:

Tull \u003d (41600 + 3900) * 0,22 \u003d 10010 tusen rubel.

Moms \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0,18 \u003d 9992 tusen rubel.

Tull \u003d (44800 + 4200) * 0,22 \u003d 10780 tusen rubel.

Moms \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0,18 \u003d 10760 tusen rubel.

Tull \u003d (35200 + 3300) * 0,22 \u003d 8470 tusen rubel.

Moms \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0,18 \u003d 8455 tusen rubel.

Tull \u003d (18000 + 1688) * 0,22 \u003d 4331 tusen rubel.

Moms \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0,18 \u003d 4323 tusen rubel.

Tull \u003d (28000 + 2625) * 0,22 \u003d 6738 tusen rubel.

Moms \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0,18 \u003d 6725 tusen rubel.

Tull \u003d (38000 + 3563) * 0,22 \u003d 9144 tusen rubel.

Moms \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0,18 \u003d 9127 tusen rubel.

Tull \u003d (24000 + 2250) * 0,22 \u003d 5775 tusen rubel.

Moms \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0,18 \u003d 5765 tusen rubel.

Tull \u003d (12000 + 1125) * 0,22 \u003d 2888 tusen rubel.

Moms \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0,18 \u003d 2882 tusen rubel.

Ber?kning av betalning f?r lager:

Februari: (2520 + 3640) * 1,18 = 7269 tusen rubel

Mars: (3920 + 3080) * 1,18 = 8260 tusen rubel.

April: (1575+2450) *1,18=4750 tusen rubel

Maj: (3325+2100+1050)*1,18=7641 tusen rubel

Ber?kning av betalningar till f?retagets personal:

Personalbetalningar g?rs i enlighet med proforma vinst- och f?rlustr?kning.

Alla andra betalningar i form av fasta kostnader g?rs i enlighet med Prognosresultatr?kningen inklusive moms. F?ljaktligen kommer betalningsbeloppen under 2009 att vara f?ljande:

Resor och aff?rsresor:

2400 tusen rubel * 1,18 \u003d 2832 tusen rubel

Kampanjer:

4100 tusen rubel * 1,18 \u003d 4838 tusen rubel

14700 tusen rubel*1,18=17346 tusen rubel

7800 tusen rubel * 1,18 \u003d 9204 tusen rubel

?vriga fasta kostnader:

3600 tusen rubel * 1,18 \u003d 4248 tusen rubel

Balansprognos

Balansprognosen fullbordar den ekonomiska planeringen hos DTS LLC. Prognosen f?r bolagets balansr?kning ?r baserad p? uppgifterna fr?n balansr?kningen vid utg?ngen av ?ret 2008.

Ber?kning av tillg?ngsbalansen:

Rad 120 i balanstillg?ngen: 4298 tusen rubel - 300 tusen rubel = 3998 tusen rubel. (det antas att det inte finns n?gra planer p? att erh?lla anl?ggningstillg?ngar under 2009).

Rad 130 i balanstillg?ngen: of?r?ndrad.

Rad 220 i balanstillg?ngen: of?r?ndrad.

Rad 240 i balanstillg?ngen: 66305 tusen rubel - 10005 tusen rubel. (data fr?n BDDS januari) + 100 000 tusen rubel. (bidrag till ins?ttningen BDDS september) \u003d 156300 tusen rubel \u003d

Rad 260 i balanstillg?ngen: 28 388 tusen rubel. (enligt BBDS, saldo i slutet av 2009).

Rad 270 i balanstillg?ngen: of?r?ndrad.

Totala tillg?ngar: 188 790 tusen RUB

Ber?kning av skulden i balansr?kningen:

Rad 410 i balansr?kningens skuld: of?r?ndrad.

Rad 470 i balansr?kningens skulder: 76465 tusen rubel + 46738 tusen rubel. (BDR-data) = 123203 tusen rubel.

Rad 590 i balansr?kningens skulder: of?r?ndrad.

Rad 620 i balansr?kningens skulder: 51236 tusen rubel. + 8027 tusen rubel. (skuld till tullmyndigheterna) - 7965 tusen rubel. (?terbetalning av skuld vid stubbning) - 1377 tusen rubel. (betalning av transportskuld) = 58596 tusen rubel.

Totala skulder totalt: 188 790 tusen rubel.

KAPITEL 3

3.1. Identifiering och analys av omr?den inom finansiell planering som beh?ver f?rb?ttras och ytterligare kontroll

I LLC "DTS" ?r finansiell planering baserad p? utarbetandet av den prognostiserade vinst- och f?rlustrapporten ?rligen och m?nadsvis, samt utarbetandet av den ?rliga prognosbalansr?kningen. Detta g?r att f?retaget snabbt kan planera det finansiella resultatet, best?mma f?retagets ekonomiska effektivitet, dess ekonomiska potential och finansiella st?llning f?r en viss period fram?t. S?ledes f?rblir ett av de viktigaste omr?dena f?r finansiell planering och kontroll avsl?jat inom ramen f?r regelbunden f?rvaltning - detta ?r kassafl?desbudgeten. Med hj?lp av detta verktyg kan du uppskatta hur mycket kontanter och under vilken period f?retaget kommer att beh?va. Dessutom, genom att planera detta dokument p? m?nadsbasis, kan du ?ka betalningsdisciplinen i f?retaget, samt, med hj?lp av vissa organisatoriska procedurer och metoder, f?r att s?kerst?lla n?stan 100% av kassafl?desbudgeten, och d?rf?r den prognostiserade resultatr?kningen. Och eftersom 100 % uppfyllelse av planen s?kerst?lls inneb?r det att f?retaget har uppn?tt sina m?l och planerade resultat under en given tidsperiod.

Huvudm?let med ekonomisk planering ?r att organisera verksamheten p? ett s?dant s?tt att den ?r effektiv, d.v.s. medf?rt vinst. En n?dv?ndig f?ruts?ttning f?r att g?ra vinst ?r en viss grad av utveckling av verksamhetsbasen, vilket s?kerst?ller att int?kterna fr?n f?rs?ljningen ?verstiger kostnaderna (kostnaderna) f?r dess produktion och marknadsf?ring.

Att optimera ett f?retags vinst i f?rh?llande till marknadsf?rh?llandena kr?ver ett konstant tillfl?de av operativ information, inte bara av extern karakt?r (om marknadsl?get, efterfr?gan p? produkter, priser etc.), utan ocks? internt (p? bildning av kostnader och kostnader). Denna information ?r baserad p? systemet f?r redovisning av kostnader efter deras ursprungsorter och typer av verksamhet, p? identifierade avvikelser i resursf?rbrukning fr?n standardnormer och uppskattningar, p? data om ber?kning av kostnaden f?r enskilda typer av produkter, p? redovisning f?r resultatet av f?rs?ljningen efter produkttyp. Det ?r viktigt att notera att beroende p? vilken redovisningsprincip som till?mpas av f?retaget inom redovisningsomr?det, ?r kostnadsredovisningens detaljeringsgrad, och f?ljaktligen analysen olika f?r olika f?retag. Metoden f?r att analysera vinst och kostnad beror ocks? p? fullst?ndigheten i att inkludera kostnader i kostnaden, tillg?ngen till separat redovisning av r?rliga och fasta kostnader.

Grunden f?r vinstoptimering ?r ber?kning och analys av break-even aktivitetsniv?n. Analys och ber?kning av break-even-aktivitet i DTS LLC g?rs n?stan aldrig.

Ber?kning av break-even aktivitet baseras p? uppdelningen av f?retagets kostnader i fasta och r?rliga.

Variabla kostnader i DTS LLC inkluderar kostnader, vars v?rde ?ndras med en f?r?ndring i f?rs?ljningsvolymen av produkter: Kostnad f?r varor som k?pts f?r f?rs?ljning, Transport (till gr?nsen), Dubbningskostnader och Andra r?rliga kostnader.

De fasta kostnaderna f?r LLC "DTS" inkluderar kostnader vars v?rde inte ?ndras med en f?r?ndring i produktionsvolymen, till exempel l?ner (inklusive UST), resor och aff?rsresor, kampanjkostnader, reklam, kontorshyra, avskrivningar , ?vriga fasta allm?nna hush?llskostnader. Utgifter.

Nollbrytningsanalysen av aktiviteter g?rs f?r att studera sambandet mellan f?r?ndringar i produktionsvolym, kostnader och vinster under en kort period. S?rskild uppm?rksamhet ?gnas ?t att fastst?lla brytpunkten (kritisk punkt, l?nsamhetstr?skel).

Den kritiska punkten anses vara den f?rs?ljningsvolym d?r f?retaget har kostnader lika med int?kter. Bolaget har i detta fall varken f?rlust eller vinst.

Ekvationsmetoden ?r baserad p? ber?kningen av nettovinsten enligt formeln:

TR - VC - FC = P, (21)

d?r TR - int?kter fr?n f?rs?ljning av produkter (arbeten, tj?nster);

VC - r?rliga kostnader f?r denna f?rs?ljningsvolym;

FC - fasta kostnader i det totala beloppet;

P - vinst fr?n f?rs?ljning av produkter.

Efter att ha skrivit varje indikator mer i detalj kan formeln representeras enligt f?ljande:

P * Q - FC * Q - VC \u003d P, (22)

D?r P ?r priset p? en produktionsenhet;

Q - kvantitet;

FC - fasta kostnader per produktionsenhet.

L?t oss beteckna antalet enheter i formeln, det vill s?ga f?rs?ljningsvolymen (produktionen) vid brytpunkten som X, likst?ll h?ger sida av ekvationen till noll, eftersom marknadsakt?rer inte har n?gon vinst vid brytpunkten. ?ven peka och f?:

X * (P - AVC) -FC = 0.(23)

Inom parentes bildas marginalinkomst per produktionsenhet, det vill s?ga skillnaden mellan int?kter och r?rliga kostnader. H?rifr?n best?ms realiseringsvolymen vid den kritiska punkten av:

X =FC/MD, (24)

d?r MD - marginalinkomst per produktionsenhet.

Marginalint?kten inkluderar vinst och fasta kostnader. F?retag m?ste s?lja sina produkter p? ett s?dant s?tt att marginalinkomsten ?r lika med summan av fasta kostnader. Detta kr?ver skapandet av information och konsulttj?nster, marknadsf?ringstj?nster. De kommer att bidra till studiet av f?rs?ljningsmarknaden och fastst?llandet av de mest effektiva kanalerna f?r f?rs?ljning av d?ck. I detta fall uppn?s j?mviktspunkten: t?ckningsbidrag ?r lika med fasta kostnader.

MD *F = FC. (25)

Ftb =FC/MD/F (26)

Var: Qtb - f?rs?ljningsvolym vid brytpunkten

Marginalvinstens andel av f?retagets int?kter k?nnetecknas av marginalvinstkvoten (Km), som visar hur m?nga rubel av marginalvinsten LLC DTS f?r fr?n varje rubel av int?kter:

Km = MD/TR (27)

Ju h?gre marginalvinstkvoten ?r, desto st?rre del av int?kterna ?terst?r f?r att betala av fasta kostnader och generera vinst. D?rf?r, med genomg?ende h?ga int?kter, gynnas f?retaget av en h?g marginell vinstkvot.

S?lunda, efter att ha planerat int?kterna fr?n f?rs?ljningen av produkter, ?r det m?jligt att best?mma storleken p? den f?rv?ntade marginalinkomsten.

F?r att g?ra detta ?r det viktigt att fastst?lla s?kerhetszonen, eller s?kerhetsmarginalen. Den h?r indikatorn visar hur mycket f?rs?ljningsvolymen kan minskas innan DTS LLC b?rjar drabbas av f?rluster:

ZB =Ff -Ftb,(28)

d?r ZB - s?kerhetszon;

Qf - faktisk eller planerat genomf?rande;

Qtb - implementering p? gr?nsen till l?nsamhet.

Ju st?rre s?kerhetsmarginal, desto stabilare ?r f?retagets position, desto mindre ?r risken f?r f?rlust till f?ljd av fluktuationer i f?rs?ljningsvolymer.

Om f?retaget har en positiv s?kerhetsmarginal, det vill s?ga p? break-even diagrammet ?r det placerat till h?ger om den kritiska punkten, best?ms dess vinst av:

P \u003d Zp * MD /F. (29)

S?ledes orsakar varje f?r?ndring av f?rs?ljningsvolymen en ?nnu starkare f?r?ndring av vinsten. Detta beroende kallas effekten av operativ h?vst?ng (OR):

ELLER = MD/P(30)

Med hj?lp av man?verspakens styrka avsl?jas ett matematiskt samband: om vinsten ?r 0 tenderar man?verspakens styrka till o?ndlighet - ?ven de svagaste fluktuationerna runt den kritiska punkten orsakar starka relativa fluktuationer i vinsten.

Operativ h?vst?ng m?ter den procentuella f?r?ndringen i resultatet f?r en procents f?r?ndring av int?kterna.

Alla ovanst?ende indikatorer kan anv?ndas f?r ekonomisk planering och prognoser f?r verksamheten i LLC "DTS"

Vi kommer att ber?kna break-even-aktiviteten f?r DTS LLC.

Ber?kningen kommer att g?ras p? grundval av uppgifterna i inkomst- och utgiftsbudgeten f?r 2009 (bilaga 1).

F?r summan av r?rliga kostnader kommer vi att ta kostnaderna f?r att k?pa produkter till ett belopp av 367 565 tusen rubel.

F?r fasta kostnader kommer vi att acceptera konventionella kommersiella och allm?nna aff?rskostnader till ett belopp av 103 265 tusen rubel.

Det genomsnittliga priset p? sommard?ck ?r 2500, vinterd?ck - 4000 rubel. Vi best?mmer villkorligt det genomsnittliga f?rs?ljningspriset f?r d?ck:

(4000+2500)/2=3250 gnugga.

Tabell 3.1

Ber?kning av break-even niv? och ekonomisk s?kerhetsmarginal

	Namn p? indikator
	Antal produkter, enheter
	Pris, tusen rubel per enhet
	Fasta kostnader (FC), tusen rubel
	Variabla kostnader (VC), tusen rubel
	Bruttokostnader (TC), tusen rubel
	F?rs?ljningsint?kter (TR), rub.
	Marginalinkomst, gnugga.
	Andel av int?ktsmarginal i int?kt
	Break-even punkt, tusen rubel
	Break-even punkt, enheter
	S?kerhetsmarginal, enheter
	Tr?skel f?r finansiell styrka, tusen rubel.
	Marginal f?r finansiell styrka, tusen rubel.
	Vinst, tusen rubel
	L?nsamhetsniv?, %
	Man?verspak

V?ra ber?kningar visade att f?retaget skulle s?lja 164 615 enheter i genomsnitt. produkter (d?ck) f?r 3,25 tusen rubel. Samtidigt, f?r att inte ha f?rluster, beh?ver f?retaget s?lja 101526 enheter. produkter till ett pris av 3,25 tusen rubel. Det vill s?ga s?kerhetsmarginalen ?r 63089 enheter.

I ekonomiska termer visar det sig s? h?r - f?r att t?cka sina fasta och r?rliga kostnader m?ste f?retaget s?lja produkter f?r 329 960 tusen rubel, efter att DTS LLC n?r denna niv? av int?kter kommer det redan att g?ra en vinst. De d?r. f?retaget har en finansiell styrka p? 205 040 tusen rubel.

Ber?kningen och kontrollen av break-even-aktiviteten ?r n?dv?ndig under sv?ra ekonomiska f?rh?llanden, d?rf?r ?r huvudrekommendationen f?r att f?rb?ttra finansiell planering villkoret f?r att uppr?tta en finansiell plan som har en god finansiell styrka.

S? vi har best?mt att den ber?knade finansiella planen f?r DTS LLC har en ganska god finansiell styrka. De d?r. f?retaget kommer, ?ven med en eventuell minskning av f?rs?ljningsvolymerna, att kunna ?verleva under sv?ra ekonomiska krisf?rh?llanden.

3.2. Utveckling av rekommendationer f?r att f?rb?ttra finansiell planering i DTS LLC

Det f?rsta steget f?r att f?rb?ttra effektiviteten av finansiell planering i DTS LLC ?r den m?natliga f?rberedelsen av kassafl?desbudgeten, som ber?knades och presenterades i kapitel 2, punkt 3 i detta arbete. Det andra steget ?r utvecklingen av en organisatorisk procedur f?r att behandla betalningar som planeras i kassafl?desbudgeten och dess implementering i DTS LLCs organisationsstruktur. Det organisatoriska f?rfarandet kommer att vara Reglerna f?r betalningspassage i DTS LLC, som utvecklas f?r att f?rena och f?rb?ttra f?rfarandet f?r att g?ra betalningar inom den godk?nda kassafl?desbudgeten, utveckling av budgetprocessen, kontroll och rapportering i f?retaget .

Reglerna g?ller f?r alla funktionella divisioner av DTS LLC. Betalningar enligt best?mmelserna f?r alla strukturella enheter i f?retaget g?rs i enlighet med BDDS som godk?nts f?r innevarande m?nad.

Grunden f?r betalningen kommer att vara ett korrekt utf?rt betalningsregister och en faktura undertecknad av Initiativtagaren. Betalningsregistret ska ?tf?ljas av prim?ra handlingar (i undantagsfall kopior), som ligger till grund f?r betalning.

Initiativtagaren till betalningen m?ste vara de strukturella enheterna i Dunlop Tire CIS, som deltar i bildandet av BDDS och tillhandah?ller l?mpliga utgiftsplaner.

Ansvarig person f?r korrekt utf?rande, efterlevnad av kontrakt, uppr?ttande av faktura f?r betalning och prim?ra dokument , insamling av alla n?dv?ndiga signaturer och godk?nnanden, samt kontroll ?ver ?msesidiga uppg?relser inom ramen f?r varje specifikt kontrakt (med varje enskild motpart) ?r Uppdragstagaren fr?n Initiativtagaren, d.v.s. anst?lld hos underavdelningens initiativtagare till Avtalet, utsedd av Initiativtagaren, och ansvarig f?r att uppr?tta Faktura f?r betalning i Strukturenheten, samt dess godk?nnande i bolagets underavdelningar

N?r du g?r betalningar ?r de uppdelade i delar i enlighet med f?ljande principer:

F?r varje betalning ska en separat betalning avs?ttas till en separat f?rm?nstagares bankkonto i Strukturenhetens betalningsregister.

Betalningar med annan m?lkarakt?r registreras i registret i separata betalningar.

Procedur f?r godk?nnande av betalning

Entrepren?ren i den strukturella enheten, efter att ha f?tt en instruktion fr?n initiativtagaren att behandla betalningen, kontrollerar tillg?ngligheten av fullst?ndigt ifyllda prim?ra dokument och f?rbereder vid behov de saknade.

Efter att ha kontrollerat tillg?ngligheten och f?rberett alla n?dv?ndiga dokument, ?verl?mnar Entrepren?ren p? uppdrag av Initiativtagaren Fakturan f?r godk?nnande till Initiativtagaren.

Initiativtagarens underskrift p? baksidan av fakturan inneb?r att denna betalning har godk?nts av Initiativtagaren.

Fakturor f?r betalning fr?n en strukturell enhet utan ett m?rke fr?n initiativtagaren till motsvarande strukturella enhet i f?retaget accepteras inte f?r utf?rande av ekonomichefen.

Entrepren?ren fr?n initiativtagaren till betalningen ?r skyldig att f?rse redovisningsavdelningen med alla originaldokument som beh?vs f?r betalningen (kontrakt, specifikation, betalningsfaktura, faktura, etc.).

Ekonomichefen, efter att ha mottagit fakturan/fakturorna och prim?ra dokument fr?n strukturenheten, kontrollerar f?rekomsten av initiativtagarens signatur p? fakturan/fakturorna och bildar betalningsregistret f?r dagen f?r vidare ?verf?ring till redovisningsavdelningen f?r godk?nnande , tilldelning av nummer och betalning.

Ekonomichefen kontrollerar varje konto f?re kl. 11.00 n?sta dag:

F?r att s?kerst?lla att syftet med betalningen motsvarar koden f?r budgetposten f?r BDDS som godk?nts f?r innevarande m?nad (koden ?r numret som tilldelas i budgetklassificeraren till varje post i BDDS)

F?r saldot av gr?nsen f?r den budgetpost som godk?nts f?r innevarande m?nad av BDDS.

Om syftet med en eller flera betalningar p? kontot/kontona inte ?verensst?mmer med koden f?r budgetposten f?r BDDS som godk?nts f?r den aktuella m?naden, f?rbjuder ekonomichefen att g?ra denna betalning genom att meddela initiativtagaren och entrepren?ren i strukturen Enhet via e-post.

I h?ndelse av ?verskridande av gr?nsen f?r den budgetpost som godk?nts f?r innevarande m?nad av BDDS f?r en eller flera betalningar p? kontot, f?rbjuder Ekonomichefen att g?ra denna betalning, meddelar Initiativtagaren och Entrepren?ren i Strukturenheten via e-post.

Om betalningen i fakturan inte var planerad till innevarande m?nad, m?ste entrepren?ren fr?n initiativtagaren skriva ett memo (med fakturan bifogad) adresserat till generaldirekt?ren (eller en person som ers?tter honom) som f?rklarar orsaken till att denna betalning inte gjorts. i BDDS och ber att till?ta denna betalning som ?verskrider budgeten. Om beslutet ?r positivt ?verf?rs Fakturan tillsammans med bifogat p?tecknat PM och dess kopia av Uppdragstagaren fr?n Initiativtagaren till Ekonomichefen. Den ursprungliga godk?nda promemorian f?rblir hos chefsrevisorn (eller den person som ers?tter honom).

Betalningar som ?r f?rbjudna av ekonomichefen kan endast betalas efter att alla identifierade ?vertr?delser har eliminerats.

Ekonomichefen kontrollerar n?rvaron av initiativtagarens underskrift, och i h?ndelse av en oplanerad betalning, underskriften av generaldirekt?ren (eller personen som ers?tter honom).

Fr?nvaron av General Managers underskrift vid en oplanerad betalning ?r ett ovillkorligt sk?l f?r att v?gra acceptera Kontot f?r betalning av Ekonomichefen.

Ekonomichefen fyller i f?ljande f?lt i betalningsregistret f?r alla inl?mnade fakturor fr?n strukturella enheter:

Budgetuppdragskod

Namn p? budgetpost

Betalningsmottagare (motpart)

Betalningsvaluta

Syfte med betalning (beskrivning av betalning enligt dess typ av verksamhet)

Betalningssk?l (fakturanummer och datum, kontraktsnummer och datum)

Betalningsbeloppet

Budgetpassning (ja/nej)

Efter registrering av betalningsregistret l?mnar finanschefen det f?r godk?nnande till f?retagets finansdirekt?r (eller en person som ers?tter honom).

Finansdirekt?rens underskrift i betalningsregistret inneb?r att denna betalning har godk?nts av ekonomidirekt?ren.

Betalningsregister fr?n ekonomichefen utan m?rket av f?retagets ekonomidirekt?r accepteras inte f?r utf?rande av redovisningsavdelningen.

Ekonomichefen, f?re klockan 11.00 p? dagen f?r den planerade betalningen, l?mnar in registret ?ver genererade och ?verenskomna betalningar med ekonomidirekt?ren till ekonomiavdelningen f?r godk?nnande, tilldelning av nummer och betalning.

Betalningar som inte ?r planerade i BDDS och som inte har klarat godk?nnandef?rfarandet som beskrivs ovan ?r f?rbjudna att betala.

Betalningsregister utf?rdas inte f?r f?ljande operationer:

K?p och f?rs?ljning av utl?ndsk valuta;

Ta emot kontanter fr?n ett bankkonto;

Retur av kontanter fr?n kassan till ett bankkonto;

?msesidiga uppg?relser med kreditinstitut;

Vid ber?kning av l?pande skatter fr?n l?nelistan; MOMS; inkomstskatt; fastighetsskatt;

P? l?nelistor f?r utbetalning av l?ner, semester, bonusar och andra l?neutbetalningar;

Direkt uttag av pengar fr?n kontot.

S?ledes till?ter betalningsgodk?nnandesystemet som beskrivs ovan i f?retaget daglig kontroll av betalningar i enlighet med de planerade volymerna f?r mottagande och utgifter f?r medel, g?r det m?jligt f?r finansavdelningen att oavsett bokf?ring f?ra operativa register ?ver den faktiska avskrivningen av medel per post och d?rigenom ge f?retagets ledning f?rsk information om budgetgenomf?rande. F?rfarandet f?r att samordna betalningar hj?lper ocks? till att f?rhindra ?verutnyttjande av f?retagets medel eller oplanerade betalningar i tid. Eftersom alla betalningar g?rs enligt Regelverket i enlighet med budgetuppdragskoden, ?r ytterligare ett plus med att anv?nda detta kontrollsystem m?jligheten att ?ven indirekt styra Int?kts- och Utgiftsbudgeten och n? det planerade ekonomiska resultatet.

SLUTSATS

Finansiell planering ?r en integrerad del av planeringen av ett f?retags finansiella och ekonomiska aktiviteter, som syftar till att genomf?ra f?retagets strategi och operativa uppgifter.

Finansiell planering ?r n?ra relaterad till marknadsf?ring, produktion och andra planer f?r en ekonomisk enhet. Inga ekonomiska prognoser kommer att f? praktiskt v?rde f?rr?n produktions- och marknadsf?ringsriktningarna f?r verksamheten har utarbetats. Finansiella planer kommer att vara orealistiska om marknadsf?ringsm?len inte ?r specifika och d?rf?r sv?ra att uppn?.

Men tillsammans med det upplevda behovet av en utbredd anv?ndning av modern finansiell planering under nuvarande f?rh?llanden, finns det faktorer som begr?nsar dess anv?ndning i f?retag:

En h?g grad av os?kerhet p? den ryska marknaden i samband med p?g?ende globala f?r?ndringar inom alla omr?den av det offentliga livet (deras of?ruts?gbarhet g?r planering sv?r);

En liten del av f?retagen som har finansiell kapacitet att genomf?ra allvarliga ekonomiska utvecklingar;

Brist p? ett effektivt regelverk f?r inhemska f?retag.

Ekonomisk planering omfattar flera steg.

I det f?rsta skedet analyseras finansiella indikatorer f?r f?reg?ende period. F?r att g?ra detta, anv?nd de viktigaste finansiella dokumenten f?r f?retag: balansr?kning, resultatr?kningar, kassafl?desanalys. De ?r viktiga f?r finansiell planering, eftersom de inneh?ller data f?r analys och ber?kning av f?retagets ekonomiska resultat och fungerar ocks? som grund f?r att g?ra en prognos f?r dessa dokument. F?retagets saldo ing?r i de finansiella planeringsdokumenten och redovisningsbalansr?kningen fungerar som den initiala basen i det f?rsta steget av planeringen.

I det andra steget sammanst?lls de viktigaste prognosdokumenten: prognos f?r balansr?kning, resultatr?kning, kassafl?de (kassafl?de); de klassificeras som strategiska finansiella planer och ing?r i strukturen f?r en vetenskapsbaserad aff?rsplan f?r ett f?retag.

I det tredje steget f?rfinas och konkretiseras indikatorerna f?r prognostiserade finansiella dokument genom att uppr?tta aktuella ekonomiska planer.

I det fj?rde steget genomf?rs operativ ekonomisk planering.

I det femte steget avslutas den ekonomiska planeringen med det praktiska genomf?randet av planer och kontroll ?ver deras genomf?rande.

Studieobjektet i detta arbete var f?retaget LLC "DTS", som ?r ett dotterbolag till japanska "Sumitomo Rubber Industries", Ltd. i Ryssland. Sumitomo Rubber Industries, Ltd. tillverkar och s?ljer d?ck under varum?rkena Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo och Ohtsu. F?rutom kontor i Kina och Indonesien tillverkar och s?ljer Sumitomo Group, i samarbete med The Goodyear Tire and Rubber Company, i Europa och Nordamerika. Huvudverksamheten f?r DTS LLC i Ryssland ?r f?rs?ljning av h?gkvalitativa d?ckprodukter till stora grossister.

Analysen av det ekonomiska l?get visade att bolaget anv?nder l?nat kapital i sin verksamhet. Indikatorerna f?r finansiell stabilitet ?r ganska instabila f?r perioden 2005 till 2008:

Koncentrationskvoten f?r eget kapital, f?rh?llandet mellan r?relsekapital och f?rh?llandet mellan l?nade och egna medel endast 2008 uppfyller den rekommenderade normen och uppg?r till 61,85 %; 60,71 % respektive 61,67 %. Man?vrerbarhetskoefficienten f?r kapitalbasen f?r hela den analyserade perioden ?r mer ?n 50 % och ?kade fr?n 63,31 % 2005 till 94,84 % 2008.

Likviditetsanalys visade goda resultat. Bolaget har m?jlighet att betala sina ?taganden.

F?retaget arbetar med vinst och har ganska bra l?nsamhetsindikatorer, dock sker en liten minskning av l?nsamhetsindikatorerna under rapportperioden.

Tillsammans med den minskade l?nsamheten sker en viss minskning av aff?rsaktiviteten, vilket bekr?ftas av de ber?knade oms?ttningshastigheterna.

F?r att utf?ra ekonomiarbete har DTS LLC skapat en finansiell tj?nst, som representeras av ekonomiavdelningen och redovisningsavdelningen.

Den finansiella aktiviteten hos DTS LLC ?r inriktad p? att ?vervaka tillhandah?llandet av kontantavr?kningar, mottagande av kontanta int?kter och utgifter, bildande och distribution av kontanta besparingar och finansiella resurser. Den finansiella verksamheten f?r LLC "DTS" ?r underordnad att s?kerst?lla finansiell stabilitet, skapa h?llbara f?ruts?ttningar f?r f?retagets ekonomiska tillv?xt och dess vinst.

Eftersom den finansiella planen inneh?ller flera komponenter, s?som den prognostiserade balansr?kningen, vinst- och f?rlustplanen, kassafl?desplanen, ?r proceduren f?r att fastst?lla de indikatorer som kr?vs f?r att uppr?tta planer hos DTS LLC som f?ljer:

Int?kter fr?n f?rs?ljning av varor (f?rs?ljningsprognos)

Kostnad f?r s?lda varor

Varulager i b?rjan av perioden

Upphandling av varor

Varulager vid periodens slut

Driftskostnader

L?neportf?lj och plan f?r betalning och mottagande av r?nta

I examensprojektet gjordes en detaljerad ber?kning av alla indikatorer som ?r n?dv?ndiga f?r bildandet av en ekonomisk plan.

Huvudm?let med ekonomisk planering ?r att organisera verksamheten p? ett s?dant s?tt att den ?r effektiv, d.v.s. medf?rt vinst. Grunden f?r vinstoptimering ?r ber?kning och analys av break-even aktivitetsniv?n.

Analys och ber?kning av den ekonomiska planen f?r break-even visade att den bildade ekonomiska planen har en ganska god finansiell styrka. De d?r. f?retaget kommer, ?ven med en eventuell minskning av f?rs?ljningsvolymerna, att kunna ?verleva under sv?ra ekonomiska krisf?rh?llanden.

F?r att f?rb?ttra effektiviteten i finansiell planering erbjuder DTS LLC en m?natlig f?rberedelse av kassafl?desbudgeten, i den form som presenteras i denna avhandling.

Det f?resl?s ocks? f?r implementering i ledningssystemet ett visst organisatoriskt f?rfarande f?r ?verf?ring av betalningar som planeras i kassafl?desbudgeten.

Det organisatoriska f?rfarandet ?r Regelverket f?r betalningspassage i DTS LLC, som utvecklats f?r att f?rena och f?rb?ttra f?rfarandet f?r att g?ra betalningar inom den godk?nda kassafl?desbudgeten, utveckling av budgetprocessen, kontroll och rapportering i f?retaget.

Reglerna b?r g?lla f?r alla funktionella divisioner av DTS LLC. Betalningar enligt best?mmelserna f?r alla strukturella enheter i f?retaget m?ste g?ras i enlighet med BDDS som godk?nts f?r innevarande m?nad. Denna f?rordning kommer att g?ra det m?jligt att ?ka kontrollen ?ver anv?ndningen av medel och kommer att bidra till att de anv?nds mer effektivt.

Generellt sett kommer anv?ndningen av moderna metoder f?r ekonomisk planering och kontroll att g?ra det m?jligt f?r f?retaget att planera sina aktiviteter mer noggrant och f?rutse m?jliga fel och misslyckanden, samt hitta sina snabba l?sningar. Allt detta kommer att bidra till att f?rb?ttra effektiviteten f?r f?retaget som helhet.

F?RTECKNING ?VER ANV?ND LITTERATUR

1. Ryska federationens civillag. // ATP "Garant".
2. Ryska federationens skattelag. // ATP "Garant".
3. Ryska federationens lag av 21 mars 1991 N 943-I "Om Ryska federationens skattemyndigheter" (som ?ndrat den 24 juni, 2 juli 1992, 25 februari 1993, 13 juni 1996, 16 november 1997 , 8 juli 1999, 7 november 2000, 30 december 2001, 29 maj 2002, 22 maj 2003, 29 juni 2004, 18 juli 2005, 27 juli 2006)
4. Federal lag nr. 208-FZ av den 26 december 1995 "Om aktiebolag" (som ?ndrad den 13 juni 1996, 24 maj 1999, 7 augusti 2001, 21 mars, 31 oktober 2002, 27 februari 2003, februari 2003 24, 6 april, 2, 29 december 2004, 27, 31 december 2005, 5 januari, 27 juli, 18 december 2006, 5 februari, 24 juli, 1 december 2007)
5. Federal Law No. 129-FZ av 21 november 1996 "On Accounting" (som ?ndrad den 23 juli 1998, 28 mars, 31 december 2002, 10 januari, 28 maj, 30 juni 2003, 3 november 2006)
6. Federal lag nr. 161-FZ av den 14 november 2002 "Om statliga och kommunala enhetliga f?retag" (som ?ndrad den 8 december 2003, 18 december 2006, 24 juli, 1 december 2007)
7. Dekret fr?n Ryska federationens regering av den 26 juni 1995 N 594 "Om genomf?randet av den federala lagen "Om leverans av produkter f?r federala statliga behov" (som ?ndrat den 23 april, 1 juli, 13 september 1996, 1 , 8 juli 1997, 2 18 februari, 21 juli 1998, 25 januari 1999, 22 april 2002, 20 mars 2003, 25 december 2004, 28 juli 2005, 20 februari, 14 december, 200
8. Dekret fr?n Ryska federationens regering av 1 januari 2002 N 1 "Om klassificeringen av anl?ggningstillg?ngar som ing?r i avskrivningsgrupper" (som ?ndrat den 9 juli, 8 augusti 2003, 18 november 2006)
9. Helrysk klassificerare av anl?ggningstillg?ngar OK 013-94 (OKOF) (godk?nd av dekretet av Ryska federationens statliga standard av 26 december 1994 N 359) (som ?ndrat 1/98)
10. Beslut fr?n Ryska federationens finansministerium av den 25 november 1998 N 56n "Om godk?nnande av redovisningsf?rordningen "H?ndelser efter rapporteringsdatum" (PBU 7/98)" (som ?ndrat den 20 december 2007)
11. Order fr?n Ryska federationens finansministerium av den 6 maj 1999 N 32n "Om godk?nnande av f?rordningen om redovisning" Organisatorisk inkomst "PBU 9/99" (som ?ndrat den 30 december 1999, 30 mars 2001, 18 september , 27 november 2006.)
12. F?rordning om redovisning "Organisationens kostnader" PBU 10/99 (godk?nd genom order fr?n Ryska federationens finansministerium den 6 maj 1999 N 33n) (som ?ndrad den 30 december 1999, 30 mars 2001, 18 september , 27 november 2006.)
13. Beslut fr?n Ryska federationens finansministerium av den 30 mars 2001 N 26n "Om godk?nnande av f?rordningarna om redovisning" Redovisning f?r anl?ggningstillg?ngar "PBU 6/01" (som ?ndrat den 18 maj 2002, 12 december 2005, 18 september, 27 november 2006 G.)
14. Beslut fr?n Ryska federationens finansministerium av den 9 juni 2001 N 44n "Om godk?nnande av f?rordningen om redovisning" Redovisning av inventarier "PBU 5/01" (som ?ndrat den 27 november 2006, 26 mars 2007)
15. Beslut fr?n Ryska federationens finansministerium av den 28 november 2001 N 96n "Om godk?nnande av reglerna om redovisning" Villkorliga fakta om ekonomisk verksamhet "PBU 8/01" (som ?ndrat den 18 september 2006, 20 december 2007 )
16. Beslut fr?n Ryska federationens finansministerium av den 2 augusti 2001 N 60n "Om godk?nnande av f?rordningen om redovisning "Redovisning av l?n och krediter och kostnaderna f?r deras service" (PBU 15/01)" (som ?ndrat i september 18, 27 november 2006)
17. Finansiering av organisationer: en l?robok f?r universitetsstudenter som studerar i ekonomiska specialiteter, specialitet 080105 "Finans och kredit" / ed. N.V. Kolchina. - 4:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: UNITI-DANA, 2007. - 383 sid.
18. Enterprise Finance: Teori och praktik. L?robok. S.V.Bolshakov - M.: Knizhny Mir. 2006. - 617 sid.
19. Budgetering praxis vid ryska f?retag: praxis. ers?ttning / Yu.S. Maslenchenkov, Yu.N. Tronin - M .: F?rlagsgruppen "BDC-press", 2004. - 392 sid.
20. Accounting management accounting: En l?robok f?r universitetsstudenter som studerar i ekonomiska specialiteter / M.A. Vakhrushina. - 3:e uppl., till?gg. och trans. - M.: Omega-L, 2004. - 576 sid.
21. Den finansiella analysen. - 4:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: F?rlaget "Redovisning", 2002. - 528 sid.
22. 7 anteckningar fr?n ledningen. Ledarens handbok / red. V.V. Kondratiev. - 7:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: Eksmo, 2008. - 976 sid.
23. Ekonomisk analys: l?robok. / G.V.Savitskaya. - 12:e upplagan, Rev. och ytterligare - M.: Ny kunskap, 2006. - 679 sid.
24. Ionova A.F., Selezneva N.N. Finansiell analys: l?robok. - M.: TK Velby, Prospekt, 2008. - 624 sid.
25. Sklyarenko V.K., Prudnikov V.M. F?retagsekonomi: L?robok. - M.: INFRA-M, 2008. - 528 sid.
26. f?retagsekonomi. - Richard A. Brealey, Stewart C. Myers, Franklin Allen - ?ttonde upplagan, publicerad av McGraw-Hill/Irwin, 2006. - 1028
27. Finans / A.A.Gropelli, Ehsan Nikbakht. - 5:e upplagan sid. centimeter. - (f?retagsrecensionsb?cker)/ Copyright 2006 av Barron's Educational Series, Inc. - 612
28. Sapozhnikova N.G. Redovisning f?r chefer: L?robok. - M.: KNORUS, 2004
29. Redovisning och skatteredovisning f?r praktiker / Ed. G.Yu. Kasyanova. - M.: F?rlaget "Argument", 2006
30. Molyakov D.S. Finanser f?r f?retag inom samh?llsekonomins sektorer: L?robok - M .: FiS, 2000.
31. Molyakov D.S., Shokhin E.I. Theory of Enterprise Finance: L?robok. — M.: FA, 1999.
32. Shulyak P.N. Enterprise Finance: L?robok. — M.: Dashkov i K, 2002.
33. Finansiella och kredituppslagsverksamma ordbok / Ed. ed. A.G. Gryaznova. - M .: Finans och statistik, 2002.
34. Ekonomi: L?robok / Ed. A.G. Gryaznova, E.V. Markina. - M .: Finans och statistik, 2004.
35. Kerimov V.E. Management Accounting: L?robok. - M.: ITK "Dashkov och K", 2004.
36. Kondrakov N.P., Ivanova M.A. Bokf?ring f?rvaltning redovisning. Handledning. - M.: INFRA-M, 2003.
37. Likhacheva O.N. Finansiell planering p? f?retaget. L?robok - M .: Prospect, 2003.

38. Ekonomisk f?rvaltning. L?robok / ed. E.I. Shokhina - M.: FBK-PRESS, 2002.

1. Betge J. Balansvetenskap: / Per. med honom. / Vetenskaplig redakt?r V.D. Novodvorsky; inledning av A.S. Bakaev; cirka. V.A. Verkhov. - M .: Bokf?ring, 2000.
2. Kovalev V.V. Introduktion till ekonomistyrning. - M .: Finans och statistik, 2001.
Organisationens ekonomiska plan
Typ av arbete: Diplom

Varje modernt f?retag som bedriver ekonomisk verksamhet inom ett visst aff?rsomr?de ?r engagerat i planering. Planering i n?ringslivet spelar, om inte en ledande, s? ?tminstone en viktig roll i fr?gor om ekonomisk effektivitet och syftar till att maximera effektiviteten som ett f?retag kan uppvisa.

Den finansiella planen f?r ett f?retag ?r en underart av en grupp av administrativa, sammanl?nkade dokument, som sammanst?lls och underh?lls f?r l?ngsiktig planering och operativ f?rvaltning av de resurser som finns tillg?ngliga f?r f?retaget i kontanter. Enkelt uttryckt s?kerst?lls tack vare den ekonomiska planen en balans mellan planerade och faktiska int?ktsint?kter och ? andra sidan planerade och faktiska utgifter f?r f?retagets verksamhet.

Balansen i f?retagets finansiella och ekonomiska tillst?nd, som uppn?s genom finansiell planering av h?g kvalitet, ?r kanske den st?rsta vinsten med att anv?nda ett s?dant ledningsverktyg som f?retagets ekonomiska plan.

Typer av finansiella planer f?r ett modernt f?retag

Den h?rda konkurrensen p? dagens marknad tvingar f?retag att arbeta mycket h?rdare, s?ka resurser och m?jligheter f?r att ?ka konkurrenskraften inom sin verksamhet. ?mnesm?ssiga ekonomiska planer, s?v?l som deras varierande anv?ndning i aff?rsoperativa fr?gor, till?ter att l?sa dessa ledningsuppgifter baserat p? f?retagets interna planer och resurser, och undviker, om m?jligt, verksamhetens allvarliga beroende av ett kontinuerligt fl?de av l?na. Eller, om inte f?r att l?sa, s? ?tminstone att skapa en balans inom organisationens ekonomiska fr?gor genom finansiella planeringsverktyg.

Det b?r noteras att finansiella planer p? f?retag skiljer sig inte bara i storleken p? planeringsperioden (varaktighet), utan ocks? i sammans?ttningen. Sammans?ttningen av indikatorer eller sammans?ttningen av planeringsartiklar kommer att skilja sig ?t i tv? parametrar: syfte och detaljgrad. Relativt sett, f?r ett f?retag, ?r grupperingen av utgifter "nyttokostnader" tillr?cklig, och f?r ett annat ?r det planerade och faktiska v?rdet av varje indikator f?r grupperingen viktigt: vatten, el, gasf?rs?rjning och andra. D?rf?r anses huvudklassificeringen av finansiella planer vara klassificeringen av planeringsperioden, inom vilken varje specifikt f?retag sj?lvst?ndigt v?ljer detaljniv?n f?r den finansiella planen.

Som regel anv?nder moderna f?retag i Ryssland tre huvudtyper av finansiella planer:

• Fena. kortsiktiga planer: den maximala planeringshorisonten ?r ett ?r. Anv?nds f?r operativa aktiviteter och kan inneh?lla maximal detalj av planerade och faktiska indikatorer som hanteras av f?retagets team.
• Fena. planer p? medell?ng sikt: planeringshorisonten ?r mer ?n ett ?r, men inte mer ?n fem ?r. Anv?nds f?r planering i horisonten p? 1-2 ?r, inkluderar investerings- och moderniseringsplaner som bidrar till tillv?xt eller f?rst?rkning av verksamheten.
• Fena. l?ngsiktiga planer: den l?ngsta planeringshorisonten, fr?n fem ?r, vilket inkluderar tolkningen av f?retagets l?ngsiktiga finansiella och operativa m?l.

Figur 1. Typer av finansiella planer f?r moderna f?retag.

Utveckling av en finansiell plan f?r ett modernt f?retag

Utvecklingen av en finansiell plan f?r ett f?retag ?r en individuell process f?r varje enskilt f?retag, beroende p? de interna ekonomiska egenskaperna och talangen hos finansblockspecialisterna. Samtidigt kr?ver varje tillv?gag?ngss?tt, ?ven den mest exotiska, till den ekonomiska planeringsprocessen att finansi?rer inkluderar obligatoriska, det vill s?ga identiska f?r alla, finansiella uppgifter n?r de utarbetar finansiella planer:

• Planerade och operativa uppgifter om volymen av produktion och f?rs?ljning;
• Planerade och faktiska budgetdata f?r underavdelningar;
• Uppgifter om utgiftsbudget;
• Int?ktsbudgetdata;
• Uppgifter om leverant?rsskulder och kundfordringar;
• Uppgifter om budgetar f?r skatter och avdrag;
• Regulatoriska data;
• BDDS-data;
• Specifika uppgifter om f?rvaltningsredovisning f?r ett visst f?retag.

Figur 2. Sammans?ttning av data f?r den ekonomiska planen.

I praktiken ?r de finansiella planernas roll i modern verksamhet enorm. Man kan s?ga att ekonomiska planer gradvis ers?tter traditionella aff?rsplaner eftersom de bara inneh?ller specifik information och till?ter ledningsgrupper att st?ndigt ?vervaka de viktigaste v?rdena. Faktum ?r att f?r mellan- och h?gsta chefer ?r systemet med finansiella planer som uppr?ttas p? f?retaget det mest dynamiska verktyget. Det vill s?ga, alla chefer som har tillg?ng till ledningsinformation och kompetens att hantera s?dan information kan kontinuerligt f?rb?ttra prestandan f?r den avdelning som anf?rtrotts honom genom att anv?nda olika kombinationer av finansiella planeringsverktyg.

Form av f?retagets ekonomiska plan och ledningsuppgifter l?sta med hj?lp av systemet med ekonomiska planer

Idag finns det ingen godk?nd form eller erk?nd standard f?r en finansiell plan f?r ett f?retag, och variationen i formerna f?r detta ledningsverktyg beror p? f?retagens interna s?rdrag. I f?rvaltningspraxis finns det traditionella tabellformer av systemet med finansiella planer f?r f?retag, egen IT-utveckling i form av speciella program och paket av dessa program som tillhandah?ller dataimport och -export, och specialiserade programvarusystem.

F?r att ett f?retag ska kunna best?mma den n?dv?ndiga detaljniv?n i sin egen ekonomiska plan, ?r det v?rt att lista listan ?ver ledningsproblem som den ekonomiska planen kommer att hj?lpa till att l?sa:

• Den ekonomiska planen l?ser problemet med att f?rbereda och implementera p? f?retaget ett system f?r kontinuerlig bed?mning av f?retagets ekonomiska resultat;
• Den ekonomiska planen l?ter dig l?gga upp processen f?r kontinuerlig beredning av prognoser och planer f?r f?retagets verksamhet;
• Best?m inkomstk?llorna och volymen av ekonomiska resurser som planeras f?r f?retaget;
• Forma planer f?r f?retagets behov av finansiering;
• Planera standarder inom f?retaget;
• Hitta reserver och interna m?jligheter att f?rb?ttra effektiviteten;
• Hantera den planerade moderniseringen och utvecklingen av f?retaget.

S?ledes blir systemet med sammankopplade finansiella planer den del av f?retagsledningssystemet som ?terspeglar och g?r det m?jligt att hantera alla finansiella, ekonomiska, produktions- och aff?rsprocesser, b?de inom f?retaget och i f?retagets samspel med den externa ekonomiska milj?n .

F?retagsekonomisk plan - exempel

F?r att utarbeta en finansiell kvalitetsplan rekommenderas att du anv?nder f?ljande sekvens av ?tg?rder:

1. Formulera m?len f?r att uppr?tta en ekonomisk plan;

2. Specificera indikatorernas sammans?ttning och detaljgraden;

3. Studera exempel och exempel p? finansiella planer;

4. Ta fram ett exempel p? en ekonomisk planform och kom ?verens inom organisationen;

5. Utveckla en slutlig individuell mall f?r f?retagets ekonomiska plan baserat p? feedback fr?n anv?ndare av exemplet p? f?retagets finansiella plan.

Finansiella planer uppr?ttas inte bara f?r att planera arbetet f?r ett enskilt f?retag som helhet, de kan utf?ra olika uppgifter - vara grunden f?r projekt, ber?kningar inom enskilda avdelningar eller reflektera ekonomiska data f?r en enskild tillverkad del.

Figur 3. Ett exempel p? en kalkylbladsekonomiplan f?r ett litet projekt.

Slutsatser

Marknadsekonomin st?ller nya krav p? verksamheten till den egna organisationen. H?g konkurrens tvingar f?retag att fokusera p? f?ruts?gbara resultat, vilket i sin tur ?r om?jligt utan planering. Denna externa marknadsmilj? uppmuntrar f?retag att engagera sig i finansiell planering f?r att s?kerst?lla sin egen effektivitet.

Kompetenta ber?kningar och planer kan ge f?retaget inte bara nuvarande driftsf?rdelar, utan ocks? hj?lpa till att hantera dess utsikter f?r produktion av arbeten och tj?nster, kassafl?de, investeringsaktiviteter och i f?retagets kommersiella utveckling. F?retagets nuvarande finansiella st?llning och motsvarande reserv f?r framtiden beror direkt p? finansiell planering. En v?l utformad finansiell plan f?r ett f?retag ?r en garanti f?r skydd mot aff?rsrisker och ett optimalt verktyg f?r att hantera interna och externa faktorer som p?verkar ett f?retags framg?ng.