N?r du anv?nder ett kassaregister (nedan kallat KKM) i en organisation, f?reskriver lagstiftningen att de obligatoriska prim?ra dokumenten som specificeras i dekretet fr?n Rysslands statliga statistikkommitt? daterat den 25 december 1998 N 132, som godk?nde formerna f?r prim?r redovisning dokumentation f?r redovisning av handelsverksamhet. Inklusive, det angivna dekretet godk?nde blanketten N KM-4 "Kass?rens tidskrift" och blanketten N KM-6 "Kass?rens referensrapport".

Blankett KM-4 "Journal of the cashier-operator" anv?nds f?r att registrera operationer f?r mottagande och utgifter av kontanter (int?kter) f?r varje KKM-organisation (entrepren?r). Denna blankett ?r ocks? ett kontroll- och registreringsdokument f?r m?taravl?sningar. Samtidigt f?rbjuder inte lagstiftningen att en journal f?r en kassaoperat?r f?r flera kassaregister f?rs. Tillsynsmyndigheter rekommenderar dock starkt att man anv?nder en separat journal f?r varje kassaregister. Vi ansluter oss givetvis till deras ?nskem?l och tolkar det som vanligt som ett krav fr?n deras sida.

N?r (vilken tid) beh?ver du ta KKM-avl?sningar (z-rapport) och fylla i kassaf?rarens register?
I enlighet med paragraf 6.1 i modellreglerna f?r driften av KKM vid kontantavr?kningar med befolkningen, godk?nd av Rysslands finansministerium den 30 augusti 1993 N 104, g?rs anteckningar i kassaoperat?rens journal efter slutet av arbetsdagen (skift) som anger avl?sningar av kontroll och summering av kassar?knare och int?kter . Om din organisation arbetar "till sista kund" s? "tas kassan bort" n?r den sista kunden betalar fullt ut. Om han stannade uppe till det ?gonblick d? en annan kass?rska kom f?r att ers?tta och den f?rsta kass?rskan m?ste sluta sitt arbete, ?r det n?dv?ndigt att "ta bort" kass?rskan och g?ra l?mpliga poster i journalen innan den nya kass?rens arbetspass b?rjar. av kassaf?raren. I det h?r fallet sl?s kass?rens check ut till den ?verblivna bes?karen av den nya kass?ren och motsvarande belopp som spenderas av honom genom kassaregistret kommer att falla som en integrerad del i n?sta post i den angivna journalen.

S?ledes kommer den grundl?ggande regeln att observeras att bytet av kassaregistrets arbete inte kommer att ?verstiga 24 timmar och alla kontanttransaktioner kommer att "brytas igenom" genom kassaregistret och ?terspeglas i kassaoperat?rens journal.

P? basis av den slutliga kontrollen (Z-rapporten), som sammanst?lls f?r ett arbetspass eller en dag, uppr?ttas en inkommande kontantbest?llning, enligt vilken int?kterna som erh?lls genom KKM ?verf?rs till den allm?nna kassan hos organisation (Resolution fr?n UO:s federala antimonopoltj?nst av 22 december 2009 N F09-10179 / 09 -C3).

Anteckningar i kass?rskans operat?rs journal h?lls enligt Z-rapporter. Observera att oavsett n?r Z-rapporten genererades (med h?nsyn till ovanst?ende), anger kolumn 1 i Journalen strikt endast datumet f?r m?tning av m?taravl?sningarna som anges i Z-rapporten. Samtidigt f?r arbetspasset p? KKM inte sammanfalla med kalenderdagen, enligt ovan.

P? grundval av samma Z-rapport uppr?ttar kass?ren dessutom en Certifikatrapport i formen N KM-6. Den indikerar KKM-m?tarnas avl?sningar och int?kterna f?r arbetsdagen eller skiftet, som best?ms av avl?sningarna fr?n de summerande penningsr?knarna i b?rjan och slutet av arbetsdagen, minus den summa pengar som returneras till kunderna.

Reglerna f?r att ange (best?mma) datumet f?r att fylla i referensrapporten i formul?ret N KM-6 liknar reglerna f?r att best?mma datumet som m?ste anges i kolumn 1 i kass?rens journal (de m?ste matcha ). Samma datum ?r det n?dv?ndigt att skriva ut en kassakvittoorder.

Vi uppm?rksammar er p? det faktum att om datumet f?r Z-rapporten skiljer sig fr?n startdatumet f?r kass?rens arbetspass och journalen f?r kass?rens operat?r inte anger datumet f?r Z-rapporten, utan s?g b?rjan datum f?r skiftet, s? ?r detta faktum enligt v?r mening inte kr?nkning och ansvar f?r detta l?mnas inte, f?rutsatt att detta faktum inte p?verkat bokf?ringen av int?kterna. Om int?kterna i kassaboken och i bokf?ringen ?terspeglas i r?tt tid och i det korrekta beloppet, kommer det inte att vara m?jligt att b?tf?lla vare sig organisationen eller dess tj?nstem?n (Resolutioner fr?n FAS ZSO daterade 07/08/2008 N F04 -4164 / 2008 (7761-A75-32); FAS GSO daterad 18 februari 2009 N A19-11731/08-39-F02-273/09).

Men f?r sen bokf?ring av int?kter kan f?retaget b?tf?llas i m?ngden 40 000 till 50 000 rubel. (Artikel 15.1 i Ryska federationens kod f?r administrativa brott). Men dessa b?ter kan ocks? ?terkr?vas endast om mer ?n 2 kalenderm?nader har g?tt sedan mottagandet av int?kterna (artikel 4.5 i Ryska federationens kod f?r administrativa brott).

Sammanfattningsvis rekommenderar vi i praktiken att anv?nda informationen i detta brev ang?ende datumen i gr. 1 magasin (blankett KM-4), datumet f?r referensrapporten (KM-6) och datumet f?r utf?rande av den inkommande kontantordern, d.v.s. ange datum enligt Z-rapporten ?ven om skiftet st?ngt efter midnatt. N?r det g?ller att g?ra korrigeringar av kolumn 1 i tidskriften f?r tidigare perioder, enligt v?r mening, b?r detta inte g?ras, eftersom ansvar f?r denna ?vertr?delse inte tillhandah?lls, och varje r?ttelse i detta dokument ?r i sig en varningsfaktor.

Kontanter betyder det mest likvida betalningsmedlet i kontanter eller icke-kontant form. De f?rsta h?lls vid f?retagets kassadisk, och de andra - p? avveckling, specialkonton och andra konton i banker i rubel eller utl?ndsk valuta. Lagstiftningen, som alltid, vimlar av krav, blanketter och instruktioner f?r uppr?ttande av prim?r dokumentation f?r redovisning av medel, samt b?ter f?r ?vertr?delse av dessa. L?t oss ta reda p? vad och n?r vi ska anv?nda dem f?r att inte "st?ta p?" dem.

Pengar i handen

Bibeln f?r alla kass?rer i m?nga ?r ?r instruktionen fr?n centralbanken om f?rfarandet f?r att utf?ra kontanttransaktioner, som definierar f?ljande huvuddokument:

• PKO (kvitto kontantbest?llning) KO-1;
• RKO (utgift kontant order) KO-2;
• Avr?kning och betalning och l?nelistor;
• Kassabok KO-4;
• Bokf?ringsboken f?r accepterade och utgivna kontanter KO-5 (fylls i om det finns flera kassadiskar).

Kontanter

En PKO utf?rdas, medan kass?rskan m?ste f?rs?kra sig om f?ljande:

• PKO undertecknas av chefsrevisor eller revisor, eller i avsaknad av s?dan - av chefen och verifiera signaturerna med provet;
• M?ngden i siffror och ord ?r korrekt;
• Alla styrkande handlingar som anges i den bifogas PKO.

Sedan tar kass?ren emot pengarna och r?knar dem inf?r ins?ttarens ?gon, om deras belopp st?mmer ?verens med dokumenten, undertecknar och f?rseglar han eller st?mplar och ger ins?ttaren ett kvitto f?r avrivning av PKO. I annat fall uppmanas ins?ttaren att ta in det saknade, eller s? skickas PKO f?r omarbetning.

Kontantuttag

Utl?mning sker f?ljaktligen i de flesta fall av RKO. I detta fall beh?ver kass?rskan kontrollera samma information som vid en inkommande best?llning. En utgiftsf?rel?ggande, till skillnad fr?n en inkomstf?rel?ggande, ska undertecknas av chef, redovisningschef och mottagare och inneh?ller mer detaljerad information om det, till exempel passdata.

I n?sta steg kontrollerar kass?rskan mottagarens identitet med ett pass (och en eventuell fullmakt), f?rbereder pengarna och l?mnar ?ver utgiftsordern till mottagaren, som m?ste skriva det mottagna beloppet i ord utan fel och underteckna. Sedan s?tter kass?rskan sin signatur, r?knar pengarna och utf?rdar dem.

F?r att undvika tvister, se alltid till att ins?ttare och mottagare ser ?gonblicket f?r omr?kning av pengar!

Det finns flera andra viktiga funktioner i emissionen. Till exempel sker utf?rdande enligt rapporten p? grundval av en skriftlig ans?kan fr?n mottagaren undertecknad av chefen och med angivande av den period under vilken mottagaren ska anm?la.

Utbetalningen av l?n ?r som f?ljer:

• En l?nelista sammanst?lls med de belopp som ska utf?rdas;
• Eftersom inte alla anst?llda kan ta emot pengar samma dag, best?mmer chefen utf?rdandeperioden (h?gst 5 dagar);
• Vid utf?rdandet anger mottagarna inte beloppet genom underskrift, de skriver endast under mot det belopp som utf?rdats i utl?tandet;
• Sista utf?rdandedagen uppr?ttas ett kassaregister f?r hela beloppet utan namn p? mottagarna och underskrift, till vilken en l?nebok bifogas.

Utifr?n alla PKO och RKO g?rs en inskrivning i kassaboken vid dagens slut, som anger saldot vid dagens b?rjan, alla kassafl?den och saldot i slutet. Kass?ren, efter att ha verifierat det faktiska beloppet med beloppet i kassaboken, s?tter sin underskrift. D?refter attesterar chefsrevisorn (revisor, chef) uppgifterna och s?tter ?ven sin underskrift. Varje separat division m?ste f?ra sin egen kassabok.

Viktigt: handlingar kan r?ttas i den allm?nna ordningen f?r redovisningshandlingar, men det ?r f?rbjudet att g?ra r?ttelser i PKO och RKO!

Prim?r dokumentation vid arbete med CCP

Dokumentationen f?r att arbeta med CCP har genomg?tt en viss utveckling de senaste ?ren. Till en b?rjan fanns det m?nga former av KM som var obligatoriska att anv?nda, sedan ?terstod flera, bland vilka den fr?msta var KM-4-kass?r-operat?rsmagasinet. Med inf?randet av de s? kallade onlinekassorna med ?verf?ring av skatteinformation till skattemyndigheterna ?r organisationer och f?retagare undantagna fr?n den obligatoriska anv?ndningen av denna dokumentation.

Prim?ra dokument f?r redovisning av icke-kontanta medel

Icke-kontantbetalningar ?r mycket bekv?mare att g?ra ?n kontanter, och i vissa fall ?r det det enda m?jliga alternativet. Huvuddokumentet som reglerar omfattningen av verksamheten p? bankkonton ?r f?rordningen om reglerna f?r ?verf?ring av medel, godk?nd av samma centralbank i Ryska federationen. Den definierar f?ljande typer av prim?ra dokument:

• Betalningsorder;
• betalningsbeg?ran;
• inkassoorder;
• Kreditiv.

Betalningsorder ?r det vanligaste dokumentet. Det ?r enkelt: betalaren instruerar banken att ?verf?ra ett visst belopp till mottagarens konto. S?ledes kan du skicka en betalning till en annan juridisk person, f?retagare, individ eller till budgeten. Den ?r uppr?ttad p? en blankett av en viss blankett, som anger detaljerna f?r b?da parter och grunden f?r betalningen.

Situationen blir mer komplicerad n?r du ?verf?r medel till budgeten - h?r m?ste du fylla i ytterligare f?lt ang?ende betald skatt eller avgift:

• betalarens status;
• Budget Classification Code (BCC) f?r skatten;
• OKTMO;
• Anledning till betalning;
• Period;
• Nummer och datum f?r det dokument p? vilket ?verf?ringen g?rs;
• Betalningstyp eller UIN.

Viktigt: du m?ste vara mycket f?rsiktig n?r du fyller i detaljerna f?r att ?verf?ra medel till budgeten, om det finns ett fel m?ste du betala igen . Det ?r s?rskilt v?rt att uppm?rksamma federala finansministeriets konto och namnet p? mottagarens bank. Andra misstag ?r inte s? kritiska - medlen kommer att falla in i budgeten och de kan korrigeras genom att f?rtydliga betalningen, men du ?r garanterad huvudv?rk med att hitta pengar som g?r runt budgeten, s? det ?r b?ttre att dubbelkolla allt och sova lugnt.

Ett betalningsanspr?k ?r samma sak, bara omv?nt, mottagarens krav p? betalning till betalaren. Det anv?nds mycket mer s?llan ?n en betalningsorder, men det finns ett antal anledningar till varf?r en betalningsf?rfr?gan anv?nds.

Check - ordern fr?n checkl?dan f?r att g?ra en betalning fr?n sitt konto till den person som anges i checken. Anv?nds oftast f?r att ta emot kontanter fr?n ett l?pande konto till kassan.

Ett inkassof?rel?ggande anv?nds f?r att skriva av medel utan betalarens samtycke, fr?mst n?r skuld avskrivs p? grundval av avtal eller lag.

En remburs ?r n?stan samma betalningsorder, bara banken skickar pengar till mottagaren efter att denne uppfyller vissa villkor. Det anv?nds som ett s?tt att tillhandah?lla en betalningsgaranti.

Funktioner f?r entrepren?rer

Enskilda f?retagare bedriver bankverksamhet p? ett allm?nt s?tt, men de f?r inte ha en kassadisk, under f?ruts?ttning att de g?r anteckningar i inkomst- och kostnadsboken.

Kassaapparatutrustning ?r utformad f?r att automatisera och f?renkla organisationens arbete, speciellt om det ?r ett modernt kassaregister som ?r anslutet till kassaservern och l?ter dig automatisera processen f?r redovisning av k?p och f?rs?ljning av varor. Men f?r dess r?ttsliga till?mpning m?ste en organisation eller en entrepren?r fortfarande beh?lla vissa dokument och lagra relaterad dokumentation.

Det f?rsta dokumentet - som bekr?ftar registreringen av KKM hos skattemyndigheten, ?r det s? kallade registreringskortet, som utf?rdas av inspekt?ren till den kassaansvarige och intygas med dennes underskrift. Ofta, utan en kopia av ett s?dant kort, kommer en organisation inte att kunna f? alla n?dv?ndiga licenser och tillst?nd.

Det andra n?dv?ndiga dokumentet ?r en tidning, eller, som det ocks? kallas, en bok av en kass?rska. Proceduren f?r dess underh?ll f?reskrivs av modellreglerna f?r driften av KKM. ?ven om de godk?ndes av Ryska federationens finansministerium den 30 augusti 1993 N 104, ?r de fortfarande i kraft.

Enligt detta dokument m?ste kass?rskans operat?rs bok spetsas, numreras och f?rseglas med underskrifter fr?n skatteinspekt?ren, direkt?ren och f?retagets (?verordnade) revisor och f?rseglingen. Den ers?tter dock inte kassarapporten.

Om KKM ?r installerad p? disken i en butik eller f?r en servit?rs arbete, f?rvaras boken i en f?rkortad form. Ett annat alternativ ?r att h?lla en gemensam bok f?r alla maskiner, om det till exempel ?r en stor butik. I detta fall m?ste inmatningar g?ras i numreringsordningen f?r alla kassadiskar, med angivande av enhetens serienummer i t?ljaren.

Som regel f?rvarar kass?rer Boken. Och inspekt?rerna studerar bara det, eftersom det ?r i detta dokument som data om alla utf?rda operationer ?terspeglas.
Slutligen ska KKM ha ett tekniskt pass, som inneh?ller information om idrifttagande av maskinen, medelstora och st?rre reparationer. D?r anges ocks? uppgifterna om ?garen av enheten och dess nummer.

Ett liknande dokument ?r samtalsloggen f?r tekniska specialister. Den registrerar haverier och fel i driften av kassaregister. Det beh?vs f?r att l?sa tvister mellan organisationen och det tekniska servicecentret.

Vid utf?randet av olika arbeten med KKM uppr?ttas akter av fastst?lld form. Detta g?ller inte bara reparationen av kassaregistret, utan ocks?, s?g, det planerade bytet av kontrollband (EKLZ). i det senare fallet ?r lagen undertecknad av en kass?rska, en representant f?r organisationens administration (direkt?r), en CTO-specialist och en skatteinspekt?r.

Kassaregistrets pass, kass?rens bok, handlingar och andra dokument f?rvaras vanligtvis av f?retagets direkt?r, hans st?llf?retr?dare eller chefsrevisor.

En enskild entrepren?r p? USNO 15% handel med oljor och reservdelar k?pte 2 kassaregister, som var och en kommer att ha en s?ljare. Den enskilde f?retagaren bedriver redovisning personligen. Fr?ga: vilka dokument beh?ver uppr?ttas vid arbete med kassaregister f?r varje s?ljare och enskild f?retagare fr?n och med 1 juli 2017.

Svar

Du har r?tt att kr?va att kass?rerna skriver ut CCP Z-rapporten f?r varje skift. Det finns inga andra obligatoriska dokument n?r man arbetar med kassaregister f?r IP-s?ljare.

De senaste nyheterna fr?n skattemyndigheten:. L?s i en tidning

Eftersom du arbetar p? en online-CCP ?verf?r du alla uppgifter via skattedataoperat?ren till skattekontoret. Och alla rapporter som kassadisken genererar registreras p? skattek?rningen. Inspektionen har tillg?ng till dessa uppgifter. D?rf?r har du, efter att ha bytt till onlinekassor, r?tt att inte fylla i:

Lag om ?verf?ring av avl?sningar av summerande kassar?knare till noll och registrering av KKM-kontrollr?knare (blankett nr KM-1);

Lag om avl?sning av kontroll och summering av kassam?tare vid leverans (s?ndning) av kassaregister f?r reparation och vid ?terl?mnande till organisationen (blankett nr KM-2);

Lag om ?terl?mnande av pengar till k?pare (kunder) p? oanv?nda kassakvitton (blankett nr KM-3);

Kass?rens journal (blankett nr. KM-4);

Journal f?r registrering av avl?sningar av summerande kontanter och kontrollr?knare f?r KKM, som arbetar utan en kassaoperat?r (formul?r nr. KM-5);

Hj?lprapport fr?n kass?rens operat?r (formul?r nr KM-6);

Information om avl?sningar av KKM-m?tare och organisationens int?kter (blankett nr KM-7);

Loggbok f?r samtal fr?n tekniska specialister och registrering av utf?rt arbete (formul?r nr KM-8);

Handlingen att kontrollera kontanter i kassan (blankett nr. KM-9).

Liknande f?rklaringar f?ljer av brevet fr?n Rysslands federala skattetj?nst daterat den 26 september 2016 nr ED-4-20 / [e-postskyddad] och Rysslands finansministerium daterat den 16 september 2016 nr 03-01-15 / 54413.

I enlighet med paragrafer. 4.1, 4.6 s. 4 Instruktioner fr?n Rysslands centralbank daterade 2014-11-03 N 3210-U enskilda f?retagare om det f?renklade skattesystemet, som bokf?r inkomster och utgifter f?r det f?renklade skattesystemet, f?r inte uppr?tta en kassabok , kredit- och debetbest?llningar.

Detta bekr?ftas ocks? av skrivelserna fr?n Rysslands finansministerium av den 17 oktober 2014 N 03-11-11 / 52522, Rysslands federala skattetj?nst av den 9 juli 2014 N ED-4-2 / 13338.

Om det ?r bekv?mt f?r dig att f?ra register i 1C-redovisningsprogrammet, d? n?r du bokf?r, sammanst?ller programmet sj?lv en kassabok, inkommande och utg?ende kontantordrar.

I kassaboken (blankett nr KO-4, godk?nd av dekretet fr?n Rysslands statliga statistikkommitt? av den 18 augusti 1998 nr 88), ?terspeglar programmet information om hur mycket pengar som mottogs och anv?ndes. Ange i den detaljerna f?r inkommande och utg?ende kontantbest?llningar, mottagaren eller ins?ttaren av pengar (klausul 4.6 i direktivet fr?n Ryska federationens centralbank av 11 mars 2014 nr 3210-U).

En inkommande kontantbest?llning (blankett nr KO-1, godk?nd av dekretet fr?n Rysslands statliga statistikkommitt? av den 18 augusti 1998 nr 88) fylls i n?r kontanter tas emot. Dokumentet inneh?ller tv? delar: sj?lva ordern och ett s?rskilt kvitto. Kass?rskan fyller i och undertecknar b?da delarna av dokumentet.

G?r en utgiftsbest?llning p? blankett nr KO-2 (punkt 6 i direktiv nr 3210-U) n?r du ger ut kontanter fr?n kassan.

1. KKT registreringskort

Detta dokument utf?rdas till ?garen av kassaregistret vid Federal Tax Service efter att registreringsf?rfarandet f?r kassaregistret har slutf?rts. Kortet utf?rdas mot underskrift av beh?rig person eller kassaregistrets ?gare. Driften av kassaregistret kan startas p? dagen f?r mottagandet av registreringskortet. Registreringskortet ska alltid f?rvaras p? f?retaget. I avsaknad av detta dokument kommer det att vara ganska sv?rt att ta bort kassaregistret fr?n registreringen. En kopia av registreringskortet kr?vs ofta av olika statliga myndigheter f?r att f? licenser och tillst?nd f?r handlare.

2. Kass?rens bok

Kass?rens bok ?r en logg ?ver vad som h?nder med kassan. Denna journal ska f?ras av kass?rer som direkt arbetar med kassan, och kontrollanter. Kass?rens bok ska vara numrerad, spetsad, f?rseglad med signaturer och sigill och f?rvaras bredvid kassaregistret. Detta ?r det allra f?rsta dokumentet som kontrollorganen studerar.

3. Anropslogg f?r tekniker

Detta dokument anv?nds f?r att registrera fel i driften av kassaregistret. Den g?r anteckningar om funktionsfel i kassaregistret och deras eliminering. Anteckningar i denna journal f?rs av kass?rer och specialister fr?n det tekniska servicecentret.

4. Lag om administrativ verksamhet

Under driften av kassaregistret blir det ibland n?dv?ndigt att utf?ra vissa administrativa ?tg?rder som kan leda till en f?r?ndring av redovisningsuppgifterna f?r kassaregistrets int?kter. Enligt lagen ?r i dessa fall n?rvaron av en tj?nsteman fr?n f?retaget, en specialist fr?n TsTO, en anst?lld vid skattetj?nsten n?dv?ndig. I varje situation (leverans av kassaapparat f?r reparation med ?verf?ring av penningr?knare till noll, ?terl?mnande av kassaapparat fr?n reparation med ?verf?ring av kassadisk till noll, ?terl?mnande av belopp till k?paren, ?verf?ring av kassaapparat till annan prisskala m.m. .), fyller de f?rsamlade ansvariga personerna i och undertecknar handlingen i det uppr?ttade formul?ret i flera exemplar och lagrar det tillsammans med kass?rens journal.